Справа № 22-ц-2436/2009р. Головуючий 1-ї інс. - Божко В.В.
Категорія: окреме провадження Доповідач - Крилова Т.Г.
Р І Ш Е Н Н Я
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08.05.09 року судова колегія судової палати у цивільних справах
апеляційного суду Харківської області в складі:
Головуючого судді - Крилової Т.Г.,
Суддів колегії: - Маміної О.В.
• Трішкової І.Ю.
при секретарі - Єщенко О.О.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Харкові цивільну справу за апеляційною скаргою Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові на рішення Київського районного суду м. Харкова від 18 березня 2009 року по справі за заявою Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові, зацікавлені особи Державне підприємство «Харківський електромеханічний завод», ВАТ «Мегабанк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -
В С Т А Н О В И Л А :
У січні 2009 року Спеціалізована державна податкова інспекція по роботі з великими платниками податків у м. Харкові звернулася до суду із заявою про розкриття банком ВАТ «Мегабанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно ДП «ХЕМЗ» шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахункових рахунках з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.01.08 року по 01.12.08 року. Ця інформація необхідна для проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ДП «ХЕМЗ» у зв'язку із зростанням податкового боргу даного підприємства.
У судовому засіданні представник Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові заяву підтримав.
Представник зацікавленої особи ДП «ХЕМЗ» проти задоволення заяви заперечував, посилаючись на те, що заявником проводилась планова перевірка підприємства за період стосовно якого він просить розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, та в ході перевірки заявник мав доступ до усіх бухгалтерських документів підприємства, в тому числі й про рух грошових коштів по розрахункових рахунках.
Зацікавлена особа ВАТ «Мегабанк» просив справу розглядати у їх відсутності.
Рішенням Київського районного суду м. Харкова від 18 березня 2009 року в задоволенні заяви Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові відмовлено.
В апеляційній скарзі Спеціалізована державна податкова інспекція по роботі з великими платниками податків у м. Харкові просить скасувати рішення суду та прийняти нове рішення, яким задовольнити їхню заяву у повному обсязі.
Апелянт посилається на те, що рішення суду є незаконним, оскільки суд першої інстанції не прийняв до уваги їхні доводи і пояснення по справі.
Вислухавши доповідь судді, пояснення учасників процесу, судова колегія вважає, що апеляційна скарга підлягає задоволенню, з таких підстав.
Ухвалюючи рішення, суд першої інстанції посилався на те, що заявником проводилася планова виїзна перевірка ДП «ХЕМЗ» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.02.08 року по 30.09.08 року, валютного та іншого законодавства за вказаний період. Тобто саме за той період, за який заявник просить розкрити інформацію, що містить банківську таємницю. Таким чином, податкова інспекція, проводивши перевірку, мала доступ до усіх бухгалтерських документів, в тому числі й про рух грошових коштів по розрахункових рахунках. Остання перевірка до вказаної перевірки, була проведена за період з 01.07.05 року по 31.12.07 року. Заявник не довів необхідність розкриття інформації щодо підприємства.
Судова колегія вважає, що такий висновок суду першої інстанції помилковий і не відповідає вимогам діючого законодавства.
З матеріалів справи вбачається, що Господарським судом Харківської області від 25.06.07 року порушено провадження у справі про банкрутство ДП «ХЕМЗ» та введено мораторій на задоволення вимог кредиторів. Крім того, зріс податковий борг підприємства у 2008 році.
Представник заявника у судовому засіданні апеляційної інстанції пояснив, що дійсно, ними проводилася планова виїзна перевірка ДП «ХЕМЗ» з питань дотримання вимог податкового законодавства, яка закінчилася у лютому 2009 року. Але без надання ВАТ «Мегабанк» їм інформації про рух грошових коштів по поточним рахункам ДП «ХЕМЗ» за період з 01.01.08 року по 01.12.08 року, неможливо зробити аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства в повному обсязі та з'ясувати причину зростання податкового боргу підприємства у 2008 році.
Зазначені доводи представника Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові - матеріалами справи не спростовано.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року № 2121, відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.
Ст. 62 Закону встановлено, що інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.
Постановою Правління Національного банку України від 14.07.06 року № 267, затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю. Пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов'язані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.
Враховуючи викладене, судова колегія вважає, що рішення суду першої інстанції підлягає скасуванню з ухваленням нового рішення, яким заяву Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові про розкриття ВАТ «Мегабанк» інформації, що містить банківську таємницю відносно ДП «ХЕМЗ» слід задовольнити та зобов*язати ВАТ «Мегабанк» розкрити Спеціалізованій державній податковій інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові інформацію, що містить банківську таємницю відносно ДП «ХЕМЗ», шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахункових рахунках з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.01.08 року по 01.12.08 року.
Керуючись ст.ст. 303, 304, 307 ч.1 п.2, 309 ч.1 п.1, 313, 314, 316, 317, 319 ЦПК України, судова колегія,-
В И Р І Ш И Л А:
Апеляційну скаргу Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові - задовольнити.
Рішення Київського районного суду м. Харкова від 18.03.09 року скасувати та ухвалити нове рішення, яким вимоги Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Харкові - задовольнити. Зобов*язати ВАТ «Мегабанк» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ДП «ХЕМЗ» / код ЄДРПОУ 05405575 /, шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахункових рахунках: № 260059785230 код № 978; № 26022357 код № 980; № 260043199 код № 980; № 260065274 код № 980; № 260078405274 код № 840; № 260006435274 код № 643 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.01.08 року по 01.12.08 року.
Рішення апеляційної інстанції набирає законної сили негайно, але може бути оскаржено в касаційному порядку безпосередньо до Верховного Суду України протягом двох місяців з дня його проголошення.
Головуючий -
Судді: