Справа № 4-53\07

ПОСТАНОВА

іменем України

22 січня 2007 року Суддя Ленінського районного суду М.Кіровограда Письменний О.А., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ УМВС України в Кіровоградській області підполковника міліції Балюри А.С. про проведення позапланової перевірки ЗАТ ФК "Дніпро-96" (код ЄДРПОУ 24440560, М.Дніпропетровськ) -

Встановив:

Згідно подання, 28 листопада 2006 року слідчим відділом податкової міліції ДПА у Кіровоградській області порушена кримінальна справа за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відносно службових осіб товариства з обмеженою відповідальністю "Каштан-торг".

Встановлено, що службові особи ТОВ "Каштан-торг" (код ЄДРПОУ 34249147, м. Кіровоград, вул. Ушакова, 1-А, кім.503), в порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненнями), шляхом не відображення в податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, 19.08.2006року подали до ДПІ в м. Кіровограді податкову декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені податкові зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2006 року, що призвело до не нарахування та не перерахування до бюджету податку на додану вартість в сумі 945тис.3 78,32 грн., чим завдано державі шкоди в особливо великих розмірах, яка перевищує п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, чим скоїли злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ "Каштан-торг" за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності та дотримання вимог податкового законодавства. Дана перевірка не була проведена, так як за адресою реєстрації м. Кіровоград, вул. Ушакова, 1-а кім.503 підприємство відсутнє, місце знаходження директора і засновника ТОВ "Каштан-торг" ОСОБА_1, яка зареєстрована в м. Вишневе Київської області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено. Проведеним обшуком приміщення за зазначеною адресою, яке орендувалось під офіс ТОВ "Каштан-Торг", документів бухгалтерського та податкового обліків і звітності ТОВ "Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" м. Києва даних про рух коштів по р/р №26000060104198 ТОВ "Каштан-торг", встановлено, що на вказаний рахунок від ЗАТ ФК "Дніпро-96" з р/р №26003132245001, відкритого в ЗАТ КБ "Приватбанк" М.Дніпропетровська, 15.11.2006 року надійшли кошти в сумі 10млн.10тис. грн., в т.ч. ПДВ 1млн.751тис.666,67 грн., із призначенням платежу "за нафтопродукти згідно дог. 5НП-21/08 від 21.08.2006 p.".

Виробником нафтопродуктів ТОВ "Каштан-торг" не являється, виробничих потужностей, складських приміщень та транспортних засобів не має та не орендує.

Проведеною ДПІ у м. Кіровограді невиїзною документальною (камеральною) перевіркою податкової звітності ТОВ "Каштан-торг" на підставі даних, зазначених в податковій декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2006року та податкових деклараціях з податку на додану вартість за липень, серпень, вересень 2006 року, з урахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006 року (акт №231/15-10 від 12.12.2006 р.) встановлено невідповідність задекларованих валових доходів за 3 квартали 2006року з обсягами поставки задекларованих в деклараціях з податку на додану вартість за квітень-вересень 2006року з врахуванням уточнюючих розрахунків

податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з самостійно виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006р. у сумі 1 578 497 140грн., чим порушено п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994р. № 334/94-ВР із змінами і доповненнями. Податкове зобов'язання, обчислене в податковій декларації з податку на прибуток ТОВ "Каштан-торг" за 3 квартали 2006року, становить 39тис.779грн., а податковим органом визначено в сумі 352млн.863тис.803грн., тобто знижено на 352млн.824тис.24грн., в тому числі податкові зобов'язання в сумі 1млн.751тис.666,67 грн. по фінансово-господарських операціях з ЗАТ ФК "Дніпро-96" також не були задекларовані.

Дані про придбання та поставку нафтопродуктів у ТОВ "Каштан-торг" відсутні.

Як свідчать дані податкової звітності ТОВ "Каштан-торг", вилученої в ДПІ в М.Кіровограді, операція з продажу ЗАТ ФК "Дніпро-96" нафтопродуктів на суму 10млн. 10тис. грн. не задекларовано як таку, що відбулася, що дає підстави вважати цю фінансово-господарську операцію сумнівною та безтоварною.

В даний час, для забезпечення розслідування даної кримінальної справи, з метою повного, всебічного і об'єктивного дослідження всіх обставин справи, враховуючи, що вищезазначені протиправні діяння службових осіб ТОВ "Каштан-торг" та матеріали даної кримінальної справи є підставою для перевірки господарських операцій з ЗАТ ФК "Дніпро-96", що не були задекларовані в податковій звітності ТОВ "Каштан-торг", як такі що відбулися, перевірки товарності господарських операцій, в т.ч. з поставки нафтопродуктів, виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової перевірки ЗАТ ФК "Дніпро-96" з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2005р. по 22.01.2007р.

Згідно до ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509-XІІ від 04.12.1990 року із змінами і доповненнями, позапланова перевірка може здійснюватися лише на підставі рішення суду

За таких підстав, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки по кримінальній справі виникла необхідність в проведенні виїмки установчих, фінансових та інших документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.130, 178 КПК України, -

Постановив:

Подання задовольнити.

Дати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ЗАТ ФК "Дніпро-96" (код ЄДРПОУ 24440560, юридична та фактична адреса м. Дніпропетровськ, вул. Більшовицька, буд.1) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2005р. по 22.01.2007 р. тривалістю 10 робочих днів з дня початку перевірки, проведення якої доручити ДПІ у Красно гвардійському районі м. Дніпропетровськ, на податковому обліку якої знаходиться дане підприємство.

Суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Письменний О.А.