Дело № 1-32

2010г.

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

23 февраля 2010 года. Центрально-Городской районный суд города    ОСОБА_1

в составе: председательствующего судьи Филатова К.Б.

при секретаре  Кононенко В.П.

с участием прокурора Кривдюк С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кривом Роге дело по обвинению

ОСОБА_2, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1 городе Киеве, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_2, в силу ст. 89 УК Украины не судимого, не работающего, женатого, имеющего несовершеннолетнюю дочь ІНФОРМАЦІЯ_3, проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_4, 1,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2 в соответствии с распоряжением собственника предприятия Общества с ограниченной ответственностью «Микроиндустрия-2007» от 30.09.2007г., приступил к исполнению обязанностей директора указанного предприятия находящегося по юридическому адресу: г. Кривой Рог, ул. Кравченко, 13 .

Предметом в основной деятельности ООО «Микроиндустрия-2007» являлось: иные виды оптовой торговли, производство стали, чугуна и ферросплавов, общие механические операции, ремонт и техническое обслуживание двигателей и турбин, ремонт и техническое обслуживание насосов, компрессоров и иных гидравлических систем.

ОСОБА_2, будучи учредителем и директором ООО «Микроиндустрия-2007», в соответствии с Уставом предприятия, являясь должностным лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность указанного предприятия, в нарушение положений п.4.1. ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994г. № 334/94-ВР, в нарушение положений п.п.7.3.1 п.7.3. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР в период времени с января по октябрь 2008г. безосновательно занижал валовой доход предприятия путем внесения заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности, что привело к не начислению налогов и фактическому не поступлению в бюджет налога на прибыль в сумме 104 570,00грн., налога на добавленную стоимость в сумме 81 090,00грн., на общую сумму 185 660,00грн.

Также, ОСОБА_2 являясь должностным лицом  ООО «Микроиндустрия-2007» и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность указанного предприятия, умышленно, действуя в интересах предприятия, вопреки государственным интересам, в нарушении п.п. 7.4.5,п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3.04.1997 г. № 168/97-ВР( с изменениями и дополнениями), достоверно зная о том, что ООО «Микроиндустрия-2007» каких либо финансово-хозяйственных отношений с ООО «Росстрой» в 2008-2009г. не имело, по месту своей работы, в дневное время, умышлено, в декларациях по НДС, по финансово-хозяйственным отношениям между руководимым им предприятием ООО «Микроиндустрия-2007» и ООО «Росстрой» г.Симферополя, с целью неуплаты налогов по НДС, за февраль 2009 г. указал сделки по уплате НДС на сумму 15750 грн., за март 2009г.- на сумму 44164г., а затем  26.05.2009 г., с целью занижения налога на добавленную стоимость внес в уточняющую декларацию по НДС предприятия ООО «Микроиндустрия» в счет налогового кредита по НДС  по взаимоотношениям с ООО «Росстрой» г. Симферополя за январь 2009г. на сумму 643091,71 грн. и предоставил данные декларации, содержащие ложные сведения в Южную МГНИ г.Кривого Рога.    

18.06.2009 г. Павлов Н.П. продолжая свой преступный умысел направленный на неуплату налога по НДС по финансово-хозяйственным взаимоотношениям  с предприятием ООО «Росстрой» г.Симферополя», по месту своей работы, в дневное время, умышлено внес в уточняющие декларации по НДС предприятия ООО «Микроиндустрия» в счет налогового кредита по НДС  по взаимоотношениям с ООО «Росстрой» г. Симферополя за март 2008 г. в сумме 6871,47 грн., за апрель 2008 г. в сумме 6933,33 грн., за май 2008 г. в сумме 41470 грн., за июнь 2008 г. в сумме 1935 грн., за август 2008 г. в сумме 19399,53 грн. и предоставил данные декларации, содержащие ложные сведения в Южную МГНИ г.Кривого Рога, в результате чего, согласно выводов ревизоров, по Акту № 1270/234/34684079 от 21.12.2009 г.  Южной  МГНИ г.Кривого Рога, ООО «Микроиндустрия-2007» в нарушение положений п.п.7.3.1 п.7.3. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР с последующими изменениями и дополнениями, занижен налог на добавленную стоимость за счет отнесения в налоговый кредит по НДС кредита по ООО «Росстрой», в период времени с марта 2008г. по март 2009г., путем внесения заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности, что привело к не начислению налогов и фактическому не поступлению в бюджет налога по НДС  в общей сумме 779615,04 грн.

Таким образом, действия ОСОБА_2 привели к не поступлению в бюджет налога  на добавленную стоимость в сумме 860705,04грн., и налога на прибыль в сумме 104 570,00грн., в общей сумме 965275,04грн., что превышает более 3000 раз необлагаемых налогом минимумов доходов граждан,  что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в  крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором предприятия ООО «Микроиндустрия-2007» находящегося по юридическому адресу: г. Кривой Рог, ул. Кравченко, 13, обладая организационно-распорядительными функциями и административно-хозяйственными полномочиями, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, имея умысел на внесение заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности с целью занижения налоговых обязательств, внес заведомо ложные сведенья в официальные документы – налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость № 5209 от 20.02.2008г., № 19491 от 21.04.08г., № 30275 от 20.05.08г., № 33025 от 18.06.08г., № 46235 от 21.07.08г., № 55286 от 20.08.08г., № 58576 от 22.09.08г., № 80174 от 20.11.08г., в которых указал отсутствие операций, облагаемых налогами, на территории Украины, и предоставил их в Южную МГНИ в г. Кривой Рог. Однако, согласно банковских выписок по расчетным счетам предприятия ООО «Микроиндустрия-2007», последним проводились финансовые операции за период времени с января по октябрь 2008г., которые не отражены в налоговых декларациях, что привело к не начислению налогов и фактическому не поступлению в бюджет налога на прибыль в сумме 104 570,00грн., налога на добавленную стоимость в сумме 81 090,00грн., на общую сумму 185 660,00грн.

Также, ОСОБА_2, будучи директором предприятия ООО «Микроиндустрия-2007», находящегося по юридическому адресу: г. Кривой Рог, ул. Кравченко, 13, обладая организационно-распорядительными функциями и административно-хозяйственными полномочиями, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, имея умысел на внесение заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности, являющиеся официальными документами, влекущие юридические последствия, с целью занижения налоговых обязательств, по месту своей работы, в дневное время, внес заведомо ложные сведенья в официальные документы – налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, а именно: № 8764 от 23.03.2009г., № 20191 от 21.04.08г., а также в уточняющие декларации: № 32440 от 26.05.09г., № 35062 от 18.06.09г., № 35068 от 18.06.09г., № 35071 от 18.06.09г., № 35084 от 18.06.09г., № 35091 от 18.06.09г.,№ 35092 от 18.06.09 г.,№35061 от 18.06.09 г. в которых указал финасово-хозяйственные операции, облагаемые налогами, на территории Украины, с ООО «Росстрой» г. Симферополя  и предоставил их в Южную МГНИ в г. Кривом Роге.

 Однако, согласно банковским выпискам по расчетным счетам предприятия ООО «Микроиндустрия-2007», последним, за период с марта 2008г. по март 2009г., не проводились финансовые операции с ООО «Росстрой» г. Симферополя, которые  отражены в налоговых декларациях. Кроме этого, согласно ответа МГНИ в г.Симферополе № 16750/7/23-7 от 18.12.2008 г. ООО «Росстрой» последнюю налоговую отчетность подало в МГНИ за 2007г. С января 2008г. предприятие не отчитывается. Согласно автоматизированных информационных систем органа государственной  налоговой службы, директором и главным бухгалтером ООО «Росстрой» с 5.08.05 г. по настоящее время является ОСОБА_3. Согласно информации и копий документов полученных от ГНИ г.Симферополя, за исходящим № 1038 от 25.08.09 г., установлено, что свидетельство плательщика НДС № 00965673 выданное ГНИ в г.Симферополе аннулировано согласно акта № 38/15-2, в связи с не предоставлением отчетности на протяжении последних 12 месяцев. Помимо этого установлено,    что учредитель и  директор ООО «Росстрой» ОСОБА_3 умер 24.01.2008 г., и выписан в связи со смертью. Предприятие ООО «Росстрой» по адресу г.Симферополь, ул. Ак.Стевена, 42 не находится, а поэтому какие-либо договора ООО «Росстрой» не могло заключать с ООО «Микроиндустрия-2007».

Преступные действия ОСОБА_2, привели к не начислению налогов и фактическому не поступлению в бюджет налога  на добавленную стоимость в сумме 860705,04грн. и налога на прибыль в сумме 104 570,00грн., в общей сумме 965275,04грн, что превышает более 250 раз необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, чем причинен вред государственным интересам, повлекший за собой, тяжкие последствия.

ОСОБА_2 свою вину признал полностью, суду пояснил, что был учредителем и директором ООО «Микроиндустрия-2007». В период времени с января по октябрь 2008г. он занижал валовой доход предприятия путем внесения заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности, что привело к не начислению налогов и фактическому не поступлению в бюджет налога на прибыль в сумме 104 570,00грн., налога на добавленную стоимость в сумме 81 090,00грн., на общую сумму 185 660,00грн.

Он же, зная о том, что ООО «Микроиндустрия-2007» каких либо финансово-хозяйственных отношений с ООО «Росстрой» в 2008-2009г. не имело, в декларациях по НДС, по финансово-хозяйственным отношениям между руководимым им предприятием ООО «Микроиндустрия-2007» и ООО «Росстрой» г. Симферополя, с целью неуплаты налогов по НДС за февраль 2009 г. указал сделки по уплате НДС на сумму 15750 грн., за март 2009г.- на сумму 44164г., а затем  26.05.2009 г., с целью занижения налога на добавленную стоимость внес в уточняющую декларацию по НДС предприятия ООО «Микроиндустрия» в счет налогового кредита по НДС  по взаимоотношениям с ООО «Росстрой» г. Симферополя за январь 2009г. на сумму 643091,71 грн. и предоставил данные декларации в Южную МГНИ.    

18.06.2009 г. он же внес в уточняющие декларации по НДС предприятия ООО «Микроиндустрия» в счет налогового кредита по НДС  по взаимоотношениям с ООО «Росстрой» г. Симферополя за март 2008 г. в сумме 6871,47 грн., за апрель 2008 г. в сумме 6933,33 грн., за май 2008 г. в сумме 41470 грн., за июнь 2008 г. в сумме 1935 грн., за август 2008 г. в сумме 19399,53 грн. и предоставил данные декларации Южной  МГНИ, что привело к не начислению налогов и фактическому не поступлению в бюджет налога по НДС  в общей сумме 779615,04 грн.

Он же с целью занижения налоговых обязательств внес ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в которых указал отсутствие облагаемых налогом операций на территории Украины, и предоставил их в Южную МГНИ в г. Кривой Рог, что привело к не начислению налогов и фактическому не поступлению в бюджет налога на прибыль в сумме 104 570,00грн., налога на добавленную стоимость в сумме 81 090,00грн., на общую сумму 185 660,00грн.

Также он внес заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в которых указал финансово-хозяйственные операции, облагаемые налогами, на территории Украины, с ООО «Росстрой» г. Симферополя  и предоставил их в Южную МГНИ в г. Кривом Роге, в то время, как какие-либо договора ООО «Росстрой» с ООО «Микроиндустрия-2007» не заключались.

Исходя из анализа показаний подсудимого, суд считает, что ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ст.212 ч.2 УК Украины по признакам: умышленное уклонение от оплаты налогов, сборов, (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, если  эти деяния привели к фактическому не поступлению в бюджет  средств в  крупных размерах, а также преступление, предусмотренное ч.2 ст. 366 УК Украины, по признакам: служебного подлога, то есть внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, что  повлекло тяжкие последствия.

Обсуждая вопрос о наказании, суд учитывает общественную опасность содеянного, личность подсудимого, который в силу ст. 89 УК УКраины не судим, вину признал и раскаялся, положительно характеризуется.

      С учетом изложенного суд считает возможным назначить наказание с применением ст. 75 УК Украины.

Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_4 признать виновным и назначить наказание по ст. 212 ч. 2 УК Украины в виде ограничения свободы на срок 3 года, по ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на срок 3 года.

На основании ст.. 71 УК Украины путем поглощения более строгим наказанием более строгого окончательно к отбытию назначить наказание в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на срок 3 года.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_4 освободить от отбытия основного наказания в виде лишения свободы с испытанием на 2 года, если он в период испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности.

Обязать ОСОБА_4 не выезжать без согласия органа уголовно-исполнительной системы за пределы Украины на постоянное место жительства, уведомлять орган уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы, периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить подписку о невыезде.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Днепропетровской области через районный суд в течение 15 дней со дня провозглашения.

Судья                                                                                               К.Б. Филатов