0555                                         Дело № 1-148/09                                                                                                      

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М          У К Р А И Н Ы

17  апреля 2009 года                                                                                           гор. Ясиноватая                                                                                              

        Ясиноватский горрайонный суд  Донецкой области в составе :

           председательствующего:                    Чернота С.В.  

           при секретаре :                                      Борисовой Н.Г.

     с участием:

      прокурора:                                             Ковалёва Д.Ю.

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Ясиноватая уголовное дело по обвинению :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, украинец, гражданин Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, холост,   судим 12.04.07 Ясиноватским гс  по ст. 175  ч. 1, УК Украины, освобожден от уголовной ответственности по ч. 3 ст. 175 УК Украины, 03.09.07 Ясиноватским гс  по ст. 365 ч. 2 УК Украины,  к 2 годам ир с удержанием 10% заработка, проживающий по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, директор ООО «Колос»  

в совершении преступления предусмотренного  ч.2 ст.364  УК Украины ,-

                                                                   У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_1 назначенный на должность диктора ООО «Колос»  на основании протокола №1 общего собрания основателей ООО «Колос»  от 01.03.2001 года,  и являясь должностным лицом, злоупотребляя служебным положением, действуя умышленно, в интересах   ООО  «Колос»  используя свое служебное положение вопреки интересам службы, в результате чего государственным и общественным интересам причинены тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах:

В соответствии с п. 2.7  Устава ООО «Колос» Общество обязано: своевременно вносить налоги и другие обязательные платежи в бюджет, в своей деятельности руководствоваться нормами действующего законодательства Украины,  нести и выполнять другие обязательства, предусмотренные действующим законодательством..

 В соответствии с  п. 5.10 Устава  ООО «Колос» все вопросы деятельности Общества за исключением отнесенных к компетенции Сборов решает исполнительный орган Общества –директор.

 В   соответствии с п. 5.12 Устава ООО «Колос» директор имеет право первой подписи на финансово-хозяйственных документах Общества. Директор Общества имеет право подписывать, заключать договора от имени общества, представляет Общество в любых правоотношениях с государственными  и негосударственными органами, предприятиями, учреждениями, организациями, должностными лицами, физическими лицами, и другими субъектами правоотношений, подписывает документы   финансовой и бухгалтерской отчетности, реализует другие полномочия  в соответствии  с этим уставом..

 В соответствии с п. 8.1.2.  ст. 8   Закона Украины от 22.05.2003 года № 889—1У  “О  налоге с доходов физических лиц”, налог подлежит выплате (перечислению) в бюджет  во время выплаты налогооблагаемого дохода единым платежным документом. Банки не имеют права принимать платежные документы  на выплату дохода, которые не предусматривают выплаты (перечисления) этого налога в бюджет. Если налогооблагаемый доход начисляется, но не выплачивается плательщику налога лицом, которое его начисляет, то налог, который  подлежит удержанию с такого начисленного дохода, подлежит  выплате (перечислению) в бюджет  в сроки установленные законом для месячного налогового периода.

  В соответствии  с п. 8.1.4. ст. 8  Закона Украины  “О  налоге с доходов физических лиц”, если налогооблагаемый доход выплачивается не в денежной форме или наличными из кассы резидента, то налог выплачивается (перечисляется) в бюджет на протяжении банковского дня, следующего за днем такой выплаты.

  Поступлений на расчетный счет за 2005-2007 года в соответствии с данными главных книг  ООО «Колос» не было.

 В 2005 году     в    кассу   ООО  «Колос»   поступили денежные средства,  в сумме 287395,10  грн. которые использованы   директором ОСОБА_1 являющимся должностным лицом, на следующие цели:  на выплату заработной платы 61935,29 грн. на расчеты с подотчетными лицами 169317,82 грн., на  расчеты с другими кредиторами ( договор займа) 38801 грн. на производственные нужды  в сумме 17448,19  грн.

  В 2005 году   работникам ООО “Колос” начислено заработной платы в сумме 80605,10  грн., выплаты за аренду паев в сумме 99728 грн., удержано обязательных платежей 11488,33 грн.,  выплачено  заработной платы в сумме  76008,54 в т.ч. деньгами с кассы 61935,29 грн., натуроплатой 14073,25 грн., выплаты за аренду паев 48727, 69 грн., в т.ч. натуроплата 48727,69 грн. удержан   налог с доходов физических лиц в сумме 14124,93 грн. в т.ч. из заработной платы 7790,34 грн. из выплат за аренду паев 6334,59 грн., подлежало выплате 13921, 48 грн., перечислено в бюджет налог с  доходов физических лиц в сумме 800, грн.

В соответствии со ст. ст. 65, 66 Бюджетного кодекса Украины с 01.01.2002 года, в районный бюджет зачислятся 50% от общего объема подоходного налога, который уплачивается  на территории  района, в сельский -25%, в областной 25%.

При этом   директор   ООО “Колос”  действуя умышленно,   злоупотребляя служебным  положением в интересах  ООО “Колос”,  находясь в административном здании  ООО “Колос”, расположенном по адресу пгт. ОСОБА_2, желая незаконным путем улучшить экономическое положение предприятия, вопреки интересам службы, при наличии в кассе    предприятия  достаточных денежных средств, перечислили в бюджет налог с доходов физических лиц  в сумме 800 грн. не в полном объеме, в результате чего у ООО “Колос” перед бюджетом «Спартаковского» сельского Совета и Государственным бюджетом Украины возникла задолженность  по налогу с доходов физических лиц  за 2005 год в сумме 13121,48 грн.

 В 2006 году     в    кассу   ООО  «Колос»   поступили денежные средства,  в сумме 201171,70  грн. которые использованы   директором ОСОБА_1 являющимся должностным лицом, на следующие цели:  на выплату заработной платы 63069,02 грн. на расчеты с подотчетными лицами 128944,07 грн., на  расчеты  по начисленным процентам        

 В 2006 году   работникам ООО “Колос” начислено заработной платы в сумме 72123,28  грн., выплаты за аренду паев в сумме 74524 грн., удержано обязательных платежей 10656,57 грн.,  выплачено  заработной платы в сумме  63069,02 в т.ч. деньгами с кассы 63069,02 грн.,   выплаты за аренду паев 25821,95 грн., в т.ч. деньгами из кассы 16840 грн. натуроплата 8981,95 грн. удержан   налог с доходов физических лиц в сумме 10599,07 грн. в т.ч. из заработной платы 5528,60  грн. из выплат за аренду паев 5070,47 грн., подлежало выплате 10734,21 грн., налог в бюджет с доходов физических лиц не перечислялся.

В соответствии со ст. ст. 65, 66 Бюджетного кодекса Украины с 01.01.2002 года, в районный бюджет зачислятся 50% от общего объема подоходного налога, который уплачивается  на территории  района, в сельский -25%, в областной 25%.

При этом   директор   ООО “Колос”  действуя умышленно,   злоупотребляя служебным  положением в интересах  ООО “Колос”,  находясь в административном здании  ООО “Колос”, расположенном по адресу пгт. ОСОБА_2, желая незаконным путем улучшить экономическое положение предприятия, вопреки интересам службы, при наличии в кассе   предприятия  достаточных денежных средств, перечислили в бюджет налог с доходов физических лиц  в сумме 800 грн. не в полном объеме, в результате чего у ООО “Колос” перед бюджетом «Спартаковского» сельского Совета и Государственным бюджетом Украины возникла задолженность  по налогу с доходов физических лиц  за 2006 год в сумме 10734,21  грн.

 В 2007 году     в    кассу   ООО  «Колос»   поступили денежные средства,  в сумме 258634,40  грн. которые использованы   директором ОСОБА_1 являющимся должностным лицом, на следующие цели:  на выплату заработной платы 28199,95 грн. на расчеты с подотчетными лицами 143005,99 грн., на  расчеты с другими кредиторами             ( договор займа) 6300 грн.,  на счета зпо начисленным процентам (земельный пай) 71886,06 грн. на производственные нужды  в сумме 9506,11  грн.

 В 2007 году   работникам ООО “Колос” начислено заработной платы в сумме 14627,14 грн., выплаты за аренду паев в сумме 81730,50 грн., удержано обязательных платежей 460,31 грн.,  выплачено  заработной платы в сумме  28199,95  в т.ч. деньгами с кассы 28199,95  грн.,   выплаты за аренду паев 71886,06 грн., в т.ч. деньгами из кассы 71886,06 грн. удержан   налог с доходов физических лиц в сумме 12559,72 грн. в т.ч. из заработной платы 1675,28 грн. из выплат за аренду паев 10884,44 грн., подлежало выплате 13173,12 грн., перечислено в бюджет налог с доходов физических лиц в сумме 350  грн.

 В соответствии со ст. ст. 65, 66 Бюджетного кодекса Украины с 01.01.2002 года, в районный бюджет зачислятся 50% от общего объема подоходного налога, который уплачивается  на территории  района, в сельский -25%, в областной 25%.

 При этом   директор   ООО “Колос”  действуя умышленно,   злоупотребляя служебным  положением в интересах  ООО “Колос”,  находясь в административном здании  ООО “Колос”, расположенном по адресу пгт. ОСОБА_2, желая незаконным путем улучшить экономическое положение предприятия, вопреки интересам службы, при наличии в кассе    предприятия  достаточных денежных средств, перечислили в бюджет налог с доходов физических лиц  в сумме 800 грн. не в полном объеме, в результате чего у ООО “Колос” перед бюджетом «Спартаковского» сельского Совета и Государственным бюджетом Украины возникла задолженность  по налогу с доходов физических лиц  за 2007 год в сумме 12823,12 грн.

 Задолженность по выплате налога с доходов физических лиц по состоянию на 01.05.2008 года составила 93691,21 грн.

 За указанные периоды заработная палата выплачивалась   денежными средствами, натуроплатой.

   Не перечисление бюджет обязательных платежей ОСОБА_1  привело к  наступлению тяжких последствий в виде причинения ущерба государству, заключающегося в не исчислении и неуплате  налога с доходов физических лиц, в сумме 93691,21 грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

 Таким образом, действиями ОСОБА_1 был причинен ущерб  бюджету на общую сумму 93691,21  грн.

В судебном заседании в предъявленном обвинении по ч. 2 ст. 364 УК Украины, ОСОБА_1 виновным себя  признал полностью при этом показал, что должность диктора ООО «Колос» занимал на основании протокола №1 общего собрания основателей ООО «Колос»  от 01.03.2001 года по апрель 2008 года.

В его обязанности входило своевременно вносить налоги и другие обязательные платежи в бюджет, а также как директор имел право первой подписи на финансово-хозяйственных документах Общества.

Желая  улучшить экономическое положение предприятия, в период 2005-2007 г.г., при наличии в кассе    предприятия  достаточных денежных средств, налог с доходов физических лиц  перечислялся не в полном объёме.      Задолженность по выплате налога с доходов физических лиц по состоянию на 01.05.2008 года составила 93691,21 грн.

За указанные периоды заработная палата выплачивалась   денежными средствами, натуроплатой. В содеянном раскаивается.

В соответствии с требованиями части третьей ст.299 УПК Украины с согласия подсудимого   полностью признающего свою вину и не оспаривающего изложенные в обвинительном заключении обстоятельства дела, других участников процесса, суд считает возможным ограничить исследование относительно фактических обстоятельств дела допросом подсудимого, и изучением данных, характеризующего личность подсудимого. Исследование других доказательств по делу признано судом нецелесообразным.

Проанализировав и оценив представленные доказательства в их совокупности, суд признает доказанной виновность ОСОБА_1  в инкриминируемом в приговоре преступлении.

Его действия органом досудебного следствия по ч.2 ст.364 УК Украины квалифицированы правильно, так как ОСОБА_1, являясь должностным лицом, злоупотребляя служебным  положением, умышленно действуя в интересах ООО “Колос”, вопреки интересам службы,  совершил злоупотребление служебным положением, что повлекло тяжкие последствия.

При назначении наказания суд в соответствии с требованиями ст. 65 УК Украины принимает во внимание конкретные обстоятельства совершенного деяния, в том числе обстановку и способ совершения преступления, отнесения его к категории не большой тяжести, степень негативных последствий, данные о личности подсудимой, который ранее  судим, имеет постоянное место жительство, по месту жительства характеризуется положительно, на учёте в ГПНД и ГНД не состоит.

Обстоятельством  отягчающим наказание подсудимому в соответствии с требованиями ст.67 УК Украины, не усматривается.

Смягчающим вину   обстоятельством в соответствии со ст.66 УК Украины суд признает чистосердечное раскаяние.

При таких обстоятельствах суд считает, что его исправление возможно без изоляции от общества.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 323-324 УПК Украины,-

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.364 УК Украины и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на четыре года с лишением права занимать в учреждениях или организациях независимо от формы собственности  должности связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей  сроком на три года.

В соответствии со ст. 75 УК Украины осужденного освободить от отбытия основного  наказания с испытанием сроком на два года, обязав осужденного в соответствии со ст. 76 УК Украины  не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства,  периодически  являться в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежнюю подписку о невыезде до вступления приговора в силу.

  На приговор суда может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Ясиноватский горрайонный суд  на протяжение 15 суток с момента его провозглашения.

Приговор отпечатан в одном экземпляре в совещательной комнате.

Судья