Справа № 10-29/2010 Головуючий у І інстанції: Падалюка О.Ф.
категорія – скарга Доповідач: Баглай І.П.
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
16 лютого 2010 року Колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Чернігівської області у складі:
головуючого судді Баглая І.П.,
суддів Григор’євої В.Ф., Салая Г.А.,
з участю прокурора Біляковича О.В.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Чернігові справу за апеляцією прокурора відділу прокуратури Чернігівської області на постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 5 лютого 2010 року,
в с т а н о в и л а :
Постановою Новозаводського районного суду м. Чернігова від 5 лютого 2010 року було задоволено скаргу ОСОБА_1 та скасовано постанову слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_2 від 20.01.2010 року про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ „Альфа Плюс” ОСОБА_1 за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.
Місцевий суд, задовольняючи скаргу ОСОБА_1, вказав, що постановою Новозаводського районного суду м. Чернігова від 18.04.2008 року, залишеною без змін ухвалою апеляційного суду Чернігівської області від 6 травня 2008 року, було скасовано постанову від 3 березня 2008 року про порушення кримінальної справи за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України щодо ОСОБА_1, по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Не погодившись з постановою суду, прокурор відділу прокуратури Чернігівської області подав апеляцію, в якій просив постанову скасувати, а матеріали справи направити на новий судовий розгляд в іншому складі суду. Вважає, що справа відносно ОСОБА_1 була порушена уповноваженою особою, за наявності приводів і підстав, передбачених ст. 94 КПК України. Вказує, що приводом до порушення кримінальної справи стало безпосереднє виявлення органом дізнання ознак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про що старшим оперуповноваженим ВПМ Ніжинської ОДПІ складений рапорт від 11.01.2010 року. Підставами до порушення справи стали достатні дані, які вказували на наявність ознак злочину, зокрема матеріали перевірки в порядку ст. 97 КПК України: акт документальної перевірки ТОВ „Альфа Плюс”; судові рішення про визнання недійсними статутних документів ТОВ „Глобінвестсервіс” та угод між вказаним підприємством та ТОВ „Альфа Плюс”; пояснення працівників Диканьківського ЛВУМГ ДК „Укргазтранс” та засновників ТОВ „Глобінвестсервіс”; висновок судово-економічного дослідження від 21.12.2009 року. Вважає необґрунтованим висновок суду про невідповідність постанови про порушення кримінальної справи вимогам ст. 98 КПК України, оскільки у вказаній постанові зазначені приводи та підстави до її порушення, стаття кримінального закону, за ознаками якої порушується справа, а також подальше її спрямування. Вказує, що суд, пославшись в постанові на порушення кримінальної справи без всебічного, повного та об’єктивного дослідження всіх обставин, не зазначив, в чому саме полягає необ’єктивність та неповнота, і які саме вимоги ст.ст. 94, 98, 130 КПК України не виконані слідчим. Зазначає, що вказані висновки суду зроблені з порушенням вимог ст. 2368 КПК України, оскільки суд вдався до розгляду та вирішення питань, які мають вирішуватися при розгляді справи по суті. Також вказує, що вказівка суду, в обґрунтування задоволення скарги, на скасовану постанову про порушення кримінальної справи від 03.03.2008 року і відмову в порушенні кримінальної справи, не може бути прийнята до уваги, бо за рішенням Конституційного Суду України від 30.06.2009 року визнано неконституційним положення п. 2 ч. 16 ст. 2368 КПК України щодо повноважень судів загальної юрисдикції виносити постанови про відмову в порушенні кримінальної справи.
Заслухавши доповідача, прокурора, який просив задовольнити апеляцію з викладених в ній підстав, дослідивши матеріали судової та кримінальної справ, колегія суддів апеляцію вважає обґрунтованою.
Так, дійсно чинною нині постановою Новозаводського районного суду м. Чернігова від 18.04.2008 року було скасовано постанову від 3 березня 2008 року про порушення кримінальної справи за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України щодо ОСОБА_1, по факту умисного ухилення від сплати податків на загальну суму 663585 грн.
Приводом до порушення кримінальної справи 3 березня 2008 року був рапорт оперуповноваженого ОСОБА_3, а підставами – акт додаткової позапланової перевірки ТОВ „Альфа плюс” за період з 01.04.2004 р. по 30.06.2005 р.
Разом з тим, приводом до порушення 20.01.2010 року кримінальної справи відносно тепер уже колишнього директора ТОВ „Альфа Плюс” ОСОБА_1 за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків на загальну суму 343282,16 грн. став рапорт від 11 січня 2010 року ст. оперуповноваженого ВПМ Ніжинської ОДПІ ОСОБА_5.
Таким чином і привід до порушення кримінальної справи і сума несплачених податків по постановах від 20.01.2010 року та 3 березня 2008 року різняться між собою, а тому посилання місцевого суду на чинність другої постанови безпідставне.
Підставами до порушення кримінальної справи 20.01.2010 року, як пояснив у апеляційному суді слідчий, стали:
- акт про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ „Альфа Плюс” з питання дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2004 р. по 30.06.2005 р.;
- висновок №1924/1925д судово-економічного дослідження від 21 грудня 2009 р.;
- чинні на сьогодні постанови господарського суду Чернігівської області від 4 травня 2006 р. про визнання недійсними угод від 16.03.2004 р. та 25.03.2004 р. між ТОВ „Альфа Плюс” та ТОВ „Глобінвестсервіс”;
- пояснення ОСОБА_6 та ОСОБА_4 про обставини реєстрації ТОВ „Глобінвестсервіс”.
Згідно з чинним законодавством, приймаючи рішення по даній категорії справ, суд не має права висловлювати думку щодо достовірності, достатності доказів та доведеності обвинувачення. Місцевий суд цих вимог закону не дотримався, а тому його постанову не можна вважати законною та обґрунтованою.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 365, 366, 379 Кримінально-процесуального кодексу України, колегія
ухвалила:
Задовольнити апеляцією прокурора відділу прокуратури Чернігівської області.
Постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 5 лютого 2010 року про задоволення скарги ОСОБА_1 на постанову слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_2 від 20.01.2010 року про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ „Альфа Плюс” ОСОБА_1 за ч. 3 ст. 212 КК України скасувати, а справу направити на новий судовий розгляд в той же суд в іншому складі.
Судді:
І.П. Баглай В.Ф. Григор’єва Г.А. Салай