Справа № 761/3868/15-к

Провадження № 1-кп/761/413/2015

У Х В А Л А

Іменем України

24 березня 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Радуцької Л.В.

секретаря Лісачової О.І., Чайки І.С.

за участю прокурора Кіпчарського О.П.

підозрюваних ОСОБА_1, ОСОБА_2

захисників ОСОБА_3, ОСОБА_4

провівши в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва підготовче судове засідання у кримінальному провадженні № 32014100110000216 відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Херсон, громадянина України, з вищою освітою, який зареєстрований та проживає АДРЕСА_2, раніше не судимий,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженки смт. Партизани Генічеського району Херсонської області, громадянки України, з вищою освітою, яка зареєстрована та проживає АДРЕСА_1, раніше не судима,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшли клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кіпчарського О.П. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та ОСОБА_2 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України у зв'язку з відшкодуванням шкоди, завданої державі.

В судовому засіданні прокурор Кіпчарський О.П. підтримав клопотання та вважав наявними підстави для звільнення ОСОБА_1 та ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, оскільки останні до притягнення їх до кримінальної відповідальності сплатили донараховані податкові зобов'язання, а також відшкодували завдану державі шкоду їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції).

В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_1 зазначив, що йому зрозуміло суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності та не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності.

Підозрювана ОСОБА_2 зазначила, що їй зрозуміло суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності та не заперечувала проти звільнення її від кримінальної відповідальності.

Захисники ОСОБА_3 та ОСОБА_4 підтримали клопотання та просили їх задовольнити. Крім того, захисник ОСОБА_3 заявив клопотання про знаття арешту на майно та повернення речових доказів.

Заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши наявні в розпорядженні суду матеріали клопотання, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається з клопотання прокурора, 03 лютого 2015 року ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в тому, що він будучи службовою особою директором ТОВ «МК Імперіал», умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_2 02 лютого 2015 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, в тому, що вона вчинила пособництво в умисному ухиленні директора ТОВ «МК Імперіал» ОСОБА_1 від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, в період травня - вересня 2014 року ОСОБА_1, перебуваючи на посаді директора ТОВ «МК Імперіал», з метою ведення господарської діяльності, яка полягала в реалізації товарів тваринного походження, здійснив ввезення на територію України м'ясної та рибної продукції з Бразилії та В'єтнаму, а також купівлю аналогічної продукції у підприємств України.

Таким чином ОСОБА_1, як директором ТОВ «МК Імперіал», протягом травня - вересня 2014р., з метою ведення господарської діяльності придбано та отримано продукції на загальну суму 62 858 530, 29 грн.

В подальшому ОСОБА_1 організовано реалізацію вищевказаного товару, яка відбувалась за готівку, по безготівковому перерахунку та надання товару під реалізацію.

Разом з тим, плануючи здійснення реалізації м'ясної та рибної продукції та ухилення від сплати податків від такої діяльності ОСОБА_1, не володіючи достатніми знаннями в сфері бухгалтерського та податкового обліків, маючи прямий умисел на прикриття злочину та реалізації злочинних намірів залучив до своєї протиправної діяльності ОСОБА_2

Відповідно до усних домовленостей між ОСОБА_1 та ОСОБА_2 на останню покладався обов'язок з ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «МК Імперіал», допомога в складанні податкової звітності із заниженими показниками, а також збір, акумуляція готівкових коштів виручених за реалізацію м'ясної та рибної продукції, при цьому ОСОБА_2 не була призначена на посаду головного бухгалтера підприємства.

Так, в період липня - вересня 2014 року, ТОВ «МК Імперіал» здійснювало реалізацію м'ясних та рибних продуктів за готівку. При цьому, ОСОБА_1 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати податків, не використовували касові апарати.

Здійснюючи реалізацію товарів, касири повідомляли ОСОБА_2 про об'єми реалізації та кількість отриманої готівки. В свою чергу ОСОБА_2, за результатами реалізації, отримавши в подальшому від касирів готівкові кошти, по бухгалтерському та податковому обліку їх не проводила та діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1 передавала готівку останньому.

За вказаних вище обставин, в період липня - вересня 2014 року, ТОВ «МК Імперіал» здійснено реалізацію товарів за готівку на загальну суму 31 847 665 грн.

Достовірно знаючи про реальні обсяги придбання та продажу товарів ТОВ «МК Імперіал», а також розуміючи і усвідомлюючи, що виручені готівкові кошти є прибутком підприємства, ОСОБА_1 умисно, з метою приховання об'єкту оподаткування та ухилення від сплати податків, за пособництва ОСОБА_2 відобразили в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «МК Імперіал», за період липень - вересень 2014р., придбання товарів (робіт, послуг) на території України (р. 10.1) та імпортного товару (р. 12.1) на загальну суму лише 2 615 815 грн.(ПДВ 523 163 грн.), у т.ч.: у липні 2014р. на суму 624 765 грн., ПДВ 124 953 грн. (р. 10.1); у серпні 2014р. на суму 435 182 грн., ПДВ 87 036 грн. (р. 10.1); у вересні 2014р. на суму 153 938 грн., ПДВ 30 788 грн. (р. 10.1); у вересні 2014р. на суму 1 401 930 грн., ПДВ - 280 386 грн. (р. 12.1).

Разом з тим, ОСОБА_1 за пособництва ОСОБА_6 недостовірні та занижені показники відображені у деклараціях з ПДВ за липень-вересень 2014 року, а саме в графу щодо реалізації товарів (робіт, послуг) задекларована аналогічну суму 2 615 815 грн. (ПДВ 523 163 грн.)

Таким чином, своїми умисними протиправними діями ОСОБА_1, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VІ, ухилився, а ОСОБА_2 вчинила пособництво в умисному ухиленні ОСОБА_1, від сплати податку на додану вартість за період липень-вересень 2014 року в сумі 5 877 158, 02 грн., що перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян більше ніж в 5 000 разів і є особливо великим розміром.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема, у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як встановлено в судовому засіданні ОСОБА_1 та ОСОБА_2 вперше притягуються до кримінальної відповідальності, до притягнення їх до кримінальної відповідальності сплатили податки, а також відшкодували шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, що підтверджується платіжним дорученням № 20 від 27 січня 2015 року в сумі 6 171 016 грн. та листом Державної податкової інспекції у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві від 05 лютого 2015 року про надходження зазначених коштів до державного бюджету.

За таких обставин, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 та ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню, а кримінальне провадження відносно них - закриттю.

У зв'язку із закриттям кримінального провадження суд вирішує питання про долю речових доказів у відповідності зіст. 100 КПК України та про скасування арешту майна у відповідності зі ст. 174 КПК України.

Клопотання захисника ОСОБА_3 в частині повернення речей, вилучених під час обшуків, а саме: одного відео реєстратора, двох ноутбуків, системного блоку чорного кольору, мобільного телефону марки «Lenovo», системного блоку «Neos Ventos Asus», ноутбуку «Lenovo», iPhone-5 білого кольору, iPad в корпусі білого кольору, iPad в корпусі чорного кольору, ноутбуку «Asus», мобільного телефону марки «Lenovo» та системного блоку, не підлягає задоволенню, оскільки зазначене майно є тимчасово вилученим, арешт на нього судом не накладено та воно не набуло статусу речових доказів, а тому питання щодо його повернення не може бути вирішено в порядку ст.100 КПК України. При цьому суд звертає увагу, що у відповідності до вимог ч. 5 ст. 171 КПК України зазначене майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кіпчарського О.П. задовольнити.

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 3 ст. 212 КК України та ОСОБА_2 за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, у зв'язку з відшкодуванням шкоди, завданої державі, а кримінальне провадження відносно них закрити.

Речові докази - майно, яке вилучене під час обшуку в приміщенні АДРЕСА_3, зазначене в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_7 від 26 вересня 2014 року та передано на відповідальне зберігання комірнику ТОВ «МК Імперіал» ОСОБА_8, - повернути ТОВ «МК Імперіал».

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва Зінченко С.В. від 30 вересня 2014 року на майно, яке вилучене під час обшуку в приміщенні АДРЕСА_3, - скасувати.

Речові докази - майно, яке вилучене під час обшуку в приміщенні АДРЕСА_4, зазначене в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_7 від 26 вересня 2014 року та передано на відповідальне зберігання комірнику ТОВ «МК Імперіал» ОСОБА_8, - повернути ТОВ «МК Імперіал».

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва Макухи А.А. від 06 жовтня 2014 року на майно, яке вилучене під час обшуку в приміщенні АДРЕСА_4, - скасувати.

Речові докази - майно, яке вилучене під час обшуку в приміщенні АДРЕСА_5, зазначене в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_7 від 26 вересня 2014 року та передано на відповідальне зберігання комірнику ТОВ «МК Імперіал» ОСОБА_8, - повернути ТОВ «МК Імперіал».

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва Макухи А.А. від 06 жовтня 2014 року на майно, яке вилучене під час обшуку в приміщенні АДРЕСА_5, - скасувати.

Речові докази - майно, яке вилучене під час обшуку в холодильних камерах № 104, 203, за адресою: АДРЕСА_6, зазначене в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_7 від 22 жовтня 2014 року та передано на відповідальне зберігання комірнику ТОВ «МК Імперіал» ОСОБА_9,- повернути ТОВ «МК Імперіал».

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва Лозинською М.І. від 31 жовтня 2014 року на майно, яке вилучене під час обшуку в холодильних камерах № 104, 203, за адресою: АДРЕСА_6, - скасувати.

Речові докази - майно, яке вилучене під час обшуку в морозильній камері АДРЕСА_7, зазначене в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_7 від 22 жовтня 2014 року та передано на відповідальне зберігання комірнику ТОВ «МК Імперіал» ОСОБА_9, - повернути ТОВ «МК Імперіал».

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва Демидовською А.І. від 10 листопада 2014 року на майно, яке вилучене під час обшуку в морозильній камері АДРЕСА_7, - скасувати.

Речові докази - грошові кошти в сумі 324 700 грн. та 460 доларів США, які вилучені під час обшуку в офісному приміщенні за адресою: м. Одеса, вул. Канатна, 83, зазначені в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_7 від 19 вересня 2014 року, та передані для внесення на депозитний рахунок управлінню фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, - повернути володільцю.

Речові докази - грошові кошти в сумі 622 500 грн., які вилучені під час обшуку в автомобілі «Skoda Rapid», державний номер НОМЕР_1, зазначені в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_7 від 19 вересня 2014 року, та передані для внесення на депозитний рахунок управлінню фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, - повернути володільцю.

Речові докази - грошові кошти в сумі 1 123 219 грн., які вилучені під час обшуку в автомобілі «Skoda Oktavia», державний номер НОМЕР_2, зазначені в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_7 від 29 вересня 2014 року, та передані для внесення на депозитний рахунок управлінню фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, - повернути володільцю.

Речові докази - грошові кошти в сумі 180 500 доларів США, які вилучені під час обшуку індивідуального банківського сейфу, що знаходиться в приміщенні ПАТ «Таскомбанк» та орендується ОСОБА_11, зазначені в постанові старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_7 від 17 вересня 2014 року, та передані для внесення на депозитний рахунок бухгалтерії Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників, - повернути володільцю.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її проголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: