Провадження № 1-кп/537/2/2015

Справа № 537/5714/13-к

УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.03.2015 року м. Кременчук

Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області в складі головуючого судді Сьоря С.І., при секретарі Яворській А.Г., за участю прокурора Цвігун І.М., обвинувачених ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, захисників ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кременчуці Полтавської області кримінальне провадження №32012120000000005 по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець с.Чеберяки Роменського району Сумської області, українець, громадянин України, освіта вища, не одружений, раніше в силу ст..89 КК України не судимий, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2

за ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.3 ст.28 ч.3 ст.358, ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.4 ст.358, ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.366, ч.3 ст.27 ст.28 ч.3 ст.212 КК України,-

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженець м.Кременчука Полтавської області, українець, громадянин України, одружений, освіта вища, працює директором ВПКБ «Рассвет», раніше не судимий, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_3

за ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.3 ст.28 ч.3 ст.358, ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.4 ст.358, ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.366, ч.3 ст.27 ст.28 ч.3 ст.212 КК України,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_8, уродженець м.Кременчук Полтавської області, українець, громадянин України, освіта вища, раніше не судимий, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4, фактично проживає за адресою: АДРЕСА_5

за ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.358, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.4 ст.358, ч..5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.366, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.212 КК України, -

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_12, уродженець с.Криве Попільнянського району Житомирської області, українець, громадянин України, освіта вища, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_6

за ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.358, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.4 ст.358, ч..5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.366, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.212 КК України, -

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_15, уродженка м.Гуляйполе Запорізької області, українка, громадянка України, освіта середньо – спеціальна, працює головним бухгалтером ВБКП «Рассет», раніше не судима, зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_7

за ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.358, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.4 ст.358, ч..5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.366, ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Крюківського районного суду м.Кременчука перебуває кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених за ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.3 ст.28 ч.3 ст.358, ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.4 ст.358, ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.366, ч.3 ст.27 ст.28 ч.3 ст.212 КК України.

В судовому засіданні прокурором заявлено клопотання, відповідно до якого останній просить внести зміни до ухвали суду від 30.09.2014 року, щодо призначення по справі судово - економічної експертизи, або постановити нову ухвалу, в якій на вирішення експерта поставити додаткові запитання:

Чи дотримано вимоги діючого законодавства при формуванні податкового кредиту в податкових деклараціях з ПДВ ВБКП "Рассвет" по взаємовідносинах з ПП " Троян- СВ", ПМП ВКФ "Гудвіл" та ТОВ "Ріст" за період з 2011 по 2012 роки з врахуванням матеріалів кримінального провадження, а саме: показань свідків, оглядів юридичних адрес ПП "Троян - СВ", ПМП ВКФ "Гудвіл" та ТОВ "Ріст", слідчих експериментів, протоколів виїмок, тимчасових доступів до речей та документів, відповідей на запити, заяв, легалізованих результатів проведених оперативно - технічних заходів, негласних слідчих дій, інших матеріалів кримінального провадження, а якщо ні, то визначити суму безпідставно сформованого податкового кредиту з ПДВ, задекларованого в податковій звітності ВБКП "Рассвет" по взаємовідносинах з ПП " Троян-СВ", ПМП ВКФ "Гудвіл" та ТОВ "Ріст" за період з 2011 по 2012 роки;

Чи дотримано вимоги діючого законодавства при формуванні валових витрат в податкових деклараціях з податку на прибуток ВБКП "Рассвет" по взаємовідносинах з ПП "Троян - СВ", ПМП ВКФ "Гудвіл" та ТОВ "Ріст" за період з 2011 по 2012 роки з врахуванням матеріалів кримінального провадження, а саме: показань свідків, оглядів юридичних адрес ПП " Троян- СВ", ПМП ВКФ "Гудвіл" та ТОВ "Ріст", слідчих експериментів, протоколів виїмок, тимчасових доступів до речей та документів, відповідей на запити, заяв, легалізованих результатів проведених оперативно - технічних заходів, негласних слідчих дій, інших матеріалів кримінального провадження а якщо ні, то визначити суму безпідставно сформованих валових витрат з податку на прибуток підприємства, задекларованого в податковій звітності ВБКП "Рассвет" по взаємовідносинах з ПП " Троян-СВ", ПМП ВКФ "Гудвіл" та ТОВ "Ріст" за період з 2011 по 2012 роки;

З врахуванням матеріалів кримінального провадження визначити загальну суму податків, що фактично не надійшли до Державного бюджету України внаслідок декларування ВБКП «Рассвет» фінансово - господарських взаємовідносин з ПП " Троян-СВ", ПМП ВКФ "Гудвіл" та ТОВ "Ріст", які норми закону при цьому були порушені.

На обґрунтування клопотання вказав, що питання, які на вирішення експерта поставлено ухвалою суду сформульовані таким чином, щоб експерт, дослідивши лише правильність оформлення первинних документів дав висновок про правомірність та повноту їх включення до податкової звітності ВБКП «Рассвет», виключно на формальних підставах, без врахування встановлених слідством фактів підроблення документів.

Вислухавши клопотання прокурора, думку обвинувачених та їх захисників, які заперечили проти призначення по справі експертизи, суд встановив наступне.

Відповідно до ст..242 КПК України експертиза проводиться експертом за зверненням сторони кримінального провадження або за дорученням слідчого судді чи суду, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з'ясування питань права.

Ухвалою Крюківського районного суду м.Кременчука від 30.09.2014 року по справі було призначено судово - економічну експертизу та 05.02.2015 року на виконання вказаної ухвали до суду надійшов висновок судово - економічної експертизи №932 від 19.01.2015 року, який складено експертом Полтавського відділення Харківського НДІСЕ ОСОБА_9

Допитана під час судового розгляду експерт ОСОБА_9 суду пояснила, що при проведенні судово - економічної експертизи нею досліджувались наявні у справі документи податкової та бухгалтерської звітності та при цьому не встановлено порушень вимог діючого законодавства при формуванні податкового кредиту в податкових деклараціях з ПДВ ВБКП "Рассвет" по взаємовідносинах з ПП " Троян- СВ", ПМП ВКФ "Гудвіл" та ТОВ "Ріст" за період з 2011 по 2012 роки і не встановлено порушень вимог діючого законодавства при формуванні валових витрат в податкових деклараціях з податку на прибуток ВБКП "Рассвет" по взаємовідносинах з ПП "Троян - СВ", ПМП ВКФ "Гудвіл" та ТОВ "Ріст" за період з 2011 по 2012 роки. Питання щодо визначення суми податків, що не надійшли до бюджету не входить до компетенції експерта - економіста та входить до компетенції контролюючих органів. У тому випадку, коли буде встановлено, що господарських взаємовідносин між ВБКП "Рассвет" та ПП " Троян- СВ", ПМП ВКФ "Гудвіл", ТОВ "Ріст» не було, то будуть мати місце порушення вимог діючого податкового законодавства України, які відображені у Актах перевірок Кременчуцької ОДПІ, що наявні у матеріалах кримінального провадження.

Відповідно до ст..41 ПК України мають право проводити перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів відповідні контролюючі органи.

Тобто питання визначення загальної суми податків, що фактично не надійшли до Державного бюджету України не входить до компетенції експерта - економіста.

Враховуючи викладене, а також те, що питання, які поставлені ухвалою Крюківського районного суду м.Кременчука від 30.09.2014 року на вирішення судово - економічної експертизи цілком відповідають рекомендаціями, які викладені в Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, висновок судово - економічної експертизи №932 від 19.01.2015 року, який складено експертом Полтавського відділення Харківського НДІСЕ ОСОБА_9 є зрозумілим та в ньому надані відповіді на поставлені перед експертами питання, допитаний в судовому засіданні експерт ОСОБА_9 фактично надала відповіді на питання, які зазначені прокурором у клопотанні про призначення експертизи, то суд приходить до висновку, що підстав для задоволення клопотання прокурора про призначення експертизи не вбачається, а тому у його задоволенні необхідно відмовити.

Керуючись ст..ст.242, 332 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання прокурора про призначення судово - економічної експертизи - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: С.І.Сьоря