дело №1 -228 /2009 г.

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

             28 января  2009 года                                                                                       г. Краснодон

           Краснодонский горрайонный суд Луганской области в составе:

           председательствующего: судьи: Кузьмич В.Г.

           при секретаре: Глазуновой Е.Т.

           с участием прокурора: Найдыш Ю.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Краснодона уголовное дело по обвинению:         

           ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца гор. Москва, РФ, гражданина Украины, образование  неполное среднее, невоеннообязанного, холост, не работает, проживающий по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого, в совершении преступления, предусмотренного ст. 205 ч. 1  УК Украины,           

                                           У С ТА Н О В И Л:

ОСОБА_1.,  имея цель на  получение денежного вознаграждения (материальную заинтересованность), посягая на установленный законодательством Украины порядок осуществления предпринимательской деятельности, порядок государственной регистрации и перерегистрации субъектов предпринимательской деятельности, порядок налогообложения предприятий, и права собственности, действуя в нарушение ст. 3 Хозяйственного кодекса Украины от 16.01.2003 года, согласно которого "Предпринимательство - это хозяйственная деятельность, осуществляемая для достижения экономических и социальных результатов в целях получения прибыли", ст. 218 указанного Кодекса, которой предусмотрено, что "…участник хозяйственно правовых отношений отвечает за неисполнение хозяйственного обязательства либо нарушений правил осуществления хозяйственной деятельности…", а так же в нарушение других норм законодательства Украины, сознавая общественно опасный характер своих противоправных действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба охраняемым законом интересам государства, и сознательно допуская их наступление, совместно с неустановленным следствием лицом, совершил умышленное преступление - фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконных операций с денежными средствами при следующих обстоятельствах:

Примерно в ноябре 2006 года (точная дата досудебным следствием не установлена), в г. Суходольске ОСОБА_1. познакомился с неустановленным следствием лицом по имени "ОСОБА_2", ( материалы в отношении которого выделены в отдельное производство) ,который является организатором преступления и имел преступное намерение на приобретение  фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, для сокрытия уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем оформления псевдо сделок и перевода денежных средств в теневой оборот. В это время "ОСОБА_2" знал, что учредитель и директор ЧП "Чингист" ОСОБА_3 желает продать   свое предприятие.

В тот же день, после знакомства, "ОСОБА_2" предложил ОСОБА_1. свой преступный план, который заключался в перерегистрации фиктивного частного предприятия "Чингист" на его имя, за приобретение которого  "ОСОБА_2" пообещал ему денежное вознаграждение в размере 100 гривен. Вступив в преступный сговор с "ОСОБА_2", ОСОБА_4. согласился на исполнение его противоправных указаний и выразил свое согласие выступить в роли директора и учредителя при перерегистрации субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) - ЧП "Чингист", при этом не имея возможности, а так же намерений лично осуществлять предпринимательскую деятельность.

Сознавая, что своими действиями будет способствовать прикрытию незаконной деятельности "ОСОБА_2" (уклонение от уплаты налогов), ОСОБА_1. довел до завершения, совместно задуманные намерения, при следующих обстоятельствах:

28.11.2006 г. для оформления договора купли-продажи прав на частное предприятие "Чингист" ОСОБА_1., ОСОБА_3.( материалы в отношении которого выделены в отдельное производство) и ОСОБА_2 направились в г Луганск к частному нотариусу Ковалевой Т.А., где был составлен и подписан договор купли-продажи.

Согласно договора купли-продажи от 28.11.2006 г. корпоративные права на частное предприятие "Чингист" перешли от ОСОБА_3. к ОСОБА_1. Покупатель ОСОБА_1., согласно договора должен был перерегистрировать предприятие в соответствующих органах.

После подписания ОСОБА_1., договора купли-продажи, сведения об изменении собственника и директора предприятия были переданы государственному регистратору и в Ленинскую МГНИ. В соответствии с изменением юридического адреса предприятия на место жительства ОСОБА_1. - АДРЕСА_1, налоговое дело ЧП "Чингист" было переслано в Краснодонскую ОГНИ.

После этого, ОСОБА_1., имея реальную возможность организовать и контролировать ведение финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Чингист", но, не желая участвовать в организации деятельности указанного предприятия, действуя в нарушение установленных для него полномочий согласно устава и законодательства, позволил осуществлять эту деятельность неустановленному следствием лицу, у которого остались печать и уставные документы ЧП "Чингист", этим самым, реализовав, совместный преступный умысел на приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) в организационно-правовой форме ЧП "Чингист", с целью прикрытия незаконной деятельности в виде уклонения от уплаты налогов.

Так, ОСОБА_1. создал все необходимые условия для сокрытия, незаконной деятельности неустановленного досудебным следствием лица по имени "ОСОБА_2", с помощью документов, печати ЧП "Чингист"

Так, в связи с исполнением своих организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей собственник и директор "Чингист" ОСОБА_1. обязан был организовать деятельность предприятия в соответствии со следующими нормами законодательства Украины, а именно:

- В соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в   Украине" от 16.07.1999 г. № 996-XIV, (с изменениями и дополнениями), в том числе, - п. 2 ст. 3  согласно которого "…Бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета", "Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы",

- В соответствии с Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями),в том числе;

-  п.п.7.2.8. п.7.2. ст.7 согласно которого, - "…Плательщики налога обязаны вести отдельный учет по продаже и приобретению по операциям, которые подлежат налогообложению по ставке 20 процентов и освобожденных от налогообложения; операций стоимость которых не включается в состав валовых затрат производства(оборота) или не подлежат амортизации, ввозных (импортных) и  вывозных (экспортных) операций. Указанный учет ведется в специальных книгах, форма и порядок заполнения которых устанавливается центральным налоговым органом Украины…".

-п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 согласно которого-"Объектом налогообложения являются операции плательщика налога по; продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины, в том числе операции по оплате стоимости услуг по договорам аренды(лизинга) и операции по передачи прав собственности на объекты залога заемщика (кредитору) для погашения кредиторской задолженности залогодержателя..."

-п.п. 4.1 ст.4  согласно которого "…База налогообложения операций по продаже товаров (работ, услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободной или урегулированным ценами (тарифами) с учетом акцизного сбора, ввозной пошлины, и других общегосударственных налогов и сборов.… В состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются плательщику налога непосредственно покупателем или через любого третьего лица…"

- п.п. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7 - согласно которого "…Датой возникновения налоговых обязательств с продажи товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, в течении которого происходит любое из событий, которое произошло раньше :

- или дата зачисления средств от покупателя(заказчика) на банковский счет плательщика налога как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже, а в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства- дата их оприходования в кассе плательщика налогов, а при отсутствии такой- дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налога;

-или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, который удостоверяет факт исполнения работ (услуг ) плательщиком налога...",

- п.п. 7.4.5. п.7.4. ст. 7 -  согласно которого " не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или  таможенными декларациями …", а также в соответствии с другими нормами законодательства Украины.

 Однако ОСОБА_1., действуя в нарушение Закона Украины "О бухгалтерском учете и отчетности в Украине" от 16.06.1999г. №996-XIV с изменениями и дополнениями, в т.ч. п.3 ст.8, которым предусмотрено, что "ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный им орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами", бухгалтерский учет ЧП "Чингист" не вел.

После приобретения ЧП "Чингист" в ноябре 2006 года, ОСОБА_1., сознавая, что согласно Устава ЧП "Чингист", он как учредитель, собственник и директор предприятия несет полную ответственность за результаты деятельности предприятия, вступил в преступный сговор с неустановленным в ходе досудебного следствия лицом, имея реальную возможность организовать и контролировать ведение финансово-хозяйственной деятельности  ЧП "Чингист", действуя в нарушение установленных для него полномочий, согласно устава и законодательства Украины, передал этому лицу, не имеющему никакого отношения к ЧП "Чингист", уставные и регистрационные документы ЧП "Сервиспоставка", а так же печать предприятия, а затем в период хозяйственной деятельности предприятия, не принял никаких мер к осуществлению контроля за деятельностью предприятия, в том числе и за начислением и уплатой налогов в государственный бюджет. Тем самым ОСОБА_1., устранил препятствия для сокрытия уклонения от уплаты налогов не установленному в ходе досудебного следствия соучастнику.

В результате этого ЧП "Чингист" осуществляло финансово-хозяйственные операции без ведения какого-либо бухгалтерского и налогового учета, без отражения в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ЧП "Чингист", полных и достоверных данных о начисленном и уплаченном в бюджеты налоге на добавленную стоимость.

Так, в предоставленных в Ленинскую МГНИ г. Луганска налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за  2004 год и 2005 год, не отражены валовые доходы в сумме 300676696,8 грн. и валовые расходы в сумме 300676695,67 грн., которые имели место согласно движения по расчетному счету ЧП "Чингист" в АБ "Укркоммунбанк".

Указанные обстоятельства свидетельствую о сокрытии объектов налогообложения со стороны учредителя и директора ЧП "Чингист" ОСОБА_3. и неустановленного мужчины по имени ОСОБА_2, в отношении которых материалы выделены для дополнительной проверки.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1. вину в предьявленном ему обвинении  признал полностью и пояснил, что действительно  в ноябре 2006г в гор. Суходольске возле магазина «Маяк» он встретил  незнакомого молодого человека по имени ОСОБА_2, он предложил ему заработать и стать владельцем  и директором предприятия ЧП «Чингист», пообещав за это вознаграждение в сумме 100 гривен, он согласился, для оформления документов они поехали в гор. Луганск, в юридической конторе подписали документы, он подписал договор купли-продажи, договор он подписал как ОСОБА_3., ОСОБА_2 отдал ему 100 гривен, печать осталась у ОСОБА_2, деятельностью предприятия руководил ОСОБА_2, он ничего  не делал, он не думал, что несет ответственность за незаконную деятельность предприятия, в содеянном он чистосердечно раскаивается.        

Показания подсудимого соответствуют фактическим обстоятельствам дела, им не оспариваются, суд находит их достоверными и истинными. 

Действия подсудимого ОСОБА_1. правильно квалифицированы  по ст. 205 ч.1 УК Украины,  как  фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субьекта предпринимательской деятельности (юридического лица) частного предприятия «Чингист» в целях прикрытия незаконной деятельности, связанной с уклонением от уплаты налогов.

При назначении наказания, суд в соответствии со ст. 65 УК Украины учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимого, обстоятельства смягчающие и отягчающие  наказание.

Совершенное подсудимым  преступление является преступлением небольшой тяжести.

Подсудимый ОСОБА_1. по месту жительства  характеризуется положительно (л.д. т.2 л.д.80), ранее не судим (л.д. 77 ).

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ОСОБА_1., суд признает чистосердечное раскаяние в содеянном,  активное способствование раскрытию преступления,  то, что  ранее он не привлекался к уголовной ответственности.

Обстоятельств, отягчающих наказание, суд не усматривает.

Принимая во внимание изложенное, суд приходит к выводу, что исправление подсудимого возможно без  изоляции его от общества,  с применением требований  ст. 75 УК Украины. 

В силу ст. 81 УПК Украины суд считает необходимым вещественные доказательства: декларации по налогу на прибыль, декларации по налогу  на  добавленную стоимость, реестр движения по счету ЧП «Чингист», - оставить при материалах уголовного дела.

Гражданский иск по делу не заявлен.

                         РУКОВОДСТВУЯСЬ ст. ст. 323, 324 УПК УКРАИНЫ, суд

                                                              ПРИГОВОРИЛ :

      ОСОБА_1 признать виновным  и назначить наказание  по ст. 205 ч.1 УК Украины в виде  ограничения свободы сроком на  2(два) года.

                На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1. от отбывания наказания в виде ограничения свободы, установив ему  испытательный срок  1 (один)  год.

             На основании ст. 76 УК Украины возложить на ОСОБА_1. обязанности  не выезжать за пределы  Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении местожительства, работы,  периодически являться для регистрации в органы уголовно- исполнительной системы.

        Вещественные доказательства : декларации по налогу на прибыль, декларации по налогу  на  добавленную стоимость, реестр движения по счету ЧП «Чингист», - оставить при материалах уголовного дела. 

            Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении  ОСОБА_1.  оставить без изменения - подписку о невыезде.

            Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток с момента его провозглашения, путем подачи апелляции через Краснодонский горрайонный суд.

Председательствующий                                                                                                            Кузьмич В.Г.