Справа  № 22 - 4744 2007p                          Головуючий у 1 інстанції Малинников О.Ф.

Доповідач Котула Л.Г.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада    2007 року        Колегія суддів судової палати в цивільних справах Апеляційного суду м. Києва в складі:

Головуючого Котули Л.Г.

Суддів Карпенко C.O., Наумчука М.І.

При секретарі Слюзко Ю.М.. розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Києві цивільну справу за апеляційною скаргою представника Товариства з обмеженою відповідальністю « Віва-Техно» за довіреністю Вдовенка Сергія Михайловича на рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 30 березня 2007 року в справі за заявою Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва до Відкритого акціонерного товариства « Універсальний Банк Розвитку та Партнерства» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю « ВІВА-ТЕХНО»

ВСТАНОВИЛА:

Рішенням Шевченківського районного суду м. Києва від 30 березня 2007 року заява Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва до Відкритого акціонерного товариства « Універсальний Банк Розвитку та Партнерства» про розкриття банком інформації , яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю « ВІВА-ТЕХНО» задоволено.

Надано дозвіл Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Києва на отримання довідки ВАТ « Універсальний Банк Розвитку та Партнерства» про обсяг та обіг коштів по рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю « ВІВА-ТЕХНО»:

по рахунку 2600930127439 МФО 320995, яке має ТОВ « ВША-ТЕХНО» МФО 34002660 , код ЄДРПОУ, адреса: 04050 м. Київ, вул. Мельникова ,12 у разі їх наявності в установі ВАТ « Універсальний Банк Розвитку та Партнерства» , яка знаходиться за адресою : 04112, м. Київ, вул. Дехтярівська, 48 в межах інформації таких даних за період 09.02.2006 року по 12.03.2007 року з розшифровкою контрагентів, а саме: руху коштів, назви , номерів рахунків,, коду ЄДРПОУ призначення платежу.

У апеляційній скарзі представник ТОВ « Віва-Техно»    Вдовенко С.М. просить  рішення суду скасувати та ухвалити нове рішення , яким відмовити у задоволені заяви , оскільки судом неправильно застосовані норми матеріального та процесуального права, не доведені обставини, які мають значення для справи.

Заслухавши доповідь судді Апеляційного суду м. Києва, пояснення представника ТОВ « Віва-Техно» Вдовенка СМ., який підтримав апеляційну скаргу і просив її задовольнити та на підтвердження безпідставності звернення Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва до суду з зазначеною заявою надав докази про те , що ТОВ « Віва-Техно» сплачувала податки та не мало заборгованості по їх сплаті, перевіривши матеріали справи та дослідивши надані представником ТОВ « Віва-Техно» докази, обговоривши доводи апеляційної скарги , колегія суддів дійшла висновку

2

, що апеляційна скарга підлягає задоволенню , а рішення суду скасуванню з ухваленням нового рішення про відмову у задоволені заяви.

Згідно п.2 ст. 290 ЦПК України якщо під час судового розгляду буде встановлено, що заявник вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи без підстав та повноважень, визначених законом, то суд ухвалює рішення про відмову в задоволенні заяви.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 1 ст. 11 « Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право:

здійснювати документальні невиїзні перевірки (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів) незалежно від способу їх подачі), а також планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичними особами, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі), крім Національного банку України та його установ (далі - платники податків)

Порядок розкриття банківської таємниці визначений у ст. 62 Закону України « Про банки і банківську діяльність», яка , зокрема, передбачає надання органам податкової служби інформації щодо фізичних та юридичних осіб на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи - суб»єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

З наведеного випливає, що інформація , яка містить банківську таємницю та яку просить розкрити ДІБ у Шевченківському районі м. Києва може бути надана банком на її вимогу..

З матеріалів справи вбачається , що підставою до звернення ДШ у Шевченківському районі м. Києва до суду з заявою про розкриття інформації , яка містить банківську таємницю була заява одного із засновників ТОВ « Віва-Техно» про те , що він на прохання одного із знайомих зареєстрував ТОВ « Віва-Техно» , але не збирався займатися підприємницькою діяльністю , майно та немайнові права в статутний фонд підприємства не вносив.

У зв»язку з такою заявою виникли необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів( обов»язкових платежів ) до державного бюджету даного підприємства.

В той же час , інформація, яка містить банківську таємницю може надаватися лише під час проведення перевірки, а така перевірка ДГО у Шевченківському районі м. Києва у ТОВ « Віва-Техно» не проводилася.

,  Задовольняючи вимоги , суд на зазначені вимоги закону та обставини справи не

. звернув уваги , а тому рішення суду підлягає скасуванню, а  у задоволені заяви ДГО у

Шевченківському районі м. Києві   про розкриття   інформації , яка містить банківську

таємницю     щодо ТОВ « Віва-Техно»   необхідно відмовити, у зв»язку з відсутністю

підстав.

Керуючись ст.хт. 303,304,307,309,316 ЦПК України,колегія суддів,-

ВИРІШИЛА:

3

Апеляційну скаргу представника Товариства з обмеженою відповідальністю « Віва-Техно» за довіреністю Вдовенка Сергія Михайловича задовольнити.

Рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 30 березня 2007 року скасувати і ухвалити нове рішення.

Відмовити Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Києва у задоволені заяви  про розкриття Відкритим акціонерним товариством « Універсальний Банк Розвитку та Партнерства» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю « Віва-Техно».

Рішення суду набирає чинності з моменту його проголошення, але може бути оскаржено в касаційному порядку до Верховного Суду України протягом двох місяців шляхом подання до цього суду касаційної скарги.