Справа № 265/1944/19

Провадження № 1-кс/265/1843/19

У Х В А Л А

22 травня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Гноєвой С.С., за участю секретаря судового засідання Федорової А.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юриста 1 класу Овчаренко М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

21 травня 2019 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юрист 1 класу Овчаренко М.В. звернулась до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання зазначила, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000027 від 28.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво в якому здійснюється прокурорами відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Донецької області.

У клопотанні детально викладені обставини скоєння службовими особами ТОВ «Фаворит Авто Транс» (ЄДРПОУ 40277114) у 2016-2018 роках безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів у ПАТ «Укрнафта», ТОВ «ЧеленджТрейд», ТОВ «Еріда Стандарт», ТОВ «Ойлгазтрейд», ТОВ «Партнер МС», ПП «Укрпалетсистем», ТОВ «Елізіум Стар», ПП «Нафтатранссервіс», ТОВ «Альткорн», ТОВ «МіксМаркет», ТОВ «Параллель-М ЛТД», ТОВ «АЗС- Ч», ТОВ «Торговий Дім «Укргорнафта», ТОВ «ВогРитейл», ТОВ «Оріон 2017», ТОВ «Євро Пауер» із використанням первинних бухгалтерських документів, що фактично не підтверджують обставини господарської діяльності, та при здійсненні операцій з постачання транспортних послуг на адресу підприємств ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів», ТОВ «Укрінформтрейд», ТОВ «Респект-Ложистик», ПрАТ «Зернопродукт МХП», Філія «Рідний край» ПрАТ «Зернопродукт МХП», ТОВ «Титан Альянс», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Пегас Вінд», ТОВ «Евокс», ТОВ «Фортуна Інтернешнл Трейд», ТОВ «ЮМГ Трейдінг», ПАТ «Миронівський Хлібопродукт», ТОВ «Юмджи РТ Газ», ТОВ «Пілот Логістик», ТОВ «Агро-С», ТОВ «Промзіпактив», ТОВ «Юмджи Ресурс», ТОВ «ТК» С.В.С.-2006», ТОВ «Урожайна країна», ТОВ «Захід-Агро МХП», ПАТ «Агрофорт», ПП «Квєст», ТОВ «АЛ-Транс», СГ ТОВ «Агрокряж», ТОВ «Вінницька Птахофабрика», ТОВ «Променергоізол», ТОВ «Дженерал 15», ТОВ «Компанія Альянс-Дніпро», ТОВ «ЄвразСтрім», ТОВ «Віржин-Форвардінг», ТОВ «Крона Імпульс», ТОВ «Віста-Транс», ПП «Агрофірма «Веселинівка», ПАТ «Коростенський завод МДФ», ТОВ «НВФ Урожай», ТОВ «Сігнум Арт», ТОВ «Зерностандарт», ТОВ «Квин Плюс», ТОВ «Кур`єр Т», ТОВ «Експерт Транс Сервіс 1» та іншим підприємствам, чим умисно ухилились від сплати податків у особливо великому розмірі на загальну суму 6007508,86 грн., що підтверджується висновками аналітичного дослідження №46/05-99-16-01-16/40277114 від 28.08.2018.

ТОВ «Фаворит Авто Транс» перебуває на податковому обліку у Холодногірській ДПІ ГУ ДФС у Харківській області (до 28.01.2019 перебувало на обліку в Бахмутській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області).

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що у ТОВ «Фаворит Авто Транс» відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, зокрема надання транспортних послуг, оскільки товариство не має власного автотранспорту, складських приміщень та відповідних потужностей для зберігання палива, не здійснює додаткові витрати, пов`язані з орендою транспорту з метою надання транспортно-експедиційних послуг та послуг перевезення вантажів.

Вказані факти свідчать про те, що службові особи з метою мінімізації податкових зобов`язань підприємства, формують податковий кредит з ПДВ під виглядом придбання паливо-мастильних матеріалів при наданні транспортних послуг підприємствам реального сектору економіки, тобто відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, зокрема надання транспортних послуг, оскільки зазначені підприємства не мають власного автотранспорту, складських приміщень та відповідних потужностей для зберігання палива, не здійснюють додаткові витрати, пов`язані з орендою транспорту з метою надання транспортно-експедиційних послуг та послуг перевезення вантажів.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

На підставі вимог чинного законодавства, первинні документи ТОВ «СІГНУМ АРТ» (ЄДРПОУ 38311779), бухгалтерська та інша звітність повинна безпосередньо зберігатися посадовими особами підприємства у службових приміщеннях.

У зв`язку з встановленням порушень податкового законодавства, які викладені в аналітичному дослідженні, необхідності співставлення первинних бухгалтерських документів контрагента з податковою звітністю підприємства та використання при подальшому проведенні економічних експертиз та позапланових перевірок, під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ «СІГНУМ АРТ» (ЄДРПОУ 38311779) за період з 01.01.2016 по 31.12.2018,а саме: усіх видів договорів, у тому числі договорів оренди та договорів про перевезення вантажів автомобільним транспортом, актів приймання-передачі автомобілів, трудових договорів з працівниками, цивільно-правових договорів, разових договорів перевезення вантажів автомобільним транспортом, товарно-транспортних накладних (Форма № 1-ТН), заявок про здійснення перевезення вантажів, договорів заявок, платіжні доручення на перерахування коштів за транспортні послуги, актів приймання-передачі наданих послуг з перевезення вантажів, подорожніх листів, документів, які підтверджують використання ПММ при здійсненні перевезень, документів щомісячного огляду водіїв та контроля технічного стану вантажних транспортних засобів, податкових накладних, договорів з придбання пального, додатків до них, платіжних документів які підтверджують придбання пального за готівку (розрахунково-касових документів та авансових звітів), документів які підтверджують придбання пального за безготівковим розрахунком (платіжні доручення, відомості «Клієнт-банку»), актів звірок з підприємствами-постачальниками паливно-мастильних матеріалів та з підприємствами-покупцями, документів що підтверджують придбання пального за талонами та паливними картками, із зазначенням серії та номеру талону, документів що підтверджують придбання пального за платіжними картками, та документів з використання талонів та паливних карт, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних Форма N 1-ТТН (нафтопродукт) та супровідних документів до них, документів які підтверджують отримання пального, яке знаходиться на відповідальному зберіганні, посадові інструкції службових осіб, головну книгу, відомостей про балансову вартість товарних запасів, матеріальних ресурсів і малоцінних предметів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам, виписки по субрахунку 703 «Дохід від реалізації робіт та послуг», субрахунку 903 «Собівартість реалізованих робіт та послуг», реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту, касових книг, книг обліку доходів та витрат, книг обліку розрахункових операцій, касових ордерів, видаткових відомостей, розрахункових документів, документів за операціями із застосуванням електронних платіжних засобів, інших касових документів, доручень, договорів доручення, звітів про використання підзвітних коштів та оригіналів первинних документів, які підтверджують суми понесених витрат, банківських виписок по розрахунковимрахункам та інших фінансово-господарських документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських взаємовідносин, які мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення.

Відомості, що містяться в документах, які знаходяться у володінні ТОВ «СІГНУМ АРТ» (ЄДРПОУ 38311779) використовуватимуться як доказ фактів штучного формування податкового кредиту з ПДВ та відображення його у податковій звітності підприємства, з метою умисного ухилення від сплати податків з боку конкретних службових осіб зазначених підприємств.

В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів, зазначених в клопотанні, спростувати або підтвердити вказані факти, неможливо.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення просила суд зобов`язати відповідальну особу ТОВ «СІГНУМ АРТ» (ЄДРПОУ 38311779) надати тимчасовий доступ до вказаної інформації з можливістю її вилучення.

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко М.В. в судове засідання не прибула, надала заяву з проханням розглянути за її відсутності, доводи викладенні у клопотанні підтримала у повному обсязі та просила його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч.2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника ТОВ «СІГНУМ АРТ».

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що на даний час СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018050000000027 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Розглядом вказаного клопотання слідчим суддею встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «СІГНУМ АРТ», по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Проте необхідність вилучення їх оригіналів стороною кримінального провадження не доведена, докази щодо призначення у кримінальному провадженні експертиз суду не надані, а такий ступінь втручання у права і свободи ТОВ «СІГНУМ АРТ» як вилучення оригіналів документів діяльності цього підприємства, слідчий суддя вважає невиправданим та таким, що призведе до зупинення його діяльності.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юриста 1 класу Овчаренко М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Зобов`язати відповідальних осіб ТОВ «СІГНУМ АРТ» (ЄДРПОУ 38311779) надати (забезпечити) прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко Марині Вадимівні, заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Загорському Валерію Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Довголевському Олександру Вікторовичу; старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Вершиніну Олександру Сергійовичу; старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Герщуку Єгору Володимировичу; старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Майшмазу Костянтину Михайловичу; старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Авдану Дмитру Романовичу; слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Єлісєєву Сергію Олександровичу; слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Томіну Андрію Леонідовичу, заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Баранову Віталію Сергійовичу, ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Буданову Василю Миколайовичу, ст. о/у з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Ростовському Олегу Анатолійовичу, ст. о/у з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Кочкіну Роману Сергійовичу, ст. о/у з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Чекмак Тетяні Миколаївні тимчасовий доступ до оригіналів документів за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, а саме: усіх видів договорів, у тому числі договорів оренди та договорів про перевезення вантажів автомобільним транспортом, актів приймання-передачі автомобілів, трудових договорів з працівниками, цивільно-правових договорів, разових договорів перевезення вантажів автомобільним транспортом, товарно-транспортних накладних (Форма № 1-ТН), заявок про здійснення перевезення вантажів, договорів заявок, платіжні доручення на перерахування коштів за транспортні послуги, актів приймання-передачі наданих послуг з перевезення вантажів, подорожніх листів, документів, які підтверджують використання ПММ при здійсненні перевезень, документів щомісячного огляду водіїв та контроля технічного стану вантажних транспортних засобів, податкових накладних, договорів з придбання пального, додатків до них, платіжних документів які підтверджують придбання пального за готівку (розрахунково-касових документів та авансових звітів), документів які підтверджують придбання пального за безготівковим розрахунком (платіжні доручення, відомості «Клієнт-банку»), актів звірок з підприємствами-постачальниками паливно-мастильних матеріалів та з підприємствами-покупцями, документів що підтверджують придбання пального за талонами та паливними картками, із зазначенням серії та номеру талону, документів що підтверджують придбання пального за платіжними картками, та документів з використання талонів та паливних карт, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних Форма N 1-ТТН (нафтопродукт) та супровідних документів до них, документів які підтверджують отримання пального, яке знаходиться на відповідальному зберіганні, посадові інструкції службових осіб, головну книгу, відомостей про балансову вартість товарних запасів, матеріальних ресурсів і малоцінних предметів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам, виписки по субрахунку 703 «Дохід від реалізації робіт та послуг», субрахунку 903 «Собівартість реалізованих робіт та послуг», реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту, касових книг, книг обліку доходів та витрат, книг обліку розрахункових операцій, касових ордерів, видаткових відомостей, розрахункових документів, документів за операціями із застосуванням електронних платіжних засобів, інших касових документів, доручень, договорів доручення, звітів про використання підзвітних коштів та оригіналів первинних документів, які підтверджують суми понесених витрат, банківських виписок по розрахунковимрахункам та інших фінансово-господарських документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських взаємовідносин.

Зобов`язати відповідальних осіб відповідальних осіб ТОВ «СІГНУМ АРТ» надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, з наданням можливості вилучення їх копій належним чином засвідчених, а у разі їх відсутності надати належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення.

У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 22 травня 2019 року по 20 червня 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_________________________2019 року

_______________________ _______________________________________

(підпис) (ПІБ особи)