Дело №1-463/2009

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ   УКРАИНЫ

 12  июня 2009 года Киевский районный суд г. Симферополя  Автономной Республики Крым  в составе:

председательствующей  судьи                     Шильновой   Н.И.

при секретаре                                                 Кутелия   Я.Т.

с участием прокурора                                 Ванашовой     Е.Г.,  Матвийчук С.Л.

рассмотрев в предварительном   судебном заседании в г. Симферополе уголовное дело  по обвинению:    

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки                                ІНФОРМАЦІЯ_2,  гражданки  Украины,  ІНФОРМАЦІЯ_3,   замужней,      имеющей   дочь    ОСОБА_2,     ІНФОРМАЦІЯ_4,  дочь ОСОБА_3,  ІНФОРМАЦІЯ_5, не работающей,  проживающей:   ІНФОРМАЦІЯ_6, ранее не  судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных  ст.  358 ч.2,  ст. 358 ч.3 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Органом   досудебного   следствия    ОСОБА_1 обвиняется    в  том, что   в период   деятельности   ЧП «Николь – Крым»  с  27 декабря  2006 года  по  26  февраля 2008  года,   имея   умысел, направленный на  сокрытие  от директора  частного предприятия «Николь  - Крым»  ОСОБА_4  истинных    оборотов  на  предприятии, вносила   в налоговые  декларации  по налогу на  прибыль и   по налогу на  добавленную  стоимость, заведомо  ложные  сведения, и, подделывая   подпись   директора ЧП «Николь – Крым»  ОСОБА_4,  подписывала   данные   документы  от  его имени. ОСОБА_1  подписала от  имени   директора  ОСОБА_4  акт  внеплановой   документальной проверки № 1534/23-7/34835549 от 29 февраля 2008 года «О результатах  выездной  внеплановой  документальной  проверки по вопросам  соблюдения  требований  налогового,   валютного и другого  законодательства ЧП «Николь – Крым» за период  с  27 декабря  2006  года по   26 февраля   2008 года», при  следующих обстоятельствах.

В  декабре  2006 года,    по  устной   договоренности  о совместной  деятельности   с ОСОБА_1, ОСОБА_4  в органах исполнительной власти  за   денежные  средства   ОСОБА_1 зарегистрировал  на  свое имя  частное  предприятие «Николь – Крым», для  осуществления  финансово – хозяйственной  деятельности   в  КРФ «Кредобанк»    открыл текущий счет  ЧП «Николь -  Крым»,  передав  ей уставные  и   регистрационные  документы, а также  печать  ЧП «Николь – Крым».

ОСОБА_1 не  являлась  должностным  лицом   ЧП «Николь – Крым»,  а также не была наделена  полномочиями  на  совершение   действий  от имени  данного  предприятия.

В  период  деятельности  предприятия   ОСОБА_1 совершала  сделки,  подписывала   документы  бухгалтерского   и  налогового  учета  от имени   директора  ОСОБА_4, при этом,  не  ставя его в известность.

По  результатам  финансово – хозяйственной   деятельности  предприятия                   ОСОБА_1  составляла  документы  -  налоговые   декларации   по налогу на  прибыль,  декларации   по налогу  на  добавленную стоимость  за период   с 27  декабря   2006 года по   26  февраля  2008 года,  в которые  вносила заведомо  ложные  сведения.  ОСОБА_5,  зная, что  в  декларациях   необоснованно  занижены  валовые   доходы  и налоговые  обязательства,   подписывала  их  за  ОСОБА_4,  после  чего  предоставляла  их    в ГНИ   в  г.  Симферополе.

Так,  ОСОБА_1  составила и предоставила    в  ГНИ в  г. Симферополе   декларации по налогу  на  прибыль  ЧП «Николь – Крым»:

- за  1-й   квартал   2007 года  вх. № 1734/1 от 10 мая 2007 года;

- за первое полугодие  2007 года  вх. №1547/54 от 09 августа  2007 года;

- за  девять   месяцев   2007 года вх. №2844/19  от 09  ноября 2007 года;

 - годовую  за  2007 год вх. №1564/31 от 09 февраля 2008 года.

В   указанных   декларациях ОСОБА_1  необоснованно  отразила   доход  от продажи  товаров (работ,  услуг)  в сумме  2 584 303 гривен,  а   в результате   финансово – хозяйственной деятельности    доход ЧП «Николь – Крым»  составил 8 632 995 гривен.

Таким  образом,  разница  полученного дохода от продажи    товаров (работ,  услуг)  согласно задекларированных   данных  ЧП «Николь – Крым» и выписки   банковского счета  составила  6 048 692 гривен, в  связи  с чем,  валовой  доход был занижен   на указанную  сумму.

В  соответствии  с  п.2.1 ст.2,   п.6.1  ст. 6  Закона Украины «О  налоге  на   добавленную  стоимость» №168/97- ВР от  03 апреля  1997 года, ЧП «Николь  - Крым»  является   плательщиком  налога на добавленную стоимость   по ставке 20%.

В  период   с  февраля   2007 года  по   январь   2008  года,  ОСОБА_1  за   ОСОБА_4  от имени    ЧП «Николь – Крым» предоставляла   в ГНИ  в  г.  Симферополе налоговые   декларации по налогу на  добавленную стоимость:

- за   январь  2007 года  вх. №588/1 от 20  февраля 2007 года;

 - за февраль   2007 года вх. №1170/34 от 19 марта  2007 года;

- за март 2007 года вх. №1384/1 от 20 апреля  2007 года;

 - за  апрель   2007 года вх.№1924/1 от 21  мая  2007  года;

- за май 2007  года  вх. № 2100/1 от 20 июня 2007 года;

- за июнь  2007 года вх. №2766/1 от 20 июля 2007 года;

-за июль 2007 года вх. №316/25 от  20 августа 2007  года;

- за август 2007 года вх. №171/57 от 20 сентября   2007  года;

-за сентябрь  2007 года вх. №1407/52 от 22 октября  2007  года;

-за октябрь  2007  года вх. № 4894/52 от 20 ноября 2007 года;

- за ноябрь   2007 года вх. №5523/17 от 20 декабря  2007  года;

- за декабрь  2007 года вх. №778/1 от 21 января 2007 года;

- за январь  2008 года вх. №3442/31 от 19 февраля 2008 года,

которые  содержат  недостоверные  сведения, а   именно:  налоговые  обязательства  по налогу на  добавленную стоимость (колонка «А» объемы  поставки  без НДС) составила  2 584 303 гривны, (колонка «Б» сумма  НДС) составила  516 860  гривен,   а  в результате   финансово – хозяйственной   деятельности   ЧП «Николь – Крым» налоговые   обязательства  по   НДС  составили:  колонка «А» объемы поставки  без НДС – 8 632  995 гривен,   колонка «Б» сумма  НДС – 1 726 599 гривен.

Таким образом, разница  налоговых обязательств  по налогу на  добавленную стоимость  по объему  поставки  товаров (колонка «А»)  без  НДС  составила  6 048 692 гривны,  следовательно, ОСОБА_1   подделывала  официальный  документ  путем  внесения в них  недостоверных  сведений.

Указанные декларации  ОСОБА_1 составляла, подписывала и  предоставляла  в  ГНИ  в  г. Симферополе,  при  этом   данные   декларации  являлись   официальными  документами  ЧП «Николь – Крым»,  так  как  в них содержится  официальная  информация  о результатах    финансово – хозяйственной  деятельности  предприятия,  предоставляемая   в государственный  орган.

В  декабре  2007 года  ОСОБА_1   решила  закрыть  частное  предприятие «Николь – Крым».  С  этой  целью  она письменно  обратилась  в  ГНИ в г. Симферополе с  заявлением о проведении проверки   финансово – хозяйственной   деятельности  на  закрытие предприятия. При  проведении налоговым органом  проверки   ОСОБА_1  предоставляла  проверяющим  все документы  бухгалтерского  и  налогового   учета и присутствовала при проведении   проверки.  После  подготовки   ревизорами   акта  проверки   ОСОБА_1,   получив акт   для  ознакомления, подписала его  от имени  директора  ЧП «Николь – Крым» ОСОБА_4

Действия   ОСОБА_1   органом   досудебного  следствия  квалифицированы   по ст. 358  ч.2  УК Украины, как   подделка документов,   выдаваемых и удостоверяемых  предприятием,  предоставляющих  права   и освобождающие  от   обязанностей,  с  целью их использования, повторно; по  ст. 358  ч.3 УК  Украины, как   использование   заведомо  поддельного   документа.

В судебном заседании обвиняемая ОСОБА_1 свою    вину   в инкриминируемых ей преступлениях признала  полностью  и  заявила ходатайство о прекращении в отношении нее уголовного дела на основании Закона Украины «Об амнистии» от    12   декабря   2008 года,    поскольку     имеет  двоих   несовершеннолетних детей.

Суд, выслушав обвиняемую, прокурора, не  возражавшего  против удовлетворения  ходатайства  о прекращении    уголовного  дела    в отношении   ОСОБА_1 на основании ст.1 п. «в» Закона Украины  «Об амнистии» от 12  декабря  2008 года,   считает, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению.

     Действия    ОСОБА_1 правильно    квалифицированы  органом    досудебного   следствия    по    ст.  358 ч.2,  ст.  358 ч.3 УК  Украины.

      Учитывая, что  ОСОБА_1 впервые совершила преступления, которые  не являются  тяжкими,  на    момент   вступления   Закона  Украины  «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года   в законную  силу имела     дочь    ОСОБА_2,     ІНФОРМАЦІЯ_4,  дочь ОСОБА_3,  ІНФОРМАЦІЯ_5,   она  является   субъектом Закона Украины «Об амнистии» от   12  декабря   2008 года, и уголовное  дело   в  отношении  нее  по  ст.  358  ч.2,  ст. 358 ч.3 УК  Украины    подлежит  прекращению  на  основании  п. «в»  ст.1 Закона Украины   «Об амнистии» от    12  декабря   2008 года.  

   Руководствуясь ст.1 п. «в» Закона Украины  «Об амнистии» от  12  декабря  2008 года,  ст.6 п.4, ст.  240, 244,    248  УПК Украины,  -

ПОСТАНОВИЛ:

     ОСОБА_1 от  уголовной   ответственности   по  ст.   358  ч.2,                ст. 358 ч.3 УК  Украины  освободить.  

     Уголовное дело по обвинению     ОСОБА_1, в  совершении  преступлений, предусмотренных  ст. 358  ч.2,  ст. 358 ч.3 УК  Украины, производством прекратить на основании ст.1 п. «в» Закона Украины  «Об амнистии» от   12  декабря   2008 года.

            Меру пресечения в отношении   ОСОБА_1 - подписку о невыезде – отменить.

    Вещественные   доказательства,  приобщенные   к материалам  уголовного дела, -   оставить  при  уголовном  деле.

Вещественные   доказательства,   сданные   в камеру  хранения   вещественных  доказательств  СО НМ ГНА в  АРК, -   возвратить  по  принадлежности.

    На постановление может быть подана апелляция в течение 7 суток  через Киевский районный суд   г. Симферополя.  

Судья: