Копія :                                                                                                 Справа № 1-28/2009р.                                                                                         

В И Р О К

І М Е Н Е М    У К Р А Ї Н И

29 січня 2009 року 2009 року Сумський  районний суд Сумської області під головуванням:

судді     -    Куца В.І.

при секретарі    -   Токаревій В.М.,

з участю прокурора     -   Мельника В.П.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Суми  справу про обвинувачення:

ОСОБА_1,ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця та мешканця с.АДРЕСА_1, українця ,громадянина України , з вищою освітою, одруженого , маючого неповнолітню дитину, працездатного ,військовозобов'язаного, не працюючого , раніше судимого за вироком Сумського районного суду Сумської області від 9 липня 2007 року за ч.2 ст.364 КК України до 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах всіх форм власності  строком на 2 роки і на підставі ст..75 КК України був звільнений від відбування основного покарання у вигляді позбавлення волі строком на 1 рік  і 6 місяців ,який був змінений  за ухвалою колегії суддів судової палати з кримінальних справ  апеляційного суду Сумської області від 25 вересня 2007 року з перекваліфікацією його дій з ч.2 на ч.1 ст.364 КК України і призначенням йому по даному закону покарання у вигляді 2-х років обмеження волі з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах  всіх форм власності строком на 1 рік і 6 місяців і на підставі  ст..75 КК України він був звільнений від відбування основного покарання у вигляді обмеження волі з випробуванням з іспитовим строком на 1 рік і 6 місяців ,

в скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.364  КК України,

В С Т А Н О В И В :

            ОСОБА_1. на протязі 2003 року - червня 2007 року будучи заступником та керівником ПП АФ „Юнаківка” вчинив продовжуваний злочин - зловживання службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки , за наступних обставин:

            23 грудня 2002 року розпорядженням голови Сумської райдержадміністрації було зареєстровано статут приватного підприємства агрофірми „Юнаківка” , засновником і власником якого є ОСОБА_1. , яке зареєстроване в с.Басівка по вул.. Снагощенко №23 , Сумського району . Наказом №3 від 23 грудня 2002 року ОСОБА_1. був прийнятий на посаду керівника приватного підприємства агрофірма „Юнаківка”. Наказом №10 від 31 серпня  2007 року ОСОБА_1. був переведений на посаду  бухгалтера даного підприємства. За  постановою господарського суду Сумської області від 11 березня 2008 року ПП АФ „Юнаківка” було визнано банкрутом.

            ОСОБА_1. як засновник підприємства відповідно до розділу 6 статуту  ПП АФ „Юнаківка” здійснював управління підприємством (як його власник і директор) , самостійно вирішував всі питання виробничо- господарської діяльності , при цьому повинен був керуватися законами , іншими нормативними актами України  та статутом підприємства ; організовував  роботу підприємства, представляв його в усіх установах , організаціях , підприємствах , розпоряджався його майном та коштами укладав договори; здійснював прийом на роботу і звільнення працівників підприємства та накладав стягнення відповідно до чинного законодавства  тощо, тобто виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки , та відповідно до примітки 1 ст.364 КК України був службовою особою.

            Згідно ст..67 Конституції України кожен зобов'язаний  сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом .

            Відповідно до ст..8 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” податковий агент , який нараховує(виплачує) оподаткований дохід на користь платника податку, утримує  податок від суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену у відповідних пунктах статті 7 цього Закону ; податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподаткованого доходу єдиним платіжним документом ,якщо оподаткований дохід  нараховується , але не виплачується платнику податку особою, що його нараховує, то податок підлягає утриманню з такого нарахованого  доходу та сплачується до бюджету у строки , встановлені  законом для місячного податкового періоду.

            Згідно вимог ст..66 ч.1 п.1,ч.2 п.1 Бджетного кодексу України від 21 червня 2001 року суми нарахованого податку з доходів фізичних осіб підлягають розщепленню : 50 % до річного бюджету , по 25 % до обласного та місцевого бюджетів.

            Таким чином засновник та керівник ПП АФ „Юнаківка” ОСОБА_1. повинен був нараховувати  до бюджету утриманий з оподаткованого доходу підприємства , податок з доходів фізичних осіб.

            Протягом 2003-2007 років ПП АФ „Юнаківка „ отримано чистого доходу :

            протягом 2003 року - у розмірі 864,4 тисячі гривень , з них на оплату  праці пішло 75,8 тисячі гривень;

            протягом  2004 року- у розмірі 235,5 тисячі гривень , з них на оплату праці пішло 39,2  тисячі гривень;

            протягом 2005 року - урозмірі 47,8 тисячі гривень , з них на оплату  праці пішло 0 гривень;

            протягом 2006 року - урозмірі 230,6 тисячі гривень , з них на оплату праці пішло 33,8 тисячі гривень ;

           протягом 2007 року -40,5 тисячі гривень на оплату праці пішло 41,9 тисячі гривень.

            З початку 2005 року  в касу приватного підприємства ПП АФ „Юнаківка” надійшли кошти в сумі 152.260 гривень.

            На сплату податків,зборів та інших обов'язкових платежів за винятком податку з доходів фізичних осіб протягом 2005 -червня 2007 року  ПП АФ „Юнаківка” витратило лише  17.211 гривень 59 копійок .

            При нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати та від здачі в оренду земельних паїв з 1 січня 2009 року по 30 червня 2007 року ПП АФ „Юнаківка” був нарахований податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 46.047 гривень 66 копійок ( 30.123 гривні 44 копійки + 15.924 гривні 22 копійки) ; при нарахуванні з доходу  у вигляді заробітної  плати 30.123 гривні 44 копійки та від здачі в оренду земельних паїв -15.924 гривні 22 копійки.

            За таких обставин ОСОБА_1. мав реальну можливість протягом 2003 року - червня 2007 року сплатити  нарахований за 2003 рік - червень 2007 року податок з доходів фізичних осіб в повному обсязі в розмірі 46.047 гривень 66 копійок .

            Незважаючи на існуючу заборгованість перед бюджетом ПП АФ „Юнаківка” по сплаті  податку з доходів фізичних осіб  та реальну можливість її погасити власник і керівник  підприємства ОСОБА_1. будучи службовою особою, діючи  з корисливих  мотивів  та з метою незаконного збагачення за рахунок не сплати грошових коштів до бюджету , використовуючи  своє службове становище  всупереч інтересам служби - задоволення потреб членів підприємства  та своєчасного поповнення бюджету , достовірно знаючи , що законом передбачені обов'язок перерахування до бюджету нарахованих сум податку з доходів фізичних осіб, не здійснив його сплату  до бюджету на загальну  суму 46.047 гривень 66 копійок , що більше ніж у 250 разів перевищує неоподаткований  мінімум  доходів громадян та є тяжкими наслідками  та є тяжкими наслідками , та використав наявні у підприємства кошти на інші  потреби.

            Зловживаючи своїм службовим становищем , не перераховуючи  до  бюджету  протягом 2003 -червня 2007 року нарахованої суми податку з доходів фізичних осіб на загальну суму  46.047 гривень 66 копійок , власник  та керівник ПП АФ „Юнаківка” ОСОБА_1. усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх діянь , передбачив настання їх суспільно небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету відповідних  сум податку  та бажав їх настання , тобто діяв із  прямим умислом .

            Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_1. своєї вини  не визнав і пояснив, що з грудня 2002 року  до теперішнього часу  він є засновником ПП агрофірма

„ Юнаківка” , яке зареєстроване в с.Басівка Сумського району . З 23 грудня 2002 року до 31 серпня 2007 року він був його директором.

            За період з 1 січня 2007 року по 30 червня 2007 року ПП АФ „Юнаківка” був нарахований  податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 46.047 гривень 66 копійок, але підприємство    було збитковим , тому він не мав реальної можливості  сплачувати такий податок, в нього не було корисних мотивів ,тому він не визнав своєї вини.

            Але незважаючи на не визнаня своєї вини підсудним вона підтверджується іншими доказами.

            Поясненнями підсудного ОСОБА_1. , даними ним на досудовому слідстві  в якості підозрюваного та обвинуваченого , де він повністю визнав свою вину в пред'явленому йому обвинуваченні і вказав , що він самостійно приймав рішення про несплату податку з  доходів фізичних осіб до бюджету і наявні у підприємства грошові кошти він використовував  для розвитку свого підприємства та на інші потреби (том 2 , ар.с.116-117,119-120,132).

            Свідченнями свідка ОСОБА_2., даними ним в судовому засіданні і на досудовому слідстві , що у серпні 2008 року він проводив перевірку  ПП АФ „ Юнаківка” і станом на 1 липня 2008 року за підприємством була виявлена заборгованість  по податку з доходів фізичних осіб у розмірі 47.679 гривень 87 копійок і з 1 січня 2005 року  підприємство не проводило ніяких виплат  по даному податку (т.2 , ар.с.57-60).

            Керуючись ст..ст. 323 та 324 КПК України,

П Р И Г О В О Р И В :

            Визнати винними ОСОБА_3та ОСОБА_4в скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 286 КК України і призначити їм по даному закону покарання :

            ОСОБА_3 з застосуванням ст.. 69 КК України - у вигляді 4/ чотирьох/ років обмеження волі без позбавлення права керувати транспортними засобами.

            ОСОБА_4- у вигляді 3/трьох/ років позбавлення волі з позбавленням права керувати транспортними засобами строком на 1/один/ рік.

            На підставі ст.. 75 КК України звільнити його від відбування даного основного виду покарання у вигляді позбавлення волі з випробуванням з іспитовим строком на 2 /два/ роки.

            Запобіжний захід відносно ОСОБА_3. та ОСОБА_4у вигляді підписки про невиїзд до вступу вироку в законну силу залишити без зміни.

            Стягнути на користь НДЕКЦ при УМВС України в Сумській області / код ЄДРПОУ 25574892, р/р  35221004000389, банк одержувача ГУДКУ в Сумській області, МФО 837013 / з ОСОБА_3- 2841 / дві тисячі вісімсот сорок одну/ гривню 12 копійок, з ОСОБА_4- 710 / сімсот десять/ гривень 28 копійок судових витрат по проведенню експертиз.

            Речові докази : транспортні засоби залишити їх власникам : автомобіль „Рено Преміум” НОМЕР_1 з напівпричепом НОМЕР_2- ОСОБА_4., мотоцикл „Урал М-67”НОМЕР_3 - НОМЕР_4.

            Зняти арешт з належного ОСОБА_4. автомобіля „Шкода Фаворит” НОМЕР_5

            Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду  Сумської області через районний суд протягом 15-и діб після його проголошення.

            Суддя                                                           -                               підпис

З оригіналом згідно:

            Суддя                                                                                           В.І.Куц

            Секретар                                                                                      Т.М.Симоненко