Справа № 1-47
2008 р.
ВИРОК
ІМ”ЯМ УКРАЇНИ
02 вересня 2008 р. Оратівський районний суд
Вінницької області
|
в складі: |
головуючого - судді |
Круглика В.В. |
|
|
членів суду |
|
|
|
|
|
|
|
при секретарі |
Данилюку В.М. |
|
|
з участю прокурора |
Іщука М.Ю. |
|
|
адвоката |
|
|
|
|
|
розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт.Оратів справу по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, уродженки АДРЕСА_1, жительки АДРЕСА_2, одруженої, освіта ІНФОРМАЦІЯ_3, працює ІНФОРМАЦІЯ_4, не судима,
за ч. 2 ст. 364, ч.1 ст.212 КК України
ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_1, працюючи відповідно до наказу № 1 від 22 березня 2001 року ІНФОРМАЦІЯ_4 заснованого нею на праві приватної власності приватно-орендного підприємства «Поліс» АДРЕСА_2, тобто являючись службовою особою, якій відповідно до ст. 6 статуту ПОП «Поліс» надано право розпоряджатися коштами та майном підприємства, та на яку відповідно до ст.9 Закону України „Про систему оподаткування" від 25.06.1991 р., ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХГУ від 16.07.1999 р. покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, організацію бухгалтерського обліку, об”єктів оподаткування, подання розрахунків, платіжних доручень та документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, завідомо знаючи, що за період з 01 квітня 2001 року по 31 грудня 2003 року підприємством було нараховано та утримано прибуткового податку з громадян з виплаченої заробітної плати та плати за земельні і майнові паї працівникам підприємства в сумі 141063,65 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч державним інтересам, при наявності достатніх коштів в касі та на розрахункових рахунках підприємства, умисно, з метою покращення фінансового стану ПОП «Поліс», в порушення вимог ст. 10 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.1992 р. №13-92, ухилилася від сплати до бюджету зазначеного податку в сумі 103895,27 грн, які використала на потреби підприємства, що спричинило тяжкі наслідки.
Так, ОСОБА_1 знаючи, що підприємством :
- за період з 01.04.2001 року по 31.12.2001 року було нараховано прибуткового податку з громадян з виплаченої заробітної плати та плати за земельні і майнові паї працівникам підприємства в сумі - 44416,06 грн., а на розрахункові рахунки та в касу підприємства за вказаний період надійшло достатньо коштів, сплатила до бюджету лише 28026 грн даного податку, чим ухилилася від сплати зазначеного податку в сумі 16390,06 грн.;
- за період з 01.01.2002 року по 31.12.2002 року було нараховано прибуткового податку з громадян з виплаченої заробітної плати та плати за земельні і майнові паї працівникам підприємства в сумі - 50869,25 грн, а на розрахункові рахунки та в касу підприємства за вказаний період надійшло достатньо коштів, сплатила до бюджету лише 6530 грн даного податку, чим ухилилася від сплати зазначеного податку в сумі 44339,25 грн;
- за період з 01.01.2003 року по 31.12.2003 року було нараховано прибуткового податку з громадян з виплаченої заробітної плати та плати за земельні і майнові паї працівникам підприємства в сумі - 45778,34 грн., а на розрахункові рахунки та в касу підприємства за вказаний період надійшло достатньо коштів, сплатила до бюджету лише 2612,38 грн даного податку, чим ухилилася від сплати зазначеного податку в сумі 44339,25 грн.
Крім того, ОСОБА_1, працюючи ІНФОРМАЦІЯ_4, тобто являючись службовою особою, на яку згідно ст. 9 Закону України „Про систему оподаткування" від 25.06.1991 р., ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХГУ від 16.07.1999 р., Положення „Про документальне забезпечення" записів у бухгалтерському обліку" (затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 р. та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 р. під №168/704) покладені обов'язки по веденню бухгалтерського обліку, складанню звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства, забезпеченню її зберігання, подання до державних податкових органів та інших державних органів декларацій, бухгалтерської звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, а також встановлена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, зборів і додержання законів про оподаткування, та являючись згідно статуту ПОП «Поліс» розпорядником коштів вказаного підприємства, отриманих від здійснення підприємством господарської діяльності, достовірно знаючи про суми нарахованого податку з доходів фізичних осіб та про дату виникнення зобов'язань щодо його сплати, переслідуючи злочинний намір направлений на ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, з метою покращення фінансового стану підприємства за рахунок його несплати, в період з 01.01.2004 року по 31.12.2007 року, при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства, при наявності на розрахункових рахунках та в касі підприємства необхідних і достатніх коштів для сплати зазначеного податку, в порушення п.п.8.1.2 та п.п.8.1.4 п.8.1 ст.8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.03.2003 року, умисно ухилилася від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 130877,14 грн, які були нараховані та утримані ПОП «Поліс» з виплаченої працівникам заробітної плати та орендної плати за земельні і майнові паї, що призвело до ненадходження коштів до бюджету в значних розмірах.
Так, ОСОБА_1 знаючи, що підприємством :
за період з 01.01.2004 року по 31.12.2004 року було нараховано податку з доходів фізичних осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні і майнові паї працівникам підприємства - 46319,44 грн, а на розрахункові рахунки та в касу підприємства за вказаний період надійшло 193 795 грн, до бюджету даного податку не сплатила взагалі, чим ухилилася від сплати зазначеного податку на вказану суму;
за період з 01.01.2005 року по 31.12.2005 року було нараховано податку з доходів фізичних осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні і майнові паї працівникам підприємства - 37493,01 грн, а на розрахункові рахунки та в касу підприємства за вказаний період надійшло 172353 грн, до бюджету даного податку не сплатила взагалі, чим ухилилася від сплати зазначеного податку на вказану суму;
за період з 01.01.2006 року по 31.12.2006 року було нараховано податку з доходів фізичних осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні і майнові паї працівникам підприємства - 38053,23 грн, а на розрахункові рахунки та в касу підприємства за вказаний період надійшло 324457 грн, до бюджету даного податку не сплатила взагалі, чим ухилилася від сплати зазначеного податку на вказану суму;
за період з 01.01.2007 року по 31.12.2007 року було нараховано податку з доходів фізичних осіб, утриманого з виплати заробітної плати та плати за земельні і майнові паї працівникам підприємства - 9011,46 грн, а на розрахункові рахунки та в касу підприємства за вказаний період надійшло 103833 грн, до бюджету даного податку не сплатила взагалі, чим ухилилася від сплати зазначеного податку на вказану суму.
В судовому засіданні підсудна ОСОБА_1 свою винуватість визнала і показала, що вона працює ІНФОРМАЦІЯ_4 заснованого нею на праві приватної власності приватно-орендного підприємства «Поліс» АДРЕСА_2. В 2001 році було сплачено 28026 грн прибуткового податку, а інша частина прибуткового податку не сплачувалася, так як реальних коштів не було. У 2002-2003 роках мали місце форс-мажорні обставини, які призвели до загибелі посівів і нанесено збитків у розмірі близько 320 тис грн. Незважаючи на важкі умови, які склалися на той час, були знайдені кошти і частково сплачений прибутковий податок. Крім того в ті роки сільськогосподарська продукція, яку вони виробляли, реалізовувалася по низьких цінах, які були на той час в державі. При цьому ціни на паливно-мастильні матеріали, мінеральні добрива та заробітна плата зростали з кожним роком. Тому з метою збереження підприємства, щоб працівники мали роботу і можливість нормально жити, всі кошти, які надходили від реалізації продукції були направленні на придбання пального, запчастин, мінеральних добрив, плату за електроенергію і інші платежі, а на погашення заборгованості по прибутковому податку коштів не залишалося. Тому протягом 2004-2007 років прибутковий податок не плачувався, так як ліквідовувалися наслідки форс-мажорних обставин 2002-2004 років.
Поскільки підсудна винуватість визнала повністю під час судового слідства, щиро кається, докази стосовно фактичних обставин справи в порядку ст.299 КПК України, як такі, що ніким не оспорюються в судовому слідстві не досліджувались за згодою підсудної, зокрема, не допитувались свідки.
Винуватість ОСОБА_1 у вчиненні злочинів підтверджується також:
актом документальної перевірки №6/17/02128974 від 19.03.2008 року «Про результати виїзної позапланової перевірки приватно-орендного підприємства „Поліс" АДРЕСА_2 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати прибуткового податку з громадян за період з 01.04.2001 року по 31.12.2003 року та податку з доходів фізичних осіб за період з 01.01.2004 року по 20.02.2008 року. Зазначеним актом повністю підтверджується той факт, що ПОП „Поліс" мало реальну можливість сплатити заборгованість з даного виду податку, однак сума заборгованості по податку з доходів громадян зростала і на протязі довгого часу даний податок взагалі не сплачувався (а. с. 259-299);
протоколом виїмки проведеної в ПОП „Поліс", під час чого було вилучено головні та касові книги кооперативу та оборотні відомості, якими підтверджується факт надходження готівки в касу ПОП „Поліс", яка була спрямована не на погашення заборгованості по податку з доходів іізичних осіб, а на закупку товарів (а. с. 262);
протоколами виїмок проведених в банківських установах, під час яких були проведені виїмки документів, які підтверджують рух коштів по розрахункових рахунках ПОП „Поліс". З вилучених документів слідує, що на розрахункові рахунки ПОП „Поліс" постійно надходили кошти (а.с. 123-254);
довідкою, виданою Чагівською сільською радою Оратівського району від 14.01.2008 року, згідно із якою протягом 2004-2007 років прибутковий податок з доходів фізичних осіб від ПОП “Поліс” не надходив (а.с. 68).
Таким чином суд вважає, що винуватість ОСОБА_1 доведена у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст. 364 КК України - зловживанні службовим становищем, тобто умисному, з корисливих мотивів використанні службового станоІНФОРМАЦІЯ_3 в інтересах підприємства, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам та ч.1 ст. 212 КК України - умисному ухиленню від сплати податків службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.
При призначенні покарання підсудній ОСОБА_1, суд враховує характер і ступінь суспільної небезпеки вчинених злочинів, які є тяжким злочином та злочином невеликої тяжкості, особу підсудної, не судимої, по місцю проживання характеризується позитивно, обставини, що пом»якшують відповідальність - щире каяття, часткове погашення заборгованості по податку з доходів фізичних осіб, обставин, що обтяжують покарання - судом не встановлено і приходить до висновку, що зазначені обставини істотно знижують ступінь тяжкості вчинених злочинів та дають можливість застосувати відносно ОСОБА_1 ст. 69 КК України та перейти до іншого, більш м”якого виду основного покарання., не зазначеного в санкції ст. 364 ч. 2 КК України.
По справі Іллінецькою МДПІ заявлено цивільний позов про стягнення з ПОП “Поліс” 232946,96 грн. Зазначений цивільний позов слід залишити без розгляду, оскільки Іллінецька МДПІ та ПОП “Поліс” являються юридичними особами, спори між юридичними особами розглядються в порядку господарського судочинства.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 321-324 КПК України, суд,
ЗАСУДИВ:
ОСОБА_1 визнати винуватою за ч.2 ст.364 КК України і призначити покарання із застосуванням ст. 69 КК Укрїни у виді штрафу в розмірі 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 1700 гривень;
за ч.1 ст.212 КК України і призначити покарання у виді штрафу в розмірі 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 5100 гривень.
В силу ст. 70 КК України остаточне покарання ОСОБА_1 визначити шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим і призначити у виді штрафу в розмірі 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян в сумі 5100 гривень.
Цивільний позов Іллінецької МДПІ до ПОП “Поліс” АДРЕСА_2 про стягнення 232946,96 грн залишити без розгляду.
До набрання вироком законної сили запобіжний захід відносно ОСОБА_1 залишити піписку про невиїзд.
На вирок суду може бути подана апеляція на протязі 15 діб з моменту його проголошення до апеляційного суду Вінницької області через Оратівський районний суд.
СУДДЯ