Приговор
именем Украины
03 декабря 2008 года Сватовский районный суд
Луганской области
В составе председательствующего судьи Юрченко С.А.
при секретаре: Андриясовой С.А.
с участием прокурора: Набока В.С.
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда города Сватово уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки с. Песчаный, ст..Купянск-Узловая, Харьковской области, украинки, гр-ки Украины, вдови, образование среднее-специальное, имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей, работающей старшим егерем ГП «ІНФОРМАЦІЯ_2», проживающей по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимой, --
по ст. 367 ч.1 УК Украины
Установил:
ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером ГП «ІНФОРМАЦІЯ_2» в период времени с 02.02.1998 года по 12.06.2007 года согласно приказа о приеме на должность № 21-к от 02.02.1998 г. и приказа о увольнении с должности № 93 от 12.06.2007 г., являясь должностным лицом и обладая в силу возложенных на нее административно-хозяйственных функций совершила ненадлежащее выполнение своих служебных обязанностей из-за халатного отношения к ним, что причинило существенный вред.
Преступление совершено при следующих обстоятельствах:
В период времени 2004-2005 годов, более точное время в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, находясь в административном здании предприятия ГП «ІНФОРМАЦІЯ_2» расположенное по адресу: г. Сватово ул. Пролетарская, 28, имея реальную возможность и достоверно зная о том, что согласно требованиям ст. 20 Закона Украины « О общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-IV от 09.07.2003 года с изменениями и дополнениями, страхователи обязаны уплачивать страховые взносы, начисленные за соответствующий базовый отчетный период, не позже чем через 20 календарных дней со дня окончания этого периода, при получении денежных средств в банке для выплаты заработной платы, перечисление страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины производила не своевременно и не в полном объеме. В результате, в соответствии с требованиями ст. 20 и на основании п. 7 ч.9 ст. 106 указанного Закона, к предприятию, согласно решений управления Пенсионного фонда Украины в Сватовском районе № 40 и Закона, к предприятию, согласно решений управления Пенсионного фонда Украины в Сватовском районе № 40 и № 41 от 27.01.2006 года были применены финансовые санкции на общую сумму 34143,74 грн.
Из-за ненадлежащего выполнения главным бухгалтером ГП «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_1 своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, по состоянию на 01.01.2007 года за нарушение указанных норм действующего законодательства предприятие, которое является государственной собственностью, вынуждено было перечислить в Пенсионный фонд Украины в виде финансовых (штрафных) санкций, средства в сумме 34143,74 грн., чем государственному предприятию «ІНФОРМАЦІЯ_2» причинен материальный ущерб на указанную сумму, что является существенным вредом.
Подсудимая ОСОБА_1 вину в совершенном преступлении признала полностью, суду пояснила, что она работала в должности главного бухгалтера ГП «Сватовского лесоохотничьего хозяйства» с 02.02.1998 года по 12.06.2007 года, 19.09.2008 года переведена на должность старшего егеря. Предприятие имеет государственную форму собственности, при этом предприятие является самостоятельным юридическим лицом с собственной печатью, штампом и расчетным счетом. Сватовское ЛОХ финансируется из государственного бюджета лишь частично, а именно выплата заработной платы с начислениями (штатным работникам), а также частично финансируется приобретение ГСМ, оплата услуг связи и электроэнергии и оплата по командировочным. Все остальные выплаты осуществляются за счет собственной хозяйственной деятельности. Из бюджета поступают средства для погашения отчислений по подоходному налогу и отчисления в Пенсионный фонд на бюджетную заработную плату. Так как предприятие является плательщиком в Пенсионный фонд ( 32%), то из бюджета выделяются средства и для этих отчислений. Кроме штатных работников, которые финансируются за счет бюджета, предприятие использует и труд привлеченных рабочих, сезонных работников по договору найма, которые финансируются за счет собственной хозяйственной деятельности предприятия. Средства, которые предприятие получает от собственной хозяйственной деятельности, используются для уплаты платежей в бюджет и на обязательное социальное страхование, оплата в Пенсионный фонд Украины, и эти же средства используются предприятием для хозяйственных нужд.
27 января 2006 года на предприятии проводилась проверка соблюдения законодательства о пенсионном обеспечении. В ходе проверки была установлена задолженность перед Пенсионным фондом Украины в размере 37963,49 грн., из них недоимка по уплате взносов на общеобязательное государственное страхование - 34644,73 грн., пеня 1515,80 грн., штрафные санкции - 1802,96 грн. Данная задолженность возникла по той причине, что заработная плата привлеченным работникам выплачивалась в натуральной форме, а именно, лесом, досками и другим допустимым к выплате товаров. Отчисления из этих сумм в Пенсионный фонд своевременно не производились. За 2004 - 2005 г. на расчетный счет предприятия и в кассу поступали денежные средства от собственной деятельности предприятия в размере 331772 грн., но часть денежных средств пошла на погашение задолженности перед бюджетом, а остальные средства пошли для поддержания хозяйственной деятельности предприятия. Реальная возможность выплатить начисления по обязательному Пенсионному страхованию у предприятия была, но в случаи полного погашения задолженности, она не смогла бы начислять и выплачивать заработную плату работникам и использовать денежные средства для работы предприятия и тем самым остановила бы производство.
Согласно своих функциональных обязанностей, она обязана обеспечить ведение бухгалтерского учета, своевременное и в полном объеме предоставление отчетов в контролирующие органы, предоставление полной и правдивой информации руководству по финансовому состоянию предприятия и движению денег предприятию, производит оплату налогов и сборов предусмотренных законодательством. Она самостоятельно производила расчеты и начисление платежей, страховых взносов по всем фондам, после чего составляла платежные поручения, подписывала их у руководителя и в банке производила соответствующие перечисления.
О том, что в Пенсионный фонд денежные средства необходимо перечислять в первую очередь после выплаты заработной платы она не знала. Об этом ей стало известно только после проведения проверки и составления акта по результатам проверки сотрудниками Пенсионного фонда Украины. Она полагала, что сначала погашается заработная плата, а потом задолженность перед бюджетом и в дальнейшем только перечисляются деньги в Пенсионный фонд.
О том, что необходимо производить отчисления в Пенсионный фонд Украины страховых взносов с заработной платы работников предприятия непосредственно после выплаты зарплаты она директору предприятия ОСОБА_2 не сообщала к тому же он не имеет бухгалтерского образования, поэтому ошибки в расчетах, которые как оказалось она допускала по своему незнанию при начислении взносов в ПФУ ОСОБА_2 не замечал и подписывали платежные поручения, которые она подготавливала.
По результатам проверки от 27.01.2006 года предприятию были применены штрафные санкции за нарушение принципа пропорциональности при выплате заработной платы и перечислении средств в ПФУ, а также за несвоевременное перечисление средств в ПФУ в сумме 22311,26 грн., а также начислена пеня в размере 11832,48 грн. Указанные штрафные санкции и пеня предприятием были перечислены в ПФУ на протяжении 2006 года и з собственных средств предприятия, которые были получены от собчтвенной хозяйственной деятельности.
Вина ОСОБА_1 в совершении преступления полностью доказана материалами дела и подтверждается следующими доказательствами:
Оглашенными в судебном заседании показаниями представителя гражданского истца ОСОБА_3, который пояснил, что ГП «ІНФОРМАЦІЯ_2» является предприятием з государственной формой собственности. Но предприятие также выполняет и хозрасчетные операции. На предприятии работают штатные работники, заработная плата которым выплачивается за счет государственного бюджета. На данный фонд заработной платы из бюджета выделяются средства для уплаты налогов и страховых отчислений в ПФУ. Но на предприятии также работают и наемные работники, заработная плата которым выплачивается за счет средств, полученных от хозяйственной деятельности предприятия. Все отчисления из заработной платы указанной категории работников предприятия также производятся из средств, полученных от хозяйственной деятельности предприятия. В 2006 году Управлением Пенсионного фонда Украины в Сватовском районе проводилась проверка деятельности ГП «Сватовский ЛОХ» по вопросам соблюдения законодательства при перечислении страховых сумм в ПФУ. В ходе проверки были установлены нарушения своевременности и полноты уплаты взносов в ПФУ. По результатам проверки к предприятию были применены штрафные санкции на общую сумму 34143, 74 грн. В настоящее время штрафные санкции и пеня, которые были начислены, полностью выплачены еще в конце 2006 г. ( л.д. 112-113);
актом проверки Управления Пенсионного фонда Украины в Сватовском районе Луганской области № 4 от 27.01.2008 года в котором указано, что на момент проверки в нарушение ст. 20 Закона Украины « О общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-IV от 09.07.2003 года, задолженность ГП «ІНФОРМАЦІЯ_2» составляет в размере 37963,49 гривен, из них недоимка по уплате взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование - 34644,73 грн., пеня - 1515,80 грн., штрафные санкции - 1802,96 грн.
За нарушение пропорциональности перечисления взносов в Пенсионный Фонд Украины согласно п.7 ч.9 ст. 106 Закона Украины « О общеобязательном государственном пенсионном страховании» № 1058-IV от 09.07.2003 года применена штрафная санкция в сумме 6319,76 грн.
За нарушение несвоевременности оплаты взносов в Пенсионный Фонд Украины согласно п.2 ч.9 ст. 106 Закона Украины « О общеобязательном государственном пенсионном страховании» применена штрафная санкция в сумме 15991,50 и насчитана пеня в сумме 11832,48 грн. ( л.д. 63-65);
Должностной инструкцией главного бухгалтера государственного предприятия «ІНФОРМАЦІЯ_2» ( л.д. 49-50);
Характеристикой с места жительства ОСОБА_1, согласно которой по месту жительства ОСОБА_1 характеризуется положительно (л.д. 130);
Характеристикой с места работы ОСОБА_1, согласно которой последняя положительно характеризуется по месту работу ( л.д. 131);
Другие доказательства судом не были исследованы, поскольку они не оспариваются участниками процесса и ходатайств об их исследовании не поступало.
Учитывая изложенное, суд считает, что органами досудебного расследования правильно квалифицированы деяния ОСОБА_1 по ст.. 367 ч.1 УК Украины как ненадлежащее выполнение своих служебных обязанностей из-за халатного отношения к ним, что причинило существенный вред.
При назначении меры и вида наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных подсудимой преступлений, личность подсудимой, характеризуемой по месту жительства и работы положительно, обстоятельства смягчающие наказание ОСОБА_1 - чистосердечное раскаяние, способствование раскрытию преступления; обстоятельств, отягчающих наказание - не установлено.
Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу о применении наказания в виде штрафа с лишением права занимать должности бухгалтера на один год.
Гражданский иск по делу не заявлен.
Судебных издержек по делу нет.
Вещественные доказательства по делу: главная книга за 2004 год ГП «Сватовское ЛОХ» - на 50 л., главная книга за 2005 год ГП «Сватовское ЛОХ» - на 100 л., главная книга за 2006 год ГП «Сватовское ЛОХ» - на 58 л., кассовая книга за 2004 г. ГП «Сватовское ЛОХ» - на 98 л., кассовая книга за 2005 г. ГП «Сватовское ЛОХ» - за период с января 2005 г. по август 2005 г.- на 48 л., кассовая книга за 2005 г. ГП «Сватовское ЛОХ» - за период с сентября 2005 по декабря 2005 - на 47 л., кассовая книга за 2006 г. ГП «Сватовское ЛОХ» - за период с января 2006 г. по ноябрь 2006 г.- на 98 л., кассовая книга за 2006 г. ГП «Сватовское ЛОХ» - за период с ноября 2006 г. по декабрь 2006 г.- на 48 л., свод ведомостей по начислению заработной платы за 2004 г. ГП «Сватовское ЛОХ» на 48 л., свод ведомостей по начислению заработной платы за 2005 г. ГП «Сватовское ЛОХ» на 48 л., свод ведомостей по начислению заработной платы за 2006 г. ГП «Сватовское ЛОХ» на 56 л., свод отчетов по расчетам сумм страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование ГП «Сватовское ЛОХ» за период времени з 2004 г. по 2006 г. - на 72 л., находящиеся под сохранной распиской у директора ГП «Сватовское ЛОХ» ОСОБА_3 возвратить ГП «Сватовское ЛОХ».
На основании изложенного,
руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины
Приговорил:
ОСОБА_1 признать виновной по ст. 367 ч.1 УК Украины и назначить наказание в виде штрафа в размере 850 (восемьсот пятьдесят) грн. с лишением права занимать должности связанные с бухгалтерским учетом сроком на один год.
Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную оставить подписку о невыезде.
Вещественные доказательства по делу: главная книга за 2004 год ГП «Сватовское ЛОХ» - на 50 л., главная книга за 2005 год ГП «Сватовское ЛОХ» - на 100 л., главная книга за 2006 год ГП «Сватовское ЛОХ» - на 58 л., кассовая книга за 2004 г. ГП «Сватовское ЛОХ» - на 98 л., кассовая книга за 2005 г. ГП «Сватовское ЛОХ» - за период с января 2005 г. по август 2005 г.- на 48 л., кассовая книга за 2005 г. ГП «Сватовское ЛОХ» - за период с сентября 2005 по декабря 2005 - на 47 л., кассовая книга за 2006 г. ГП «Сватовское ЛОХ» - за период с января 2006 г. по ноябрь 2006 г.- на 98 л., кассовая книга за 2006 г. ГП «Сватовское ЛОХ» - за период с ноября 2006 г. по декабрь 2006 г.- на 48 л., свод ведомостей по начислению заработной платы за 2004 г. ГП «Сватовское ЛОХ» на 48 л., свод ведомостей по начислению заработной платы за 2005 г. ГП «Сватовское ЛОХ» на 48 л., свод ведомостей по начислению заработной платы за 2006 г. ГП «Сватовское ЛОХ» на 56 л., свод отчетов по расчетам сумм страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование ГП «Сватовское ЛОХ» за период времени з 2004 г. по 2006 г. - на 72 л., находящиеся под сохранной распиской у директора ГП «Сватовское ЛОХ» ОСОБА_3 возвратить ГП «Сватовское ЛОХ».
На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганской области через Сватовский районный суд в течении 15 суток со дня оглашения приговора.
Судья: С.А. Юрченко