Справа № 1 – 05/ 2009

В И Р О К

І М Е Н Е М      У К Р А Ї Н И

30  березня 2009 року            Придніпровський районний суд м. Черкаси в складі:

    головуючого: судді –   Безверхого І.В.,

    при секретарі –             Ілюк Н.І.,

    з участю: прокурора –  Білоусової І.М.,                        

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси  справу про обвинувачення:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1,                    уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, розлученого, працюючого директором ТОВ ”Кондак”, маючого на утриманні неповнолітню дочку ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_4, проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_5/1 кв.33, зареєстрованого: ІНФОРМАЦІЯ_6, несудимого в силу ст.89 КК України, -

у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212; ч.2 ст.366 КК України, -

в с т а н о в и в:

Підсудний ОСОБА_1, будучи обраним, згідно протоколу загальних зборів учасників ТОВ ”Кондак” № 6 від 30.07.2008 року, директором вказаного товариства (юридична адреса: м. Черкаси, бул. Шевченка, 266/1), і у відповідності до статуту підприємства, маючи повноваження по розпорядженню майном та коштами товариства, укладати договори та здійснювати інші угоди, відкривати в банках рахунки, затверджувати договірні ціни на продукцію, тарифи на послуги, організовувати бухгалтерський облік і звітність, готувати річний баланс і річний звіт, тобто займаючи посаду, пов’язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків, і таким чином являючись службовою особою, в період часу з 01.01.2005 року по 01.06.2007 року вчинив ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів та службове підроблення, за наступних обставин.

Так, підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення п.п.7.4.1, п.7.4, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України ”Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, відповідно до якого: ”... податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 ст.6 та ст.81 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв’язку з придбанням або виготовленням товарів), у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку...”, ”…не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв’язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями...”, відніс до складу податкового кредиту з відображенням в рядку 10.1 декларації за період з 01.01.2005 року по 01.06.2007 року суми податку на додану вартість на підставі завідомо неправдивих документів – податкових накладних, складених та виданих ОСОБА_1, та які рішенням Соснівського районного суду м. Черкаси від 11.12.2007 року за №2а-448/07 визнано недійними.        

Підсудний ОСОБА_1 в жовтні 2005 року незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних ніби-то отриманих від ПП ОСОБА_3, код НОМЕР_1, який не мав відношення до фінансово-господарської діяльності та не підписував накладні, податкові накладні, декларації та інші документи від імені ПП ОСОБА_3, а саме:  

- податкових накладних №425 від 30.10.2005 року на суму 6.000 грн., ПДВ – 1.000 грн.; №416 від 18.10.2005 року на суму 27.337,60 грн., ПДВ – 4.556,27 грн.; №417 від 19.10.2005 року на суму 6.480 грн., ПДВ – 1.080 грн.; №407 від 10.10.2005 року на суму 33.600,0грн., ПДВ – 5.600,0 грн.; №408 від 10.10.2005 року на суму 4.296,0 грн., ПДВ – 716 грн.; №400 від 03.10.2005 р. на суму 142.959,0 грн., ПДВ – 23.826,50 грн.; №401 від 03.10.2005 року на суму 16.584 грн., ПДВ – 2.764 грн.; №406 від 06.10.2005 року на суму 9.738 грн., ПДВ – 1.623 грн.; №410 від 12.10.2005 року на суму 1.190,40 грн., ПДВ – 198,40 грн.; №415 від 17.10.2005 року на суму 4.192,80 грн., ПДВ – 698,80 грн.; №420 від 24.10.2005 року на суму 6.396,76 грн., ПДВ – 1.066,12 грн.; №422 від 26.10.2005 року на суму 1.181,88 грн., ПДВ – 196,98 грн.; №403 від 05.10.2005 р. на суму 165 грн., ПДВ – 27,50 грн.; №404 від 05.10.2005 року на суму 697,20 грн., ПДВ – 116,20 грн.; №402 від 03.10.2005 року на суму 5.316 грн., ПДВ – 886 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 44.356,0 грн.

В листопаді 2005 року підсудний ОСОБА_1 незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_3, а саме:

- податкових накладних № 431 від 03.11.2005 року на суму 16.437,60 грн., ПДВ – 2.739,60 грн.; №430 від 02.11.2005 року на суму 74.383,94 грн., ПДВ – 12.397,33 грн.; №429 від 01.11.2005 року на суму 28.995,60 грн., ПДВ – 4.832,60 грн.; №428 від 01.11.2005 року на суму 6.438,24 грн., ПДВ – 1.073,04 грн.; №436 від 10.11.2005 року на суму 7.430,40 грн., ПДВ – 1.238,40 грн.; №435 від 10.11.2005 року на суму 12.000,0 грн., ПДВ – 2.000 грн.; №442 від 21.11.2005 року на суму 8.400 грн., ПДВ – 1.400 грн.; №441 від 18.11.2005 року на суму 36.954,12 грн., ПДВ – 6.159,02 грн.; №440 від 17.11.2005 року на суму 1.536 грн., ПДВ – 256 грн.; №445 від 28.11.2005 року на суму 12.000 грн., ПДВ – 2.000 грн.; №447 від 30.11.2005 року на суму 32.761,68 грн., ПДВ – 5.460,28 грн.; №448 від 30.11.2005 року на суму 12.000 грн., ПДВ – 2.000 грн.; №449 від 30.11.2005 року на суму 1.393 грн., ПДВ – 232 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 41.789,0 грн.      

Також  грудні 2005 року підсудний ОСОБА_1 незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_3К, а саме:

   - податкових накладних №608 від 06.12.2005 року на суму 5.882,40 грн., ПДВ -980,40 грн.; №612 від 20.12.2005 року на суму 5.980,80 грн., ПДВ – 996,80 грн.; №611 від 17.12.2005 року на суму 59.201,32 грн., ПДВ – 9.866,89 грн.; №630 від 29.12.2005 року на суму 46.080 грн., ПДВ – 7.680 грн.; №615 від 26.12.2005 року на суму 37.284 грн., ПДВ – 6.214 грн.; №450 від 01.12.2005 року на суму 23.390,40 грн., ПДВ – 3.892,40 грн.; №609 від 05.12.2005 р. на суму 10.074 грн., ПДВ – 1.679 грн.; №453 від 05.12.2005 року на суму 14.272,08 грн., ПДВ – 2.378,68 грн.; №451 від 01.12.2005 року на суму 4.767,60 грн., ПДВ – 794,60 грн.; №610 від 15.12.2005 року на суму 5.094 грн., ПДВ – 849 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 35.338,0 грн.

              В січні 2006 року ОСОБА_1 незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних, отриманих ніби-то від ПП ОСОБА_3, а саме:

- податкових накладних №22 від 31.01.2006 року на суму 6.000 грн., ПДВ – 1.000 грн.; №20 від 27.01.2006 року на суму 30.240 грн., ПДВ – 5.040 грн.; №6 від 12.01.2006 року на суму 103.102,20 грн., ПДВ – 17.183,70 грн.; №4 від 06.01.2006 року на суму 8.412 грн., ПДВ – 1.402 грн.; №2 від 04.01.2006 року  на суму 30.240 грн., ПДВ – 5.315,80 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 36.297,00 грн.

В лютому 2006 року підсудний ОСОБА_1 незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_3, а саме:

- податкових накладних №40 від 28.02.2006 року на суму 2.400 грн., ПДВ – 400 грн.; №36 від 23.02.2006 року на суму 75.799,25 грн., ПДВ – 12.633,21 грн.; №35 від 22.02.2006 року на суму 17.460 грн., ПДВ – 2.910 грн.; №25 від 01.02.2006 року на суму 14.400 грн., ПДВ – 2.400 грн.; №24 від 01.02.2006 року на суму 3.696 грн., ПДВ – 616 грн.; №23 від 01.02.2006 року на суму 38.130,30 грн., ПДВ – 6.355,05 грн.; №26 від 06.02.2006 року на 7.888,80 грн., ПДВ – 1.314,80 грн., №29 від 06.02.2006 року на суму 6.156 грн., ПДВ – 1.026 грн.; №27 від 06.02.2006 року на суму 3.450 грн., ПДВ – 575 грн.; №30 від 09.02.2006 року на суму 30.742,20 грн., ПДВ – 5.123,70 грн.; №28 від 13.02.2006 року на суму 5.013,60 грн., ПДВ – 835,60 грн.; №31 від 14.02.2006 року на суму 41.760 грн., ПДВ – 6.960 грн.; №49/32 від 15.02.2006 року на суму 3.687,60 грн., ПДВ – 614,60 грн.; №33 від 19.02.2006 року на суму 15.060 грн., ПДВ – 2.510 грн.; №34 від 21.02.2006 року на суму 4.956 грн., ПДВ – 826 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 45.100,0 грн.

В березні 2006 року підсудний ОСОБА_1 незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_3, а саме:

- податкових накладних №98 від 01.03.2006 року на суму 8.464,80 грн., ПДВ – 1.410,80 грн.; №110 від 20.03.2006 року на суму 5.042,40 грн., ПДВ – 840, 40 грн.; №000012 від 31.03.2006 року  на суму 6.000 грн., ПДВ – 1.000 грн.; №99 від 02.03.2006 року  на суму 4.724,40 грн., ПДВ – 787,40 грн.; №98 від 01.03.2006 року на суму 4.800 грн., ПДВ – 800 грн.; №115 від 30.03.2006 року на суму 7.902 грн., ПДВ – 1.317 грн.; №114 від 30.03.2006 року на суму 12.840 грн., ПДВ – 2.140 грн.; №112 від 27.03.2006 року на суму 4.800 грн., ПДВ – 800 грн.; №100 від 03.03.2006 року на суму 2.618,40 грн., ПДВ – 436,40 грн.; №101 від 09.03.2006 року на суму 128.185,80 грн., ПДВ – 21.364,30 грн.; №102 від 19.03.2006 року  на суму 7.800 грн., ПДВ – 1.300 грн.; №106 від 13.03.2006 року на суму 6.262,80 грн., ПДВ – 1.043,80 грн.; №107 від 16.03.2006 року на суму 6.780 грн., ПДВ – 1.130 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 33.570,0 грн.

В квітні 2006 року підсудний ОСОБА_1 незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних, отриманих ніби-то від ПП ”Ілмакс”, код 33144282 м. Київ, яке фінансово-господарською діяльністю не займалося та згідно рішення Києво-Святошинського районного суду Київської області визнані недійсними установчі документи вказаного підприємства з моменту його державної реєстрації з 30.09.2004 року, а саме:

- податкових накладних №179 від 01.04.2006 року на суму 17.640 грн., ПДВ – 2.940 грн.; №180 від 01.04.2006 року  на суму 26.342,40 грн., ПДВ – 4.390,40 грн.; №181 від 03.04.2006 року на суму 11.392,80 грн., ПДВ – 1.898,80 грн.; №183 від 03.04.20006 року на суму 21.907,20 грн., ПДВ – 3.651,20 грн.; №182 від 03.04.2006 року на суму 123.722,47 грн., ПДВ – 20.620,41 грн.; №190 від 10.04.2006 року на суму 10.774,80 грн., ПДВ – 1.795,80 грн.; №119 від 13.04.2006 року на суму 5.404,80 грн., ПДВ – 900,80 грн.; №194 від 14.04.2006 року на суму 9.144 грн., ПДВ – 1.524 грн.; №200 від 27.04.2006 року на суму 33.720 грн., ПДВ – 5.620 грн.; №196 від 19.04.2006 року на суму 11.101,44 грн., ПДВ – 1.850,24 грн.; №205 від 30.04.2006 року на суму 4.800 грн., ПДВ – 800 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 45.992,0 грн.

В травні 2006 року підсудний ОСОБА_1 незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних, отримані ніби-то від ПП ”Ілмакс”, а саме:

- податкових накладних №209 від 04.05.2006 року на суму 27.216 грн., ПДВ – 4.536 грн.; №210 від 04.05.2006 року на суму 95.029,63 грн., ПДВ – 15.838,27 грн.; №215 від 18.05.2006 року на суму 93.480 грн., ПДВ – 15.580 грн.; №220 від 30.05.2006 року на суму 14.736 грн., ПДВ – 2.456 грн.; №208 від 04.05.2006 року на суму 12.456,36 грн., ПДВ – 2.076,06 грн.; № 207 від 03.05.2006 року на суму 23.582,40 грн., ПДВ – 3.930,40 грн.; №1 від 15.05.2006 року на суму 7.286,40 грн., ПДВ – 1.214, 40 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 45.631,30 грн.

Крім того, підсудний ОСОБА_1 у травні 2006 року незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних, отриманих ніби-то від ПП ”Самбук”, код 32847039 м. Київ, яке не вело фінансово-господарської діяльності з ТОВ ”Кондак” та не надавало вказаному товариству бухгалтерських документів, а саме:

- податкових накладних №111 від 12.05.2006 року на суму 20.709,60 грн., ПДВ – 3.451,60 грн.; №115 від 18.05.2006 року на суму 23.880 грн., ПДВ – 3.980 грн.; №118 від 26.05.2006 року на суму 19.572 грн., ПДВ – 3.262 грн.; №123 від 30.05.2006 року на суму 9.840 грн., ПДВ – 1.640 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 12.333,60 грн.

В червні 2006 року підсудний ОСОБА_1 незаконно включив до податкового кредиту суми податку  на додану вартість податкових накладних, отриманих ніби-то від ТОВ ”Грейт - союз 2000”, код 30521165, м. Київ, яке фінансово-господарською діяльністю не займалося та накладні, податкові накладні ТОВ ”Кондак” не виписувало, а саме:

-  податкові накладні № б/н від 07.06.2006 року на суму 39.983 грн., ПДВ – 6.663,85 грн.; №б/н від 01.06.2006 року на суму 5.604 грн., ПДВ – 934 грн.; №б/н від 06.06.2006 року на суму 38.988 грн., ПДВ – 6.498 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 14.095,85 грн.

 В липні 2006 року підсудний ОСОБА_1 незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних, отриманих ніби-то від ПП ”Ілмакс”, а саме:

- податкових накладних №1 від 10.07.2006 року на суму 5.587,20 грн., ПДВ – 931,20 грн.; №1 від 18.07.2006 року на суму 6.258 грн., ПДВ – 1.043 грн.; №1 від 24.07.2006 року на суму 3.151,20 грн., ПДВ – 525, 20 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 2.499,40 грн.

В серпні 2006 року підсудний ОСОБА_1 незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_4, код НОМЕР_2, який не мав відношення до фінансово-господарської діяльності та не підписував накладні, податкові накладні, декларації та інші документи від імені ПП ОСОБА_4, а саме:

- накладні, податкові накладні №12 від 25.08.2006 року на суму 6.319,20 грн., ПДВ – 1.053, 20 грн.; №11 від 21.08.2006 року на суму 14.385,60 грн., ПДВ – 2.397,60 грн.; №7 від 15.08.2006 року на суму 22.800 грн., ПДВ – 3.800 грн.; №5 від 11.08.2006 року на суму 26.580 грн., ПДВ – 4.430 грн.; №4 від 08.08.2006 року на суму 22.800 грн., ПДВ – 3.800 грн.; №3 від 07.08.2006 року на суму 85.548,07 грн., ПДВ – 14.258,01 грн.; №1 від 01.08.2006 року на суму 93.969,60 грн., ПДВ – 15.661,60 грн.; №б/н від 01.08.2006року на суму 57.060 грн., ПДВ – 9.510 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 54.910,0 грн.

У вересні 2006 року підсудний ОСОБА_1 незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних, отриманих ніби-то від ПП ОСОБА_4, а саме:

-  податкові накладні №27 від 25.09.2006 року на суму 6.804,91 грн., ПДВ – 1.143,15 грн.; №26 від 25.09.2006року на суму 30.084 грн., ПДВ – 5.014 грн.; №25 від 22.09.2006 року на суму 4.282 грн., ПДВ – 713,66 грн.; №24 від 20.09.2006 року на суму 2.850 грн., ПДВ – 475 грн.; №23 від 19.09.2006 року на суму 6.456 грн., ПДВ – 1.076 грн.; №18 від 15.09.2006 року на суму 26.640 грн., ПДВ – 4.440 грн.; №17 від 11.09.2006 року на суму 4.281,60 грн., ПДВ – 713,60 грн.; №21 від 06.09.2006 року на суму 6.198 грн., ПДВ – 1.033 грн.; №20 від 05.09.2006 року на суму 3.360,10 грн., ПДВ – 560,02 грн.; №16 від 02.09.2006 року на суму 74.344,01 грн., ПДВ – 12.390,67 грн.; №15 від 01.09.2006 року на суму 32.000 грн., ПДВ – 5.333,33 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 32.883,43 грн.

У жовтні 2006 року підсудний ОСОБА_1 незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_4, а саме:

- податкових накладних №30 від 03.10.2006 року на суму 27.156 грн., ПДВ – 4.526 грн.; №38 від 13.10.2006 року на суму 3.360,10 грн., ПДВ – 560,02 грн.; №35 від 11.10.2006 року на суму 3.519,60 грн., ПДВ – 586,60 грн.; №42 від 23.10.2006 року на суму 5.430,72 грн., ПДВ – 905,12 грн.; №44 від 24.10.2006року на суму 14.832 грн., ПДВ – 2.472 грн.; №45 від 24.10.2006 року на суму 4.380 грн., ПДВ – 730 грн. та занизив і не сплатив  в бюджет держави податок на додану вартість на суму 9.779,74 грн.

Він же,  в жовтні 2006 року незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних, отриманих ніби-то від ПП ”Ілмакс”, а саме:

- податкових накладних №000233 від 10.10.2006 року на суму 1.955,40 грн., ПДВ – 325,90 грн.; №000215 від 05.10.2006 року на суму 1.212 грн., ПДВ – 202 грн.; №000214 від 05.10.2006 року на суму 1.956,00 грн., ПДВ – 326 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 853,90 грн.

Крім того, підсудний ОСОБА_1 у жовтні 2006 року незаконно включив до податкового кредиту суму податку на додану вартість податкової накладної №187 від 02.10.2006 року на суму 10.548 грн., ПДВ – 1.758 грн., ПП ”Самбук”, отриману ніби-то від ПП ”Самбук” та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 1.758,0 грн.

В листопаді 2006 року підсудний ОСОБА_1 незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкової накладної №000255 від 16.11.2006 року на суму 31.920 грн., ПДВ – 5.320 грн., отриману ніби-то від ПП ”Ілмакс” та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 5.320,0 грн.

Також в листопаді 2006 року підсудний ОСОБА_1 незаконно включив до податкового кредиту суми податку на додану вартість податкових накладних, отриманих ніби-то від ПП ”Самбук”, а саме:

- податкові накладні №238 від 21.11.2006 року на суму 8.698,80 грн., ПДВ – 1.449,80 грн.; №233 від 17.11.2006 року на суму 3.988,56 грн., ПДВ – 664,76 грн.; №227 від 13.11.2006 року на суму 3.897,60 грн., ПДВ – 649,60 грн.; .№ 211 від 01.11.2006 року на суму 6.898,80 грн., ПДВ – 1.149,80 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 3.913,96 грн.

Також, в порушення підпункту 7.3.1 пункту 7.3 статті 7 Закону України ”Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 р. №168/97-ВР, в травні 2007 року підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку, занизив на не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 2.254,0 грн.

Крім того, підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати прибутку підприємства, в порушення п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України ”Про оподаткування прибутку підприємств” №283/97-ВР від 22.05.1997 року зі змінами та доповненнями, відповідно до яких: ”... до складу валових витрат включаються: суми будь-яких витрат, сплачених нарахованих протягом звітного періоду у зв’язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг)...; не належить до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку.”, до складу витрат, пов’язаних з придбанням товарів (робіт, послуг) рядок 04.1 Декларації з податку на прибуток відніс витрати по придбанню товарів, послуг від ПП ”Ілмакс”, ПП ”Самбук”, ТОВ ”Грейт – Союз 2000”,  ПП ОСОБА_4 та ПП ОСОБА_3, на підставі завідомо неправдивих документів – накладних та податкових накладних в розмірі 2332.090,0 грн., складених та виданих підсудним ОСОБА_1, які також рішенням Соснівського районного суду  м. Черкаси від 11.12.2007 року за №2а-448/07 визнано недійсними, внаслідок чого він зависив валові витрати на суму 2.332.090,0 грн. та занизив податок на прибуток на суму 583.022 грн., в т.ч.:

-   2005 рік на суму – 151.850 грн.;

-   1 квартал 2006 року на суму -  143.708 грн.;

-   2 квартал 2006 року на суму – 147.567,0 грн.;

-   3 квартал 2006 року на суму – 112.865,0 грн.;

-   4 квартал 2006 року на суму – 27.032,0 грн.

         Таким чином, підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України ”Про оподаткування прибутку підприємств” в редакції від 22.05.1997 року №283/97-ВР, занизив податок на прибуток на суму – 583.022,0 грн., та в порушення п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України ”Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 року №168/97-ВР занизив податок на додану вартість на суму – 468.675 грн., а всього не нарахував і не сплатив в бюджет держави податків на загальну суму 1.051.697 грн., що у 5.258 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється особливо великим розміром.

Крім того, підсудний ОСОБА_1 вчинив службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, за наступних обставин.

Так, підсудний ОСОБА_1 в жовтні 2005 року діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_3, код НОМЕР_1, та квитанції до прибуткових касових ордерів про передачу ніби-то готівки за товар ПП ОСОБА_3, який не мав відношення до фінансово-господарської діяльності та не підписував накладні, податкові накладні, декларації та інші документи від імені ПП ОСОБА_3, а саме:

- накладні, податкові накладних №425 від 30.10.2005 року на суму 6.000 грн., ПДВ – 1.000 грн.; №416 від 18.10.2005 року на суму 27.337,60 грн., ПДВ – 4.556,27 грн.; №417 від 19.10.2005 року на суму 6.480 грн., ПДВ – 1.080 грн.; №407 від 10.10.2005 року на суму 33.600,0 грн., ПДВ – 5.600,0 грн.; №408 від 10.10.2005 року на суму 4.296,0 грн., ПДВ – 716 грн.; №400 від 03.10.2005 року на суму 142.959,0 грн., ПДВ – 23.826,50 грн.; №401 від 03.10.2005 року на суму 16.584 грн., ПДВ – 2.764 грн.; №406 від 06.10.2005 року на суму 9.738 грн., ПДВ – 1.623 грн.; №410 від 12.10.2005 року на суму 1.190,40 грн., ПДВ – 198,40 грн.; №415 від 17.10.2005 року на суму 4.192,80 грн., ПДВ – 698,80 грн.; №420 від 24.10.2005 року на суму 6.396,76 грн., ПДВ – 1.066,12 грн.; №422 від 26.10.2005 року на суму 1.181,88 грн., ПДВ – 196,98 грн.; №403 від 05.10.2005 року на суму 165 грн., ПДВ – 27,50 грн.; №404 від 05.10.2005 року на суму 697,20 грн., ПДВ – 116,20 грн.; №402 від 03.10.2005 року на суму 5.316 грн., ПДВ – 886 грн.; квитанції до прибуткових касових ордерів від 04.10.2008 року; від 06.10.2005 року; від 14.1.0.2005 року; від 17.10.2005 року; від 18.10.2005 року, та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 44.356,0 грн.

В листопаді 2005 року підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_3 та квитанції до прибуткових касових ордерів про передачу ніби-то готівки за товар ПП ОСОБА_3, а саме:

           -  накладні, податкові накладні №431 від 03.11.2005 року на суму 16.437,60 грн., ПДВ – 2.739,60 грн.; №430 від 02.11.2005 року на суму 74.383,94 грн., ПДВ – 12.397,33 грн.; №429 від 01.11.2005 року на суму 28.995,60 грн., ПДВ – 4.832,60 грн.; №428 від 01.11.2005 року на суму 6.438,24 грн., ПДВ – 1.073,04 грн.; №436 від 10.11.2005 року на суму 7.430,40 грн., ПДВ – 1.238,40 грн.; №435 від 10.11.2005 року на суму 12.000,0 грн., ПДВ – 2.000 грн.; №442 від 21.11.2005 року на суму 8.400 грн., ПДВ – 1.400 грн.; №441 від 18.11.2005 року на суму 36.954,12 грн., ПДВ – 6.159,02 грн.; №440 від 17.11.2005 року на суму 1.536 грн., ПДВ – 256 грн.; №445 від 28.11.2005 року на суму 12.000 грн., ПДВ – 2.000 грн.; №447 від 30.11.2005 року на суму 32.761,68 грн., ПДВ – 5.460,28 грн.; №448 від 30.11.2005 року на суму 12.000 грн., ПДВ – 2.000 грн.; №449 від 30.11.2005 року на суму 1.393 грн., ПДВ – 232 грн., квитанції до прибуткових касових ордерів: від 16.11.2005 року, від 22.11.2005 року, від 23.11.2005 року, від 26.11.2005 року, від 27.11.2005 року, від 29.11.2005 року та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 41.789,0 грн.

В грудні 2005 року підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_3 та квитанції до прибуткових касових ордерів про передачу ніби-то готівки за товар ПП ОСОБА_3, а саме:

- накладні, податкові накладні №608 від 06.12.2005 року на суму 5.882,40 грн., ПДВ – 980,40 грн.; №612 від 20.12.2005 року на суму 5.980,80 грн., ПДВ – 996,80 грн.; №611 від 17.12.2005 року на суму 59.201,32 грн., ПДВ – 9.866,89 грн.; №630 від 29.12.2005 року на суму 46.080 грн., ПДВ – 7.680 грн.; №615 від 26.12.2005 року на суму 37.284 грн., ПДВ – 6.214 грн.; №450 від 01.12.2005 року на суму 23.390,40 грн., ПДВ – 3.892,40 грн.; №609 від 05.12.2005 року на суму 10.074 грн., ПДВ – 1.679 грн.; №453 від 05.12.2005 року на суму 14.272,08 грн., ПДВ – 2.378,68 грн.; №451 від 01.12.2005 року на суму 4.767,60 грн., ПДВ – 794,60 грн.; №610 від 15.12.2005 року на суму 5.094 грн., ПДВ – 849 грн.; квитанції до прибуткових касових ордерів: від 30.12.2005 р.; від 29.12.2005 р.; від 28.12.2005 р.; від 08.12.2005 р.; від 06.12.2005 р.; від 09.12.2005 р.; від 27.12.2005 р. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 35.338,0 грн.

В січні 2006 року підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_3 та  квитанції до прибуткових касових ордерів про передачу ніби-то готівки за товар ПП ОСОБА_3, а саме:

- накладні, податкові накладні №22 від 31.01.2006 року на суму 6.000 грн., ПДВ – 1.000 грн.; №20 від 27.01.2006 року на суму 30.240 грн., ПДВ – 5.040 грн.; №6 від 12.01.2006 року на суму 103.102,20 грн., ПДВ – 17.183,70 грн.; №4 від 06.01.2006 року на суму 8.412 грн., ПДВ – 1.402 грн.; №2 від 04.01.2006 року на суму 30.240 грн., ПДВ – 5.315,80 грн., квитанції до прибуткових касових ордерів:  від 30.01.2006 р.; від 19.01.2006 р.; від 18.01.2006 р; від 17.01.2006 р.; від 16.01.2006 р. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 36.297,00 грн.

В лютому 2006 року підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_3, квитанції до прибуткових касових ордерів про передачу ніби-то готівки за товар ПП ОСОБА_3, а саме:

- накладні, податкові накладні №40 від 28.02.2006 року на суму 2.400 грн., ПДВ – 400 грн.; №36 від 23.02.2006 року на суму 75.799,25 грн., ПДВ – 12.633,21 грн.; №35 від 22.02.2006 року на суму 17.460 грн., ПДВ – 2.910 грн.; №25 від 01.02.2006 року на суму 14.400 грн., ПДВ – 2.400 грн.; №24 від 01.02.2006 року на суму 3.696 грн., ПДВ – 616 грн.; №23 від 01.02.2006 року на суму 38.130,30 грн., ПДВ – 6.355,05 грн.; №26 від 06.02.2006 року на суму 7.888,80 грн., ПДВ – 1.314,80 грн., №29 від 06.02.2006 року на суму 6.156 грн., ПДВ – 1.026 грн.; №27 від 06.02.2006 року на суму 3.450 грн., ПДВ – 575 грн.; №30 від 09.02.2006 року на суму 30.742,20 грн., ПДВ – 5.123,70 грн.; №28 від 13.02.2006 року на суму 5.013,60 грн., ПДВ – 835,60 грн.; №31 від 14.02.2006 року на суму 41.760 грн., ПДВ – 6.960 грн.; №49/32 від 15.02.2006 року на суму 3.687,60 грн., ПДВ – 614,60 грн.; №33 від 19.02.2006 року на суму 15.060 грн., ПДВ – 2.510 грн.; №34 від 21.02.2006 року на суму 4.956 грн., ПДВ – 826 грн., квитанції до прибуткових касових ордерів: від 28.02.2006 р.; від 27.02.2006 р.; від 24.02.2006 р.; від 23.02.2006 р.; від 22.02.2006 р.; від 17.02.2006 р.; від 16.02.2006 р.; від 14.02.2006 р.; від 13.02.2006 р.; від 12.02.2006 р. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 45.100,0 грн.

В березні 2006 року підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_3, та квитанції до прибуткових касових ордерів про передачу ніби-то готівки за товар ПП ОСОБА_3, а саме:

- накладні, податкові накладні №98 від 01.03.2006 року на суму 8.464,80 грн., ПДВ – 1.410,80 грн.; №110 від 20.03.2006 року на суму 5.042,40 грн., ПДВ – 840, 40 грн.; №0000102 від 31.03.2006 року на суму 6.000 грн., ПДВ – 1.000 грн.; №99 від 02.03.2006 року на суму 4.724,40 грн., ПДВ – 787,40 грн.; №98 від 01.03.2006 року на суму 4.800 грн., ПДВ – 800 грн.; №115 від 30.03.2006 року на суму 7.902 грн., ПДВ – 1.317 грн.; №114 від 30.03.2006 року на суму 12.840 грн., ПДВ – 2.140 грн.; №112 від 27.03.2006 року на суму 4.800 грн., ПДВ – 800 грн.; №100 від 03.03.2006 року на суму 2.618,40 грн., ПДВ – 436,40 грн.; №101 від 09.03.2006 року на суму 128.185,80 грн., ПДВ – 21.364,30 грн.; №102 від 19.03.2006 року на суму 7.800 грн., ПДВ – 1.300 грн.; №106 від 13.03.2006 року на суму 6.262,80 грн., ПДВ – 1.043,80 грн.; №107 від 16.03.2006 року на суму 6.780 грн., ПДВ – 1.130 грн.; квитанції до прибуткових касових ордерів: від 02.03.2006 р.; від 01.03.2006 р.; від 31.03.2006 р.; від 30.03.2006 р.; від 29.03.2006 р.; від 28.03.2006 р.; від 27.03.2006 р.; від 25.03.2006 р.; від 23.03.2006 р.; від 22.03.2006 р.; від 21.03.2006 р.; від 20.03.2006 р.; від 17.03.2006 р.; від 16.03.2006 р.; від 15.03.2006 р.; від 14.03.2006 р.; від 13.03.2006 р.; від 10.03.2006 р.; від 09.03.2006 р.; від 07.03.2006 р.; від 06.03.2006 р.; від 03.03.2006 р. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 33.570,0 грн.

Підсудний ОСОБА_1 в квітні 2006 року діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ПП ”Ілмакс”, код 33144282 м. Київ, яке фінансово-господарською діяльністю не займалося та згідно рішення Києво-Святошинського районного суду Київської області визнані недійсними установчі документи вказаного підприємства з моменту його державної реєстрації з 30.09.2004 року, а саме:

- накладні, податкові накладні №179 від 01.04.2006 року на суму 17.640 грн., ПДВ – 2.940 грн.; №180 від 01.04.2006 року на суму 26.342,40 грн., ПДВ – 4.390,40 грн.; №181 від 03.04.2006 року на суму 11.392,80 грн., ПДВ – 1.898,80 грн.; №183 від 03.04.20006 року на суму 21.907,20 грн., ПДВ – 3.651,20 грн.; №182 від 03.04.2006 року на суму 123.722,47 грн., ПДВ – 20.620,41 грн.; №190 від 10.04.2006 року на суму 10.774,80 грн., ПДВ – 1.795,80 грн.; №119 від 13.04.2006 року на суму 5.404,80 грн., ПДВ – 900,80 грн.; №194 від 14.04.2006 року на суму 9.144 грн., ПДВ – 1.524 грн.; №200 від 27.04.2006 року на суму 33.720 грн., ПДВ – 5.620 грн.; №196 від 19.04.2006 року на суму 11.101,44 грн., ПДВ – 1.850,24 грн.; №205 від 30.04.2006 року на суму 4.800 грн., ПДВ – 800 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 45.992,0 грн.

В травні 2006 року підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ПП ”Ілмакс”, а саме:

         - накладні, податкові накладні №209 від 04.05.2006 року на суму 27.216 грн., ПДВ – 4.536 грн.; №210 від 04.05.2006 року на суму 95.029,63 грн., ПДВ – 15.838,27 грн.; №215 від 18.05.2006 року на суму 93.480 грн., ПДВ – 15.580 грн.; №220 від 30.05.2006 року на суму 14.736 грн., ПДВ – 2.456 грн.; №208 від 04.05.2006 року на суму 12.456,36 грн., ПДВ – 2.076,06 грн.; № 207 від 03.05.2006 року на суму 23.582,40 грн., ПДВ – 3.930,40 грн.; №1 від 15.05.2006 року на суму 7.286,40 грн., ПДВ – 1.214, 40 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 45.631,30 грн.

Крім того, підсудний ОСОБА_1 у травні 2006 року діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ПП ”Самбук”, код 32847039 м. Київ, та квитанції до прибуткових касових ордерів про передачу ніби-то готівки за товар ПП ”Самбук”, яке не вело фінансово-господарської діяльності з ТОВ ”Кондак”, та не надавало вказаному товариству бухгалтерських документів, а саме:

-   накладні, податкові накладні №111 від 12.05.2006 року на суму 20.709,60 грн., ПДВ – 3.451,60 грн.; №115 від 18.05.2006 року на суму 23.880 грн., ПДВ – 3.980 грн.; №118 від 26.05.2006 року на суму 19.572 грн., ПДВ – 3.262 грн.; №123 від 30.05.2006 року на суму 9.840 грн., ПДВ – 1.640 грн., прибуткові касові ордери з квитанцією до них: від 21.05.2006 р; від 19.05.2006 р.; від 18.05.2006 р; від 17.05.2006 р.; від 16.05.2006 р. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 12.333,60 грн.

Він же,  в червні 2006 року діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ТОВ ”Грейт – Союз 2000”, код 30521165 м. Київ, яке фінансово-господарською діяльністю не займалося та накладні, податкові накладні ТОВ ”Кондак” не виписувало, а саме:

-  накладні, податкові накладні №б/н від 07.06.2006 року на суму 39.983 грн., ПДВ – 6.663,85 грн.; №б/н від 01.06.2006 року на суму 5.604 грн., ПДВ – 934 грн.; №б/н від 06.06.2006 року на суму 38.988 грн., ПДВ – 6.498 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 14.095,85 грн.

 В липні 2006 року підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – прибуткові касові ордери про передачу ніби-то готівки за товар ПП ”Ілмакс”, а саме:

- накладні, податкові накладні №1 від 10.07.2006 року на суму 5.587,20 грн., ПДВ – 931,20 грн.; №1 від 18.07.2006 року на суму 6.258 грн., ПДВ – 1.043 грн.; №1 від 24.07.2006 року на суму 3.151,20 грн., ПДВ – 525, 20 грн., прибуткові касові ордери з квитанцією до них:  від 11.07.2006 р.; від 10.07.2006 р.; від 08.07.2006 р; від 07.06.2006 р.; від 06.07.2006 р.; від 05.07.2006 р.; від 04.07.2006 р.; від 25.07.2006 р.; від 25.07.2006 р.; від 31.07.2006 р.; від 28.07.2006 р.; від 27.07.2006 р.; від 26.07.2006 р; від 25.07.2006 р.; від 24.07.2006 р.; від 21.07.2006 р.; від 20.07.2006 р.; 19.07.2006 р.; від 17.07.2006 р.; від 14.07.2006 р. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 2.499,40 грн.

В серпні 2006 року підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_4, код НОМЕР_2 та квитанції до прибуткових касових ордерів про передачу ніби-то готівки за товар ПП ОСОБА_4, який не мав відношення до фінансово-господарської діяльності та не підписував накладні, податкові накладні, декларації та інші документи від імені ПП ОСОБА_4, а саме:

- квитанції до прибуткових касових ордерів:  від 01.08.2006 р.; від 02.08.2006 р.; від 03.08.2006 р.; від 04.08.2006 р.; від 07.08.2006 р; від 08.08.2006 р.; від 09.08.2006 р.; від 10.08.2006 р.; від 16.08.2006 р.; від 17.08.2006 р.; від 18.08.2006 р.; від 19.08.2006 р.; від 21.08.2006 р.; від 22.08.2006 р; від 23.08.2006 р.; від 25.08.2006 р.; від 28.08.2006 р.; від 29.08.2006 р.; від 30.08.2006 р.; від 31.08.2006 р.; накладні, податкові накладні:  №12 від 25.08.2006 р.; №11 від 21.08.2006 р.; №5 від 11.08.2006 р.; №4 від 08.08.2006 р.; №3 від 07.08.2006 р.; №1 від 01.08.2006 р.; №б/н від 01.08.2006р. та занизив податок на додану вартість на суму 54.910,0 грн.

У вересні 2006 року підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_4, та квитанції до прибуткових касових ордерів про передачу ніби-то готівки за товар ПП ОСОБА_4, а саме:

-  податкові накладні №27 від 25.09.2006 року на суму 6.804,91 грн., ПДВ – 1.143,15 грн.; №26 від 25.09.2006 року на суму 30.084 грн., ПДВ – 5.014 грн.; №25 від 22.09.2006 року на суму 4.282 грн., ПДВ – 713,66 грн.; №24 від 20.09.2006 року на суму 2.850 грн., ПДВ – 475 грн.; №23 від 19.09.2006 року на суму 6.456 грн., ПДВ – 1.076 грн.; №18 від 15.09.2006 року на суму 26.640 грн., ПДВ – 4.440 грн.; №17 від 11.09.2006 року на суму 4.281,60 грн., ПДВ – 713,60 грн.; №21 від 06.09.2006 року на суму 6.198 грн., ПДВ – 1.033 грн.; №20 від 05.09.2006 року на суму 3.360,10 грн., ПДВ – 560,02 грн.; №16 від 02.09.2006 року на суму 74.344,01 грн., ПДВ – 12.390,67 грн.; №15 від 01.09.2006 року на суму 32.000 грн., ПДВ – 5.333,33 грн.; квитанції до прибуткових касових ордерів:  від 26.09.2006 р.; від 25.09.2006 р.; 22.09.2006 р; 21.09.2006 р.; від 19.09.2006 р.; від 20.09.2006 р.; 18.09.2006 р.; від 17.09.2006 р.; від 16.09.2006 р.; від 15.09.2006 р.; від 14.09.2006 р.; від 13.09.2006 р.; від 12.09.2006 р.; від 11.09.2006 р.; 08.09.2006 р.; від 07.09.2006 р.; від 06.09.2006 р.; від 05.09.2006 р.; від 04.09.2006 р.; від 01.09.2006 р.; від 27.09.2006 р.; від 28.09.2006 р.; від 29.09.2006 р.; від 30.09.2006 р.; суми податкових накладних:  №21 від 06.09.2006 р.; №20 від 05.09.2006 р.; №16 від 02.09.2006 р; №15 від 01.09.2006 р; №18 від 15.09.2006 р.; №17 від 11.09.2006 р; №24 від 20.09.2006 р.; №23 від 19.09.2006 р.; №25 від 22.09.2006 р; №26 від 25.09.2006 р.; №27 від 25.09.2006 р. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 32.883,43 грн.

У жовтні 2006 року підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ПП ОСОБА_4, а саме:

- накладні, податкові накладні:  №000233 від 10.10.2006 року на суму 1.955,40 грн., ПДВ – 325,90 грн.; №000215 від 05.10.2006 року на суму 1.212 грн., ПДВ – 202 грн.; №000214 від 05.10.2006 року на суму 1.956,00 грн., ПДВ – 326 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 853,90 грн.

Він же, у жовтні 2006 року діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ПП ”Ілмакс”, а саме:

- накладні, податкові накладні:  №000233 від 10.10.2006 року на суму 1.955,40 грн.; ПДВ – 325,90 грн.; №000215 від 05.10.2006 року на суму 1.212 грн.; ПДВ – 202 грн.; №000214 від 05.10.2006 року на суму 1.956,00 грн., ПДВ – 326 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 853,90 грн.

Крім того, підсудний ОСОБА_1 у жовтні 2006 року діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладну, податкову накладну: №187 від 02.10.2006 року на суму 10.548 грн., ПДВ – 1.758 грн., ПП ”Самбук”, отриману ніби-то від ПП ”Самбук” та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 1.758,0 грн.

В листопаді 2006 року підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладну та податкову накладну:  №000255 від 16.11.2006 року на суму 31.920 грн., ПДВ – 5.320 грн., отриману ніби-то від ПП ”Ілмакс” та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 5.320,0 грн.

Також в листопаді 2006 року підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, склав та видав завідомо неправдиві документи – накладні, податкові накладні, отримані ніби-то від ПП ”Самбук”, а саме:

- накладні, податкові накладні:  №238 від 21.11.2006 року на суму 8.698,80 грн., ПДВ – 1.449,80 грн.; №233 від 17.11.2006 року на суму 3.988,56 грн., ПДВ – 664,76 грн.; №227 від 13.11.2006 року на суму 3.897,60 грн., ПДВ – 649,60 грн.; .№ 211 від 01.11.2006 року на суму 6.898,80 грн., ПДВ – 1.149,80 грн. та занизив і не сплатив в бюджет держави податок на додану вартість на суму 3.913,96 грн.

Крім того, підсудний ОСОБА_1 діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, до складу витрат, пов’язаних з придбанням товарів (робіт, послуг) рядок 04.1 Декларації з податку на прибуток відніс витрати по придбанню товарів, послуг від ПП ”Ілмакс”, ПП ”Самбук”, ТОВ ”Грейт – Союз 2000”, ПП ОСОБА_4 та ПП ОСОБА_3, на підставі завідомо неправдивих документів – накладних та податкових накладних в розмірі 2.332.090,0 грн., складених та виданих ним же - підсудним ОСОБА_1, які також рішенням Соснівського районного суду м. Черкаси від 11.12.2007 року за №2а-448/07 визнано недійсними, внаслідок чого зависив валові витрати на 2.332.090,0 грн. та занизив податок на прибуток на суму  583.022 грн.

Таким чином, підсудний ОСОБА_1, займаючи посаду директора ТОВ “ Кондак” пов”язану з виконанням організаційно – розпорядчих та адміністративно – господарських обов”язків, і таким чином являючись службовою особою,  в період часу з 01.01.2005 року по 01.06.2007 року,   діючи умисно, шляхом складання та видачі завідомо неправдивих документів, не нараховував та не сплатив в бюджет держави податків на загальну суму 1.051.697 грн., що у 5.258 разів перевищує установлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян та спричинив тяжкі наслідки.    

Допитаний в ході досудового слідства та в судовому засіданні підсудний                ОСОБА_1 свою вину в пред’явленому йому обвинуваченні визнав повністю та пояснив суду, що  він скоїв інкриміновані йому органом досудового слідства злочини за умов і при обставинах, вказаних в обвинувальному висновку. Також підсудний ОСОБА_1 суду пояснив, що дійсно він являється директором ТОВ ”Кондак” з 2004 року. Товариство вело комерційну діяльність, направлену на отримання прибутку. Для цього він знайшов осіб, таких як ОСОБА_3, ОСОБА_4, яких умовив зареєструватися приватними підприємцями, відкрити рахунки в банку, отримати печатки, які зберігалися в нього. Він готував від імені вказаних осіб бухгалтерські документи для формування податкового кредиту для ТОВ ”Кондак”. Кошти перераховував на рахунки ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які знімав готівкою з карткових рахунків. В 2006 році перебуваючи в                         м. Києві на ринку він купив печатки різних фірм, які використовував для альтернативних рахунків. Після проведення документальної перевірки у нього виникли проблеми з київськими підприємствами ПП ”Ілмакс”, ПП ”Самбук”, ТОВ ”Грейт – союз 2000”. Він вийшов на контакт з людиною, яка раніше поставляла йому товар від вказаних підприємств по імені ОСОБА_3, який надав йому печатки цих підприємств. Використовуючи надані йому печатки він відновив документи. Іноді він використовував печатки, які у нього були,  для оформлення документів на придбання товару.

Стосовно вияснення питання про взаємовідносини  ОСОБА_1, як директора ТОВ “Кондак”, з ПП “ Ілмакс”, ПП “Самбук” та ТОВ “Грейт – союз 2000” підсудний ОСОБА_1 суду пояснив, що в 2006 році до нього приїздили в м. Черкаси два чоловіки на ім”я ОСОБА_5 та ОСОБА_3, які поставляли йому товар. Після проведення документальної перевірки був направлений запит до м. Києва та було встановлено, що ТОВ “Грейт – союз 2000” вже знято з обліку. ОСОБА_1 тоді зателефонував до ОСОБА_5, якому пояснив, що  вийшла “негарна” ситуація з вказаним підприємством. Віталій йому повідомив, що привезе печатку даного підприємства. Він тоді зрозумів, що можуть виникнути “питання” і по ПП “ Ілмакс”, ПП “Самбук” і він попросив ОСОБА_5 привезти також печатки і цих підприємств. За допомогою вказаних печаток ОСОБА_1 відновив документацію ТОВ “Кондак”. Віталій та Анатолій за печатками так і не повернулися. Ніякого контактного телефону він з ними не має, де проживають та працюють вказані особи він не знає.  

З матеріалами справи підсудний ОСОБА_1 знайомий, визнає всі докази, які є в справі. В скоєному щиро кається.

    Винність підсудного ОСОБА_1 підтверджується як його показами даними в судовому засіданні, так і тими доказами, які були зібрані органами досудового слідства, і які визнав підсудний ОСОБА_1 в судовому засіданні відповідно ч.3 ст.299 КПК України.    

           Оцінюючи докази в їх сукупності, суд вважає, що вину підсудного ОСОБА_1 повністю доведено.

Дії підсудного ОСОБА_1 суд кваліфікує:

- по епізоду ухиленням від сплати податків - за ч.3 ст.212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов’язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах;

- по епізоду  складання і видачі завідомо неправдивих  документів -  за ч.2 ст.366 КК України як службове підроблення, тобто складання і видача службовою особою завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.  

При призначенні покарання підсудному ОСОБА_1 суд враховує характер та ступінь суспільної небезпечності вчинених ним злочинів, особу підсудного, який за місцем проживання характеризується посередньо.

В якості пом’якшуючих відповідальність обставин підсудному ОСОБА_1 суд враховує щире каяття та наявність на його утриманні неповнолітньої дочки.

Обтяжуючих відповідальність обставин підсудному ОСОБА_1 суд не вбачає.

Враховуючи ступінь тяжкості вчинених підсудним ОСОБА_1 злочинів, особу підсудного, який за місцем проживання характеризується посередньо,  те, що він скоїв злочин середньої тяжкості та тяжкий злочин, а також те, що згідно постанови суду від 30.12.2008 року підсудний ОСОБА_1 був оголошений     в розшук у зв”язку з навмисним уникненням його від явки до суду, тим самим він порушив підписку про невиїзд з постійного місця проживання і відносно нього була судом змінена міра запобіжного заходу з підписки про невиїзд на утримання під вартою; такою своєю поведінкою даний підсудний на думку суду перешкоджав розгляду справи по суті і встановленню істини по даній справі, а тому суд вважає, що його виправлення та перевиховання можливе при призначенні йому покарання, у вигляді реального позбавлення волі. Підстав для застосування до ОСОБА_1 вимог ст.ст. 69, 75 КК України – суд не вбачає.

Також суд вважає, що  з підсудного ОСОБА_1 необхідно стягнути судові витрати при проведенні судово-технічних та судово-почеркознавчих експертиз в сумі шістсот дванадцять (612) гривень на користь НДЕКЦ при УМВС в Черкаській області.  

Доля речових доказів повинна бути вирішена на підставі ст. 81 КПК України.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд, -

з а с у д и в :

Визнати ОСОБА_1   винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212; ч.2 ст.366 КК України та призначити йому покарання:

- за ч.3 ст.212 КК України – у вигляді п’яти років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов”язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов”язків  в підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності, займатися підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи строком на два роки, з конфіскації всього майна, яке являється його особистою власністю;

- за ч.2 ст.366 КК України – у вигляді двох років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов”язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов”язків в підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності, займатися підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи строком на один рік.

На підставі ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим покаранням остаточно призначити ОСОБА_1 покарання у вигляді п’яти років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, пов”язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов”язків в підприємствах, установах, організаціях незалежно від форм власності, займатися підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи строком на  два  роки, з  конфіскацію всього майна, яке являється його особистою власністю.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_1 до вступу вироку в законну силу змінити з підписки про невиїзд  на утримання  під вартою в СІЗО №30 м. Черкаси і взяти його під варту негайно із залу суду.

Строк відбуття покарання засудженому ОСОБА_1 рахувати з 30.03.2009 року.

Стягнути з засудженого ОСОБА_1 судові витрати при проведенні судово-технічних та судово-почеркознавчих експертиз в сумі шістсот дванадцять (612) гривень на користь   НДЕКЦ при УМВС в Черкаській області і перерахувати вказану суму на рахунок: одержувач НДЕКЦ при  УМВС в Черкаській області,  код 25574009, на рахунок 35223003000037, банк одержувача УДК в Черкаській області МФО 854018.

Речові докази по справі:

-   бухгалтерські документи, вилучені на ТОВ ”Кондак”, що стосуються фінансово-господарських операцій з ПП  ОСОБА_3, код НОМЕР_1, ПП ”Ілмакс”, код 33144282, м. Київ, ПП ”Самбук”, код 32847039 м. Київ, ПП ОСОБА_4, код НОМЕР_2, ТОВ ”Грейт – союз 2000”, код 30521165 м. Київ, документи податкової звітності ТОВ ”Кондак”, які були оглянуті та приєднані до матеріалів кримінальної справи – зберігати при справі;

-   печатки: ТОВ ”Черкаси-пакгруп” (код 34997680), ТОВ ”Кондак” (код 31855227), ТОВ ”Черкасипаксервіс” (код 34556029), ПП ”Ілмакс” (код 33144262), ТОВ ”Восток-плюс” (код 32160649), ПП ”Алькор” (код 30272366), ПП ”Едем і К” (код 32402619), ПП ”Аль”янс” (код 31850911), ТОВ ”Інтербудхім” (32386875), ПП ОСОБА_5 (НОМЕР_3),                      КП ”Венант” (код 31146199), ТОВ ”Полісервіс Евро” (код 32111413), ТОВ ”Грейт союз 2000” (код 30521165), ТОВ ”Квант” (код 23804320), ПП ”Самбук” (код 32847039), ПП ОСОБА_3 (НОМЕР_1),                          ПП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2) та штампів ПП ОСОБА_6,                  ТОВ ”Кондак”, ТОВ ”Черкасипакгруп”, які були вилучені під час огляду офісного приміщення ТОВ ”Кондак” розташованого в м. Черкаси, бул. Шевченка, 266/1 кім.502, які передані на зберігання до камери схову речових доказів слідчого відділу прокуратури Черкаської області – знищити.    

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області на протязі 15 діб учасниками процесу з моменту його проголошення, а засудженим ОСОБА_1 в цей же строк з моменту вручення йому копії даного вироку на руки.

Головуючий: підпис:

Копія: вірно: суддя:                                                                                         І.В. Безверхий