Справа № 10с-205/10 Головуючий у І інстанції

Провадження № - Доповідач у 2 інстанції . .

Категорія 25.09.2015

УХВАЛА

Іменем України

19 жовтня 2010 року колегія суддів судової палати у кримінальних справах

Апеляційного суду Київської області у складі:

головуючого судді Бех М.О.,

суддів Семенцова Ю.В., Черкасова В.М.,

за участю прокурора Кривошеї С.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу за апеляцію помічника прокурора Вишгородського району Київської області на постанову Вишгородського районного суду Київської області від 16 вересня 2010 року,

В С Т А Н О В И Л А:

Постановою заступника прокурора Вишгородського району від 14.06.2010 року скасовано постанову старшого оперуповноваженого ВПМ ДПІ у Вишгородському районі про відмову в порушенні кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Хімія Трейдинг» та порушено кримінальну справу відносно директора товариства з обмеженою відповідальністю «Хімія Трейдинг» ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів справи приводом для порушення кримінальної справи стало безпосереднє виявлення органом слідства ознак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України в діях директора ТОВ «Хімія - Трейдинг» ОСОБА_1, а саме при здійсненні фінансово – господарської діяльності в 2009 році ухилився від сплати податків до бюджету на загальну суму 1 516 400, 00 грн.

Підставами для порушення кримінальної справи стали достатні дані, які містяться в матеріалах, що виділені з кримінальної справи щодо дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Хімія - Трейдинг» .

На дану постанову надійшла скарга адвоката ОСОБА_2 в інтересах ОСОБА_1, в якій він просив скасувати постанову про порушення кримінальної справи щодо ОСОБА_1 у зв’язку з недотриманням прокурором вимог ст.ст. 6, 94, 98 КПК України стосовно приводів, підстав і порядку порушення кримінальної справи.

Постановою Вишгородського районного суду Київської області від 16 вересня 2010 року скасовано постанову заступника прокурора Вишгородського району від 14.06.2010 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи відносно директора товариства з обмеженою відповідальністю «Хімія Трейдинг» ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Скасовуючи постанову заступника прокурора, суд послався на те, що на момент винесення постанови про порушення кримінальної справи не було достатніх правових підстав та приводів для порушення кримінальної справи.

В апеляції помічник прокурора просить скасувати постанову суду, а матеріали справи направити до ВПМ ДПІ у Вишгородському районі для провадження досудового слідства. Мотивує тим, що зазначена постанова суду є незаконною та необґрунтованою. Підставою для скасування постанови про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи від 14.06.2010 р. є те, що на думку суду, в матеріалах справи відсутні достатні правові приводи й підстави для порушення кримінальної справи. Судом зроблено висновок про те, що обставини, які стали підставою для порушення кримінальної справи за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, є недостатньо визначеними, і на думку суду, достовірна інформація про наявність діяння, яким спричинено фактичне ненадходження до бюджету податків, встановлюється не шляхом проведення слідчих дій в межах порушеної кримінальної справи, а в порядку, встановленому нормами податкового законодавства.

Зазначений висновок суду не відповідає фактичним обставинам справи.

Згідно матеріалів справи, приводом для порушення кримінальної справи стало безпосереднє виявлення ознак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в діях директора ТОВ «Хімія-Трейдинг» ОСОБА_1, а саме при здійсненні фінансово-господарської діяльності в 2009 році він ухилився від сплати податків до бюджету на загальну суму 1516400 грн.

Факт умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах директором ТОВ «Хімія-Трейдинг» ОСОБА_1 підтверджується відповідними доказами, а саме: актом про результати виїзної документальної перевірки ТОВ «Хімія-Трейдинг» № 1051/23-2/36076357 від 31.05.2010 року з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 05.11.2008 р. по 31.12.2009 р.; постановою та протоколом виїмки та огляду документів ТОВ «Хімія-Трейдинг»; поясненнями головного державного ревізора-інспектора ОСОБА_3 від 05.03.2010 року; податковою звітністю ТОВ «Хімія-Трейдинг» .

Отже, приводами та підставами для винесення постанови від 14.06.2010 року стало безпосереднє виявлення ознак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.

Крім того, 13 липня 2010 року Вишгородським районним судом Київської області при розгляді скарги адвоката ОСОБА_2 - захисника ОСОБА_1 на постанову заступника прокурора Вишгородського району від 14.06.2010 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи №78-1251 щодо директора ТОВ «Хімія-Трейдинг» ОСОБА_1 за фактом ухилення від сплати податків, за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, винесено постанову про залишення скарги без задоволення.

9 серпня 2010 р. колегією суддів судової палати з кримінальних справ Апеляційного суду Київської області при розгляді кримінальної справи за апеляцією захисника ОСОБА_2 на постанову Вишгородського районного суду Київської області від 13 липня 2010 р. про залишення без задоволення скарги захисника ОСОБА_2 на постанову заступника прокурора Вишгородського району від 14.06.2010 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи №78-1251 щодо директора ТОВ «Хімія-Трейдинг» ОСОБА_1 за фактом ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, винесено ухвалу про залишення апеляції без задоволення.

Заслухавши доповідача, прокурора, який підтримав апеляцію, перевіривши матеріали судового розгляду та матеріали кримінальної справи № 78 -1251, обговоривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що апеляція підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 236-8 КПК України суд, розглядаючи скаргу на постанову про порушення кримінальної справи, повинен перевірити наявність приводів і підстав для винесення зазначеної постанови, законність джерел отримання даних, які стали підставою для винесення постанови про порушення справи і не вправі розглядати й заздалегідь вирішувати ті питання, які вирішуються судом при розгляді справи по суті.

За результатами розгляду скарги, залежно від того, чи були при порушенні кримінальної справи додержані вимоги ст.ст. 94, 97, 98 КПК України, суддя своєю мотивованою постановою залишає скаргу без задоволення або задовольняє її та скасовує постанову про порушення кримінальної справи.

Як убачається з матеріалів справи постановою Вишгородського районного суду Київської області від 13 липня 2010 року скаргу адвоката ОСОБА_2 - захисника ОСОБА_1 на постанову заступника прокурора Вишгородського району від 14.06.2010 року про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи №78-1251 щодо директора ТОВ «Хімія-Трейдинг» ОСОБА_1 за фактом ухилення від сплати податків, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, залишено без задоволення, зазначивши, що матеріали, на підставі яких винесена оскаржувана постанова, містять достатньо даних на підставі яких встановлюються об’єктивні ознаки злочину, а тому у прокурора було достатньо приводів і підстав для порушення кримінальної справи щодо директора ТОВ «Хімія-Трейдинг» ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Ухвалою Апеляційного суду Київської області від 09.08.2010 року апеляцію захисника ОСОБА_2 на постанову Вишгородського районного суду Київської області від 13 липня 2010 р. залишено без задоволення, а постанову суду – без зміни, зазначивши, що при розгляді скарги судом першої інстанції в повній мірі досліджені матеріали, на підставі яких прийнято рішення про порушення кримінальної справи. Згідно даних матеріалів справи, приводом для порушення даної кримінальної справи стало безпосереднє виявлення органом слідства ознак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в діях директора ТОВ «Хімія - Трейдинг» ОСОБА_1, а саме при здійсненні фінансово – господарської діяльності в 2009 році ухилився від сплати податків до бюджету на загальну суму 1 516 400, 00 грн. Підставами для порушення кримінальної справи стали достатні дані, які містяться в матеріалах, що виділені з кримінальної справи №78-1251 щодо дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Хімія - Трейдинг».

Відповідно до п.6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 04.06.2010 року № 6 «Про деякі питання, що виникають під час розгляду судами України скарг на постанови органів дізнання, слідчого, прокурора про порушення кримінальної справи» суддя відмовляє у відкритті провадження за скаргою на постанову про порушення справи, якщо скаргу на цю постанову від тієї ж особи і з тих же підстав було розглянуто судом по суті.

Згідно матеріалів справи 13 липня судом першої інстанції вже приймалось рішення, залишене без зміни ухвалою Апеляційного суду Київської області від 09.08.2010 року, по скарзі адвоката ОСОБА_2 в інтересах ОСОБА_1 про скасування постанови заступника прокурора Вишгородського району від 14.06.2010 року про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ «Хімія Трейдинг» ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, яким скаргу адвоката ОСОБА_2 в інтересах ОСОБА_1 залишено без задоволення.

Але суд першої інстанції в порушення вимог кримінально-процесуального законодавства та рекомендацій Пленуму Верховного Суду України відкрив провадження за скаргою тієї ж особи з тих же підстав на постанову заступника прокурора Вишгородського району від 14.06.2010 року про скасування постанови старшого оперуповноваженого ВПМ ДПІ у Вишгородському районі про відмову в порушенні кримінальної справи за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Хімія Трейдинг» та порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ «Хімія Трейдинг» ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України та по тому ж факту, повторно, 16 вересня 2010 року прийняв рішення. Тому постанова Вишгородського районного суду Київської області від 16 вересня 2010 року підлягає скасуванню, провадження за скаргою адвоката ОСОБА_2 в інтересах ОСОБА_1 – закриттю, а справа направленню до слідчого відділення ПМ ДПІ у Вишгородському районі Київської області для провадження досудового слідства.

Керуючись ст.ст.365, 366, 382 КПК України, колегія суддів судової палати у кримінальних справах Апеляційного суду Київської області,

УХВАЛИЛА:

Апеляцію помічника прокурора Вишгородського району Київської задовольнити.

Постанову Вишгородського районного суду Київської області від 16 вересня 2010 року скасувати, провадження за скаргою адвоката ОСОБА_2 в інтересах ОСОБА_1 – закрити.

Матеріали кримінальної справи відносно директора ТОВ «Хімія Трейдинг» ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, направити до слідчого відділення ПМ ДПІ у Вишгородському районі Київської області для провадження досудового слідства.

С У Д Д І: