0531
Дело № 1-403/09
П Р И Г О В О Р
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
16 декабря 2009 г. г. Донецк
Куйбышевский районный суд г. Донецка в составе:
председательствующего – судьи Тупицкого А.Н.,
при секретаре Петровой Ю.Ю.,
с участием прокурора Сазонова Б.С.,
защитника ОСОБА_1 ОСОБА_2,
рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Донецка, гражданина Украины, украинца, имеющего высшее образование, не работающего, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_2, в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины.
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца г. Донецка, гражданина Украины, украинца, имеющего средне-техническое образование, работающего директором ООО «Винкон», ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины.
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_8, уроженца г. Селидово Донецкой области, гражданина Украины, украинца, имеющего средне-техническое образование, официально не работающего, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_3, в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,
У С Т А Н О В И Л:
В августе 2009 года (точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным) ОСОБА_1, достоверно зная, что ОСОБА_3 является директором ООО «Винкон» (идентификационный код ЕГРПОУ 33904857, зарегистрировано в исполнительном комитете Донецкого городского совета 10.11.2005 под № 12661020000013388, по юридическому адресу: г. Донецк, Кировский район, ул. Кирова, д. 90), и исполняет обязанности директора ООО «Донтехномашбуд» (идентификационный код ЕГРПОУ 34225126, зарегистрировано в исполнительном комитете Донецкого городского совета 16.02.2006 под № 12661020000016588 по юридическому адресу: г. Донецк, Куйбышевский район, ул. Куйбышева, д.131), выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности на этих предприятиях по их руководству, управлению и распоряжению их имуществом, и является их служебным лицом, разработал план преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов с составлением и использованием поддельных документов.
Согласно этому плану, поступающие на банковские счета ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд» от предприятий-контрагентов денежные средства подлежали использованию для перевода на банковский счёт физического лица с последующим получением наличных денежных средств без отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учёте и укрытия в налоговой отчётности. В последствие, эти денежные средства планировалось безучётно использовать в хозяйственном обороте с целью неконтролируемого получения прибыли.
Такое, не предусмотренное законодательством движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, позволяло бы при обменных операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные уклоняться от уплаты налога на добавленную стоимость, поскольку при сдаче налоговой отчётности планировалось в декларациях по налогу на добавленную стоимость безосновательно указывать значительные суммы налогового кредита, чем бы занижались налоговые обязательства и причинялся материальный ущерб государству в виде фактического непоступления в бюджет денежных средств.
Для осуществления таких намерений, понимая, что самостоятельно реализовать их не сможет, примерно в средине августа 2008 г., точная дата в ходе следствия не установлена, ОСОБА_1 предложил участвовать в реализации противоправных действий ОСОБА_3, изложив ему детальный план преступной деятельности, который указанным лицом был одобрен и от него получено согласие принимать участие в деятельности организованной группы в рамках отведенной для него роли с использованием имеющихся у него служебных полномочий по руководству деятельностью вышеуказанных предприятий, при этом роль руководителя группы была отведена ОСОБА_1
Кроме того, в этот период ОСОБА_1 и ОСОБА_3, в связи с невозможностью самостоятельно реализовать свои преступные намерения в полном объеме, приняли решение подыскать нового члена группы, который бы одобрил их преступный план и согласился принять участие в деятельности организованной группы в рамках отведенной ему роли в совершении преступлений.
Реализуя данное намерение, ОСОБА_1 и ОСОБА_3 вовлекли в преступную деятельность ОСОБА_4, которому сообщили разработанный план преступной деятельности и, что для перевода безналичных денежных средств предприятий ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд» в наличные, необходимо открыть банковский счет на его имя. Последний ознакомившись с планом совершения преступления, одобрил его и дал согласие на занятие преступной деятельностью, и участие в деятельности организованной группы в рамках отведенной для него роли.
В соответствии с разработанным планом ОСОБА_1 была отведена роль по руководству деятельностью организованной группы в виде распределения ролей и обязанностей среди членов группы; планирование преступной деятельности; фактическое управление движением денежных средств на банковских счетах предприятий ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд»; получение от членов организованной группы наличных денежных средств и безучетного их использования в хозяйственном обороте; распределение прибыли, полученной от преступной деятельности между членами преступной группы.
Кроме организации и руководства преступной группой, ОСОБА_1 лично определял способ заключения и количество, существенные условия договоров, заключаемых с другими предприятиями-контрагентами, и контролировал их исполнение; определял банковские учреждения для открытия подконтрольных преступной группе счетов, определял сумму денежного вознаграждения каждому члену преступной группы из денежных средств, добытых преступным путем.
ОСОБА_3 отводилась роль в виде заключения договоров, как директора ООО «Винкон», так и от имени директора ООО «Донтехномашбуд», перечислении денежных средств с помощью программы «Клиент-Банк» со счетов этих предприятий, снятие наличных денежных средств со счета ОСОБА_4, предоставление их организатору – ОСОБА_1 для дальнейшего использования в хозяйственном обороте, либо с согласия последнего использование их самим ОСОБА_3, на условиях подотчетности лично руководителю преступной группы, составлении и подписании налоговой и статистической отчетности этих предприятий, с проставлением оттисков их печатей и последующей сдачей в налоговые и другие государственные органы, поиск новых предприятий контрагентов.
ОСОБА_4 отводилась роль, которая выражалась в обеспечении возможности неконтролируемого использования наличных денег в хозяйственном обороте посредством открытия банковского счета на своё имя, как физического лица, заключение договоров займа с ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд», с последующим получением поступающих на счёт денежных средств наличными деньгами, предоставление их организатору – ОСОБА_1 для дальнейшего использования в хозяйственном обороте, либо с согласия последнего использование их самим ОСОБА_4, на условиях подотчетности лично руководителю преступной группы, поиск предприятий-контрагентов, желавших перечислить денежные средства для закупки товара.
Действуя согласно разработанного совместного плана преступной деятельности ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в АБ «УкрБизнесБанк» г. Донецка открыли расчетный счет №НОМЕР_1 на имя ОСОБА_4, после чего ОСОБА_3, фактически выступая от имени директора ООО «Донтехномашбуд» заключил с ОСОБА_4 договор займа №0114 от 21.08.2008 г. на сумму 10 млн.грн. и как директор ООО «Винкон» 26.08.2008г. заключил такой же договор займа с ОСОБА_4 №037/4 также на сумму 10 млн. грн. В результате заключения указанных договоров у членов организованной преступной группы ОСОБА_3 и ОСОБА_4 появилась возможность беспрепятственно переводить денежные средства с расчётных счетов этих предприятий на банковский счёт ОСОБА_4, с которого получали наличные денежные средства, что и являлось одной из целей преступной группы.
Так, после поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд», ОСОБА_1, согласно распределенных между участниками группы функций, давал указания ОСОБА_3 о перечислении определенных сумм денежных средств с помощью установленной на компьютере по месту жительства ОСОБА_3 по адресу: АДРЕСА_1, где составлялась и обрабытывалась документация этих предприятий, программы «Клиент-Банк» на банковский счет физического лица – члена организованной группы - ОСОБА_4 В дальнейшем, денежные средства со счета ОСОБА_4, последний либо ОСОБА_3 на основании выданной ему ОСОБА_4 доверенности, получали в наличной форме.
В ходе реализации совместного плана преступной деятельности в период сентябрь-декабрь 2008 г. на расчётный счёт №26009001042593 в Донецком филиале ОАО «Хоум Кредит Банк» (ранее «Агробанк») ООО «Винкон», поступило 738 216 грн., что повлекло возникновение у предприятия обязательств по налогу на добавленную стоимость в сумме 147 643 грн. Однако, действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц и организованной группой с ОСОБА_1 и ОСОБА_4, ОСОБА_3, являясь служебным лицом этого предприятия, составил, подписал и предоставил в государственную налоговую инспекцию Кировского района г. Донецка, декларации по налогу на добавленную стоимость за соответствующие месяцы: соответственно в октябре - декабре 2008 г. и в январе 2009 г., в которых, в нарушение п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате в бюджет, при отсутствии налоговых накладных, подтверждающих сумму налогового кредита предприятия, в стр. 17 этих деклараций указал наличие налогового кредита в сумме 139 929 грн., что повлекло занижения суммы налога на добавленную стоимость на эту сумму и фактическое непоступление в бюджет средств в этом размере.
Кроме того, в ходе реализации совместного плана преступной деятельности в период сентябрь-ноябрь 2008 г. на расчётный счёт №26003001061138 в Донецком филиале ОАО «Хоум Кредит Банк» ООО «Донтехномашбуд», поступило 600 771 грн., что повлекло возникновение у предприятия обязательств по налогу на добавленную стоимость в сумме 120 154 грн. Однако, действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц и организованной группой с ОСОБА_1 и ОСОБА_4, ОСОБА_3, являясь служебным лицом этого предприятия, составил, подписал и предоставил в государственную налоговую инспекцию Куйбышевского района г. Донецка, декларации по налогу на добавленную стоимость за соответствующие месяцы: соответственно в октябре-декабре 2008 г., в которых, в нарушение п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате в бюджет, при отсутствии налоговых накладных, подтверждающих сумму налогового кредита предприятия, в стр. 17 этих деклараций указал наличие налогового кредита в сумме 114 043 грн., что повлекло занижения суммы налога на добавленную стоимость на эту сумму и фактическое непоступление в бюджет средств в этом размере.
Также, в ходе реализации совместного плана преступной деятельности в декабре 2008 г. на расчётный счёт №26003001061138 в Донецком филиале ОАО «Хоум Кредит Банк» ООО «Донтехномашбуд», поступило 267 660 грн., что повлекло возникновение у предприятия обязательств по налогу на добавленную стоимость в сумме 44 610 грн. Однако, действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц и организованной группой с ОСОБА_1 и ОСОБА_4, ОСОБА_3, являясь служебным лицом этого предприятия, с целью уклонения от уплаты налогов, в виде сокрытия объекта налогообложения - налога на добавленную стоимость, в нарушение п.7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) не подал декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Донтехномашбуд» за декабрь 2008 г. в государственную налоговую инспекцию Куйбышевского района г. Донецка, что повлекло занижение налогового обязательства на 44 610 грн. и фактическое непоступление в бюджет средств в этом размере.
Поступившие на расчётные счета ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд» в сентябре-декабре 2008 г. денежные средства были в соответствии с общим планом совместной преступной деятельности перечислены на банковский счёт ОСОБА_4, после чего получены в наличной форме и использованы в хозяйственном обороте.
Кроме того, в период с сентября 2008 г. по 29 января 2009 г. Якунин А.В., являясь служебным лицом ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд», исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности по руководству этими предприятиями, осуществляя свою преступную деятельность по предварительному сговору группой лиц и организованной группой с ОСОБА_1 и ОСОБА_4, совершили служебный подлог, повлекший тяжкие последствия при следующих обстоятельствах:
В ходе реализации совместного плана преступной деятельности в период сентябрь-декабрь 2008 г. и январь 2009 г. Якунин А.В., действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц и организованной группой с ОСОБА_1 и ОСОБА_4, являясь служебным лицом ООО «Донтехномашбуд» и ООО «Винкон», с целью уклонения от уплаты налогов и занижения обязательств по уплате налога на добавленную стоимость этих предприятий, зная об отсутствии оснований для отражения в налоговой отчётности наличие налогового кредита по этому налогу, находясь по месту своего жительства, а также других, не установленных в ходе следствия местах, внёс в стр. 17 деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Донтехномашбуд» записи о наличии такого кредита: за сентябрь 2008 г. – 80871 грн. – в октябре 2008 г.; за октябрь 2008 г. – 29427 грн. – в ноябре 2008 г.; за ноябрь 2008 г. – 3745 грн. - в декабре 2008 г., а в стр. 17 деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Винкон»: за сентябрь 2008 г. – 102192 грн. - в октябре 2008 г.; за октябрь 2008 г. – 27082 грн. – в ноябре 2008 г.; за ноябрь 2008 г. – 7835 грн. - в декабре 2008 г.; декабрь 2008 г. – 2820 грн. – в январе 2009 г., которые подписал от имени директора и главного бухгалтера этих предприятий и удостоверил оттисками печатей предприятий.
В дальнейшем, реализуя совместный план преступной деятельности, выполняя отведенную ему преступную роль, ОСОБА_3 выдал заведомо ложные декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Донтехномашбуд» путём предоставления их в государственную налоговую инспекцию Куйбышевского района г. Донецка: за сентябрь 2008 г. – в октябре 2008 г.; за октябрь 2008 г. – в ноябре 2008 г.; за ноябрь 2008 г. – в декабре 2008 г.
Кроме того, реализуя совместный план преступной деятельности, выполняя отведенную ему преступную роль, ОСОБА_3 выдал заведомо ложные декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Винкон» путём предоставления их в государственную налоговую инспекцию Кировского района г. Донецка: за сентябрь 2008 г. – в октябре 2008 г.; за октябрь 2008 г. – в ноябре 2008 г.; за ноябрь 2008 г. – в декабре 2008 г.; декабрь 2008 г. – в январе 2009 г.
В результате совместных умышленных преступных действий ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 в период сентябрь 2008 г. – январь 2009 г. ООО «Винкон», ООО «Донтехномашбуд» в результате уклонения от уплаты налогов занижено налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в размере 298 582 грн., что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в значительном размере, что является тяжкими последствиями.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 виновным по ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины себя признал полностью, в содеянном чистосердечно раскаялся и пояснил, что в середине августа 2008 г. разработал план преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов с составлением и использованием поддельных документов и предложил ОСОБА_3 участвовать в реализации противоправных действий, на что последний согласился.
Реализуя данное намерение, ОСОБА_1 и ОСОБА_3 вовлекли в преступную деятельность ОСОБА_4, которому сообщили разработанный план и, что для перевода безналичных денежных средств предприятий ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд» в наличные, необходимо открыть банковский счет на его имя, на что последний дал согласие.
ОСОБА_1 руководил деятельностью организованной группы в виде распределения ролей и обязанностей среди членов группы; планирование преступной деятельности; фактическое управление движением денежных средств на банковских счетах предприятий ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд»; получение от членов организованной группы наличных денежных средств и безучетного их использования в хозяйственном обороте; распределение прибыли, полученной от преступной деятельности между членами преступной группы.
Также подсудимый лично определял способ заключения и количество, существенные условия договоров, заключаемых с другими предприятиями-контрагентами, и контролировал их исполнение; определял банковские учреждения для открытия подконтрольных преступной группе счетов, определял сумму денежного вознаграждения каждому члену преступной группы из денежных средств, добытых преступным путем.
А также пояснил, что в ходе реализации совместного плана ОСОБА_3, по предварительному сговору группой лиц и организованной группой с ОСОБА_1 и ОСОБА_4, являясь служебным лицом ООО «Донтехномашбуд» и ООО «Винкон», с целью уклонения от уплаты налогов и занижения обязательств по уплате налога на добавленную стоимость этих предприятий, зная об отсутствии оснований для отражения в налоговой отчётности наличие налогового кредита по этому налогу внёс в стр. 17 деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Донтехномашбуд» записи о наличии такого кредита, которые подписал от имени директора и главного бухгалтера этих предприятий и удостоверил оттисками печатей предприятий.
В дальнейшем, ОСОБА_3 выдал заведомо ложные декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Донтехномашбуд» путём предоставления их в государственную налоговую инспекцию Куйбышевского района г. Донецка, а также выдал заведомо ложные декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Винкон» путём предоставления их в государственную налоговую инспекцию Кировского района г. Донецка.
В результате совместных умышленных преступных действий ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 в период сентябрь 2008 г. – январь 2009 г. ООО «Винкон», ООО «Донтехномашбуд» в результате уклонения от уплаты налогов занижено налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в размере 298 582 грн.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 виновным по ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины себя признал полностью, в содеянном чистосердечно раскаялся и пояснил, что в середине августа 2008 г. Суровцев В.Г. разработал план преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов с составлением и использованием поддельных документов и предложил ОСОБА_3 участвовать в реализации противоправных действий, на что последний согласился.
Реализуя данное намерение, ОСОБА_1 и ОСОБА_3 вовлекли в преступную деятельность ОСОБА_4, которому сообщили разработанный план преступной деятельности и, что для перевода безналичных денежных средств предприятий ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд» в наличные, необходимо открыть банковский счет на его имя, на что последний дал согласие.
ОСОБА_3 заключал договора, как директор ООО «Винкон», так и от имени директора ООО «Донтехномашбуд», перечислял денежные средства с помощью программы «Клиент-Банк» со счетов этих предприятий, снимал наличные денежные средства со счета ОСОБА_4, предоставлял их организатору – ОСОБА_1 для дальнейшего использования в хозяйственном обороте, либо с согласия последнего использовал их сам, на условиях подотчетности лично руководителю преступной группы, составлял и подписывал налоговую и статистическую отчетность этих предприятий, проставлял оттиски их печатей с последующей сдачей в налоговые и другие государственные органы, занимался поиском новых предприятий контрагентов.
А также пояснил, что в ходе реализации совместного плана, по предварительному сговору группой лиц и организованной группой с ОСОБА_1 и ОСОБА_4, ОСОБА_3, являясь служебным лицом ООО «Донтехномашбуд» и ООО «Винкон», с целью уклонения от уплаты налогов и занижения обязательств по уплате налога на добавленную стоимость этих предприятий, зная об отсутствии оснований для отражения в налоговой отчётности наличие налогового кредита по этому налогу внёс в стр. 17 деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Донтехномашбуд» записи о наличии такого кредита, которые подписал от имени директора и главного бухгалтера этих предприятий и удостоверил оттисками печатей предприятий.
В дальнейшем, ОСОБА_3 выдал заведомо ложные декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Донтехномашбуд» путём предоставления их в государственную налоговую инспекцию Куйбышевского района г. Донецка, а также выдал заведомо ложные декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Винкон» путём предоставления их в государственную налоговую инспекцию Кировского района г. Донецка.
В результате совместных умышленных преступных действий ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 в период сентябрь 2008 г. – январь 2009 г. ООО «Винкон», ООО «Донтехномашбуд» в результате уклонения от уплаты налогов занижено налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в размере 298 582 грн.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_4 виновным по ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины себя признал полностью, в содеянном чистосердечно раскаялся и пояснил, что в середине августа 2008 г. Суровцев В.Г. и ОСОБА_3 вовлекли его в преступную деятельность, сообщив разработанный план преступной деятельности и, что для перевода безналичных денежных средств предприятий ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд» в наличные, необходимо открыть банковский счет на его имя, на что он дал согласие.
ОСОБА_4 обеспечивал возможности неконтролируемого использования наличных денег в хозяйственном обороте посредством открытия банковского счета на своё имя как физического лица, заключал договора займа с ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд», с последующим получением поступающих на счёт денежных средств наличными деньгами, предоставлял их организатору – ОСОБА_1 для дальнейшего использования в хозяйственном обороте, либо с согласия последнего использование их им самим, на условиях подотчетности лично руководителю преступной группы, занимался поиском предприятий-контрагентов, желавших перечислить денежные средства для закупки товара.
А также пояснил, что в ходе реализации совместного плана ОСОБА_3, по предварительному сговору группой лиц и организованной группой с ОСОБА_1 и ОСОБА_4, являясь служебным лицом ООО «Донтехномашбуд» и ООО «Винкон», с целью уклонения от уплаты налогов и занижения обязательств по уплате налога на добавленную стоимость этих предприятий, зная об отсутствии оснований для отражения в налоговой отчётности наличие налогового кредита по этому налогу внёс в стр. 17 деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Донтехномашбуд» записи о наличии такого кредита, которые подписал от имени директора и главного бухгалтера этих предприятий и удостоверил оттисками печатей предприятий.
В дальнейшем, ОСОБА_3 выдал заведомо ложные декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Донтехномашбуд» путём предоставления их в государственную налоговую инспекцию Куйбышевского района г. Донецка, а также выдал заведомо ложные декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Винкон» путём предоставления их в государственную налоговую инспекцию Кировского района г. Донецка.
В результате совместных умышленных преступных действий ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 в период сентябрь 2008 г. – январь 2009 г. ООО «Винкон», ООО «Донтехномашбуд» в результате уклонения от уплаты налогов занижено налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в размере 298 582 грн.
Кроме признания подсудимыми своей вины в совершении указанного преступления, их вина подтверждается налоговыми накладными ГНИ Куйбышевского и Кировского районов г. Донецка за весь период деятельности предприятий и юридическими делами ООО «Долнтехномашбуд» и ООО «Винкон» (Т. 2-3), распечатками движения по расчетным счетам по ООО «Долнтехномашбуд» и ООО «Винкон», в которых отображены операции по переводу денежных средств со счетов предприятий на счет физического лица ОСОБА_4 (Т.4), заключением судебно-экономической экспертизы № 20 от 30.03.2009 г. ( Т.5 л.д. 122-131), заключением почерковедческой экспертизы № 150 от 31.03.2009 г. (Т.5 л.д. 148-182), заключением компьютерно-технической экспертизы № 92 от 30.03.2009 г. ( Т.5 л.д. 108-1113), заключением дополнительной судебно-экономической экспертизы № 1 от 21.10.2009 г. ( Т.6 л.д. 224-235).
Оценивая доказательства в их совокупности, суд считает вину подсудимых в умышленном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогооблажения, введенных в установленном законом порядке, совершенными по предварительному сговору группой лиц и организованной группой с должностным лицом этих предприятий, что повлекло к непоступлению в бюджет средств в значительном размере по ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2 УК Украины, также преступление предусмотренное ст.ст.28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины выразившееся во внесении в официальные документы заведомо ложных сведений, выдаче заведомо ложных документов по предварительному сговору группой лиц и организованной группой со служебным лицом, повлекшие тяжкие последствия, доказанными полностью, а квалификацию органами досудебного следствия их действий по ст.ст.28 ч.3, 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины правильной.
При определении наказания подсудимым суд учитывает характер и степень тяжести совершенных преступлений, личность подсудимых.
Рассматривая вопрос о личности виновного ОСОБА_1, суд учитывает, что он удовлетворительно характеризуется по месту жительства, ранее не судим, не работает, имеет на иждивении двух малолетних детей.
Рассматривая вопрос о личности виновного ОСОБА_3., суд учитывает, что он удовлетворительно характеризуется по месту жительства, ранее не судим, не работает, имеет на иждивении двух малолетних детей.
Рассматривая вопрос о личности виновного ОСОБА_4, суд учитывает, что он удовлетворительно характеризуется по месту жительства, ранее не судим, не работает.
В качестве смягчающего наказание обстоятельства суд учитывает чистосердечное раскаяние виновных, признание ими своей вины, отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено
С учетом изложенного суд считает, что исправление подсудимых и предупреждение совершения новых преступлений возможно без отбывания ими наказания в условиях изоляции от общества, в связи с чем считает возможным применить к подсудимым ст.ст.75, 76 УК Украины, освободив их от отбывания наказания с испытанием, что будет соответствовать целям назначения наказаний.
Вещественные доказательства по делу – документы изъятые в ходе обыска автомобиля ОСОБА_1 тайота Авенсис от 28 января 2009 года; документы изъятые в ходе обыска гаража, принадлежащего ОСОБА_3 по адресу: АДРЕСА_2 от 28 января 2009 года, а так же системный блок компьютера и дискеты в количестве 21 штуки, изъятые в ходе обыска квартиры ОСОБА_3 по адресу: АДРЕСА_1 от 28 января 2009 года, хранящиеся в отделе «ОВД и ОП» СУ ГУМВД Украины в Донецкой области – возвратить осужденным по принадлежности. Печать предприятия ООО «Винкон» г. Донецка ОКПО 33904857 в корпусе серо-черного цвета; печать предприятия ООО «Донтехномашбуд» г. Донецка ОКПО 34225126 в корпусе серо-красного цвета; штамп предприятия ООО «Винкон» г. Донецка ОКПО 33904857 на металлической основе с ручкой из пластика темного цвета; штамп предприятия ООО «Донтехномашбуд» ОКПО 34225126 на металлической основе с ручкой из пластика темного цвета; флеш-карта «Transend» емкостью 2 Гб в корпусе из пластика белого цвета; cистемный блок в корпусе серого цвета на котором установлена программа «Клиент-Банк» в которой отражено движение денежных средств ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд» - возратить соответственно на предприятия ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд» - по принадлежности. Распечатку движения денежных средств по расчетному счету ООО «Донтехномашбуд» на 143 листах, а также по ООО «Винкон» на 188 листах, изъятую в Донецком филиале АКБ «ХК Банк», письмо и конверт на имя директора ООО «Винкон», изъятые в ходе обыска квартиры ОСОБА_6; бумажная папка с документами: договор займа №0114 от 21 августа 2008 года между директором ООО «Донтехномашбуд» ОСОБА_7 и ОСОБА_4., на сумму займа 10 млн.грн на 2 листах; договор займа №0078 от18 июля 2008 года между директором ООО «Донтехномашбуд» ОСОБА_7 . и ОСОБА_4 на сумму займа 10 млн.грн на 2 листах; договор займа №022/7 от 22 июля 2008 года между директором ООО «Винкон» ОСОБА_3 и ОСОБА_4 на сумму займа 10 млн.грн на 2 листах; письмо начальника отдела предупреждения легализации доходов ОСОБА_9 на имя ОСОБА_4 от 22.09.08 № 4991, документы послужившие основанием для открытия банковского счета ООО «Винкон», а также распечатку движения денежных средств по счету на 1 листе, изъятые в Донецком отделении АКБ «Факториа-Банк», документы послужившие основанием для открытия счета на имя физического лица ОСОБА_4, а также заявки на получение наличных денег по счету физического лица в количестве 35 штук, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налоговые декларации по налогу на прибыль, налогового расчета коммунального налога по ООО «Донтехномашбуд» за 2006-2008 гг., а также юридическое дело ООО «Донтехномашбуд», налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налоговые декларации по налогу на прибыль, налогового расчета коммунального налога по ООО «Винкон» за 2006-2008 гг., а также юридическое дело ООО «Винкон» - хранить в материалах уголовного дела.
С учетом установленных обстоятельств, с виновного в пользу экспертного учреждения в соответствии с требованиями ст.ст.91, 93 УПК Украины подлежат взысканию судебные издержки в виде затрат на проведение экспертизы.
Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, -
П Р И Г О В О Р И Л :
ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2 УК Украины, и назначить ему наказание в виде трех лет ограничения свободы с лишением права занимать должности связанные с административно – распорядительными функциями сроком на 1 год; его же признать виновным по ст. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины, и назначить ему наказание в виде трех лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с административно – распорядительными функциями сроком на 1 год.
В силу ст.70 УК Украины окончательно назначить наказание путем поглощения менее строгого наказания, более строгим и определить к отбытию в виде трех лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с административно – распорядительными функциями сроком на 1 год.
В соответствии со ст.75 УК Украины освободить его от отбывания назначенного ему наказания с испытанием сроком на 1 год, если он в течение данного испытательного срока не совершит новое преступление и выполнит возложенные на него судом обязанности.
В соответствии со ст.76 УК Украины возложить на осужденного следующие обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства и работы, периодически, являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.
ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2 УК Украины, и назначить ему наказание в виде трех лет ограничения свободы с лишением права занимать должности связанные с административно – распорядительными функциями сроком на 1 год; его же признать виновным по ст. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины, и назначить ему наказание в виде трех лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с административно – распорядительными функциями сроком на 1 год.
В силу ст.70 УК Украины окончательно назначить наказание путем поглощения менее строгого наказания, более строгим и определить к отбытию в виде трех лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с административно – распорядительными функциями сроком на 1 год.
В соответствии со ст.75 УК Украины освободить его от отбывания назначенного ему наказания с испытанием сроком на 1 год, если он в течение данного испытательного срока не совершит новое преступление и выполнит возложенные на него судом обязанности.
В соответствии со ст.76 УК Украины возложить на осужденного следующие обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства и работы, периодически, являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.
ОСОБА_4 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 28 ч.3, 212 ч.2 УК Украины, и назначить ему наказание в виде двух лет ограничения свободы с лишением права занимать должности связанные с административно – распорядительными функциями сроком на 1 год; его же признать виновным по ст. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины, и назначить ему наказание в виде двух лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с административно – распорядительными функциями сроком на 1 год.
В силу ст.70 УК Украины окончательно назначить наказание путем поглощения менее строгого наказания, более строгим и определить к отбытию в виде двух лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с административно – распорядительными функциями сроком на 1 год.
В соответствии со ст.75 УК Украины освободить его от отбывания назначенного ему наказания с испытанием сроком на 1 год, если он в течение данного испытательного срока не совершит новое преступление и выполнит возложенные на него судом обязанности.
В соответствии со ст.76 УК Украины возложить на осужденного следующие обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства и работы, периодически, являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.
Меру пресечения в отношении осужденных ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 - подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после чего отменить.
Взыскать солидарно с ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 в пользу научно-исследовательского экспертно-криминалистического центра ГУМВД Украины в Донецкой области, по счету № 8/92 от 30.03.2009 года, судебные издержки за проведение копьютерно-технической экспертизы в сумме 450 (четыреста пятьдесят) грн. 72 коп., на расчетный счет 35220001000450 МФО 834016 код ОКПО 25574914 в УГК Донецкой области, в пользу Общества с ограниченной ответственностью «Донецкий информационно-консультационный центр», по счету № СФ-0000005 от 07.04.2009 г., судебные издержки за проведение судебно-экономической экспертизы в сумме 6400 (шесть тысяч четыреста) грн., на расчетный счет 26004010114120 в ОАО КБ «Южкомбанк» г. Донецк, МФО 335946, ЕГРПОУ 34850296, в пользу научно-исследовательского экспертно-криминалистического центра ГУМВД Украины в Донецкой области, по счету № 4/150 от 31.03.2009 года, судебные издержки за проведение почерковедческой экспертизы в сумме 1608 (одна тысяча шестьсот восемь) грн. 48 коп., на расчетный счет 35220001000450 МФО 834016 код ОКПО 25574914 в УГК Донецкой области, (плательщики – ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4, основание: уголовное дело № 67 - 2277).
Вещественные доказательства по делу – документы изъятые в ходе обыска автомобиля ОСОБА_1 тайота Авенсис от 28 января 2009 года; документы изъятые в ходе обыска гаража, принадлежащего ОСОБА_3 по адресу: АДРЕСА_2 от 28 января 2009 года, а так же системный блок компьютера и дискеты в количестве 21 штуки, изъятые в ходе обыска квартиры ОСОБА_3 по адресу: АДРЕСА_1 от 28 января 2009 года, хранящиеся в отделе «ОВД и ОП» СУ ГУМВД Украины в Донецкой области – возвратить осужденным по принадлежности. Печать предприятия ООО «Винкон» г. Донецка ОКПО 33904857 в корпусе серо-черного цвета; печать предприятия ООО «Донтехномашбуд» г. Донецка ОКПО 34225126 в корпусе серо-красного цвета; штамп предприятия ООО «Винкон» г. Донецка ОКПО 33904857 на металлической основе с ручкой из пластика темного цвета; штамп предприятия ООО «Донтехномашбуд» ОКПО 34225126 на металлической основе с ручкой из пластика темного цвета; флеш-карта «Transend» емкостью 2 Гб в корпусе из пластика белого цвета; cистемный блок в корпусе серого цвета на котором установлена программа «Клиент-Банк» в которой отражено движение денежных средств ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд» - возратить соответственно на предприятия ООО «Винкон» и ООО «Донтехномашбуд» - по принадлежности. Распечатку движения денежных средств по расчетному счету ООО «Донтехномашбуд» на 143 листах, а также по ООО «Винкон» на 188 листах, изъятую в Донецком филиале АКБ «ХК Банк», письмо и конверт на имя директора ООО «Винкон», изъятые в ходе обыска квартиры ОСОБА_6; бумажная папка с документами: договор займа №0114 от 21 августа 2008 года между директором ООО «Донтехномашбуд» ОСОБА_7 и ОСОБА_4., на сумму займа 10 млн.грн на 2 листах; договор займа №0078 от18 июля 2008 года между директором ООО «Донтехномашбуд» ОСОБА_7 . и ОСОБА_4 на сумму займа 10 млн.грн на 2 листах; договор займа №022/7 от 22 июля 2008 года между директором ООО «Винкон» ОСОБА_3 и ОСОБА_4 на сумму займа 10 млн.грн на 2 листах; письмо начальника отдела предупреждения легализации доходов ОСОБА_9 на имя ОСОБА_4 от 22.09.08 № 4991, документы послужившие основанием для открытия банковского счета ООО «Винкон», а также распечатку движения денежных средств по счету на 1 листе, изъятые в Донецком отделении АКБ «Факториа-Банк», документы послужившие основанием для открытия счета на имя физического лица ОСОБА_4, а также заявки на получение наличных денег по счету физического лица в количестве 35 штук, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налоговые декларации по налогу на прибыль, налогового расчета коммунального налога по ООО «Донтехномашбуд» за 2006-2008 гг., а также юридическое дело ООО «Донтехномашбуд», налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налоговые декларации по налогу на прибыль, налогового расчета коммунального налога по ООО «Винкон» за 2006-2008 гг., а также юридическое дело ООО «Винкон» - хранить в материалах уголовного дела.
Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Апелляционного суда Донецкой области с подачей апелляции через Куйбышевский районный суд г. Донецка в течение 15 суток после его провозглашения, осужденным в тот же срок с момента вручения ему копии приговора.
Судья: