ГОСПОДАРСЬКИЙ  СУД  ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА  

                 

12 червня 2007 р.                                                             Справа  № 14/123

    За заявою Мукачівської об”єднаної державної податкової інспекції, м. Мукачево

платник  Науково-виробниче підприємство у формі товариства з обмеженою відповідальністю "Партнер ЛТД", с. Кендерешів (Коноплівці) Мукачівського району

до відповідача Мукачівського  відділення Ощадбанку №7287,  м. Мукачево

про зобов”язання Мукачівського відділення Ощадбанку №7287 надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на рахунках, що належать  Науково-виробничому підприємству у формі ТОВ  "Партнер ЛТД",

                                                                         Суддя                   В.І. Карпинець

                                          Представники:

від заявника: Щубер В.М. -  головний  державний податковий інспектор юридичного відділу за дов. від 29.05.2007р. №10-0

від відповідача:  Білей С.В. - юрисконсульт за дов. від 27.03.2007р.  

від платника:  Басараб М.Ю. - керівник Науково-виробничого підприємства у формі товариства з обмеженою відповідальністю "Партнер ЛТД"

Суть спору: Мукачівська об”єднана державна податкова інспекція, м. Мукачево (далі-  позивач) звернулася  до господарського суду Закарпатської області  із заявою про зобов”язання Мукачівського відділення Ощадбанку №7287 надати письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на рахунках, що належать  Науково-виробничому підприємству у формі ТОВ  "Партнер ЛТД".  Подання даної заяви до господарського суду Закарпатської області обумовлено приписами п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”.

          Представник заяника просить суд задоволити заяву з підстав зазначених у заяві.   

          Представником відповідача у даному судовому засіданні  не заперечено проти вимог, викладених у заяві та зазначено обставину того, що вищезазначена інформація банком надається податковому органу (в даному випадку - Мукачівській ОДПІ)  на підставі рішення суду. Також присутнім у судовому засіданні керівником платника також не заперечено проти задоволення вимог заявника.

          Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення представників сторін та платника,

                                                  суд встановив, що:

          Відповідно до вимог  п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”   органи державної податкової служби в установленому законом порядку мають право  одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

      Як вбачається з матеріалів справи, слідчим відділом УПМ ДПА в Закрапатській області розслідується кримінальна справа, порушена по факту зловживання службовим становищем, службового підроблення та легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом службовими особами ТОВ "Барвінок" та ТОВ "Едельвейс" за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.364,ч.2 ст.366 та ст.209 КК України.  Під час досудового слідства було встановлено, що в періоді 2004-2006р.р. НВП у формі ТОВ "Партнер ЛТД" придбавало лісопродукцію у ТОВ "Барвінок" та ТОВ "Едельвейс", яка в подальшому ним реалізовувалась УАП ТОВ "Фішер-Мукачево", в зв"язку з чим було надано запити керівнику  НВП у формі ТОВ "Партнер ЛТД"  щодо надання первинних бухгалтерських документів, які б свідчили про здійснення останнім фінансово-господарських розрахунків з ТОВ "Барвінок" та ТОВ "Едельвейс".  Керівником  НВП у формі ТОВ "Партнер ЛТД"   було повідомлено, що витребувані документи були знищені. Крім того, відповідно до декларацій з податку на прибуток, поданих платником податку   - НВП у формі ТОВ "Партнер ЛТД"  до Мукачівської ОДПІ   вбачається, що товариство здійснювало  фінансово-господарські  розрахунки у періоді 2004-2006р.р.  При цьому документи, які б підтверджували законність формування валових витрат по податку на прибуток та податкового кредиту з ПДВ  у  НВП у формі ТОВ "Партнер ЛТД" відсутні.

 Оскільки, як було зазначено вище, Мукачівська ОДПІ   не має можливості отримати від НВП у формі ТОВ "Партнер ЛТД"  інформацію  про фінансово-господарську діяльність останнього  за період з 2004-2006р.р., в тому числі про рух коштів на рахунках відкритих в установі банку, з підстав їх відсутності, є правомірним звернення Мукачівської ОДПІ до суду з вищенаведеною заявою у відповідності до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”.

За вищенаведених обставин, заява Мукачівської ОДПІ  підлягає судом задоволенню та відповідно до вимог п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”, суд зобов”язує Мукачівське  відділення Ощадбанку №7287,  м. Мукачево надати Мукачівській ОДПІ письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на рахунках №26062000072 та №260063000072, що належать  Науково-виробничому підприємству у формі ТОВ  "Партнер ЛТД".

З огляду на  викладене, керуючись   п.5 ст.11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” та ст. ст.  5, 111,  121 п.4 , 160, 162, 163, 167, 254, 255 та п.6 Прикінцевих і перехідних положень Кодексу адміністративного судочинства України, суд

ПОСТАНОВИВ:

           1.   Заяву  Мукачівської ОДПІ, задоволити.          

           2.  Зобов”язати Мукачівське  відділення Ощадбанку №7287,  м. Мукачево надати Мукачівській ОДПІ письмову інформацію (з назвами контрагентів) про обсяг та обіг коштів на рахунках №26062000072 та №260063000072, що належать  Науково-виробничому підприємству у формі ТОВ  "Партнер ЛТД".

 3.   Постанова  суду набирає законної сили в  порядку, передбаченому ст.254 КАС України.

          Суддя                                                                                  В.І. Карпинець