Єдиний унікальний номер № 1-215/11

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 червня 2011 року

Новоград-Волинський міськрайонний суд Житомирської області

в складі головуючого-судді Борисюка Р.М.

при секретарі Василенко Т.М.

з участю прокурора Капустіна О.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду у м. Новоград-Волинському кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та мешканця ІНФОРМАЦІЯ_2, проживаючого ІНФОРМАЦІЯ_3, громадянина України, українця, ІНФОРМАЦІЯ_4, вдівця, працюючого директором приватного підприємства «В1РО-1», смт. Городниця Новоград-Волинського району, не судимого вчиненні у злочинів, передбачених ч.І ст. 382, ч. 2 ст. 175, ч.З ст. 191 КК України,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженки та мешканки ІНФОРМАЦІЯ_6, проживаючої ІНФОРМАЦІЯ_7, громадянки України, українки, ІНФОРМАЦІЯ_4, вдови, працюючої головним бухгалтером ПП «ВІРО-1», не судимої,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 382, ч.З ст. 191 КК України, -

встановив:

ОСОБА_1, працюючи на посаді директора Комунального водоканалізаційного підприємства Городницької селищної ради (далі Підприємство), зареєстрованого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_8, здійснюючи організаційно-розпорядчі функції, являючись в зв'язку з цим службовою особою, вчинив умисне невиконання судових рішень, що набрали законну силу, безпідставну невиплату іншої встановленої законом виплати громадянам більше ніж за один місяць внаслідок нецільового використання коштів, призначених для виплати цих виплат, привласнення чужого майна, шляхом зловживання службовим становищем, повторно,-*за попередньою змовою з головним бухгалтером Підприємства ОСОБА_3 при наступних обставинах:

Розпорядженням селищного голови Городницької селищної ради №20 від 1.08.2007 ОСОБА_1 приступив до виконання обов'язків директора Підприємства.

Згідно п.п.5.5,5.5.3, 6.7 Статуту Підприємства директор є виконавчим органом, вирішує всі питання діяльності Підприємства розпоряджається майном та коштами Підприємства, представляє Підприємство у відносинах з юридичними та фізичними особами, укладає договори та різні угоди від імені Підприємства. Підприємство веде бухгалтерський облік в порядку, обумовленому чинним законодавством. Посадові особи несуть відповідальність за його достовірність.

Згідно Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004, директор керує згідно з чинним законодавством виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності. Забезпечує додержання законності.

Згідно ст.ст. 8,9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 р. N 996-ХІУ, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, несе власник або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів. Керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Рішенням Новоград-Волинського міськрайонного суду в справі № 2-1295\08 від 15.09. 2008 задоволено позов ОСОБА_4 до Підприємства про стягнення 5669 грн. 35 коп. заборгованості по заробітній платі, 1031 грн. 22 коп. середнього заробітку за час затримки розрахунку при звільненні працівника з роботи, 717 грн. компенсації втрати частини заробітної плати через порушення термінів 'її виплати, а всього 7417 грн. 57 коп. та 51 грн. судового збору в доход держави і 30 грн. витрат на інформаційно-технічне забезпечення судового розгляду.Для виконання вказаного рішення Новоград-Волинський міськрайонний суд видав виконавчий лист №2-1295 від 15.09.2008.

Рішенням Новоград-Волинського міськрайонного суду в справі № 2-1894\08 від 25.1 1. 2008 задоволено позов ОСОБА_4 до Підприємства про стягнення 1691 грн.87 коп. заборгованості по заробітній платі, 554грн. 60 коп. середнього заробітку за час затримки розрахунку при звільненні працівника з роботи , а всього 2246 грн.47 коп. та 51 грн. судового збору в доход держави і 30 грн. витрат на інформаційно-технічне забезпечення судового розгляду.Для виконання вказаного рішення Новоград-Волинський міськрайонний суд видав виконавчий лист №2-1894 від 25.1 1.2008.

Постановою Новоград-Волинського міськрайонного суду в справі №2-А 298\08 від 2.12.2008 задоволено позов Управління Пенсійного фонду України в ОСОБА_5 районі до Підприємства про стягнення страхових внесків та прийнято рішення про стягнення з боржника заборгованості в сумі 52997 грн.69коп.

Для виконання рішення суду Новоград-Волинський міськрайонний суд видав виконавчий лист №2-А-298 від 2.12.2008.

Постановою Новоград-Волинського міськрайонного суду в справі №2-1-А 297\08 від 16.12.2008 задоволено позов Управління Пенсійного фонду України в ОСОБА_5 районі до Підприємства про стягнення страхових внесків та прийнято рішення про стягнення з боржника заборгованості в сумі 39002 грн.02 коп. та судового збору у розмірі 390 грн. 30 коп. та ЗО грн. витрат на інформаційно-технічне забезпечення на користь ТУДСА у Житомирській області. Для виконання рішення суду Новоград-Волинський міськрайонний суд видав виконавчий лист №2-А-297 від 16.12.2008.

Рішенням Новоград-Волинського міськрайонного суду в справі №2-335\09 від 09.01.2009 задоволено позов ОСОБА_6 до Підприємства про стягнення 86528 грн.40 коп. заборгованості по заробітній платі, 898 грн.33 коп. компенсації втрати частини заробітної плати та 51 грн. судового збору в доход держави і ЗО грн. витрат на інформаційно-технічне забезпечення судового процесу.Для виконання рішення суду Новоград-Волинський міськрайонний суд видав виконавчий лист №2-335 від 9.01.2009.

Рішенням Новоград-Волинського міськрайонного суду від 12.01.2009 задоволено позов ОСОБА_7 до Підприємства про стягнення 7035 грн. заборгованості по заробітній платі, та 51 грн. судового збору в доход держави і 30 грн. витрат на інформаційно-технічне забезпечення судового розгляду користь ТУДСА у Житомирській області. Для виконання рішення суду Новоград-Волинський міськрайонний суд видав виконавчий лист №2-339 від 12.01.2009.

На виконання вказаних рішень суду 09.02.2009 держаним виконавцем ОСОБА_5 міськрайонного управління юстиції ОСОБА_8 винесена постанова про накладення арешту на кошти в касі Підприємства та 10.03.2009 головним держаним виконавцем ОСОБА_5 міськрайонного управління юстиції ОСОБА_9 винесена постанови про накладення арешту на кошти Підприємства на рахунку ВАТ «Райффайзенбанк Аваль» рр№260088736, в філії ОСОБА_5 відділення №2943 ВАТ «Державний Ощадний банк України» рр №26009322980617, Житомирському РУ «ПриватБанку м.Житомир» рр №2656055902279,№26004055906034.

Будучи обізнаним про вищевказані рішення суду про стягнення боргів з Підприємства та накладення виконавчою службою арешту на кошти Підприємства на рахунках в банківських установах та в касі, ОСОБА_1 за попередньою домовленістю з ОСОБА_3 вирішив не виконувати вказані рішення суду .

Реалізуючи спільний злочинний намір, ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_3. ігноруючи вимоги ч.5 ст.124, п.9 ч.З ст.129 Конституції України щодо обов'язковості виконання судових рішень на всій території України, 02.10.2009 подав заяву та необхідні документи для відкриття розрахункового рахунку у відділенні №54 філії ЦРУ АГ «Банк «Фінанси та кредит» у м. Новоград-Волинський (далі Банк).

В заяві встановленого зразка на відкриття поточного рахунку ОСОБА_1 був попереджений з змістом частини шостої статті 63 Закону України «Про виконавче провадження» про кримінальну відповідальність за умисне невиконання судового рішення шляхом відкриття нових рахунків у банках за наявності арештів коштів в банках чи інших фінансових установах.

На підставі наданих ОСОБА_1 та ОСОБА_3 документів Банком 02.10.2009 відкритий рахунок №26008013760501. Протягом періоду жовтень-грудень 2009 року на вказаний рахунок надійшло 2359,7 грн. цільових коштів від Управління праці та соціального захисту населення ОСОБА_5 райдержадміністрації для виплати працівникам Підприємства доплати за роботу та проживання на території радіоактивного забруднення та кошти від підприємств, установ, організацій за водопостачання та виконані роботи в сумі 30247 грн.. Протягом лютого — грудня 2009 року в касу Підприємства надійшло 48151,86 грн. від населення за послуги з водокористування.

Завершуючи реалізацію спільного злочинного наміру, ОСОБА_1, діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_3, всупереч вимогам Конституції, не спрямували кошти на виконання рішень судів по погашенню боргу по заробітній платі та обов'язкових платежів до Пенсійного фонду, а на підставі спільно складених платіжних документів спрямували їх на господарські потреби підприємства, в тому числі, частину коштів привласнили.

11.02.2009 згідно поданого Підприємством розрахунку ОСОБА_5 міською виконавчою дирекцією Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності Житомирського обласного відділення на рахунок Підприємства №26004055906034 в ПАТ «Приватбанк» перераховано 2195,24 грн. цільового фінансування матеріального забезпечення у зв'язку з втратою заробітної плати внаслідок тимчасової втрати працездатності застрахованих осіб-працівників Підприємства.

21.09.2009 ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_3 по грошовому чеку № ЛГ5417132 в ОСОБА_5 відділенні ПАТ «Приватбанк» отримали з рахунку Підприємства вказані кошти цільового призначення в сумі 2195,24 грн.

Зловживаючи своїм службовим становищем з корисливих мотивів, з метою заволодіння отриманими коштами, всупереч вимогам розділів 2,3,5 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, та п.п.2,3,4 «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 №637, якими регламентовано порядок здійснення первинного обліку та касових операцій на підприємстві, ОСОБА_1, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, не оприбуткували отримані в банку готівкові кошти в касу підприємства, а привласнили їх та використали на власні потреби.

Згідно поданого Підприємством Розрахунку за вересень 2009 року видатків для виплати компенсацій та допомог, надання пільг особам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, 28.09.2009 Управлінням праці та соціального захисту населення ОСОБА_5 районної державної адміністрації на рахунок Підприємства №26004055906034 в ПАТ «Приватбанк» перераховано 964,7 грн. доплати громадянам, які працюють на територіях радіоактивного забруднення (КПКВ 251200).

07.10.2009 ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_3 отримав по грошовому чеку № ЛГ 5417133 готівкою в ОСОБА_5 відділенні ПАТ «Приватбанк» вказані кошти в сумі 964,70 грн. цільового фінансування програми соціального захисту громадян, які постраждали від аварії на ЧАЕС

Зловживаючи своїм службовим становищем з корисливих мотивів, з метою заволодіння отриманими коштами, всупереч вимогам розділів 2,3,5 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, та п.п.2,3,4 «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 №637, якими регламентовано порядок здійснення первинного обліку та касових операцій на підприємстві, в касу Підприємства, ОСОБА_1, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, не оприбуткували отримані в банку готівкові кошти, а повторно привласнили їх та використали на власні потреби.

З метою приховання привласнення коштів, ОСОБА_3, діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_1, в супереч вимогам Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 року №637, за наявності надходжень в жовтні 2009 року від населення платежів готівкою в касу за послуги з водопостачання в сумі 1719,83 грн. по прибутковому касовому ордеру №42 (серія 02АААО 788939), провела по касовій книзі оприбуткування від населення та подальше спрямування на заробітну плату готівки в сумі 8169,77 грн., врахувавши при цьому суми, на які працівникам видані матеріальні цінності та надано послуги з водопостачання в рахунок заробітної плати. Фактично працівникам підприємства в вересні 2009 року виплачено готівкою згідно відомостей 1719 грн. 83 коп. заробітної плати.

Крім того, ОСОБА_1, діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_3, вирішив привласнити кошти Підприємства та цільові кошти, які надходили послідовно надходили на рахунок Підприємства №26008013760501 в філії ЦРУ АТ «Банк «Фінанси та кредит» у м. Новоград-Волинському протягом жовтня-грудня 2009 року, шляхом отримання їх по грошовим чекам, з зазначенням невірних цілей витрат.

Згідно поданого Підприємством за жовтень 2009 року Розрахунку видатків для

виплати компенсацій та допомог, надання пільг особам, які постраждали внаслідок

Чорнобильської катастрофи, 27.10.2009 Управлінням праці та соціального захисту

населення ОСОБА_5 районної державної адміністрації на рахунок Підприємства в Банку перераховано 497,05 грн. доплати громадянам, які працюють на територіях радіоактивного забруднення (КПКВ 251200).

Згідно поданого Підприємством за листопад 2009 року Розрахунку видатків для виплати компенсацій та допомог, надання пільг особам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, 09.11.2009 Управлінням праці та соціального захисту населення ОСОБА_5 районної державної адміністрації на рахунок Підприємства №26008013760501 в філії ЦРУ АТ «Банк «Фінанси та кредит» у м. Новоград-Волинському перераховано 19,2 грн. компенсації громадянам, які проживають на територіях радіоактивного забруднення (КВКП 2501230) та 27.11.2009 перераховано 1375,27 грн. доплати громадянам, які працюють на територіях радіоактивного забруднення (КПКВ 251200).

Згідно поданого Підприємством за грудень 2009 року Розрахунку видатків для виплати компенсацій та допомог, надання пільг особам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, 08.12.2009 Управлінням праці та соціального захисту населення ОСОБА_5 районної державної адміністрації на рахунок Підприємства №26008013760501 в філії ЦРУ АТ «Банк «Фінанси та кредит» у м. Новоград-Волинському перераховано 20,8 грн. компенсації громадянам, які проживають на територіях радіоактивного забруднення (КВКП 2501230) та 24.12.2009 перераховано 447,38 грн. доплати громадянам, які працюють на територіях радіоактивного забруднення (КПКВ 251200).

Реалізуючи спільний злочинний намір, ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_3, отримали з Банку готівкою вказані кошти цільового призначення в сумі з коштами Підприємства, одержаними в результаті господарської діяльності, по грошовим чекам, зазначивши невірні цілі видатків, зокрема : по чеку ЛЕ 9550777 від 03.11.2009 готівку в сумі 10000 грн., вказавши цілі витрат «закупка хім.реактивів»-5000 грн.; «закупка канцтоварів»- 2500 грн.; «відрядження»-2500 грн. по чеку ЛЕ 9550778 від 04.12.2009 готівку в сумі 2000 грн., вказавши цілі витрат —«зарплата за жовтень 2009» по чеку ЛЕ 9550779 від 25.12.2009 готівку в сумі 3000 грн., вказавши цілі витрат «закупка канцтоварів». Також по чеку ЛЕ 9550781 від 29.12.2009 ОСОБА_1 та ОСОБА_3 отримали з Банку цільові кошти в сумі 447,38 грн.

В ході господарської діяльності з надання послуг по водопостачанню в касу Підприємства від населення надійшли готівкою платежі в листопаді 2009 року в сумі 2140,04 грн. та в грудні 2009 року в сумі 3032,61 грн., а всього 5172,65 грн.

Зловживаючи своїм службовим становищем з корисливих мотивів, з метою заволодіння коштами підприємства та цільового фінансування, всупереч вимогам розділів 2,3,5 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, та п.п.2,3,4 «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 №637, якими регламентовано порядок здійснення первинного обліку та касових операцій на підприємстві, ОСОБА_1, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, отримані в банку готівкові кошти в загальній сумі 15447,38 грн., в тому числі 2359,7 грн. цільового фінансування, в касу Підприємства не оприбуткували.

З отриманих Підприємством протягом листопада-грудня 2009 року готівкових коштів в загальній сумі 20620,03 грн., ОСОБА_1, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3 спрямували: - на виплату заробітної плати працівникам 8420,61 грн.: за листопад 2009 року - 5388 грн. , за грудень 2009 року - 3032,61 грн.; - на виплату передбачених компенсаційних нарахувань та надбавок працівникам Підприємства спрямували 1 114,75 грн.: за жовтень 2009 року - 599 грн., за листопад 2009 року - 447,91 грн.; за грудень 2009 року - 67.84 грн.; - на оплату послуг по виконанню робіт (господарські потреби) - 1900 грн. Загальна сума виплат складає 1 1435,36 грн. Решту отриманих готівкових коштів в сумі 9184,67 грн. ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_3 повторно привласнили, в тому числі цільові кошти в сумі 1244,95 грн.

З метою приховання привласнення коштів, ОСОБА_3, діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_1, всупереч вимогам Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 року №637 за наявності надходжень від населення платежів готівкою в касу за послуги з водопостачання в сумі 2140,04 грн. в листопаді 2009 року по прибутковому касовому ордері №42 (серія 02АААО 788940) та 3032,61 грн. в грудні 2009 року по прибутковому касовому ордері №43 (серія 02АААО 788941) провела по касовій книзі оприбуткування від населення та подальше спрямування на заробітну плату готівки в сумі 6310 грн. в листопаді 2009 року та 13077,61грн., врахувавши при цьому суми, на які працівникам видані матеріальні цінності та надано послуги з водопостачання в рахунок заробітної плати. Фактично працівникам підприємства в листопаді 2009 року виплачено готівкою згідно відомостей 5388 грн. заробітної плати та в грудні 2009 року - 3032,61 грн.

Крім того, ОСОБА_1, діючи за попередньою домовленістю з ОСОБА_3, спільно склали відомості про виплату заробітної плати протягом грудня 2009 року за виконання робіт особам, які фактично не перебували в трудових стосунках з Підприємством та не виконували ці роботи — ОСОБА_10 та ОСОБА_11. на загальну суму 4 600грн.

Загалом протягом 2009 року ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_3 привласнили 12344,61 грн., з яких 3440,19 грн. кошти цільового призначення.

ОСОБА_5 міжрайонним прокурором в інтересах держави в особі Комунального водоканалізаційного підприємства Городницької селищної ради Новоград-Волинського району до підсудних заявлено цивільний позов про відшкодування заподіяної матеріальної шкоди в сумі 12344 грн. 61 коп.

Допитані в судовому засіданні підсудні ОСОБА_1 та ОСОБА_3 свою вину у вчиненому злочині визнали повністю, розкаялися в скоєному і дали відповідні показання.

Зокрема, із показань ОСОБА_1 видно, що з 01.08.2007 року по 04.01.2010 року він займав посаду директора Комунального водоканалізаційного підприємства Городницької селищної ради Новоград-Волинського району. Йому та бухгалтеру ОСОБА_3 було відомо що по виконавчим листам суду на рахунки підприємства накладений арешт. Для того, щоб підприємство працювало вирішив відкрити інший рахунок в банку. Спочатку на бланках поставив свій підпис, потім підпис поставила бухгалтер ОСОБА_3 З актом перевірки ознайомлений повністю, заперечень до нього немає. Визнає себе винним по обвинуваченню, розкаюється у скоєному, також визнає повністю цивільний позов, зобов'язується відшкодувати заподіяну шкоду підприємству, просить не позбавляти його волі.

Підсудна ОСОБА_3 повністю підтвердила показання ОСОБА_1, крім того, показала, що працюючи головним бухгалтером Комунального водоканалізаційного підприємства Городницької селищної ради Новоград-Волинського району, вона безпосередньо відповідала за ведення бухгалтерського обліку на підприємстві, вела касову книгу, інші документи. їй було відомо, що каса підприємства була арештована, але відкрили з ОСОБА_1 інший рахунок. Не заперечує, що гроші були використані не за цільовим призначенням, частину із них в сумі 3000 чи 3500 грн. вона використала на заробітну плату. У скоєному щиро розкаюється, просить її суворо не карати.

Крім повного визнання підсудними своєї вини, їх винність в інкримінованому злочині повністю доведена і підтверджена доказами, дослідженими в судовому засіданні.

Так, потерпілий ОСОБА_12 показав, що з 01.04.2008 року по 31.12.2009 року він працював електриком у Комунальному водоканалізаційному підприємстві Городницької селищної ради Новоград-Волинського району. Виконував електромонтажні роботи, інколи слюсарні роботи. В 2009 році він розбирав фільтри на підприємстві, але гроші ніхто за це не платив. Його місячна зарплата становила 1200 грн. Протягом 2009 року заробітну плату йому не виплачували, за весь період роботи він отримав лише 300 грн., а також в рахунок оплати брав цеглу на суму 1 800 грн. У 2010 році він звернувся до суду із заявою про стягнення із підприємства заробітної плати. Заяву було задоволено, але до цього часу заробітну плату за 2009 рік не виплачено.

Із показань потерпілого ОСОБА_13 видно, що він з 15.05.2009 року по 31.12.2009 року працював оператором Комунального водоканалізаційного підприємства Городницької селищної ради Новоград-Волинського району. Середньомісячна заробітна плата в нього становила біля 1000 грн. та 30% за виконання робіт по нагляду за станцією біологічної очистки води. Протягом 2009 року заробітну плату він не отримував. В 2010 році подав заяву до суду, яку було задоволено. Але до цього часу йому заробітну плату не виплачено. Також свідок зазначив, що протягом 2009 року на станції КНС , де він чергував протягом вказаного періоду ніяких ремонтних робіт не проводилося.

Потерпілий ОСОБА_14 показав, що протягом періоду з 10.12.2008 року по 31.12.2009 року він працював оператором станції знезалізення питної води Комунального водоканалізаційного підприємства Городницької селищної ради Новоград-Волинського району. В 2009 році заробітна плата на підприємстві не виплачувалася, лише восени 2009 року видали йому в рахунок заробітної плати цеглу на суму 1230 грн. Протягом 2009 року на підприємстві проводилися ремонтні роботи, де він приймав участь, його брат ОСОБА_12, працівники підприємства ОСОБА_15 та ОСОБА_16 Зокрема, взимку 2009 року з братом він міняв водогінну трубу біля дитячого садка, робили монтаж муфт на каналізації та на водогоні, в кінці грудня 2009 роки з братом та ОСОБА_16 робили каркас та накриття на дах станції знезалізнення. В 2010 року з братом заміняли фільтруючий матеріал - пісок в фільтрі каналізаційної станції. Інші особи в цьому участі не приймали. Також, свідок показав, що в штаті підприємства громадян — ОСОБА_17, ОСОБА_18., ОСОБА_11, ОСОБА_10 ніколи не було, і ці особи ніяких робіт не виконували.

Крім того, вина підсудних в інкримінованих діяннях доведена і підтверджена письмовими доказами, дослідженими в судовому засіданні, зокрема: табелями обліку відпрацьованого часу працівників Підприємства протягом 2009 року (Т.З а.с 95-105).

Роздруківкою руху коштів по рахунку Підприємства в ПАТ «Приватбанк», якою підтверджено надходження коштів та їх подальше використання протягом 2009 року(Т.2 а. с. 97-198).

Завіреною копією грошового чеку № ЛГ5417132, вилученою в ПАТ «Приватбанк» про отримання з рахунку Підприємства 21.09.2009 коштів в сумі 2298,64 грн., з яких 2195,24 грн.- кошти цільового призначення (Т.2 а.с.207-208).

Завіреною копією грошового чеку № ЛГ 5417133, вилученою в ПАТ «Приватбанк» про отримання з рахунку Підприємства 7.10.2009 коштів в сумі 964,70 грн. цільового фінансування програми соціального захисту громадян, які постраждали від аварії на ЧАЕС (Т.2 а.с.209-210).

Інформацією Управління праці та соціального захисту населення Новоград-

Волинської РДА щодо перерахування на рахунки Підприємства коштів для виконання

програм , пов'язаних із соціальним захистом громадян , які постраждали від аварії на

ЧАЕС протягом 2009 року (Т. З а.с.25), а також вилученими розрахунками, довідками, на

підставі яких проводилося фінансування та перерахування коштівгвересень 2009 року

перераховано 964,7 грн. доплати громадянам, які працюють на територіях

радіоактивного забруднення (КПКВ 251200); жовтень 2009 року перераховано 497,05 грн.

доплати громадянам, які працюють на територіях радіоактивного забруднення (КПКВ

251200); за листопад 2009 року перераховано 19,2 грн. компенсації громадянам, які

проживають на територіях радіоактивного забруднення (КВКП 2501230) та 27.11.2009

перераховано 1375,27 грн. доплати громадянам, які працюють на територіях

радіоактивного забруднення (КПКВ 251200); за грудень 2009 року перераховано 20,8 грн. компенсації громадянам, які проживають на територіях радіоактивного забруднення (КВКП 2501230) та 24.12.2009 перераховано 447,38 грн. доплати громадянам, які працюють на територіях радіоактивного забруднення (КПКВ 251200) (Т.З а.с.24,25,3 1-65).

Вилученими на підприємстві відомостями виплати коштів доплати громадянам, які працюють на територіях радіоактивного забруднення та компенсації громадянам, які проживають на територіях радіоактивного забруднення протягом серпня-грудня 2009 року. Вказані відомості опрацьовані в ході перевірки ревізором та висвітлюють неповноту виплати всіх коштів цільового призначення , перерахованих на Підприємство (Т. З а.с. 106-1 16).

Вилученими на Підприємстві відомостями виплати заробітної плати працівникам протягом 2009 року. Вказані відомості опрацьовані в ході перевірки ревізором та висвітлюють стан виплати заробітної плати на Підприємстві (Т. З а.с. 133-142, 144-158).

Вилученими заявками працівників на отримання в рахунок заробітної плати матеріальних цінностей-цегли, двигунів, отриманих з Городницького фарфорового заводу, накладними, які підтверджують сам факт отримання Підприємством матеріальних цінностей з заводу (Т.5 а.с.2-15).

Актом звірки Підприємства з Городницьким фарфоровим заводом, яким підтверджено дійсність розрахунків матеріальними цінностями (Т.5 а.с. 19).

Вказані дані про отримання працівниками Підприємства заробітної плати матеріальними цінностями спростовують записи книги обліку заробітної плати в частині виплати зарплати готівкою, що відповідно доказує, що готівкові кошти, отримані ОСОБА_1 та ОСОБА_3 по чекам в банку, не були спрямовані на виплату зарплати, а привласнені.

ОСОБА_5 міської виконавчої дирекції Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, яким підтверджено перерахування 11.02.2009 р. Коштів соціального фінансування в сумі 2195,24 грн. для матеріального забезпечення у зв'язку з втратою заробітної плати внаслідок тимчасової втрати працездатності (Т.З а.с. 235-237).

Вилученими касовою книгою та касовими та банківськими документами Підприємства за 2009 рік. Наявні банківські документи відображають дані про рух коштів по банківських рахунках підприємства, подальше їх спрямування. Касові документи відображають дотримання головним бухгалтером касової дисципліни. Так аналіз касових документів свідчить, що протягом періоду з жовтня по грудень 2009 року, коли знімалася готівка з банку по касовим чекам, дані касової книги різняться з даними касових документів - по касі оприбутковується завищена сума, і в подальшому списується на зарплату. Так по прибутковим касовим ордерам протягом вказаного періоду було надходження - в жовтні-1719,83 грн., в листопаді-2140,04 грн, в грудні 3032,61 грн. Однак, згідно касової книжки оприбутковано: в жовтні-8169,77 грн., в листпаді-6310,64 грн, в грудні 13077 грн. При цьому слідством встановлено, що в завищені суми готівки головним бухгалтером враховано вартість матеріальних цінностей, отриманих в рахунок зарплати. Такі дії свідчать про свідоме створення головним бухгалтером ОСОБА_3 удаваного руху готівки по касі, для приховання при цьому дійсно готівкових коштів, знятих по чекам з банку та для подальшого їх привласнення. Підтвердженням цього є навіть той факт що за вказані місяці в касових документах відсутні касові звіти (другі примірники аркушів касових книг), наявність яких при прибуткових ордерах навіть без будь-яких перевірочних даних викривала б злочинні дії (Т. 4 а.с. 1-417).

Довідкою перевірки комунального водоканалізаційного підприємства Городницької селищної ради з окремих питань протягом 2009-2010 років та уточненою довідкою, складеною контролером-ревізором об'єднаного міськрайонного контрольно-ревізійного відділу у м. Нов.-Волинському, Нов.-Волинському та Червоноармійському районах, ОСОБА_19 В ході перевірки встановлено, що за період вересень-грудень 2009 року відповідно книги обліку надходжень за спожиту воду загальна сума плати від населення за надані послуги по водопостачанню становить 37266,74грн., в т.ч. на рахунок банку надійшло 26409,94грн., готівкою в касу — 9872,20грн. та в рахунок заробітної плати згідно поданих заяв працівників — 984,65грн. Згідно пред'явлених документів встановлено, що протягом вересня-жовтня 2009 року з банківських рахунків було списано готівки для зарахування по касі в загальній сумі 18710,72грн., проте записи в касовій книзі та прибуткові касові ордери, які підтверджують оприбуткування вищевказаної суми готівки відсутні, що є порушенням ст.8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХІУ, розділів 2, 3, 5, 6 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88 та розділів 2, 3, 4 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 року №637. Протягом вересня-грудня 2009 року кошти, які надійшли від населення за водопостачання оприбутковані в повному обсязі, а саме 9872,20грн. Це підтверджується наданими прибутковими касовими ордерами. Слід зазначити, що при первинних касових документах за період вересень-грудень 2009 року відсутні копії звітів касира, а в касовій книзі відображено оприбуткування плати від населення в сумі 30579,49грн., що не відповідає фактичним даним, що є порушенням ведення касових операцій, а саме Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 року №637. Відповідно книги обліку розрахунків по заробітній платі за період вересень-грудень 2009 року проведено виплату заробітної плати працівникам КВКП Городницької селищної ради на загальну суму 24960,92грн., в т.ч. проведено зарахування заробітної плати за надання послуг з водопостачання в сумі 1204,56грн. Тобто, за період вересень-грудень 2009 року працівникам належить до виплати заробітної плати в сумі 23756,36грн., проте відомості, що підтверджують фактичну виплату заробітної плати пред'явлені лише на загальну суму 14183,30грн. Інших документів, які підтверджували б факт виплати заробітної плати в різниці 9573,06грн. відсутні та до перевірки не пред'явлені, що є порушенням ст.8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХІУ, розділів 2, 3, 5, 6 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88 та розділів 2, 3, 4 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 року №637. Відповідно до листа Управління праці та соціального захисту населення ОСОБА_5 РДА працівникам комунального водоканалізаційного підприємства Городницької селищної ради протягом 2009-2010 років нараховано пільг та компенсацій в загальній 3799,61грн., в тому числі по ЬСПКВ 251200 «Доплата за роботу на радіоактивно забруднених територіях, надання додаткової відпустки громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи» - 3360,60грн., по КПКВ 251230 «Щомісячна грошова допомога у зв'язку з обмеженням споживання продуктів харчування місцевого виробництва та компенсації за пільгове забезпечення продуктами харчування громадян, які постраждали внаслідок аварії на ЧАЕС» - 88,00грн. Нарахування пільг та компенсацій відбувалося шляхом подання до Управління праці та соціального захисту населення ОСОБА_5 РДА відповідних списків громадян та розрахунків потреби для оплати компенсацій та допомог, надання пільг особам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи. Фактично комунальним водоканалізаційним підприємством Городницької селищної ради отримано фінансування на відшкодування пільг і компенсацій в загальній сумі 3799,61грн., в тому числі: по КПКВ 2501200 - 3360,60 грн. та по КПКВ 2501230 -88,00грн. Відповідно до наданих роздруківок по банківських рахунках списано коштів для зарахування готівки по касі для виплати пільг та компенсацій громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи на загальну суму 4110,72грн., в тому числі в 2009 році — 3710,72грн. та в 2010 році — 400,00грн., проте згідно пред'явленої касової книги та книги «Журнал-головна» готівка не оприбуткована та відповідно за даними бухгалтерського обліку не проведена. (Детальний опис порушення в розділі 1 довідки перевірки).Перевіркою фактичного стану виплати пільг та компенсацій громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи встановлено, що відповідно наявних відомостей виплачено пільг та компенсацій на загальну суму 1278,07грн., в тому числі в 2009 році — 1278,07грн. (Реєстр стану виплати компенсацій в Додатку 9 до довідки). Інші первинні облікові документи та регістри бухгалтерського обліку, які підтверджують виплату коштів відсутні, що є порушенням ст.8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХІУ та вимог розділів 2, 3, 5, 6 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88 - реєстрами розрахунків, складених на підставі документів бухгалтерського обліку Підприємства, які відображають надходження коштів на банківські рахунки та в касу, та їх подальше використання, нарахування та виплату заробітної плати (Т. З а.с.201-233).

Розпорядженням селищного голови Городницької селищної ради №20 від 1.08.2007 ОСОБА_1 приступив до виконання обов'язків директора Підприємства (Т.5 а.с. 48).

Положеннями п.п.5.5,5.5.3, 6.7 Статуту Підприємства директор є виконавчим органом, вирішує всі питання діяльності Підприємства розпоряджається майном та коштами Підприємства, представляє Підприємство у відносинах з юридичними та фізичними особами, укладає договори та різні угоди від імені Підприємства. Підприємство веде бухгалтерський облік в порядку, обумовленому чинним законодавством. Посадові особи несуть відповідальність за його достовірність (Т.5 а.с. 37-46).

Положеннями Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників,

затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від

29.12.2004, директор керує згідно з чинним законодавством виробничо-господарською та

фінансово-економічною діяльністю підприємства, відповідає за наслідки прийнятих

рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності. Забезпечує

додержання законності.Положеннями ст.ст. 8,9 Закону України «Про бухгалтерський

облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 р. N 996-ХІУ відповідальність за

організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх

господарських операцій у первинних документах, несе власник або уповноважений орган

(посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до

законодавства та установчих документів. Керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів (Т.5 а.с. 76-85).

Наказом директора Підприємства №84 від 16.10.2007 ОСОБА_3 призначена на посаду головного бухгалтера з 16 жовтня 2007 року (Т.5 а.с.50).

Положеннями Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників,

затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від

29.12.2004, головний бухгалтер забезпечує ведення бухгалтерського обліку,

дотримуючись єдиних методологічних засад, встановлених Законом України "Про

бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" з урахуванням особливостей

діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних. Організовує роботу

бухгалтерської служби, контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського

обліку всіх господарських операцій. Вимагає від підрозділів, служб та працівників

забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку

первинних документів. Здійснює заходи щодо надання повної, правдивої та

неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів

підприємства. За погодженням з власником (керівником) підприємства забезпечує

перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, проводить

розрахунки з іншими кредиторами відповідно до договірних зобов'язань. Здійснює контроль за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів. Керує працівниками бухгалтерського обліку підприємства та розподіляє між ними посадові завдання та обов'язки (Т.5 а.с. 76-85).

Судом визнано недоцільним дослідження доказів стосовно фактичних обставин справи, які не оспорюються учасниками процесу, зокрема показання свідків ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_11, ОСОБА_19, ОСОБА_22, ОСОБА_15, ОСОБА_7, ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Проаналізувавши всі зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає доведеною вину підсудних в судовому засіданні і кваліфікує їх дії наступним чином.

ОСОБА_1 вчинив злочини, передбачені: ч.І ст. 382 КК України (в редакції 07.07.2010 року), як умисне невиконання службовою особою рішень Новоград Волинського міськрайонного суду, які набрали законної сили; ч.2 ст. 175 КК України, тобто безпідставна невиплата іншої установленої законом виплати громадянам більш як за один місяць, вчиненій внаслідок нецільового використання коштів, призначених для цього та передбачений ч.З ст. 191 КК України, як привласнення чужого майна, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненому повторно за попередньою змовою групою осіб.

В діях ОСОБА_3 вбачаються ознаки злочинів, передбачених: ч.І ст. 382 КК України(в редакції 07.07.2010 року), як умисне невиконання службовою особою рішень Новоград-Волинського міськрайонного суду, які набрали законної сили та ч.З ст. 191 КК України, тобто привласнення чужого майна, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненому повторно за попередньою змовою групою осіб.

При обранні виду і міри покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особи винних, обставини, які пом'якшують їх покарання.

Так, судом встановлено, що підсудний ОСОБА_1 вчинив один тяжкий злочин та два злочини, які відносяться до середньої тяжкості. Він свою вину визнав повністю, є особою не судимою, вдівець, характеризується позитивно, працює, отримує пенсію за віком, є потерпілим від аварії на ЧАЕС (категорія 4).

Підсудна ОСОБА_3 вчинила один злочин тяжкий та один злочин середньої тяжкості. Вона свою вину визнала повністю, раніше не судима, вдова, характеризується позитивно, працює, є потерпілою від аварії на ЧАЕС (категорія 4).

Обставинами, які пом'якшують покарання підсудних є щире каяття.

Обставин, які обтяжують їх покарання судом не встановлено.

Враховуючи вище викладене, приймаючи до уваги, що підсудні усвідомили карність вчиненого діяння, розкаялися в його скоєнні, враховуючи обставини, які пом'якшують їх покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, суд вважає за можливе призначити їм покарання у вигляді позбавлення волі, застосувавши при цьому вимоги ст. ст. 70, 75 КК України та звільнивши їх від відбування призначеного основного покарання з випробуванням та встановленням іспитового строку. Суд вважає, що саме таке покарання є необхідним і достатнім для їх виправлення та попередження нового злочину.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1 та ОСОБА_3 суд залишає попередньо обрану*— підписку про невиїзд.

Цивільний позов ОСОБА_5 міжрайонного прокурора в інтересах держави в особі Комунального водоканалізаційного підприємства Городницької селищної ради Новоград-Волинського району є обґрунтованим і підлягає задоволенню в повному обсязі.

Арешт, накладений на майно підсудних, скасуванню не підлягає до виконання цивільно-правових зобов'язань останніми.

Питання щодо речових доказів підлягає вирішенню у відповідності до вимог ст. 81 КПК України.

Керуючись ст.ст. 323-324 КПК України, суд, -

засудив:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.І ст. 382 КК України (в редакції 07.07.2010 року), ч.2 ст. 175 КК України таза ч.З ст. 191 КК України і призначити покарання:

- за ч.І ст. 382 КК України (в редакції 07.07.2010 року) у вигляді 1-го (одного) року

позбавлення волі у кримінально-виконавчій установі з позбавленням права обіймати

посади керівника на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності на

строк 1 рік;

- за ч.2 ст. 175 КК України у вигляді 2-х (двох) років позбавлення волі у чримінально-виконавчій установі з позбавленням права обіймати посади керівника на підприємствах, установах та організаціях всіх форм власності на строк 2 роки;

- за ч.З ст. 191 КК України у вигляді 4-х (чотирьох) років позбавлення волі у кримінально-виконавчій установі з позбавленням права обіймати посади керівника на підприємствах, установах та організаціях усіх форм власності на строк 3 роки.

У відповідності до вимог ч.І ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно ОСОБА_1 призначити покарання у вигляді 4-х (чотирьох) років позбавлення волі у кримінально-виконавчій установі з позбавленням права обіймати посади керівника на підприємствах, установах та організаціях усіх форм власності на строк 3 роки.

ОСОБА_3 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч.І ст. 382 КК України (в редакції 07.07.2010 року) та за ч.З ст. 191 КК України і призначити покарання:

- за ч. І ст. 382 КК України (в редакції 07.07.2010 року) у вигляді 1-го (одного) року

позбавлення волі у кримінально-виконавчій установі з позбавленням права обіймати

посаду головного бухгалтера на підприємствах, установах та організаціях всіх форм

власності на строк 1 рік;

- за ч. З ст. 191 КК України у вигляді 3-х (трьох) років позбавлення волі у

кримінально-виконавчій установі з позбавленням права обіймати посаду головного

бухгалтера на підприємствах, установах та організаціях усіх форм власності на строк З

роки.

У відповідності до вимог ч.І ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно ОСОБА_3 призначити покарання у вигляді 3-х (трьох) років позбавлення волі у кримінально-виконавчій установі з позбавленням права обіймати посаду головного бухгалтера на підприємствах, установах та організаціях усіх форм власності на строк 3 роки.

Застосувати до засуджених ОСОБА_1 та ОСОБА_3 ст. 75 КК України та звільнити їх від відбування призначеного основного покарання з випробуванням іспитовим строком 2 роки.

У відповідності до ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_1 та ОСОБА_3 такі обов'язки: - не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції; - повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання чи роботи.

Міру запобіжного заходу засудженим залишити попередньо обрану — підписку про невиїзд.

Цивільний позов ОСОБА_5 міжрайонного прокурора задовольнити. Стягнути із ОСОБА_1 та ОСОБА_3 солідарно у відшкодування заподіяної матеріальної шкоди на користь Комунального водоканалізаційного підприємства Городницької селищної ради Новоград-Волинського району 12344 грн. 61 коп.

Речові докази: головну книгу, книгу обліку сплати за водопостачання, 2 книги обліку розрахунків по оплаті праці за 2009 рік, книгу наказів, 4 папки з квитанціями, що знаходяться на зберіганні у кімнаті зберігання речових доказів Новоград-Волинського міськрайонного суду, - повернути за належністю до Комунального водоканалізаційного підприємства Городницької селищної ради Новоград-Волинського району; бухгалтерські документи, які знаходяться у справі, - залишити при матеріалах кримінальної справи.

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Житомирської області через Новоград-Волинський міськрайонний суд протягом п'ятнадцяти діб з момент) його оголошення.

Головуючий :