Дело № 1-185-2009 год

                                     П Р И Г О В О Р

                    И М Е Н Е М                 У К Р А И Н Ы

14 августа 2009 года Лутугинский районный суд луганской области

в составе : председательствующего судьи Кулешовой Л.В.

при секретаре Шкурко В.В.

с участием прокурора Постолянюка Б.Ю.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Лутугино уголовное дело по обвинению

    ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2

    Лутугинского района Луганской области, украинки, гражданки Украины,

     ІНФОРМАЦІЯ_3, замужней, работающей

Частным предпринимателем, ранее не судимой, проживающей в ІНФОРМАЦІЯ_4,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.172 ч.1, 366 ч.1 УК Украины,

                                                 У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2 18.09.2002 года зарегистрирована в Лутугинской районной государственной администрации в качестве физического лица – предпринимателя, в связи с чем имела право использовать наёмный труд работников.

01.09.2008 года физическое лицо - предприниматель ОСОБА_2 приняла на работу ОСОБА_3 в качестве продавца в магазине, расположенном по адресу: Лутугинский район, п. Успенка, ул. Азарова, 50.

ОСОБА_2, имея умысел на грубое нарушение законодательства о труде, с целью не начисления и невыплаты налога с доходов физических лиц, страховых взносов в Пенсионный фонд Украины, в период времени с 01.09.2008 по 02.02.2009 года использовала наёмный труд ОСОБА_3 без заключения трудового договора в письменной форме и его регистрации в Лутугинском районном центре занятости. ОСОБА_2 установила для ОСОБА_3 обязанности продавца в магазине; рабочее время с 18ч. вечера до 06 ч. утра следующего дня в течение двух недель подряд, после чего ОСОБА_3 две недели отдыхала; заработную плату в размере 850 грн. в месяц; день выплаты заработной платы – после отработки двух недель подряд, то есть отношения между ОСОБА_2 и ОСОБА_3 имели все признаки трудовых правоотношений.

Вышеизложенными действиями ОСОБА_2 грубо нарушила нормы ч. 1 ст. 24, ст. 24-1 Кодекса законов о труде Украины, согласно которым трудовой договор заключается, как правило, в письменной форме и должен в недельный срок с момента фактического допущения работника к работе быть зарегистрирован физическим лицом - предпринимателем в государственной службе занятости.

Вследствие совершенных ОСОБА_2 нарушений законодательства о труде существенно были нарушены права ОСОБА_3 на включение времени работы в качестве продавца в магазине в трудовой стаж.

Кроме того, ОСОБА_2 в связи с тем, что имела право принимать на работу и увольнять с работы наёмных работников, то есть выступала работодателем в трудовых отношениях с наёмными работниками, использовала наёмный труд работника ОСОБА_3:

- согласно п. 1.15 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» ОСОБА_2 является налоговым агентом и обязана начислять, удерживать и уплачивать налог с доходов физического лица – ОСОБА_3 в бюджет;

- согласно ст. 14 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» ОСОБА_2 является страхователем и обязана  в соответствии с п. 6 ч. 2 ст. 17 этого закона  платить страховые взносы на ОСОБА_3;

а значит, была наделена организационно - распорядительными обязанностями, то есть являлась должностным лицом.

В связи с тем, что ОСОБА_2 использовала наёмный труд работников, она сдавала статистическую отчётность в Государственную налоговую инспекцию в Лутугинском районе ( далее – ГНИ в Лутугинском районе) и в Управление Пенсионного фонда Украины в Лутугинском районе формы 1-ДФ - квартальный «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, і сум утриманого з них прибутку», установленный Приказом Государственной налоговой администраций Украины № 451 от 29.09.2003 года и отчёт формы приложение 23 «Розрахунок суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті», утвержденный Постановлением № 21-1 правления Пенсионного фонда Украины от  19.12.2003 года, где указывала учётную численность штатных работников. Учётная численность штатных работников определяется согласно Инструкции по статистике численности работников, утверждённой  приказом Государственного комитета статистики от 28.09.2005 года № 286 (далее – Инструкция Госкомстата №286). Согласно п. 2.3 Инструкции Госкомстата №286 в учётную численность штатных работников за каждый календарный день входят лица, которые фактически работали, то есть все работники, которые пребывают в трудовых правоотношениях, независимо от вида трудового договора.

ОСОБА_2, являясь должностным лицом, имея умысел на  внесение должностным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, составление и выдачу заведомо ложных документов, иную подделку официальных документов 14.10.2008г., 22.01.2009г. в период времени с 08ч. до 17 ч., находясь по адресу: г. Лутугино, пр. Мира 6 в нарушение п. 2.3 Инструкции Госкомстата №286  составила и в дальнейшем предоставила в Государственную налоговую инспекцию в Лутугинском районе отчёт формы 1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, і сум утриманого з них прибутку» за 3 квартал 2008 года, 4 квартал 2008 года, в которых указала наличие пяти работников, которые пребывают с ней в трудовых отношениях, и произвела начисление налога с доходов физических лиц, при этом, достоверно зная, что кроме указанного ей количества работников в её магазине работал ещё один наёмный работник – ОСОБА_3, которая выполняла обязанности продавца. Вышеуказанными действиями, выразившемся в служебном подлоге, что повлекло в свою очередь не начисление и невыплату налога с доходов физического лица – ОСОБА_3, ОСОБА_2 причинила ущерб государству в лице ГНИ в Лутугинском районе в сумме 637,50 грн. Ущерб возмещен.

ОСОБА_2, являясь должностным лицом, продолжая реализовывать свой умысел, направленный на внесение должностным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, составление и выдачу заведомо ложных документов, иную подделку официальных документов, 13.10.2008г., 06.11.2008г., 09.12.2008 г., 16.01.2009г., 17.02.2009г., в период времени с 08ч. до 17 ч., находясь по адресу: г. Лутугино, ул. Красных Партизан, 15 в нарушение п. 2.3 Инструкции Госкомстата №286  составила и в дальнейшем предоставила в Управление Пенсионного фонда Украины в Лутугинском районе отчёты формы приложение 23 «Розрахунок суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті» за сентябрь 2008 года, октябрь 2008 года, ноябрь 2008 года, декабрь 2008 года, январь 2009 года, в которых в графе среднестатистическое количество штатных работников за отчётный период указала наличие пяти работников, при этом, достоверно зная, что кроме указанного ей количества работников в её магазине работает ещё один наёмный работник – ОСОБА_3, которая выполняет обязанности продавца. Вышеуказанными действиями, выразившемся в служебном подлоге, что повлекло в свою очередь не начисление и невыплату страховых взносов на физическое лицо - ОСОБА_3, ОСОБА_2 причинила ущерб Пенсионному фонду Украины в сумме 1411,00 грн. Ущерб возмещен.

Подсудимая ОСОБА_2 виновной признала себя полностью. Суду показала, что действительно приняла на работу  ОСОБА_3, но не зарегистрировала в центре занятости и не внесла запись в трудовую книжку. В содеянном раскаивается. Ущерб государству и управлению Пенсионного фонда Украины в Лутугинском районе она возместила.

Поскольку виновность подсудимой подтверждается ее признательными показаниями, фактические обстоятельства дела и размер причиненного материального ущерба никем не оспаривается, а поэтому суд считает на основании ст.299 УПК Украины нецелесообразным исследование других доказательств по делу, виновность подсудимой доказана собранными по делу доказательствами, а ее действия следует квалифицировать : по ч.1 ст.172 УК Украины, как грубое нарушение законодательства о труде ; по ч.1 ст.366 УК Украины, как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных документов.

При назначении наказания суд учитывает то, что подсудимая совершила преступления небольшой тяжести, а также данные, характеризующие ее личность : работает, по месту жительства характеризуется положительно, ранее не судима, находится на лечении у врача-психиатра.

Обстоятельствами, смягчающими ее наказание, суд признает чистосердечное раскаяние, нахождение на иждивении несовершеннолетнего ребенка, возмещение ущерба; отягчающих – не находит.

Исследовав все обстоятельства дела, суд считает в целях исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений назначить ей наказание в виде штрафа в доход государства.

Учитывая обстоятельства, смягчающие наказание подсудимой, то, что она чистосердечно раскаялась, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, возместила причиненный материальный вред, что существенно снижает степень тяжести преступления, суд считает применить к наказанию ст.69 УК Украины и не применять дополнительное наказание, предусмотренное санкцией ст.366 ч.1 УК Украины.

Вещественные доказательства, находящиеся в материалах дела, отчеты формы 1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого /сплаченого/ на користь платника податку, і сум утриманого з них прибутку/ за 3 квартал 2008 года  и 4 квартал 2008 года , отчеты формы приложение 23 «Розрахунок суми страхових внесеів на загальнообов*язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті» за сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2008 года и за январь 2009 года с приложениями, следует оставить в материалах дела.

Руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, суд

                                     П Р И Г О В О Р И Л :

Признать виновной ОСОБА_2 в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.172 ч.1, 366 ч.1 УК Украины и назначить ей наказание с применением ст.69 УК Украины :

- по ст.172 ч.1 УК Украины – штраф в доход государства в размере 510 грн;

- по ст.366 ч.1 УК Украины – штраф в доход государства в размере 850 грн. без лишения права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью.

В соответствии со ст.70 УК Украины путем поглощения менее строго наказания более строгим окончательно назначить наказание в виде штрафа в доход государства в размере 850 грн. без лишения права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью.

Вещественные доказательства, находящиеся при деле : отчеты формы 1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого /сплаченого/ на користь платника податку, і сум утриманого з них прибутку/ за 3 квартал 2008 года  и 4 квартал 2008 года , отчеты формы приложение 23 «Розрахунок суми страхових внесеів на загальнообов*язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті» за сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2008 года и за январь 2009 года с приложениями, -  оставить в материалах дела.

Меру пресечения осужденной до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю – подписку о невыезде.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Луганской области  в течение 15 суток с момента его провозглашения через Лутугинский районный суд.

                                   Судья :