Дело № 1-  282 / 10

                                                    П Р И Г О В О Р

                                       И М Е Н Е М     У К Р А И Н Ы :

 30  марта  2010 года    Саксаганский   районный  суд  гор. Кривого  Рога  в составе :

председательствующего                судьи ОСТАПЕНКО В.А.,

при секретаре                                   Рендюк Н.В.

с участием прокурора                     Свиридова Д.Н.

представителя гражданского истца  ОСОБА_1  

рассмотрев в  открытом судебном  заседании, в зале суда, в гор. Кривом Роге   уголовное дело  по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,                               уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_4,  

ранее судимого  Долгинцевским районным судом г. Кривого Рога 10.03.2005 года по ст. 191 ч.4 УК Украины к 5 годам лишения свободы , с испытанием на 2 года 6 месяцев, проживающего:               ІНФОРМАЦІЯ_5;

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 366 ч.2, 212 ч.3, 364 ч.2 УК Украины,  суд

У   С   Т  А  Н  О   В  И  Л:

  Подсудимый  ОСОБА_2, согласно приказа № 7-к от 01 ноября 2004 года, был назначен на должность директора частного предприятия  «Промспецторг» (далее ЧП «Промспецторг») и являлся должностным лицом, в обязанности которого, входят административно-хозяйственные функции.

          Директор ЧП «Промспецторг» ОСОБА_2 в период времени 2005-2006 г.г., находясь по адресу: г. Кривой Рог, ул. Днепропетровское шоссе, 16Б, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость,  составил и подписал налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Промспецторг», за период июля 2005 года по август 2006 года, указав при этом заведомо недостоверные данные относительно налоговых обязательств ЧП «Промспецторг». Внешне оформленные надлежащим образом вышеуказанные налоговые декларации, ОСОБА_2 предоставил в Центральную межрайонную государственную налоговую инспекцию г. Кривого Рога (далее ЦМГНИ г. Кривого Рога), уклонившись таким образом от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 517 883 грн. 43 коп.

Кроме того, ОСОБА_2, в  находясь в вышеуказанном месте, в период 2005-2007 г.г. преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль, составил и подписал налоговые декларации по налогу на прибыль за: 9 месяцев 2005 года, 12 месяцев 2005 года, 3 месяца 2006 года, 6 месяцев 2006 года 9 месяцев 2006 года, 12 месяцев 2006 года, 3 месяца 2007 года, в которых указал заведомо недостоверные данные, умышленно занизив объекты налогообложения ЧП «Промпецторг», за вышеуказанный период времени. Внешне оформленные надлежащим образом вышеуказанные налоговые декларации, ОСОБА_2 предоставил в Центральную межрайонную государственную налоговую инспекцию г. Кривого Рога (далее ЦМГНИ г. Кривого Рога), уклонившись таким образом от уплаты налога на прибыль в сумме 576 979 грн. 60 коп.  

Своими действиями ОСОБА_2 работая в должности директора ЧП «Промспецторг» уклонился от уплаты налогов на сумму 1 094 863 грн. 03 коп.

Кроме того, ОСОБА_2, согласно протокола собрания учредителей № 6 от 30 мая 2005 года, был назначен на должность директора общества с ограниченной ответственностью «Дик» (далее ООО «Дик») и являлся должностным лицом, в обязанности которого, входят административно-хозяйственные функции.

Директор ООО «Дик» ОСОБА_2 в период времени 2005-2006 г.г., находясь по адресу: г. Кривой Рог, ул. Днепропетровское шоссе, 16Б, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость,  составил и подписал налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Дик», за период с сентября 2005 года по июль 2006 года, указав при этом заведомо недостоверные данные относительно налоговых обязательств ООО «Дик». Внешне оформленные надлежащим образом вышеуказанные налоговые декларации, ОСОБА_2 предоставил в Центральную межрайонную государственную налоговую инспекцию г. Кривого Рога (далее ЦМГНИ г. Кривого Рога), уклонившись таким образом от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 511 816 грн.  

Кроме того, ОСОБА_2, в  находясь в вышеуказанном месте, в период 2005-2007 г.г. преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль, составил и подписал налоговые декларации по налогу на прибыль за: 9 месяцев 2005 года, 12 месяцев 2005 года, 3 месяца 2006 года, 6 месяцев 2006 года 9 месяцев 2006 года, в которых указал заведомо недостоверные данные, умышленно занизив объекты налогообложения ООО «Дик», за вышеуказанный период времени. Внешне оформленные надлежащим образом вышеуказанные налоговые декларации, ОСОБА_2 предоставил в Центральную межрайонную государственную налоговую инспекцию г. Кривого Рога (далее ЦМГНИ г. Кривого Рога), уклонившись таким образом от уплаты налога на прибыль в сумме 640888 грн.  

Своими действиями ОСОБА_2 работая в должности директора ООО «Дик» уклонился от уплаты налогов на сумму 1 152 704 грн.

Итого, ОСОБА_2 уклонился от от уплаты налогов на общую сумму 2 247 567 грн. 03 коп.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Промспецторг», 25 июля 2006 года, в дневное время суток, находясь в административном помещении открытого акционерного общества «Металлургтрансремонт» «Криворожский локомотиворемонтный завод» (далее ОАО «Металлургтрансремонт» «КЛРЗ», расположенного по адресу: г. Кривой Рог, ул. Конституционная, 23, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, из корыстных мотивов, без обязательного согласования с филиалом «Центрально-Городское отделение «Проминвестбанк», незаконно реализовал ранее заложенный там согласно договора залога имущества № 109/5 тепловоз ТГМ4А № 1983, 1984 года выпуска,  ОАО «Металлургтрансремонт» «КЛРЗ», за 260 000 грн., причинив тем самым материальный ущерб филиалу Центрально-Городское отделение «Проминвестбанк» в сумме 200 000 грн., повлёкший тяжкие последствия.

Допрошенный  в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 виновным себя,  в инкриминируемых ему преступлениях, признал полностью и суду пояснил, что он 01 ноября 2004 года был назначен на должность директора ЧП «Промспецторг» и осуществлял руководство этим предприятием. Офис ЧП «Промспецторг» был расположен по адресу: г. Кривой Рог, ул.Днепропетровское шоссе, 16 Б. Предприятие занималось торгово-закупочной деятельностью. Учитывая тяжелое материальное положение предприятия, ему приходилось самому исполнять обязанности бухгалтера, составляя, и сдавая всю налоговую отчётность. Неправильно понимая принцип составления и сдачи отчетности,  он  на протяжении 2005-2006 г.г. указывал в сдаваемые отчетности отсутствие какой-либо деятельности вверенного ему предприятия,  при том, что фактически предприятие при этом деятельность вело. Подготавливал он отчетность, находясь в офисе ЧП «Промспецторг» по адресу: ул. Днепропетровское шоссе, 16Б. Точно указать декларации, в которых он отражал отсутствие деятельности предприятия в настоящее время не может, поскольку не помнит, ввиду значительного прошедшего количества времени. Составленные декларации налоговой отчетности он предоставлял в Центральную МГНИ г. Кривого Рога. Кроме того, с мая 2005 г.  он   исполнял обязанности директора ООО «ДИК». При составлении, сдачи налоговой отчетности  он допустил подобные ошибки, также указал отсутствие деятельности предприятия, хотя за период 2005-2007 г.г. ООО «ДИК» хозяйственно-финансовую деятельность вело. Декларации  он заполнял также находясь в доме 16Б по ул. Днепропетровское шоссе в г. Кривом Роге.  Как при заполнении отчетности ЧП «Промспецторг», так и ООО «ДИК», он внес недостоверные сведения в налоговые декларации по НДС и налогов на прибыль. Более подробностей по данному факту  он пояснить не может, поскольку не помнит. Также, примерно в 2005 г.  он  как директор ЧП «Промспецторг» приобрел в г. Белая Церковь в Киевской обл. тепловоз ТГМ 4А №1983, 1984 года выпуска. Данный тепловоз был  им поставлен на ремонт в Криворожский локомотиворемонтный завод (КЛРЗ), находящийся по адресу: г. Кривой Рог, ул Конституционная, 23. По результатам ремонта КЛРЗ предъявил  ему как директору счет на сумму более 200 000 грн. В тот момент ЧП «Промспецторг» не располагал достаточными финансовыми возможностями для оплаты счета, и ввиду этого тепловоз был поставлен на хранение  на территории КЛРЗ.  Примерно в 2005-2006 г.г. ЧП «Промспецторг» взяло кредит в «Проминвестбанке», сумма которого составляла 200 000 грн. Залогом в данном кредите выступал отремонтированный КЛРЗ тепловоз ТГМ 4А.  он  осознавал, что согласно договора залога имущества №109-5, он не имел права реализовывать залоговое имущество без согласия банка, однако осознавая свои обязательства перед КЛРЗ относительно оплаты ремонта тепловоза, ним было принято решение о реализации указанного тепловоза в пользу КЛРЗ. Согласно договору купли-продажи и зачета взаимных требований между ЧП «Промспецторг» и КЛРЗ, после отчуждения тепловоза в пользу КЛРЗ и поступления денег в сумме, примерно 30 тыс. грн. на счет ЧП «Промспецторг», обязательства между ЧП «Промспецторг» и КЛРЗ были выполнены в полном объеме. Деньги же, полученные в виде кредита от «Проминвестбанка» были реализованы на финансово-хозяйственную деятельность предприятия. В содеянном, незаконной реализации залогового имущества, внесении в налоговую декларацию недостоверных сведений, уклонений от уплаты налогов,  он - ОСОБА_2 чистосердечно раскаивается, впредь обязуется подобного не совершать, просит строго его не наказывать.   С исковыми требованиями  Центральной межрайонной государственной налоговой инспекции в  размере 2 797 517 гривен 78 копеек он согласен, готов возмещать причиненный ущерб.  

Суд считает нецелесообразным исследовать доказательства, подтверждающие фактические обстоятельства дела, поскольку эти обстоятельства никем не оспариваются.   Исследовав показания подсудимого, находя их добровольными, достоверными, допустимыми, суд принимает их и приходит к выводу, что вина подсудимого нашла свое полное подтверждение и его действия необходимо  квалифицировать по ч. 2 ст. 364 УК Украины по признакам злоупотребления своим служебным положением, то есть умышленно, из корыстных побуждений, использования должностным лицом служебного положения, причинившее тяжкие последствия охраняемым законом правам и интересам юридического лица; по ст.366 ч.2 УК Украины по признакам служебного подлога, т.е. внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведении, повлёкшее тяжкие последствия ; по ст. 212 ч.3 УК Украины, по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов должностным лицом предприятия, которое обязано их уплачивать, приведшее к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

  Подсудимый в отношении инкриминируемого ему преступления подпадает под действие ст. 19 ч.1 УК Украины.(  том 2 л.д.191).

        Обсуждая вопрос о мере и виде наказания, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений , обстоятельства смягчающие и отягощающие наказание, личность подсудимого, который удовлетворительно характеризуется  по месту жительства                ( том 1 л.д.184 ), в содеянном искренне раскаялся,  что суд, в соответствии со ст. 66 УК Украины, относит к обстоятельствам, смягчающим наказание. К обстоятельствам, отягощающим наказание, в соответствии со ст. 67 УК Украины, суд  относит рецидив преступлений . Подсудимый ранее привлекался уголовной ответственности , ранее судим ,  на учетах в КПНД и КПД не состоит , ранее состоял с 1999 года по 2001 год на учете  по поводу употребления алкоголя, снят с учета по истечению срока (том 2 л.д.189,191).

        Учитывая все вышеперечисленное, учитывая, что подсудимый ОСОБА_2 активно способствовал раскрытию преступления, удовлетворительно характеризуется  по месту жительства,  имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка , в содеянном искренне раскаялся , что существенно снижает степень тяжести совершенного преступления, суд считает необходимым назначить подсудимому ОСОБА_2 наказание в виде лишения свободы  , однако не на максимальный срок. При применении ч.1 ст.70 УК Украины, суд считает возможным применить принцип поглощения менее строгого наказания более строгим. При применении ч.1 ст.71 УК Украины, суд считает необходимым к назначенному наказанию частично присоединить наказание, не отбытое подсудимым по приговору  Долгинцевского районного суда г. Кривого Рога, Днепропетровской области  от 10.03.2005 года.    

Суд также считает возможным взыскать с подсудимого не возмещенный ущерб причиненный преступлениями подсудимого.

    Руководствуясь ст.ст. 323,324 УПК Украины, суд, -

                                            П Р И Г О В О Р И Л:

  ОСОБА_2 признать виновным и назначить наказание

- по ст.  366 ч. 2 УК Украины в виде 2 ( двух ) лет  лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской  деятельностью сроком на  1 год;

- по ст. 212 ч. 3 УК Украины, в виде 5 ( пяти ) лет  лишения свободы , с лишением права заниматься предпринимательской  деятельностью сроком на  2 года, с конфискацией имущества ;

-  по ст.364 ч. 2 УК Украины,  в виде 3  ( трех ) лет  лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской  деятельностью сроком на  1 год.

 На основании ч.1 ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим  к отбытию определить 5 ( пять ) лет лишения свободы с лишением  права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на  2 ( два) года,  с конфискацией имущества .

  На основании ч.1 ст.71 УК Украины путем  частичного присоединения наказания  по предыдущему  приговору Долгинцевского районного суда  Днепропетровской области от 10 марта 2005 года ОСОБА_2 окончательно к отбытию определить 5               ( пять ) лет 5 ( пять ) дней  лишения свободы с лишением  права заниматься предпринимательской  деятельностью сроком на 2(два) года, с конфискацией имущества.

 Срок отбывания наказания   исчислять с момента задержания -  19 июня 2009 года.

Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежнюю, содержание под стражей , до вступления приговора в законную силу.

Взыскать с осужденного  ОСОБА_2 в пользу Центральной межрайонной государственной налоговой инспекции   причиненный  материальный вред в размере 2 797 517 гривен 78 копеек.  

На приговор суда может быть подана апелляция в Апелляционный суд  Днепропетровской области через суд в течение 15 суток, со дня его провозглашения.  

Председательствующий:                                                                  В.А. ОСТАПЕНКО