АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД ЗАПОРОЖСКОЙ ОБЛАСТИ
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
«03» июня 2009 года г. Запорожье
Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Запорожской области в составе:
председательствующего: Симонца А.И., судей: Джаваги Г. Н., Смолки Н.А., с участием прокурора: Ганилова А.А., защитников: ОСОБА_1, ОСОБА_2 оправданных ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5
рассмотрев в апелляционном порядке в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 по апелляционному представлению прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела судом первой инстанции, на приговор Жовтневого районного суда г. Запорожья 9 января 2009 года, - которым
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Николаева, гражданин Украины, образование высшее, женатый, имеющий несовершеннолетнего ребенка, работающий коммерческим директором ООО «У Фарма Трейд», проживающий по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимый,
- оправдан по ст. ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 212 ч.2, 28 ч.3, 366 ч.2, 366 ч.2 УК Украины в связи с отсутствием в его действиях состава преступления.
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженец шт. Новониколаевка Запорожской области, гражданин Украины, образование высшее, женатый, имеющий на иждивении несовершеннолетнего ребенка, работающий директором ООО «У Фарма Трейд», проживающий по адресу:АДРЕСА_4, ранее не судимый,
- оправдан по ст. ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 212 ч.2, 28 ч.3, 366 ч.2, 366 ч.2 УК Украины в связи с отсутствием в его действиях состава преступления,
ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_7, уроженка г. Мелитополь Запорожской области, гражданка Украины, образование высшее, замужняя, имеющая на иждивении несовершеннолетнего ребенка, работающая
№ 1-50/2009 р. председательствующий в 1-ой инстанции Мухин А.В.
№ 11-666/2009 р. докладчик в апелляционной инстанции СимонецА.И.
Категория: ст. ст. 28, 212, 366 УК Украины
провизором АО ЗТ «Альба Украина», проживающая по адресу: АДРЕСА_5, ранее несудимая,
- оправдана по ст. ст. 28 ч.3, 212 ч.2, 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины в связи с отсутствием в её действиях состава преступления.
Постановлено снять арест с квартиры АДРЕСА_1, принадлежащей ОСОБА_3, наложенный постановлением следователя прокуратуры Запорожской области 31.01.2006 года, квартиру возвратить собственнику;
• - снять арест с автомобилей «LEXUS ES 300», 2005 года выпуска, государственный номер НОМЕР_1; «MERCEDES-BENZ 208» государственный номерНОМЕР_9, принадлежащие ОСОБА_3, наложенный постановлением следователя прокуратуры Запорожской области 14.12.2005 года, машины возвратить собственнику;
• - снять арест с квартиры АДРЕСА_2 и АДРЕСА_4, принадлежащие ОСОБА_4, наложенный постановлением следователя прокуратуры Запорожской области 31.01.2006 года, квартиру возвратить собственнику;
• - снять арест с автомобиля «TAYOTA PRADO», 2005 года выпуска, государственный номер НОМЕР_2, принадлежащий ОСОБА_4, наложенный постановлением следователя прокуратуры Запорожской области 14.12.2005 года, машину возвратить собственнику;
• - снять арест с денежных средств ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в размере 5 615 гривен (квитанция серия 02АП № 358904 от 30.01.2006 года) и 11401 долларов США (квитанция № 98 от 30.01.2006 года), изъятых в офисе ООО «У Фарма Трейд», которые хранятся на депозите прокуратуры Запорожской области, изъятые денежные средства возвратить собственнику;
• - возвратить ОСОБА_3 деньги в сумме 1500 грн., внесенные на депозит прокуратуры Запорожской области (квитанция серия 02АП № 358884 от 20.12.2005 года).
• - возвратить ОСОБА_4 деньги в сумме 1500 грн., внесенные на депозит прокуратуры Запорожской области (квитанция серия 02АП № 358886 от 20.12.2005 года).
Мера пресечения в виде подписке о невыезде в отношении ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 отменена.
Вопрос о вещественных доказательствах разрешен приговором в соответствии со ст. 81 УПК Украины.
Органом досудебного следствия ОСОБА_3 и ОСОБА_4 привлечены к уголовной ответственности и им предъявлено обвинение в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины. ОСОБА_5 привлечена к уголовной ответственности по ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины.
В ходе судебного рассмотрения дела прокурором, принимающим участие в судебном процессе изменено обвинение и изложено в следующей редакции.
Так, в декабре 1995 года ОСОБА_3 и ОСОБА_4 организовали общество с ограниченной ответственностью ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд». Основным направлением деятельности указанного предприятия стала торговля на территории Украины фармацевтической продукцией, импортируемой в Украину из-за рубежа. После создания данного предприятия ОСОБА_3 был назначен коммерческим директором, а ОСОБА_4 -директором ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд». В мае 2005 года ОСОБА_3 перешел на должность директора, а ОСОБА_4 - на должность коммерческого директора ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд».
К началу 2002 года в Украине сложился следующий порядок уплаты таможенных платежей и сборов с фармацевтической продукции, импортируемой в Украину.
Так, согласно п.5 ч. 1 ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25 июня 1991 года с последующими изменениями, таможенная пошлина отнесена к общегосударственным налогам и сборам (обязательным платежам).
В соответствии с Законом Украины «О таможенном тарифе Украины» от 05.04.01 Таможенный тариф Украины - это систематизированный согласно с Украинской классификацией товаров внешнеэкономической деятельности перечень ставок ввозной таможенной пошлины, которая взимается с товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины. В группе № 30 приложения к указанному закону определены коды, которые должны присваиваться конкретным видам фармацевтической продукции.
Согласно п. 2 Инструкции «О порядке заполнения грузовой таможенной декларации», утвержденной приказом Государственной таможенной службы Украины № 307 от 09.07.97 с последующими изменениями, декларантом заполняются все графы грузовой таможенной декларации, за исключением граф, которые заполняются должностным лицом таможни. В соответствии с графой 33 вышеуказанной инструкции, заполняемой декларантом, в первом подразделении данной графы указывается 10-значный код товара в соответствии с Украинской классификацией товаров внешнеэкономической деятельности (УКТВЭД).
Таким образом, размер таможенной пошлины, взимаемой таможенными органами с импортируемых в Украину товаров, в том числе и фармацевтической продукции, зависел от кода товара в соответствии с УКТВЭД, указываемого декларантом в грузовой таможенной декларации при таможенном оформлении данного товара.
Примерно в начале 2002 года ОСОБА_3, будучи должностным лицом, коммерческим директором ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд», одновременно являющийся и соучредителем данного общества, совместно с директором ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» ОСОБА_7 приняли решение незаконным способом уменьшить размеры таможенной пошлины, входящей в число налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, и взимаемой с ввозимой их предприятием в Украину фармацевтической продукции.
С этой целью, зная вышеописанную процедуру заполнения грузовой таможенной декларации, а также то, что указанный в ней код фармацевтической продукции в соответствии с УКТВЭД влияет на размер таможенной пошлины, взимаемой при ее импортировании в Украину, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 разработали план - умышленно, незаконно вносить в грузовые таможенные декларации, являющиеся официальными документами, заведомо ложные сведения о коде импортируемого товара, внося в грузовые таможенные декларации вместо надлежащего кода такой код УКТВЭД, в соответствии с которым таможенная пошлина начисляется в меньшем размере или не взимается вовсе.
С целью облегчения выполнения своего преступного умысла ОСОБА_3 совместно с ОСОБА_4 привлекли к его осуществлению уполномоченного по работе с таможней ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» ОСОБА_5, которую посвятили в детали разработанного ими преступного плана. ОСОБА_5, желая угодить своим руководителям -ОСОБА_3 и ОСОБА_4, а также по корыстным мотивам, согласилась с их предложением.
ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, вступив в преступный сговор, обговорили между собой, детализировали и согласовали преступный план, определили место и время совершения преступлений, и распределили между собой роли по его исполнению.
Согласно разработанному плану и распределенным ролям, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, как руководители и соучредители ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд», действуя из корыстной заинтересованности и в интересах указанного предприятия, с целью увеличения для себя прибыли от его деятельности, возложили на себя роль организаторов и руководителей организованной преступной группы. Как руководители и соучредители предприятия, они использовали ОСОБА_5 для занижения сумм таможенной пошлины, которые их предприятие должно было уплачивать при таможенном оформлении ввозимой в Украину фармацевтической продукции, а также приняли на себя материальное обеспечение деятельности организованной преступной группы. Кроме того, они должны были давать указания ОСОБА_5 о том, какие именно заведомо ложные коды вносить в конкретные ГТД.
ОСОБА_5 для достижения общего преступного результата, действуя в составе организованной преступной группы из корыстной заинтересованности в виде обеспечения своего материального благополучия за счет доходов, получаемых ею в 000 «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд», а также в интересах указанного предприятия и его руководителей и соучредителей ОСОБА_3 и ОСОБА_4, желая угодить им как своим руководителям, с использованием компьютерной техники заполняла бланки грузовых таможенных деклараций и умышленно вносила в них заведомо ложные сведения о коде фармацевтической продукции, ввозимой ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» на территорию Украины, по которым таможенная пошлина будет уплачиваться в меньшем размере, чем предусмотрено законом для данного вида товара, подписывать их в качестве представителя предприятия и передавать после составления ГТД, содержащие заведомо ложные сведения, в Запорожскую таможню для начисления таможенной пошлины.
Таким образом, ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 предварительно сорганизовались в устойчивое объединение для совершения преступлений -уклонения от уплаты в Государственный бюджет Украины таможенной пошлины, подлежавшей уплате при таможенном оформлении ввезенной в Украину 000 «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» фармацевтической продукции путем совершения служебных подлогов вышеописанным способом. При этом указанные лица были объединены единым планом с распределением ролей, направленным на достижение единого преступного результата.
Преступную деятельность в составе организованной преступной группы ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 осуществляли с января 2002 года по май 2002 года.
Выполняя свою роль в ранее разработанном и согласованном участниками организованной преступной группы плане, ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_7, по их указанию, находясь в помещении офиса 000 «У Фарма Трейд» по адресу: г. Запорожье, ул. Панфиловцев, 29, с целью умышленного уклонения от уплаты таможенной пошлины, включенной в число налогов, сборов и иных обязательных платежей, входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке, в нарушение Закона Украины «О таможенном тарифе Украины» 05.04.2001 года (приложение группа № 30 «Фармацевтическая продукция») и УКТВЭД, в период со 02.01.02 по 28.05.02 вносила в официальные документы - грузовые таможенные декларации, заведомо ложные сведения о коде фармацевтической продукции, ввозимой ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» на территорию Украины, по которым таможенная пошлина будет уплачиваться в меньшем размере, чем предусмотрено законом для данного вида товара. После составления указанных ГТД, содержащих заведомо ложные сведения, ОСОБА_5 передавала их в Запорожскую таможню.
Так, 02.01.02 ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, в составе организованной преступной группы с указанными лицами и по их указанию, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/200016, заведомо ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Бронхолитин» код 3004901900, вместо 3004401000. Вследствие этого таможенная пошлина с указанного товара была уплачена в размере 5 % от его таможенной стоимости в размере 173 690, 13 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 8 684, 5 гривен.
29.01.02 ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, в составе организованной преступной группы с указанными лицами и по их указанию, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/200529, заведомо ложные сведения в виде присвоения партии лекарственных препаратов:
а) «Пиносол крем в нос по 10 г в алюминиевых тубах» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 3 884, 04 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средствав сумме 194, 2 гривен.
б) «Пиносол мазь в нос по 10 г в алюминиевых тубах» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 1 942, 02 вместо положенных 10 %, ив Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 97, 1 гривен.
12.02.02 ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, в составе организованной преступной группы с указанными лицами и по их указанию, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/200880, заведомо ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Бронхолитин сироп по 125мл в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004401000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 58 819, 23 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 2 940, 96 гривен.
18.02.02 ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, в составе организованной преступной группы с указанными лицами и по их указанию, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/201010, заведомо ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Пиносол капли в нос по 10 г во флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 56 397, 3 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 2 819, 87 гривен.
01.03.02 ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, в составе организованной преступной группы с указанными лицами и по их указанию, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/201337, заведомо ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Пантенол аэрозоль по 140мл (130г) в баллонах, № 1» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 20 064, 32 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 1003, 21 гривен.
07.05.02 ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, в составе организованной преступной группы с указанными лицами и по их указанию, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/202964, заведомо ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Бронхолитин сироп по 125мл в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004401000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 58 626, 3 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 2 931, 32 гривен.
22.05.02 ОСОБА_5, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, в составе организованной преступной группы с указанными лицами и по их указанию, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/203277, заведомо ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Пиносол капли в нос по 10 г во флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 14 120, 53 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 706, 02 гривен.
Всего при вышеописанных обстоятельствах ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 действуя в составе организованной преступной группы, уклонились от уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет в сумме 19 377, 18 гривен.
С июня 2002 года ОСОБА_5 прекратила участие в совершении преступлений совместно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в составе организованной преступной группы и в дальнейшем уволилась из ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд». Таким образом, с июня 2002 года деятельность организованной преступной группы прекратилась.
Дальнейшую преступную деятельность, направленную на выполнение единого преступного умысла по уклонению от уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд», ОСОБА_3 и ОСОБА_4 осуществляли по предварительному сговору между собой.
Таким образом, за период со 2 января по 12 мая 2002 года, в результате вышеуказанных действий ОСОБА_3, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке и подлежавших уплате с фармацевтической продукции, импортированной в Украину ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд», в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в общей сумме 19 377, 18 гривен, что более чем в 1 000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, а потому являются значительным размером.
Кроме того, примерно в июне 2002 года, ОСОБА_3, по предварительному сговору и совместно с ОСОБА_4, действуя единым умыслом, с целью дальнейшей реализации ранее разработанного ими преступного плана, приняли решение - привлекать к его исполнению работников ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд», уполномоченных по работе с таможней, но при этом не посвящая их в свои преступные намерения. Указанные работники, не обладая необходимыми познаниями в области порядка таможенного оформления товаров, должны были вносить неверные коды УКТВЭД в ГТД. по которым таможенная пошлина будет уплачиваться в меньшем размере, чем предусмотрено законом для данного вида товара, подписывать их в качестве представителя предприятия и передавать после составления ГТД, содержащие заведомо ложные сведения, в Запорожскую таможню для начисления таможенной пошлины.
Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в июне 2002 года приняли на работу на должность уполномоченного по работе с таможней ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» ОСОБА_8, которой дали указание: вносить в ГТД те коды УКТВЭД, которые они ей укажут. ОСОБА_8, не будучи осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_3 и ОСОБА_4, не обладая необходимыми познаниями в области порядка таможенного оформления товаров, считая что руководители предприятия дают ей указания присваивать импортируемой фармацевтической продукции правильные коды в соответствии с действующим законодательством, в нарушение Закона Украины «О таможенном тарифе Украины» от 05.04.2001 года (приложение группа № 30 «Фармацевтическая продукция»), в период с 18.06.02 по 23.12.03 по указанию ОСОБА_4 и ОСОБА_3, не осознавая противоправности своих действий и не имея возможности к такому осознанию, вносила в официальные документы -грузовые таможенные декларации, ложные сведения о коде фармацевтической продукции, ввозимой ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» на территорию Украины, по которым таможенная пошлина будет уплачиваться в меньшем размере, чем предусмотрено законом для данного вида товара. После составления указанных ГТД, содержащих таким образом ложные сведения, ОСОБА_8 передавала их в Запорожскую таможню.
Так, 18.06.02, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/203983 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Бронхолитин, сироп по 125мл в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004401000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 35 174, 7 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 1 758, 73 гривен.
19.08.02, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/205585 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Пиносол капли в нос по 10 мл, в флаконах № 1» кода 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 28 243, 7 гривен вместо положенных 10 %, и в
9
Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 1 412, 18 гривен.
11.09.02, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/206176 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственных препаратов:
1. 1) «Пиносол капли в нос по 10 мл, во флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 80 500, 59 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 4 025, 03 гривен.
2. 2) «Пиносол мазь в нос по 10 г, в алюминиевых тубах» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 788, 75 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 39, 44 гривен.
07.10.02, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/206873 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Пиносол, капли в нос, по 10мл, в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 84 739, 05 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 4 236, 96 гривен.
21.10.02, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4. состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/207184 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Бронхолитин, сироп по 125мл в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004401000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 91 454, 22 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 4 572, 71 гривен.
30.10.02, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/207460 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Бронхолитин, сироп по 125мл в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004401000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 91 466, 23 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 4 573, 31 гривен.
30.10.02, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/207461 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственных препаратов:
«Пиносол, капли в нос, по 10мл в флаконах № 1» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 70 625, 15 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 3 531, 26 гривен.
«Пиносол, мазь в нос по 10 г в алюминиевых тубах» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 1 183, 3 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 59, 17 гривен.
15.11.02, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4. состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/207926 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственных препаратов:
«Пиносол, капли в нос, по 10мл во флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 169 506, 72 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 8 475, 34 гривен.
«Пиносол мазь в нос по 10 г, в алюминиевых тубах» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 1 183, 35 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 59, 17 гривен.
18.11.02, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/207978, ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Бронхолитин, сироп по 125мл в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004401000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 63 964, 8 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 3 198, 24 гривен.
04.12.02, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/208386, ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Бронхолитин, сироп по 125мл в флаконах № 1» код 3004901900, вместо 3004401000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 74 614, 34 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 3 730, 72 гривен.
04.12.02 ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/208402, заведомо ложные сведения в виде присвоения партии лекарственных препаратов:
«Пиносол, капли в нос, по 10мл в флаконах» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 84 770, 85 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 4 238, 54 гривен.
«Пиносол, мазь в нос по 10 г в алюминиевых тубах» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 1 183, 59 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 59, 18 гривен.
16.12.02, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/208747 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственных препаратов:
«Пиносол, мазь в нос по 10 г в алюминиевых тубах» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 1 972, 66 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 98, 63 гривен.
«Пиносол, капли в нос, по 10мл в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 73 468, 07 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 3 673, 41 гривен.
17.12.02, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/208767 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Бронхолитин, сироп по 125мл в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004401000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 61 191, 76 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 3 059, 59 гривен.
1. 28.12.2, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/209135 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного «Бронхолитин, сироп по 125мл в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004401000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 55 947, 01 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 2 797, 35 гривен.
1. 08.01.2, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/200052 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата:
«Беналгин, таблетки, № 10» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 6 718, 82 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 335, 94 гривен.
«Беналгин, таблетки № 20» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие этого таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 13 197, 69 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 659, 89 гривен.
05.03.03, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/201414 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственных препаратов:
1. 1) «Пиносол, мазь в нос по 10 г в алюминиевых тубах» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 1 867, 08 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 93, 36 гривен.
2. 2) «Пиносол крем в нос по 10 г в алюминиевых тубах» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 746, 83 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 37, 34 гривен.
21.03.03, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/201877 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Бронхолитин сироп» код 3004901900. вместо 3004401000. Вследствие чего таможенная пошлина с указанного товара была уплачена в размере 5 % от его таможенной стоимости в размере 37 608, 23 гривен, вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 1 880, 41 гривен.
07.04.03, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4. состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/202271 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Бронхолитин, сироп по 125мл в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004401000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 37 608, 23 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 1 880, 41 гривен.
05.05.03, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/202949 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Солкотриховак, лиофилизат для инъекций в флаконах, с растворителем в ампулах, № 3» код 3002109900, вместо 3002200000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 6 661, 67 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 333, 09 гривен.
10.06.03, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4. состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/204058 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Пиносол, мазь в нос по 10 г в алюминиевых тубах» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 373, 31 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 18, 66 гривен.
04.07.03, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/204857 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственных препаратов:
1. 1) Пиносол, капли в нос, по 10мл в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 5 332, 6 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 266, 63 гривен.
2. 2) Пиносол, крем в нос по 10 г. в алюминиевых тубах» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 373, 28 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 18, 66 гривен.
3) Пиносол, мазь в нос по 10 г. в алюминиевых тубах» код 3004901900, вместо 300450100. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 373, 28 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 18, 66 гривен.
29.07.03, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4. состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/205754 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Бронхолитин, сироп по 125мл в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004401000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 23 969, 11 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 1 198, 45 гривен.
12.08.03. ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/206190 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственных препаратов:
1. 1) «Беналгин, таблетки, № 10» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 2 159, 38 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 107, 97 гривен.
2. 2) «Беналгин, таблетки, № 20» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 4 158, 8 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 207, 94 гривен.
16.10.03, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/208325 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственных препаратов:
«Пиносол, капли в нос, по 10мл в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 381 216, 55 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 19 060, 83 гривен.
«Пиносол, мазь в нос, по 10 г в алюминиевых тубах» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 7 464, 38 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 373, 22 гривен.
«Пиносол крем в нос, по 10 г в алюминиевых тубах» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 7 464, 38 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 373, 22 гривен.
22.12.03, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/210334 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Теотард, таблетки продолжительного действия по 300мг, № 50» код 3004901900, вместо 3004401000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 3304, 8 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 165, 24 гривен.
23.12.03, ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внесла в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/210382 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Пиносол, капли в нос, по 10мл в флаконах, № 1» код 3004901900, вместо 3004501000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 439 857 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 21 992, 85 гривен.
Всего при вышеописанных обстоятельствах ОСОБА_3 и ОСОБА_4, опосредованно, через действия ОСОБА_8, выполненные последней без осознания преступного характера распоряжения своих руководителей по их указанию, уклонились от уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет в сумме 102 621, 75 гривен.
Примерно в феврале 2004 года, продолжая реализацию своего преступного умысла, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 приняли на работу на должность уполномоченного по работе с таможней ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» ОСОБА_9, которому дали указание: вносить в ГТД те коды УКТВЭД. которые они ему укажут. ОСОБА_9, не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 и ОСОБА_4, не обладая необходимыми познаниями в области порядка таможенного оформления товаров, считая что руководители предприятия дают ему указания присваивать импортируемой фармацевтической продукции правильные коды в соответствии с действующим законодательством, в нарушение Закона Украины «О таможенном тарифе Украины» от 05.04.2001 года (приложение группа № 30 «Фармацевтическая продукция»), в период с февраля 2004 года по март 2004 года по указанию ОСОБА_4 и ОСОБА_3, не осознавая противоправности своих действий и не имея возможности к такому осознанию, вносил в официальные документы - грузовые таможенные декларации, ложные сведения о коде фармацевтической продукции, ввозимой ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» на территорию Украины, по которым таможенная пошлина будет уплачиваться в меньшем размере, чем предусмотрено законом для данного вида товара. После составления указанных ГТД, содержащих таким образом ложные сведения, ОСОБА_10 передавал их в Запорожскую таможню.
Так, 12.02.04, ОСОБА_10, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внес в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/4/200746 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Гентос, капли перорального использования по 50мл в флаконах № 1» код 3004901900, вместо 3004901100. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 13 699, 55 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 684, 98 гривен.
12.03.04, ОСОБА_9, действуя по указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_4, состоящих в преступном сговоре между собой, не осознавая противоправности своих действий, внес в официальный документ - грузовую таможенную декларацию № 11200/2/201425 ложные сведения в виде присвоения партии лекарственного препарата «Теотард, таблетки продолжительного действия по 300мг, № 50» код 3004901900. вместо 3004401000. Вследствие чего таможенная пошлина была уплачена в размере 5 %, от его таможенной стоимости в размере 1 575, 44 гривен вместо положенных 10 %, и в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в сумме 78, 15 гривен.
Всего при вышеописанных обстоятельствах ОСОБА_3, по предварительному сговору с ОСОБА_4, опосредованно, через действия ОСОБА_9, выполненные последним без осознания преступного характера распоряжения своих руководителей по их указанию, уклонились от уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет в сумме 763, 13 гривен.
Таким образом, за период с 18 июня 2002 года по 12 марта 2004 года, в результате вышеуказанных действий ОСОБА_3, совершенных по предварительному сговору с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке и подлежавших уплате с фармацевтической продукции, импортированной в Украину ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд», в Государственный бюджет Украины фактически не поступили средства в общей сумме 103 384, 88 грн.
Указанная сумма по конечному периоду совершения преступления более чем в 1000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, а потому является значительным размером.
Помимо этого, в результате преступных действий организованной преступной группы в составе ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, действовавших по предварительному сговору между собой при вышеуказанных обстоятельствах, в официальные документы - грузовые таможенные декларации: № 11200/2/200016 от 02.01.02, № 11200/2/200529 от 29.01.02, № 11200/2/200880 от 12.02.02, № 11200/2/201010 от 18.02.02, 11200/2/201337 от
01.03.02, № 11200/2/202964 от 07.05.02, № 11200/2/203277 от 22.05.02, были внесены заведомо ложные сведения, о коде УКТВЭД фармацевтической продукции, ввозимой ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» на территорию Украины, по которым таможенная пошлина будет уплачиваться в меньшем размере, чем предусмотрено законом для данного вида товара, в результате чего государству был причинен материальный ущерб в виде фактического непоступления в Государственный бюджет Украины денежных средств в сумме 19 377, 18 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, а потому является тяжкими последствиями.
Помимо этого, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 при вышеописанных обстоятельствах опосредованно, через действия ОСОБА_8 и ОСОБА_9, выполненные последними без осознания преступного характера распоряжения своих руководителей по их указанию, умышленно внес в официальные документы - грузовые таможенные декларации: № 11200/2/203983 от 18.06.02, № 11200/2/205585 от 19.08.02, № 11200/2/206176 от 11.09.02, № 11200/2/206873 от 07.10.02, № 11200/2/207184 от 21.10.02, № 11200/2/207460 от 30.10.02, № 11200/2/207461 от 30.10.02, № 11200/2/207926 от 15.11.02, № 11200/2/207978 от 18.11.02, № 11200/2/208386 от 04.12.02, № 11200/2/208402 от 04.12.02, № 11200/2/208747 от № 11200/2/208767 от 17.12.02, № 11200/2/209135 от 28.12.02, № 11200/3/200052 от 08.01.03, № 11200/3/200348 от 24.01.03, № 11200/3/201414 от 05.03.03, № 11200/3/201877 от 21.03.03, № 11200/3/202271 от 07.04.03, № 11200/3/202949 от № 11200/3/204058 от 10.06.03, № 11200/3/204857 от 04.07.03, № 11200/3/205754 от 29.07.03, № 11200/3/206190 от 12.08.03, № 11200/3/208325 от 16.10.03, № 11200/3/210334 от 22.12.03, № 11200/3/210382 от 23.12.03, № 11200/4/200746 от 12.02.04, № 11200/2/201425 от 12.03.04 заведомо ложные сведения, о коде УКТВЭД фармацевтической продукции, ввозимой ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» на территорию Украины, по которым таможенная пошлина будет уплачиваться в меньшем размере, чем предусмотрено законом для данного вида товара, в результате чего государству был причинен материальный ущерб в виде фактического непоступления в Государственный бюджет Украины денежных средств в сумме 103 384, 88 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, а потому является тяжкими последствиями.
В апелляции прокурор, принимавший участие в рассмотрении дела судом первой инстанции в апелляционном представлении и в дополнении и изменении к нему, считает приговор суда незаконным на основании допущенных судом нарушений уголовно-процессуального законодательства, несоответствия выводов, изложенных в приговоре, и фактических обстоятельств дела. Просит приговор суда отменить, а дело в отношении оправданных направить на новое судебное рассмотрение.
Выслушав докладчика, прокурора, поддержавшего доводы апелляции, оправданных и их защитников, которые считают решение суда законным и обоснованным, проверив материалы дела и доводы апелляции, коллегия судей находит, что последняя подлежит удовлетворению частично, приговор суда подлежит отмене, а дело направлению прокурору для проведения дополнительного расследования по следующим основаниям.
Допрошенные в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 и ОСОБА_4 свою вину в предъявленном обвинении не признали и суду пояснили, что они никому из подчиненных не давали указаний при заполнении таможенных деклараций на импортируемую фармацевтическую продукцию, ставить не правилные коды с целью уменьшения от уплаты налогов.
На досудебносм следствии, в первичных своих показаниях, ОСОБА_3., ОСОБА_4 виновность свою признавали полностью, от дачи показаний отказались (т. 10 л.д. 46, т. 9. л.д. 289).
Подсудимая ОСОБА_5 свою вину не признала и пояснила, что она работала в ООО «У Фарма Трейд» в качестве уполномоченного по работе с таможенными органами (декларантом). В ее обязанности входило заполнение грузовых таможенных деклараций, внесение в них кодов ввозимой фармацевтической продукции, сдача деклараций в органы таможни. При заполнении ГТД она пользовалась специальной компьютерной программой. Заполненные ею декларации тщательно проверялись органами таможни. Замечаний по поводу заполнения не поступало.
Никаких указаний от ОСОБА_3 и ОСОБА_4 об изменении кодов ввозимой продукции с целью уменьшения таможенной пошлины она не получала. Ложные сведения в ГТД с целью уменьшения таможенной пошлины она не вносила.
Вместе с тем, допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_11 показала, что на тот период она работала главным бухгалтером. Знала, что в декларации вносятся неверные сведения. При ней со ОСОБА_5 со стороны руководства велись разговоры о том, что в декларациях содержутся неверные сведения. В отчеты вносились неверные сведения. Она хотела стать начальником отдела, поэтому закрывала на все глаза. (т. 11 л.д. 79).
На досудебном следствии она показала, что ОСОБА_5 умышлено присваивала некоторым лекарственным препаратам неправильные коды, по которым обязательная таможенная пошлина в бюджет государства начислялась и уплачивалась в меньшем размере, чем предусмотрено законом. Неправильные коды ОСОБА_5 вносила в декларации по предварительной договоренности с ОСОБА_3 и ОСОБА_4, они эти вопросы неоднократно обсуждали в её присутствии.
В судебном заседании ОСОБА_11 подтвердила свои показания (т. 11 л.д. 79).
Свидетель ОСОБА_8 показала в суде, что ей было известно, что ОСОБА_3 и ОСОБА_4 говорили ОСОБА_5, чтобы она присваивала в декларациях неправилные коды (т. 12 л.д. 211).
На досудебном следствии ОСОБА_8 показала, что при увольнении ОСОБА_5 сказала ей, чтобы она присваивала те коды лекарственным препаратам, которые ей будут указавать ОСОБА_3 и ОСОБА_4. От ОСОБА_11 ей стало известно, что ОСОБА_5 умышленно вносила в ГТД ложные коды по договоренности с ОСОБА_3 и ОСОБА_7.
В судебном заседании она подтвердила показания данные на досудебном следствии, кроме того, показала, что следователь на неё никакого давления не оказывал. ОСОБА_4 же воздействовал на неё по телефону, просил говорить, что они сами ставили неправильные коды, что по этому вопросу он со всеми декларантами переговорил. ОСОБА_3 и ОСОБА_4 говорили ей, что если у неё будут проблемы с органами, они ей помогут (т. 12 л.д. 211).
Кроме того, по заключению комплексной судебной экономической и судебной товароведческой экспертизы от 31 марта 2008 г. «задикларированные импортером ООО ФФ «У Фарма трейдт» в 2003-2005 г. г. коды товаров не соответствуют действующим на момент декларирования нормативно-правовым актам Украины по вопросам товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, установлено занижение ввозной пошлины в сумме 72 357, 72 грн.
По документам по материалам уголовного дела документально подтверждается сумма обязательств по ввозной пошлине, установленной актом ревизии, проведенной ревизорами Центральной лаборатории Государственной таможенной службы в сумме 72 357, 72 грн. (т. 12 л.д. 43- 44).
Кроме того, согласно указанной экспертизе, при оформлении товара «бронхолитин» было выявлено, что код товара не соответствует Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, в результате чего занижена сумма ввозной таможенной пошлины при таможенном оформлении препарата «бронхолитин» на сумму 75 852, 48 грн.
В соответствии с налоговым уведомлением № 33 от 21.09.2005 г. данная сумма налогового обязательства оплачена платежным поручением № 15457 от 29.09.2005 г. (т. 12 л.д. 41). Согласно обвинению часть указанной суммы вошла в общую неуплаченную сумму.
В приговоре суд, в нарушение ст. 334 УПК Украины, не дал оценки указанным доказательствам, которые исследовались в судебном заседании и не указал, почему он эти доказательства не принимает во внимание.
В приговоре же суд сослался на то, что он критически относится к показаниям указанных свидетелей, а также сослался на выводы комплексной экспертизы, которые не противоречат выводу о невиновности подсудимых, а выводы экспертизы, изложенные выше и которыми подтверждается виновность - оставил без внимания и не мотивировал, почему он их не принимает во внимание, не дав им никакой оценки.
При таких обстоятельствах нельзя прийти к выводу о законности оправдательного приговора суда. В связи с чем, приговор суда подлежит отмене, а дело направлению на дополнительное расследование в связи с неполнотой и неправильностью досудебного следствия.
В апелляционной инстанции, оправданные заявили, что они не согласны с выводами указанной экспертизы, выдвинув свои аргументы, в частности то, что указанные в экспертизе коды являются не безспорными.
В ходе дополнительного расследования необходимо более тщательно допросить обвиняемых ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 об обстоятельствах дела, аргументах несогласия их с выводами комплексной экспертизы, допросить экспертов, с учетом аргументов обвиняемых и о возможности безошибочного присвоения товарам правильных кодов, при необходимости провести повторную независимую экспертизу в части, подтверждается ли по документам по материалам уголовного дела документально сумма обязательств по ввозной пошлине в размере перепредьявленного обвинения.
Проверить путем допроса соответствующего специалиста, суждение обвиняемых об отсутствии корыстного мотива на занижение ставки таможенной пошлины вследствие того, что данный фактор не влияет на доход предприятия, который формируется путем наценки на себестоимость товара, с учетом установленного - перепредъявить обвинение, и направить дело в суд для рассмотрения по существу.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 362, 365, 366 УПК Украины апелляционный суд,
ОПРЕДЕЛИЛ:
Апелляцию прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела судом первой инстанции, удовлетворить частично.
Приговор Жовтневого районного суда г. Запорожья от 9 января 2009 года в отношении оправданых ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 отменить, дело направить прокурору Запорожской области для проведения дополнительного расследования.
Меру пресечения ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 избрать подписку о невыезде.