Справа № 4-65/10

ПОСТАНОВА

на отримання дозволу  для проведення огляду реєстраторів розрахункових операцій  приватного підприємця – фізичної особи

ОСОБА_1 з метою отримання фіскальної  інформації про обсяги проведених розрахункових операцій, кількості реалізованих товарів, яка реєструється, накопичується та зберігається в оперативній та фіскальній пам’яті фіскального блоку реєстратора  розрахункових операцій

22 лютого 2010 року                                                                                  м. Калуш

Суддя Калуського міськрайонного суду Бердан Н.В., розглянувши подання начальника ВПМ Калуської оДПІ полковника податкової міліції ОСОБА_2 щодо надання дозволу для проведення огляду реєстраторів розрахункових операцій  приватного підприємця – фізичної особи ОСОБА_1 з метою отримання фіскальної інформації про обсяги проведених розрахункових операцій, кількості реалізованих товарів, яка реєструється, накопичується та зберігається в оперативній та фіскальній пам’яті фіскального блоку реєстратора  розрахункових операцій,

ВСТАНОВИВ:

На території обслуговування відділу податкової міліції Калуської оДПІ здійснює фінансово-господарську діяльність приватний підприємець – фізична особа ОСОБА_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1, Рожнятівський р-н, с. Нижній Струтин).

Основним видом діяльності даного СГД є роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах з перевагою продовольчого асортименту.

Торгівельна діяльність здійснюється за  адресою: смт. Рожнятів, пл. Єдності,10.

Приватний підприємець – фізична особа ОСОБА_1 є платником єдиного податку. Проведеним аналізом податкової звітності вказаного СГД встановлено, що за період 2007-2009 року СГД задекларовано показники, наведені в таблиці:

№ з/п Звітний період Обсяг виручки згідно звітів

1 2007р. 477878грн.

2 2008р. 479700грн.

3                 2009р. 355293грн.

В ході проведення заходів оперативним шляхом отримано контрольну стрічку касового апарату, який встановлено у вказаному універмазі. Проведеним аналізом звіту (контрольної стрічки) апарату внутрішнього обліку виручки, який встановлено в універмазі (смт. Рожнятів, пл. Єдності, 10), встановлено, що середньодобова виручка від реалізації продуктів харчування та інших товарів складає близько 10000 грн., що відповідно за календарний рік становить близько 3 000 000  грн.

Згідно Указу Президента України від 28.06.1999року №746/99 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва» в країні запроваджено спрощену систему оподаткування , обліку та звітності для суб’єктів малого підприємництва, зокрема для фізичних осіб, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи. Умовами перебування на спрощеній системі для громадян – суб’єктів малого підприємництва є перебування з ними в трудових відносинах не більше 10 осіб , та обсяг виручки від реалізації продукції, робіт, послуг  за календарний рік не повинен перевищувати 500 тис. гривень. Такі особи мають право самостійно обрати собі оподаткування доходів за єдиним податком, шляхом отримання свідоцтва про сплату єдиного податку. Свідоцтво видається на зазначений в заяві термін, але в межах календарного року.

Річний обсяг виручки (500 тис. грн.) підприємця є лише критерій визначення можливості фізичної особи – СГД перебувати на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності.

У разі перевищення обсягу виручки, платник єдиного податку повинен подати до податкового органу за місцем  реєстрації податкову декларацію та сплатити відповідну суму податку в порядку, встановленому декретом Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.1992 року № 13-92, та перейти на загальну систему оподаткування.

Крім того, проведеними заходами встановлено та опитано фізичних осіб, які перебували у трудових відносинах з приватним підприємцем ОСОБА_1 Згідно пояснень касирів – сума виручки за день становить від  15 до 20 тис. грн.

Згідно постанови Калуського міськрайонного суду отримано інформацію про рух коштів на розрахунковому рахунку вказаного підприємця, згідно якого встановлено, що інкасація готівкових коштів підприємцем не проводиться, кошти від реалізації товарів на розрахунковий рахунок не поступають.

Вищенаведене свідчить про те, що приватний підприємець ОСОБА_1 умисно ухиляється від сплати податків шляхом подання завідомо неправдивих відомостей до ДПІ, що дає йому змогу перебувати на спрощеній системі оподаткування та звітності. Крім того не здійснюється нарахування ПДВ та ПДФО.

В ході проведених заходів встановлено, що приміщення, в якому здійснює діяльність приватний підприємець ОСОБА_1, належить ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1), на підставі договору дарування № 2-1289 від 07.09.2004 року. Згідно довіреності №473271, розпорядження даним приміщенням здійснює гр. ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_2), яка уклала договір оренди з приватним підприємцем ОСОБА_1 (Договір оренди №2 від 01.01.2010 року).

Враховуючи те, що проведення огляду невідкладна слідча дія, яка здійснюється слідчим та спрямована на з’ясування обставин злочину, протокол проведення якої є підставою до порушення кримінальної справи, у зв’язку з недопущенням втрат бюджету у вигляді несплати податків, з метою повного та всебічного проведення перевірочних заходів у межах компетенції, виявлення слідів злочину та інших речових доказів, з’ясування обставин злочину, а також інших обставин, керуючись ст. ст.14-1, 22, 190, 191 Кримінально-процесуального кодексу України :-

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовільнити.

Надати дозвіл на проведення огляду реєстратора розрахункових операцій та зняття інформації з фіскальної пам’яті РРО приватного підприємця ОСОБА_1 за період з 01.01.2007 року по час проведення огляду.

Постанова оскарженню не підлягає.

    Суддя:                             Н.В. Бердан