2о- 202/10/14
РІШЕННЯ
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 травня 2010 року Київський районний суд м. Харкова у складі: головуючого
судді Чередник В.Є.
при секретарі Поповій В.В.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції в Київському районі м. Харкова, перевіряєма особа ПП “Світ Посмішок”, зацікавлена особа ХОФ АКБ “Укрсоцбанк” про надання інформації, яка містить банківську таємницю, -
Встановив:
У березні 2010 року заявник звернувся до суду з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.
У судове засідання представник ДПІ у Київському районі м. Харкова не з’явився, надав суду заяву про розгляд справи за його відсутності, заяву підтримав.
Представник зацікавленої особи в судове засідання не з’явився, надав суду заяву про розгляд справи за його відсутності.
Суд, заслухавши пояснення представника заявника, дослідивши докази по справі, вважає, що заява підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки та банківську діяльність” від 7.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Однак, згідно з ч.1 п. 2 ст. 62 цього ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.
Судом достовірно встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Світ посмішок» (далі ТОВ "Світ посмішок") як суб'єкт підприємницької діяльності зареєстровано Виконавчим комітетом Харківської міської ради 13.11.2002 р. №14801200000005269.
Відповідно до довідки про взяття на облік платника податків ТОВ «Світ посмішок» як платник податків, зборів та обов'язкових платежів перебуває на податковому обліку в ДПІ у Київському районі м. Харкова з 21.11.2002р. за №3336.
Місцезнаходження товариства, відповідно до реєстраційних документів -м.Харків, вул. Чернишевського, 6.63, кв.18.
Однією із функцій, покладених на державні податкові інспекції згідно до п.1 ст.10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509 від 04.12.1990р. є здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).
Відповідно до п.1 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право здійснювати документальні невиїзні перевірки (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів) незалежно від способу їх подачі), а також планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичними особами, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі), крім НБУ та його установ.
Позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності обставин викладених в ч.5 п.1-п.9 ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні".
Відповідно до п.3 ч.6 ст.11-1 Закону позапланова виїзна перевірка проводиться у разі виявлення недостовірності даних, що містяться у податковій декларації, поданій платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальне підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту.
На підставі вищевикладеного, у зв'язку з припиненням (ліквідацією) платника ТОВ "Світ посмішок" на підставі направлень ДПІ на перевірку від 29.01.2010 року №100 та від 04.02.2010 року №124 згідно п.6 ч.б ст.111 Закону України від 4 грудня 1990 року № 509-ХІІ "Про державну податкову службу в Україні" здійснено вихід на позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ "Світ посмішок" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2007 року по 28.01.2010 року
Головою ліквідаційної комісії підприємства призначено ОСОБА_1, інд. код. НОМЕР_1, місце проживання АДРЕСА_1.
Направлення та копія наказу ДПІ на проведення перевірки вручено 29.01.2010 року під розписку особисто ОСОБА_1.
Під час проведення перевірки ТОВ "Світ посмішок" голові ліквідаційної комісії товариства було запропоновано надати документи для їх перевірки в термін, визначений органом податкової служби. Але у встановлений ДПІ у Київському районі м.Харкова термін, витребувані документи для перевірки, головою ліквідаційної комісії підприємства у повному обсязі не надані.
Письмові пояснення до ДПІ у Київському районі міста Харкова від голови ліквідаційної комісії ТОВ "Світ посмішок" ОСОБА_1 щодо ненадання документів на момент складання акту не надходили.
Таким чином, відмова голови ліквідаційної комісії ТОВ "Світ посмішок" надати в повному обсязі документи до перевірки свідчить про невиконання платником податків своїх обов'язків, внаслідок чого ДШ у Київському районі м. Харкова позбавлена можливості проведення обов'язкової позапланової виїзної перевірки у зв'язку з ліквідацією платника податків, тобто ДШ не може виконати функції, покладені на неї Державою.
Однак, суд вважає неправомірною вимогу ДПІ щодо зобов'язання банку розкрити інформацію про обіг коштів із зазначенням найменувань контрагентів, оскільки відповідно до абзацу другого пункту 3.5. глави 3 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, під час надання інформації стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу банк надає інформацію про рух коштів на рахунку клієнта без зазначення контрагентів за операціями.
Отже, у будь-якому разі банк не повинен надавати найменування контрагентів при розкритті банківської таємниці, бо це є порушенням прав інших підприємств, оскільки згідно ст.. 62 п.4ч.1 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація, що містить банківську таємницю може бути відкрита тільки відносно конкретної юридичної особи.
З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява ДПІ у Київському районі м. Харкова про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки органу ДПІ така інформація необхідна для виконання постанови суду з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства за період: 01.01.2007р. по 28.01.2010 р.
У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 289, 290, 367 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність”, суд, -
ВИРІШИВ:
Заяву Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова задовольнити частково.
Зобов’язати Харківська філія АБ “Південний” розкрити Державній податковій інспекції у Київському районі м. Харкова інформацію, що містить банківську таємницю:
- про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів на наступних рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю "Світ посмішок" код ЄДРПОУ 32237208:
№26002821303821 у ХОФ АКБ "Укрсоцбанк" МФО: 351016 (61057, м.Харків, вул. Гоголя, 10) за період часу з 01.01.2007р. по 28.01.2010р .
Рішення підлягає негайному виконанню.
Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.
Оскарження рішення не зупиняє його виконання.
Суддя