УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 листопада 2008 року колегія суддів судової палати в кримінальних справах Апеляційного суду м. Києва в складі:
Головуючого-судді Полтавцевої Г.А.
суддів Мацелюха П.С. , Лук'янець Л.Ф.
прокурора Карпука Ю.А.
розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Києві матеріали справи за апеляцією старшого помічника прокурора Шевченківського району м. Києва на постанову Шевченківського районного суду м. Києва від 31 жовтня 2008 року, -
встановила:
Цією постановою суду скаргу ОСОБА_1 задоволено, а постанову слідчого ВРКС у Шевченківському районі СВ ПМ ДПА м. Києва від 4 квітня 2006 року в частині порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ „Терра-Україна" та замаху на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовими особами службовим становищем за ч.3 ст. 212; ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України -скасовано та в порушенні кримінальної справи - відмовлено.
Приймаючи таке рішення, суд дійшов висновку, що на час порушення кримінальної справи у слідчого не було законних приводів та підстав для її порушення.
На обґрунтування цього суд зазначив, що підставою до порушення кримінальної справи був акт перевірки №457/23-1/0301/21663845 від 29.07.2004 р. «Про результати комплексної планової перевірки дотримання ви -мог податкового та валютного законодавства ТОВ «Терра-Україна» за період з 01.07.2002 р. по 01.01.2004 р. На підставі акту були прийнятті податкові рішення-повідомлення про визначення суми податкового зобов'язання, які
Справа №10-1617/2008 Головуючий у 1 інстанції Осіпова Л.О.
Категорія ч.3 ст. 212; ч.2 ст. 15; Доповідач: Мацелюх П.С.
на момент порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_1 були оскаржені в судовому порядку і є неузгодженими.
За наведених обставин суд дійшов висновку, що акт перевірки №457/23-1/0301/21663845 від 29.07.2004 р., на підставі якого було видано податкове повідомлення - рішення, які оскарженні до суду платником податків та за відсутності інших, беззаперечних даних про наявність ознак злочинів, передбачених ч.3 ст. 212; ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України, не є достатньою підставою до порушення кримінальної справи.
В апеляції старший помічник прокурора Шевченківського району м. Києва просить постанову суду від 31.10.2008 р. скасувати, в задоволенні скарги ОСОБА_1 - відмовити.
На обґрунтування доводів апеляції, прокурор посилається на те, що при порушенні кримінальної справи слідчим ВКРС у Шевченківському районі м. Києва Коцар Ю.В. дотримано вимоги ст. ст. 94, 97, 98 КПК України. Приводом до порушення кримінальної справи став Акт ДПІ у Шевченківському районі м. Києва №457/23-1/0301/21663845, згідно якого підприємство ТОВ „Терра-Україна" протягом серпня 2002 року ухилилось від сплати ПДВ на суму 548107 грн. і на даний час висновки вказаного акту не визнано недійсними.
За наведених підстав, вважає, що
постанова підлягає скасуванню.
Заслухавши доповідача, думку прокурора, який підтримав апеляцію, перевіривши матеріали судової справи за скаргою та матеріали, на підставі яких було порушено кримінальну справу, колегія суддів вважає, що апеляція прокурора задоволенню не підлягає з таких підстав.
Виходячи зі змісту ч.ч.13 і 14 ст. 236-8 КПК України, розгляд скарги на постанову про порушення кримінальної справи має провадитися суддею місцевого суду, який у судовому засіданні повинен перевірити наявність приводів і підстав для винесення зазначеної постанови, чи достатньо їх для того, щоб розпочати процедуру досудового слідства, законність джерел отримання даних, які стали підставою для винесення постанови про порушення справи, і не вправі розглядати й заздалегідь вирішувати ті питання, які вирішуються судом при розгляді справи по суті.
Відповідно до ст. 212 КК України, злочином є умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування (...), якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів.
Як встановлено судом першої інстанції і докладно викладено в постанові суду по даній справі, 9 грудня 2005 року відносно директора ТОВ «Терра-Україна» ОСОБА_1 була порушена кримінальна справа за ч.3 ст. 212; ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України. Підставою до порушення кримінальної справи був акт перевірки №457/23-1/0301/21663845 від 29.07.2004 р. «Про результати комплексної планової перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТОВ «Терра-Україна» за період з 01.07.2002 р. по 01.01.2004 р., на підставі якого були прийняті податкове повідомлення-рішення про визначення суми податкового зобов'язання.
04 квітня 2006 року постановою слідчого кримінальна справа відносно ОСОБА_1 була закрита за відсутністю в її діях складів злочину. Цією же постановою була порушена кримінальна справа за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Терра-Україна» та замаху на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовими особами службовим становищем за ч.3 ст. 212; ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.
Із наданих матеріалів, що стали приводами і підставами до порушення кримінальної справи, вбачається, що на момент порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ „Терра-Україна" відповідальною за фінансово-господарську діяльність ТОВ „Терра-Україна" у перевіряємий період була директор ОСОБА_1 , про що зазначено і в постанові від 04 квітня 2006р., тобто коло конкретних службових осіб ТОВ „Терра-Україна", відповідальних за фінансово-господарську діяльність товариства на момент порушення кримінальної справи, було відомо, і порушення кримінальної справи по факту у цьому випадку є порушенням конституційних прав ОСОБА_1
Оскільки як вірно встановив суд, порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Терра-Україна» та замаху на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовими особами службовим становищем за ч.3 ст. 212; ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України грунтується виключно на акті перевірки №457/23-1/0301/21663845 від 29.07.2004 р. та податковому повідомленні-рішенні, які оскарженні платником податку в судовому порядку, обвинувачення особи в ухиленні від сплати податків не може ґрунтуватися на такому рішенні, а тому
постанова про порушення кримінальної справи є передчасна.
Таке рішення суду першої інстанції колегія суддів вважає аргументованим і з ним погоджується.
Суд першої інстанції достатньо перевірив наявність інших доказів, про які зазначено в апеляції прокурора, як підставу до порушення кримінальної справи, вірно дійшов висновку про їх відсутність.
За таких обставин
постанова суду є обґрунтованою і законною, підстав для її скасування, як зазначено в апеляції прокурора, немає.
На підставі зазначеного та керуючись ст. ст. 365, 366, 382 КПК України, колегія суддів, -
УХВАЛИЛА:
Постанову Шевченківського районного суду м. Києва від 31 жовтня 2008 року, якою скасована
постанова слідчого ВРКС у Шевченківському районі СВ ПМ ДПА м. Києва від 4 квітня 2006 року в частині порушення кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Терра-України» та замаху на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовими особами службовим становищем за ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України та відмовлено в порушенні кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Терра-України» та замаху на заволодіння чужим майном шляхом
зловживання службовими особами службовим становищем за ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України, - залишити без зміни, а апеляцію старшого помічника прокурора Шевченківського району м. Києва - без задоволення.