Справа №1-251/2007

 

 

ПОСТАНОВА

 ІМЕНЕМ    УКРАЇНИ

 

місто Ковель                                                                                         07 грудня 2007 року

Ковельський міськрайонний суд Волинської області під головуванням

судді                                                        Денисюка Р. С. ,

за участю секретаря                               Миронюк Т.М. ,

прокурора                                               Каразія В. А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_1,  ІНФОРМАЦІЯ_1,  уродженки м.  Кривий Ріг Дніпропетровської області,  жительки АДРЕСА_1,  українки,  громадянки України,  з середньою-спеціальною освітою,  незаміжньої,  підприємця,  раніше несудимої,

у вчиненні злочинів,  передбачених  ст.  ст.  27 ч.3,  28 ч.3,  201 ч. 2;  ст.  ст.  27 ч.3,  28 ч.3,  358 ч. 2,  ч. 3;  ст.  ст.  27 ч. 3, 209 ч. 3;  ст.  ст.  27 ч. 3, 28 ч. 3, 212 ч. 2;  ст.  358 ч. 2 КК України,

ОСОБА_2,  ІНФОРМАЦІЯ_2,  уродженки та жительки АДРЕСА_2,  українки,  громадянки України,  з середньою спеціальною освітою,  незаміжньої,  підприємця,  раніше несудимої,

у вчиненні злочинів,  передбачених  ст.  ст.  28 ч.3,  201 ч. 2;  ст.  28 ч.3,  358 ч. 2,  ч. 3;  ст.  ст.  27 ч.3,   ст.  209 ч. 3;  ст.  ст.  27 ч. 5,  28 ч. 3, 212 ч. 2 КК України,

ОСОБА_3,  ІНФОРМАЦІЯ_3,  уродженця м.  Кемерово Російської Федерації,  росіянина,  громадянина Росії,  освіта вища,  непрацюючого,  неодруженого,  проживаючого АДРЕСА_3,  раніше несудимого,

у вчиненні злочинів,  передбачених  ст.  ст.  28 ч.3,  201 ч. 2;  ст.  28 ч.3,  358 ч. 2,  ч. 3;  ст.  ст.  27 ч.3,   ст.  209 ч. 3;  ст.  ст.  27 ч. 5,  28 ч.3,  212 ч. 2;  ст.  358 ч. 1 КК України,  суд , -

 

встановив:

 

Органом досудового слідства ОСОБА_1,  ОСОБА_3,  ОСОБА_2 обвинувачуються в тому,  що на початку 2004 року ОСОБА_1,  будучи зареєстрована як суб'єкт підприємницької діяльності на основі сплати єдиного податку,  з метою отримання неконтрольованих державою прибутків шляхом скоєння контрабанди пиломатеріалів,  легалізації одержаних коштів і ухилення від сплати податків,  організувала стійку злочину групу до складу якої,  за їх згодою,  залучила підприємця ОСОБА_2,  а також ОСОБА_3.

Будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  вони попередньо розробили детальний план,  направлений на досягнення спільної мети і для його реалізації розподілили між собою функції та ролі. Зокрема,  в обов'язки ОСОБА_1 як організатора,  входило керівництво групою,  фінансування її діяльності,  розроблення оптимальних варіантів скоєння конкретних злочинів,  координація дій їх безпосередніх виконавців - ОСОБА_2 і ОСОБА_3 та розподіл отриманих доходів. В обов'язки ОСОБА_2 входило забезпечення придбаних пиломатеріалів необхідними для оформлення вантажних митних декларацій сертифікатами,  що   видаються  державними  контролюючими   органами   і   підтверджують   відповідність

 

вантажів міжнародним нормам,  правилам та стандартам.  В обов'язки ОСОБА_3 входила закупівля пиломатеріалів,  забезпечення їх вивозу і здійснення експортних операцій товарно-супровідними документами та автотранспортом.

Реалізовуючи єдиний злочинний план ОСОБА_1,  з відома ОСОБА_3 і ОСОБА_2,  для виготовлення вказаних товарно-супровідних документів,  у невстановлених в ході досудового слідства осіб,  матеріали кримінальної справи відносно яких виділені в окреме провадження,  придбала завідомо підроблену печатку МП „Колос" смт.  Любешова Волинської області,  яке зареєстрованим не значиться,  а також бланки з відтисками печатки ТзОВ «Сеол» м.  Ковеля,  ТзОВ «Агроконтракт» м.  Києва,  підприємців ОСОБА_4,  ОСОБА_5,  ОСОБА_6,  ОСОБА_7 ,  ОСОБА_8,  ОСОБА_9,  ОСОБА_10 ОСОБА_11,  ОСОБА_13,  ОСОБА_12 ,  ОСОБА_14 ,  ОСОБА_15,  ОСОБА_16 ,  ОСОБА_17,  ОСОБА_18,  ОСОБА_19,  ОСОБА_20,  ОСОБА_21,  ОСОБА_22,  ОСОБА_23,  ОСОБА_24,  ОСОБА_25,  ОСОБА_26,  а також з метою ухилення від сплати введених в установленому порядку податків і щоб не переходити на загальну систему оподаткування,  обліку та звітності у зв'язку з перевищенням отриманих доходів меж визначених чинним законодавством,  вона навмисно залучили до своєї діяльності підприємців ОСОБА_27,  ОСОБА_28,  ОСОБА_29,  ОСОБА_30,  які були акредитовані на Волинській митниці як суб'єкти зовнішньоекономічної господарської діяльності,  на їх ім'я відкриті поточні банківські рахунки,  а також найняла для надання транспортних послуг водія ОСОБА_31. Вказаним особам про злочинні наміри членів організованої групи нічого відомо не було.

В період 2004-2005 років,  1-го кварталу 2006 року ОСОБА_1,  ОСОБА_3 і ОСОБА_2,  будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  використовуючи за грошову винагороду документи вище перерахованих осіб на право зайняття підприємницькою діяльністю на основі сплати єдиного податку,  діючи від їх імені,  закуповували в невстановлених в ході досудового слідства приватних підприємців пиломатеріали,  які експортували за кордон в адресу фірм Італії і Німеччини. З метою приховування від митного контролю походження зазначених пиломатеріалів вони надавали Волинській митниці для оформлення вантажних митних декларацій підроблені з використанням вище вказаних печатки і бланків накладні про їх придбання в МП „Колос" смт. Любешова,  ТзОВ «Сеол» м. Ковеля,  ТзОВ «Агроконтракт» м. Києва,  підприємців ОСОБА_4,  ОСОБА_5,  ОСОБА_6,  ОСОБА_7 ,  ОСОБА_8,  ОСОБА_9,  ОСОБА_10 ОСОБА_11,  ОСОБА_13,  ОСОБА_12 ,  ОСОБА_14 ,  ОСОБА_15,  ОСОБА_16 ,  ОСОБА_17,  ОСОБА_18,  ОСОБА_19,  ОСОБА_20,  ОСОБА_21,  ОСОБА_22,  ОСОБА_23,  ОСОБА_24,  ОСОБА_25,  ОСОБА_26,  а також підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей про здійснення необхідного контролю і відповідність зазначених в них пиломатеріалів міжнародним нормам,  правилам і стандартам фітосанітарні та радіологічні сертифікати,  сертифікати про походження лісоматеріалів і виготовлених з них пиломатеріалів,  екологічні декларації. їх вони отримували в службових осіб державної інспекції з карантину рослин по Волинській області,  Ковельської районної санітарно-епідеміологічної станції,  державного управління охорони навколишнього природного середовища у Волинській області та обласного управління лісового господарства. Останні,  діючи всупереч Закону України „Про карантин рослин" від 30.06.1993 року,  Закону України „Про забезпечення санітарного та епідемічного благополуччя населення" від 24.02.1994 року,  Закону України „Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності,  пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів" від 08.09.2005 року,  постанови Кабінету Міністрів України „Про затвердження порядку справляння єдиного збору у пунктах пропуску через державний кордон" №1569 від 24.10.2002 року та наказу Міністерства охорони навколишнього природного середовища і ядерної безпеки України „Про затвердження положення про екологічний контроль у пунктах пропуску через державний кордон та в зоні діяльності регіональних митниць і митниць" №204 від 08.09.1999 року,  оформляли перераховані сертифікати і декларації без здійснення

 

необхідних огляду,  відбору зразків та експертного дослідження,  тобто взагалі без проведення будь-якого контролю. З цією ж метою вони використовували завідомо підроблені сертифікати ДП «Маневицька радіологічна лабораторія».

Для маскування походження коштів,  виручених в результаті вчинення з приховуванням від митного контролю експорту пиломатеріалів і надання їм легального статусу ОСОБА_1,  ОСОБА_2 та ОСОБА_3,  діючи згідно розподілених ролей,  навмисно здійснювали аналогічні фінансово-господарські операції,  пов'язані з закупівлею пиломатеріалів від імені підприємців ОСОБА_27,  ОСОБА_28,  ОСОБА_29 і ОСОБА_36 В результаті цієї діяльності вони отримували доходи без сплати введених в установленому законом порядку податків з доходів фізичних осіб,  що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних і великих розмірах,  а саме:

В період з 01.04. по 01.07.2004 року ОСОБА_1,  ОСОБА_2 і ОСОБА_3,  будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  діючи згідно попередньо розподілених ролей,  направлених на реалізацію спільного злочинного плану,  закупили в підприємців ОСОБА_33 та ОСОБА_34  966, 585 м3 пиломатеріалів по ціні 300 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 289975, 50 грн. і надавши Волинській митниці завідомо підроблені (такі,  що містили неправдиві дані про відповідність зазначених в них товарів міжнародним нормам,  правилам та стандартам) сертифікати та декларації,  тобто з приховуванням від митного контролю,  здійснили від імені ОСОБА_1,  на підставі контракту №U-Os-04/1 від 05.04.2004 року в адресу фірми "Master Wood S.r.l." (Італія) і контракту №V від 05.04.2004 року в адресу фірми "RICCI PALLETS С s.a.s." (Італія),  експорт 887, 687 м3 пиломатеріалів,  фактурна вартість яких становить 459270, 09 грн.

Отримавши на протязі 2004 року в результаті вказаних злочинних дій виручку,  що в гривневому еквіваленті по курсу Нацбанку становить 494999, 95 грн.,  вони в період з 01.03. по 31.12.2004 року,  з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів,  надання їм легального статусу,  закупили від імені ОСОБА_2 1166, 789 м3 пиломатеріалів по ціні 330 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 385040, 37 грн.

В період з 01.03. по 31.12.2004 року ОСОБА_1,  ОСОБА_2 і ОСОБА_3,  будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  діючи згідно попередньо розподілених ролей,  направлених на реалізацію спільного злочинного плану,  закупили 1166, 789 м3 пиломатеріалів по ціні 330 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 385040, 37 грн.,  фактурна вартість яких становить 526009, 94 грн. і надавши Волинській митниці копії підроблених ними товарно-супровідних документів,  виготовлених з використанням печатки МП „Колос" смт. Любешова Волинської області,  яке зареєстрованим не значиться,  а також завідомо підроблені (такі,  що містили неправдиві дані про відповідність зазначених в них товарів міжнародним нормам,  правилам та стандартам) сертифікати та декларації,  тобто з приховуванням від митного контролю,  здійснили їх експорт від імені ОСОБА_2 на підставі контракту №1 від 21.06.2004 року в адресу фірми "RICCI PALLETS C s.a.s." (Італія) і контракту №U - SH - 04 від 25.02.2004 року в адресу фірми "Master Wood s.r.l" (Італія).

Отримавши в результаті вказаних злочинних дій виручку,  що в гривневому еквіваленті по курсу Нацбанку становить 523835, 34 грн.,  вони в період з 12.11. по 31.12.2004 року,  з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів,  надання їм легального статусу,  повторно,  закупили від імені ОСОБА_28 294, 691 м3 пиломатеріалів по ціні 350 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 103141, 85 грн.

В період з 01.08. по 31.12.2004 року ОСОБА_1,  ОСОБА_2 і ОСОБА_3,  будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  діючи згідно попередньо розподілених ролей,  направлених на реалізацію спільного злочинного плану,  закупили 974, 223 м3 пиломатеріалів по ціні 300 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 292266, 90 грн.,  фактурна вартість яких становить 460437, 48 грн. і надавши Волинській митниці копії підроблених ними товарно-супровідних документів,  виготовлених з використанням печатки МП „Колос" смт. Любешова Волинської області,  яке зареєстрованим не значиться,  незаповнених бланків з відтисками

 

печатки інших суб'єктів господарської діяльності,  а також завідомо підроблені (такі,  що містили неправдиві дані про відповідність зазначених в них товарів міжнародним нормам,  правилам та стандартам) сертифікати та декларації,  тобто з приховуванням від митного контролю,  здійснили їх експорт від імені ОСОБА_27 на підставі контракту №11 від 25.08.2004 року в адресу фірми "RICCI PALLETS C s.a.s." (Італія).

Отримавши в результаті цих злочинних дій виручку,  що в гривневому еквіваленті по курсу Нацбанку становить 502994, 28 грн.,  вони в період з 01.01. по 31.05.2005 року,  з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів,  надання їм легального статусу,  повторно,  закупили від імені ОСОБА_27 1022, 1 м3 пиломатеріалів по ціні 300 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 306630, 00 грн.

В період з 12.11. по 31.12.2004 року ОСОБА_1,  ОСОБА_2 і ОСОБА_3,  будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  діючи згідно попередньо розподілених ролей,  направлених на реалізацію спільного злочинного плану,  закупили 294, 691 м3 пиломатеріалів по ціні 350 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 103141, 85 грн.,  фактурна вартість яких становить 145343, 99 грн. і надавши Волинській митниці копії підроблених ними товарно-супровідних документів,  виготовлених з використанням печатки МП „Колос" смт. Любешова Волинської області,  яке зареєстрованим не значиться,  а також завідомо підроблені (такі,  що містили неправдиві дані про відповідність зазначених в них товарів міжнародним нормам,  правилам та стандартам) сертифікати та декларації,  тобто з приховуванням від митного контролю,  здійснили їх експорт від імені ОСОБА_28 на підставі контракту №111 від 25.11.2004 року в адресу фірми" RICCI PALLETS C s.a.s." (Італія).

Отримавши в результаті вказаних злочинних дій виручку,  що в гривневому еквіваленті по курсу Нацбанку становить 33800, 91 грн.,  вони в період з 01.01. по 28.02.2005 року,  з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів,  надання їм легального статусу,  повторно,  в повному обсязі витратили їх для закупівлі від імені ОСОБА_28 727, 084 м3 пиломатеріалів.

В період з 01.01. по 28.02.2005 року ОСОБА_1,  ОСОБА_2 і ОСОБА_3,  будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  діючи згідно попередньо розподілених ролей,  направлених на реалізацію спільного злочинного плану,  закупили 727, 084 м3 пиломатеріалів по ціні 360 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 261750, 24 грн.,  фактурна вартість яких становить 350276, 15 грн. і надавши Волинській митниці копії підроблених ними товарно-супровідних документів,  виготовлених з використанням печатки МП „Колос" смт. Любешова Волинської області,  яке зареєстрованим не значиться,  а також завідомо підроблені (такі,  що містили неправдиві дані про відповідність зазначених в них товарів міжнародним нормам,  правилам та стандартам) сертифікати та декларації,  тобто з приховуванням від митного контролю,  здійснили їх експорт від імені ОСОБА_28 на підставі контракту №111 від 25.11.2004 року в адресу фірми "RICCI PALLETS C s.a.s." (Італія).

Отримавши в результаті вказаних злочинних дій виручку,  що в гривневому еквіваленті по курсу Нацбанку становить 495320, 96 грн.,  вони в період з 01.04. по 30.09.2005 року,  з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів,  надання їм легального статусу,  повторно,  закупили від імені ОСОБА_1 1178, 076 м3 пиломатеріалів по ціні 400 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 471230, 40 грн.

В період з 01.01. по 31.05.2005 року ОСОБА_1,  ОСОБА_2 і ОСОБА_3,  будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  діючи згідно попередньо розподілених ролей,  направлених на реалізацію спільного злочинного плану,  закупили 1022, 10 м3 пиломатеріалів по ціні 300 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 306630, 00 грн.,  фактурна вартість яких становить 487149, 79 грн. і надавши Волинській митниці копії підроблених ними товарно-супровідних документів,  виготовлених з використанням печатки МП „Колос" смт. Любешова Волинської області,  яке зареєстрованим не значиться,  а також завідомо підроблені (такі,  що містили неправдиві дані про відповідність зазначених в них товарів міжнародним нормам,  правилам та стандартам) сертифікати та декларації,  тобто з приховуванням від митного

 

контролю,  здійснили їх експорт від імені ОСОБА_27 на підставі контракту №11 від

25.08.2004           року в адресу фірми "КІССІ PALLETS C s.a.s." (Італія).

В період з 01.04. по 30.09.2005 року ОСОБА_1,  ОСОБА_2 і ОСОБА_3,  будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  діючи згідно попередньо розподілених ролей,  направлених на реалізацію спільного злочинного плану,  закупили 1178, 076 м3 пиломатеріалів по ціні 400 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 471230, 40 грн.,  фактурна вартість яких становить 508115, 64 грн. і надавши Волинській митниці копії підроблених ними товарно-супровідних документів,  виготовлених з використанням печатки МП „Колос" смт. Любешова Волинської області,  яке зареєстрованим не значиться,  незаповнених бланків з відтисками печатки інших суб'єктів господарської діяльності,  а також завідомо підроблені (такі,  що містили неправдиві дані про відповідність зазначених в них товарів міжнародним нормам,  правилам та стандартам) сертифікати та декларації,  тобто з приховуванням від митного контролю,  здійснили їх експорт від імені ОСОБА_1 на підставі контракту №4 від 15.04.2005 року в адресу фірми "RICCI PALLETS C s.a.s." (Італія) і контракту №1 від

15.04.2005           року в адресу фірми "PALLETEN-FABRIK SAGEWERK BASSUM GmbH."

(Німеччина).

Отримавши в результаті вказаних злочинних дій виручку,  що в гривневому еквіваленті по курсу Нацбанку становить 505079, 21 грн.,  вони в період з 01.07. по 31.12.2005 року,  з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів,  надання їм легального статусу,  повторно,  закупили від імені ОСОБА_2 1258, 418 м3 пиломатеріалів по ціні 400 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 503367, 20 грн.

В період з 01.07. по 31.12.2005 року ОСОБА_1,  ОСОБА_2 і ОСОБА_3,  будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  діючи згідно попередньо розподілених ролей,  направлених на реалізацію спільного злочинного плану,  закупили 1258, 418 м3 пиломатеріалів по ціні 400 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 503367, 20 грн.,  фактурна вартість яких становить 501265, 31 грн. і надавши Волинській митниці копії підроблених ними товарно-супровідних документів,  виготовлених з використанням печатки МП „Колос" смт.  Любешова Волинської області,  яке зареєстрованим не значиться,  незаповнених бланків з відтисками печатки інших суб'єктів господарської діяльності,  а також завідомо підроблені (такі,  що містили неправдиві дані про відповідність зазначених в них товарів міжнародним нормам,  правилам та стандартам) сертифікати та декларації,  тобто з приховуванням від митного контролю,  здійснили їх експорт від імені ОСОБА_2 на підставі контракту № 2 від 25.07.2005 року в адресу фірми "PALLETEN - FABRIK SAGEWERK BASSUM GmbH" (Німеччина).

Отримавши в результаті вказаних злочинних дій виручку,  що в гривневому еквіваленті по курсу Нацбанку становить 501441, 94 грн.,  вони в період з 01.09. по 31.12.2005 року,  з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів,  надання їм легального статусу,  повторно,  в повному обсязі витратили їх для закупівлі від імені ОСОБА_29 1314, 073 м3 пиломатеріалів.

В період з 01.09. по 31.12.2005 року ОСОБА_1,  ОСОБА_2 і ОСОБА_3,  будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  діючи згідно попередньо розподілених ролей,  направлених на реалізацію спільного злочинного плану,  закупили 1314, 073 м3 пиломатеріалів по ціні 430 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 565051, 39 грн.,  фактурна вартість яких становить 499502, 08 грн. і надавши Волинській митниці копії підроблених ними товарно-супровідних документів,  виготовлених з використанням печатки МП „Колос" смт. Любешова Волинської області,  яке зареєстрованим не значиться,  незаповнених бланків з відтисками печатки інших суб'єктів господарської діяльності,  а також завідомо підроблені (такі,  що містили неправдиві дані про відповідність зазначених в них товарів міжнародним нормам,  правилам та стандартам) сертифікати та декларації,  тобто з приховуванням від митного контролю,  здійснили їх експорт від імені ОСОБА_29 на підставі контракту №5 від 12.09.2005 року в адресу фірми "RICCI PALLETS C s.a.s." (Італія).

 

Отримавши в результаті вказаних злочинних дій виручку,  що в гривневому еквіваленті по курсу Нацбанку становить 492731, 67 грн.,  вони в період з 01.11. по 31.12.2005 року,  з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів,  надання їм легального статусу,  повторно,  закупили від імені ОСОБА_36 575, 264 м3 пиломатеріалів по ціні 430 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 247363, 52 грн. і в період з 01.01. по 31.03.2006 року,  повторно закупили від імені ОСОБА_29 338, 255 м3 пиломатеріалів по ціні 430 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 145449, 65 грн.

В період з 01.11. по 31.12.2005 року ОСОБА_1,  ОСОБА_2 і ОСОБА_3,  будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  діючи згідно попередньо розподілених ролей,  направлених на реалізацію спільного злочинного плану,  закупили 575, 264 м3 пиломатеріалів по ціні 430 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 247363, 52 грн.,  фактурна вартість яких становить 215830, 72 грн. і надавши Волинській митниці копії підроблених ними товарно-супровідних документів про їх придбання,  а також завідомо підроблені (такі,  що містили неправдиві дані про відповідність зазначених в них товарів міжнародним нормам,  правилам та стандартам) сертифікати та декларації,  тобто з приховуванням від митного контролю,  здійснили їх експорт від імені ОСОБА_36 на підставі контракту №6 від 14.11.2005 року в адресу фірми "RICCI PALLETS C s.a.s." (Італія).

Отримавши в результаті вказаних злочинних дій виручку,  що в гривневому еквіваленті по курсу Нацбанку становить 124441, 17 грн.,  вони в період з 01.01. по 31.03.2006 року,  з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів,  надання їм легального статусу,  повторно,  в повному обсязі витратили їх для закупівлі від імені ОСОБА_36 396, 701 м3 пиломатеріалів.

В період з 01.01. по 31.03.2006 року ОСОБА_1,  ОСОБА_2 і ОСОБА_3,  будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  діючи згідно попередньо розподілених ролей,  направлених на реалізацію спільного злочинного плану,  закупили 396, 701 м3 пиломатеріалів по ціні 430 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 170581, 43 грн.,  фактурна вартість яких становить 170572, 50 грн. і надавши Волинській митниці копії підроблених ними товарно-супровідних документів про їх придбання,  а також завідомо підроблені (такі,  що містили неправдиві дані про відповідність зазначених в них товарів міжнародним нормам,  правилам та стандартам) сертифікати та декларації,  тобто з приховуванням від митного контролю,  здійснили їх експорт від імені ОСОБА_36 на підставі контракту №6 від 14.11.2005 року в адресу фірми " RICCI PALLETS C s.a.s." (Італія).

В період з 01.01. по 31.03.2006 року ОСОБА_1,  ОСОБА_2 і ОСОБА_3,  будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  діючи згідно попередньо розподілених ролей,  направлених на реалізацію спільного злочинного плану,  закупили 338, 255 м3 пиломатеріалів по ціні 430 грн. за 1 м3,  а всього на загальну суму 145449, 65 грн.,  фактурна вартість яких становить 151740, 55 грн. і надавши Волинській митниці копії підроблених ними товарно-супровідних документів про їх придбання,  а також завідомо підроблені (такі,  що містили неправдиві дані про відповідність зазначених в них товарів міжнародним нормам,  правилам та стандартам) сертифікати та декларації,  тобто з приховуванням від митного контролю,  здійснили їх експорт від імені ОСОБА_29 на підставі контракту №3 від 25.01.2006 року в адресу фірми "PALLETEN-FABRIK SAGEWERK BASSUM GmbH." (Німеччина).

Всього,  в період 2004-2005 років,  1-го кварталу 2006 року організованою групою в складі ОСОБА_1,  ОСОБА_2 і ОСОБА_3,  з приховуванням від митного контролю,  було вчинено незаконний експорт пиломатеріалів (контрабанду) загальною кількістю 10133, 361 м3 на загальну суму 4475514, 24 грн.,  в тому числі:

-в період 2004 року - 3323, 39 м3 (887, 687м3+1166, 789м3+974, 223м3+294, 691м3=3323, 39м3) на загальну суму 1591061, 50грн.(459270, 09грн.+526009, 94грн.+460437, 48грн.+145343, 99грн.=1591061, 50грн.),  що більше ніж у тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (61, 5грн.х 1000=61500грн.),  тобто становить великий розмір;

 

-в період 2005 року - 6075, 015 м3 (727, 084м3+1022, 10м3+1178, 076м3+1258, 418м3+1314, 073м3+575, 264м3=6075, 015м3) на загальну суму 2562139, 69 грн.

(350276, 15грн.+487149, 79грн.+508115, 64грн.+501265, 31грн.+499502, 08грн.+215830, 72грн.=2 562139, 69грн.),  що більше ніж у тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (131грн.х1000=131000грн.),  тобто становить великий розмір;

-в період 1-го кв. 2006 року - 734, 956 м3 (396, 701м3+338, 255м3=734, 956м3) на загальну суму 322313, 05 грн. (170572, 50грн.+151740, 55грн.=322313, 05грн.),  що більше ніж у тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (175грн.х1000=175000грн.),  тобто становить великий розмір.

З метою приховання і маскування незаконного походження виручених організованою групою в результаті вчинення контрабанди коштів,  вони були легалізовані шляхом здійснення фінансово-господарських операцій,  пов'язаних з купівлею аналогічних пиломатеріалів,  а саме:

-в період 2004 року - придбано 1461, 48 м3 (1166, 789м3+294, 691м3=1461, 48м3)

пиломатеріалів           на                 загальну                 суму                  488182, 22                грн.

(385040, 37грн.+103141, 85грн.=488182, 22грн.),  що перевищує шість тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян,  тобто у великому розмірі (61, 5грн.х6000=369000грн.);

-в                період            2005            року            -            придбано            6075, 015           м3

(1022, 10м3+727, 084м3+1178, 076м3+1258, 418м3+1314, 073м3+575, 264м3=6075, 015 м3)

пиломатеріалів          на                загальну                 суму                 2063833, 97               грн.

(306630, 00грн.+33800, 91грн.+471230, 40грн.+503367, 20грн.+501441, 94грн.+247363, 52грн.=20 63833, 97грн.),  що перевищує шість тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян,  тобто у великому розмірі (131грн.х6000=786000грн.);

-в період 1-го кв. 2006 року - придбано 734, 956м3 (338, 255м3+396, 701м3=734, 956м3) пиломатеріалів на загальну суму 269890, 82 грн.(145449, 65грн.+124441, 17грн =269890, 82грн.)

Всього організованою групою було легалізовано шляхом здійснення фінансово-господарських операцій 2821907, 01 грн.,  виручених в результаті вчинення контрабанди пиломатеріалів.

Крім цього,  в період 2004-2005 років,  1 кварталу 2006 року,  організованою групою під керівництвом ОСОБА_1 і за сприяння ОСОБА_2 та ОСОБА_3,  яке виразилось в наданні порад,  засобів і усуненні перешкод,  було придбано без документального підтвердження 8619, 968 м3 пиломатеріалів загальною вартістю 3182819, 37 грн.,  при цьому навмисно не утримано і не перераховано до державного бюджету податки з доходів фізичних осіб на загальну суму 413766, 00 грн.,  в тому числі:

· за 2004 рік - на суму 101457, 00 грн.;

· за 2005 рік - на суму 306202, 00 грн.;

· за 1 квартал 2006 року - на суму 6107, 00 грн.

Також ОСОБА_1,  ОСОБА_2 і ОСОБА_3,  в результаті здійснення експорту пиломатеріалів,  отримували доходи без відрахування податків. Всього вони отримали виручку на загальну суму 4602785, 19 грн.,  в тому числі:

-в період 2004 року - на суму 1555630, 48 грн. і з них:

а)      за 1 кв. - 114484, 09 грн.;

б)      за 2 кв. -725822, 14 грн.;

в)      за 3 кв. - 197781, 70 грн.;

г)       за 4 кв. - 517542, 55 грн.;

-в період 2005 року - на суму 2588543, 40 грн.;

-в період 1 кварталу 2006 року - на суму 458611, 31 грн.

Оскільки обсяг контрольованої ОСОБА_1 виручки за перше півріччя 2004 року становив 840306, 23 грн. (114484, 09грн.+725822, 14грн.=840306, 23грн.),  тобто більше ніж 500000 грн.,  то починаючи з другого півріччя 2004 року і в подальшому вона,  відповідно до Указу Президента України „Про спрощену систему оподаткування,  обліку та звітності

 

суб'єктів малого підприємництва" від 03.07.1998 року,  повинна була здійснювати підприємницьку діяльність на загальній системі оподаткування,  але з метою ухилення від сплати введених в установленому законом порядку податків,  цього навмисно не зробила.

В зв'язку з тим,  що витрати безпосередньо пов'язані з отриманням доходу,  свого документального підтвердження не знайшли,  то згідно Декрету Кабінету Міністрів „Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року,  такі витрати повинні вираховуватись за нормами 25% до суми валового доходу,  а саме:

-       обсяг виручки (валовий дохід) за 2-ге півріччя 2004 року становив 715324, 25

грн.(197781, 70грн.+517542, 55грн.=715324, 25грн.),  валові витрати з врахування вищевказаних

норм - 178831, 06 грн.(7І5324, 25грн.х25%=178831, 06грн.),  а чистий дохід - 159247, 48

грн.(715324, 25грн.-178831, 06грн.=536493, 19грн.);

· обсяг виручки (валовий дохід) за 2005 рік становив 2588543, 40 грн.,  валові витрати з врахування вищевказаних норм - 647135, 85 грн. (2588543, 40грн.х25%=647135, 85грн.),  а чистий дохід-1941407, 55 грн. (2588543, 40грн.-647135, 85грн.=1941407, 55грн.);

· обсяг виручки (валовий дохід) за 1 квартал 2006 року становив 458611, 31 грн.,  валові витрати         з              врахування вищевказаних      норм                         -                 114652, 83                    грн. (458611, 31грн.х25%=114652, 83грн.),  а чистий дохід - 343958, 48 грн. (458611, 31грн.-114652, 83грн.=343958, 48грн.).

Таким чином ОСОБА_1,  за сприяння ОСОБА_2 та ОСОБА_3,  яке виразилось в наданні порад,  засобів і усуненні перешкод,  навмисно не було утримано і не перераховано до державного бюджету податки з доходів фізичних осіб на загальну суму 366842, 00 грн.,  в тому числі:

· за друге півріччя 2004 року - 69744, 00 грн. (536493, 19грн.х13%=69744, 00грн.);

· за 2005 рік - 252383, 00 грн. (1941407, 55грн.х13%=252383, 00грн.);

· за 1 квартал 2006 року - 44715, 00 грн. (343958, 48грн.х13%=44715, 00грн.)

Вони ж,  будучи об'єднані єдиним злочинним умислом,  виплатили за надані послуги для ОСОБА_29,  ОСОБА_36,  ОСОБА_35 грошову винагороду на суму 17600 грн.,  без відрахування податків з доходів фізичних осіб на загальну суму 2288, 00 грн.,  в тому числі:

· за 2004 рік - 793, 00 грн.;

· за 2005 рік - 1035, 00 грн.;

· за 1 квартал 2006 року - 460, 00 грн.

Всього ОСОБА_1,  за сприяння ОСОБА_2 та ОСОБА_3,  яке виразилось в наданні порад,  засобів і усуненні перешкод,  згідно висновку податкової перевірки №10/71/17-121 від 05.10.2006 року,  навмисно не було перераховано до державного бюджету введених в установленому законом порядку податків з доходів фізичних осіб на загальну суму 782896, 00 грн.,  в тому числі:

за 2004 рік - на загальну суму 171994, 00 грн. (69744, 00грн.+101457, 00грн.+793, 00грн.=171994, 00грн.),  що більше ніж в тисячу разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (61, 5грн.х1000=61500грн.),  тобто у значних розмірах;

за 2005 рік - на загальну суму 559620, 00 грн. (252383, 00грн.+306202, 00грн.+1035, 00грн.=559620, 00грн.),  що більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (131грн.х3000=393000грн.),  тобто у великих розмірах;

за     1     квартал     2006     року     на     загальну     суму     -     51282, 00     грн. (44715, 00грн.+6107грн.+4б0, 00грн.=51282, 00 грн.)

Крім цього,  в період 2004-2005 років ОСОБА_1 а метою здійснения експорту,  використовуючи завідомо підроблену печатку неіснуючого МП „Колос" смт.  Любешова,  шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей,  повторно,  підробила накладні про придбання пиломатеріалів,  які були вилучені в ході досудового слідства,  а саме:

 

-№44 від 08.07.2004 року про відпуск МП „Колос" для ОСОБА_1 29, 441 м3 пиломатеріалів на суму 9767, 64 грн.,

-№48 від 12.07.2004 року про відпуск МП „Колос" для ОСОБА_1 55, 024 м3 пиломатеріалів на суму 18156, 80 грн.,

-№50 від 15.07.2004 року про відпуск МП „Колос" для ОСОБА_1 29, 32 м3 пиломатеріалів на суму 9968, 80 грн.,

-№56 від 16.08.2004 року про відпуск МП „Колос" для ОСОБА_1 29, 156 м3 пиломатеріалів на суму 9734, 72 грн.,

-№60 від 19.08.2004 року про відпуск МП „Колос" для ОСОБА_1 28, 380 м3 пиломатеріалів на суму 9081, 60 грн.,

-№69 від 26.08.2004 року про відпуск МП „Колос" для ОСОБА_1 40, 20 м3 пиломатеріалів на суму 12060, 00 грн.,

-№72 від 01.09.2004 року про відпуск МП „Колос" для ОСОБА_1 49, 88 м3 пиломатеріалів на суму 16460, 40 грн.,

-№77 від 07.09.2004 року про відпуск МП „Колос" для ОСОБА_1 54, 960 м3 пиломатеріалів на суму 18136, 80 грн.,

-№41 від 02.09.2004 року про відпуск МП „Колос" для ОСОБА_2 56, 40 м3 пиломатеріалів на суму 18897, 60 грн.,

-№49 від 15.09.2004 року про відпуск МП „Колос" для ОСОБА_2 59, 926 м3 пиломатеріалів на суму 20088, 00 грн.,

-№51 від 20.09.2004 року про відпуск МП „Колос" для ОСОБА_2 28, 088 м3 пиломатеріалів на суму 9549, 92 грн.,

-№63 від 14.09.2005 року про відпуск МП „Колос" для ОСОБА_2 29, 326 м3 пиломатеріалів на суму 11143, 88 грн.

Крім цього,  на початку 2004 року в м.  Ковелі ОСОБА_3,  з метою використання для поїздки в м.  Кемерово Російської Федерації,  підробив паспорт громадянина України НОМЕР_1,  виданий 09.08.1996 року Ковельським МРВ УМВС України у Волинській області на ім'я ОСОБА_36,  ІНФОРМАЦІЯ_5,  який помер ІНФОРМАЦІЯ_6,  шляхом вклеювання у нього своєї фотографії і зміни окремих першочергових записів.

Допитана в якості підсудної ОСОБА_1 свою вину у вчиненні злочинів,  передбачених  ст.  ст.  27 ч.3,  28 ч.3,  201 ч. 2; 27 ч.3,  28 ч.3,  358 ч. 2 та ч. 3; 358 ч. 2; 27 ч.3,  209 ч. 3; 27 ч.3,  28 ч.3,  212 ч. 2 КК України,  визнала частково і показала,  що дійсно будучи зареєстрована як підприємець для здійснення підприємницької діяльності відкрила поточні рахунки в національній валюті та євро в Ковельському відділенні Промінвестбанку,  по яких здійснювався рух коштів. 16.03.2004 року,  згідно поданої заяви,  їй було видане свідоцтво платника єдиного податку терміном дії з 01.04.2004 року по 01.07.2004 року та роз'яснено права особи,  яка перебуває на єдиному податку. В період дії зазначеного патенту по сплаті єдиного податку вона реалізовувала оптові партії пиломатеріалів на підставі контрактів,  укладених з фірмами Італії та Німеччини. Експорт здійснювався із застосуванням вантажних митних декларацій. Для їх оформлення необхідно надати митним органам документи підтверджуючі походження товарів (товарно-транспортні накладні,  сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій),  фітосанітарні сертифікати Державної служби з карантину рослин України,  сертифікати на вміст радіоактивних речовин в продукції і екологічні декларації.

Вказану підприємницьку діяльність по експорту пиломатеріалів вона здійснювала у встановленому законом порядку,  на підставі зовнішньоекономічних договорів. Пізніше нею були залучені до здійснення підприємницької діяльності інші особи,  які були зареєстровані як суб'єкти підприємницької діяльності,  зокрема ОСОБА_40,  ОСОБА_37,  ОСОБА_38,  ОСОБА_39. Експорт пиломатеріалів здійснювався нею на підставі документів,  які видані в законному порядку відповідними компетентними органами,  всі митні платежі сплачені в повному об'ємі. Контрабандою пиломатеріалів вони не займалися.

 

Також вважає,  що вона не займалася легалізацією,  відмиванням незаконно отриманих коштів,  оскільки у встановленому законом порядку займалась підприємницькою діяльністю,  брала кредити в банку,  а тому доходи отримувала легально.

Крім цього,  вона не здійснювала ухилення від сплати податку,  оскільки як платник єдиного податку вона сплачувала єдиний податок. А пізніше підприємницька діяльність здійснювалася від імені інших підприємців,  що не заборонено законом і відповідно вони сплачували податок в повному об'ємі.

Свою вину у вчиненні підробки накладних визнає повністю та пояснила суду,  що вона в неіснуючих осіб придбала печатку неіснуючого підприємства МП «Колос»,  а пізніше з її допомогою виписувала накладні,  куди вписувала неправдиві дані. Неправдиві дані вписувала вона. А деколи за її вказівкою ОСОБА_2,  яка не знала про те,  що вони неправдиві. Пізніше дані накладні надавали у компетентні органи для отримання сертифікатів необхідних для експорту пиломатеріалів,  оскільки вони їх вимагали.

Свою вину у вчиненні підробки з цією метою документів вона визнає повністю по всіх епізодах,  викладених в постанові про притягнення в якості обвинуваченої від 18.06.2007 року,  а вини у вчиненні контрабанди,  ухилення від сплати податків та легалізації грошових коштів не визнає,  оскільки вважає,  що цих злочинів не вчиняла.

Також не визнає своєї вини в тому,  що нею було організовано злочинну групу,  оскільки вона на законних підставах здійснювала свою підприємницьку діяльність. А в цьому їй допомагав її співмешканець та подружка.

Допитана у справі в якості підсудної ОСОБА_2 свою вину у вчиненні злочинів,  передбачених  ст.  ст. 28 ч.3,  201 ч.2; 28 ч.3,  358 ч.2 та ч.3; 209 ч.3; 27 ч.5,  28 ч.3,  212 ч.2 КК України,  не визнала та пояснила суду,  що вона була лише найманим працівником і займалася оформленням документів,  а саме сертифікатів для здійснення експорту. Всі дані для цього їй давала ОСОБА_1 Про те,  що накладні підроблені,  вона не знала,  їх заповняла ОСОБА_1. Деколи вона також на прохання ОСОБА_1 та з її слів заповняла та підписувала їх,  однак,  про те,  що вони підроблені чи там містяться неправдиві дані,  вона не знала. Сертифікати нею отримувалися у відповідних органах на підставі поданих документів,  які відповідали дійсності і у відповідності до укладених зовнішньоекономічних контрактів.

Ніякого відношення до сплати податків чи розпорядження коштами вона немала.

Також вважає,  що не було в них організованої групи. А експортом лісу вони займались законно,  без порушення жодних правил та вимог.

Допитаний у справі в якості підсудного ОСОБА_3 свою вину у вчиненні злочинів,  передбачених  ст.  ст. 28 ч.3,  201 ч.2; 28 ч.3,  209 ч.3; 27 ч.5,  28 ч.3,  212 ч.2 КК України,  не визнав і пояснив суду,  що вони із ОСОБА_1 на законних підставах здійснювали підприємницьку діяльність по експорту пиломатеріалів,  де він займався заготовкою лісу. Ніяким ухиленням від сплати податків та відмиванням коштів вони не займалися. Свою вину у вчиненні злочинів,  передбачених  ст.  ст.  358 ч. 2,  358 ч. 1 КК України визнає частково,  а саме в тому,  що на початку 2006 року ним була підроблена товарно-транспортна накладна №008672 від 17.12.2005 року про відпуск Камінь - Каширським держлісгоспом для ОСОБА_26 13, 00 м3 дров паливних. В ній він виправив кількість відпущеної продукції з 13, 00 м3 на 130, 00 м3,  її вид - з дров паливних на дрова технічні і відповідно їх вартість. На підставі цієї накладної ОСОБА_1 виготовила прихідну накладну на ім'я ОСОБА_36 Зазначені документи ним були надані службовим особам управління лісового господарства для отримання сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій,  а пізніше ОСОБА_2 на дану партію пиломатеріалів отримала необхідні фітосанітарний і радіаційний сертифікати,  екологічну декларацію. На підставі вказаних документів було здійснено експорт пиломатеріалів з застосуванням вантажних митних декларацій,  оформлених на ім'я ОСОБА_36,  Крім цього ним у паспорт ОСОБА_28 була вклеєна своя фотографія.

 

Вказаний паспорт він не мав наміру використовувати для будь-чого,  а це було зроблено для жарту.

Інших накладних він не підписував і не заповняв,  також ніяких даних туди не вносив. Легалізацією коштів він не займався,  а доходи отримував у законом порядку.

Дослідивши матеріали справи,  заслухавши думку прокурора,  який заперечує проти направлення справи на додаткове розслідування,  оскільки вважає,  що слідство проведено повно,  всесторонньо та об'єктивно,  думку підсудних які вважають,  що досудовим слідством не здобуто жодного доказу про їхню вину,  а тому необхідно їх виправдати,  заперечують проти направлення справи на додаткове розслідування,  суд вважає,  що під час провадження досудового слідства було допущено неповноту та неправильність досудового слідства,  яка не може бути усунута в судовому засіданні,  а тому вказану кримінальну справу слід направити на додаткове розслідування,  із наступних підстав.

Відповідно до  ст.  22 КПК України прокурор,  слідчий і особа,  яка провадить дізнання,  зобов'язанні вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного,  повного,  об'єктивного дослідження обставин справи,  виявити як ті обставини,  що викривають,  так і ті,  що виправдовують обвинуваченого,  а також обставини,  що обтяжують або пом'якшують відповідальність. Судовим слідством встановлено,  що органом досудового слідства не в повній мірі виконані вимоги закону.

У судовому засіданні встановлено,  що підсудним ОСОБА_1,  ОСОБА_3,  ОСОБА_2 інкримінується те,  що вони підроблявши накладні на придбання деревини,  пізніше представляли ці накладні в контролюючі органи для отримання фітосанітарних,  радіологічних сертифікатів,  екологічних декларацій,  а пізніше здійснювали контрабанду вказаної деревини по зовнішньоекономічним контрактам за межі України. Із приховуванням від митного контролю.

Із пояснень свідків ОСОБА_39,  ОСОБА_40,  ОСОБА_42 ,  ОСОБА_41 ,  ОСОБА_45,  ОСОБА_47,  ОСОБА_46 та показів підсудних вбачається ,  що накладні на походження лісу,  які підробляли підсудні і представляли в контролюючі органи не мали значення для оформлення та видачі сертифікатів,  декларацій,  які необхідні для подальшого експорту лісопродукції,  оскільки це не передбачено нормативними актами,  які регламентують видачу даних документів. Відсутність даної накладної не є перешкодою у видачі даних сертифікатів та декларацій,  а також підставою для відмови у їх видачі. Також ці накладні не мали значення для оформлення та видачі вантажно-митних декларацій по експорту деревини та не є підставою при її відсутності для оформлення документів на експорт лісу.

Органом досудового слідства не з'ясовано та не відсліджено,  яке значення мала вказана накладна для оформлення фітосанітарних,  радіологічних сертифікатів,  екологічних декларацій та оформлення вантажно-митних декларацій для експорту деревини,  які наслідки вона породжувала у разі наявності чи відсутності. Тобто досудовим слідством нез'ясовано об'єктивну сторону злочину,  передбаченого  ст.  358 ч. 2,  З КК України,  а також те,  чи є вказані накладні предметом даних злочинів,  чи є вони в даному випадку офіційним документом і чи надають дані накладні певні права,  чи звільняють особу,  яка її подає від певних обов'язків.

Тому на досудовому слідстві необхідно дослідити,  яке саме значення мали накладні на придбання (походження) лісу для видачі сертифікатів,  декларацій та оформлення вантажно митних декларацій,  яким нормативним актом передбачено подачу цих накладних і чи є вони пов'язані із здійсненням підсудними в подальшому контрабанди лісопродукції і чи є неподача цих накладних підставою для відмови у митному оформленні вантажів,  оформлення картки відмови та у видачі інших необхідних документів,  що супроводжують цей вантаж.

Також в пред'явленому підсудним обвинуваченні за  ст.  358 ч. 2,  З КК України неконкретизовано та не деталізовано,  в чому саме   підроблені   накладні надають права чи

 

звільняють від обов'язків,  та відповідно породжують за собою настання чи відсутність певних юридичних наслідків.

Органом досудового слідства інкримінується підсудним та обставина,  що в порушення своїх посадових обов'язків,  службові особи контролюючих органів (СЕС,  екології тощо) незаконно без здійснення необхідних огляду,  відбору зразків і експертного дослідження,  тобто без проведення будь-якого контролю,  видавали для забезпечення експортних операцій завідомо підроблені (такі,  що містили неправдиві дані про відповідність зазначених в них пиломатеріалів міжнародним нормам,  правилам та стандартам) фітосанітарні,  радіологічні сертифікати та екологічні декларації.

Однак,  в матеріалах справи відсутні будь-які дані про те,  яке процесуальне рішення (відмовлено в порушенні кримінальної справи чи порушено кримінальну справу) відносно посадових осіб вказаних контролюючих органів,  які саме посадові обов'язки чи нормативні акти,  що регламентують їхню діяльність ними були порушенні у даному випадку. В матеріалах кримінальної справи є лише дані про те,  що матеріали виділені для додаткової перевірки.

Тому необхідно усунути даний недолік слідства,  провести по цих фактах належну перевірку та прийняти відповідне процесуальне рішення.

Також необхідно з'ясувати чи будуть в даному випадку підробленими ці сертифікати та декларації,  коли відповідні дані в них вносились по заявах підприємців і вони відповідали кількості деревини,  яка йшла на експорт у відповідності до укладених договорів,  і відображеним даним у ВМД,  сертифікатах зареєстровані у відповідності до інструкцій по веденню документації,  видані компетентними на це особами.

Органом досудового слідства підсудним інкриміновано вчинення злочинів організованою групою,  однак,  не в повній мірі з'ясовано та встановлено роль кожного із учасників групи у вчиненні конкретних злочинів (по епізодно),  яка структура існувала в групі,  хто давав конкретні вказівки на вчинення тої чи іншої дії при вчиненні конкретних злочинів,  коли вона сформована як група,  хто її очолює,  які правила в ній існують.

Також є невірним пред'явлене підсудним обвинувачення за  ст.  28 КК України -вчинення злочинів вчинених організованою групою,  передбачених  ст.  ст.  201 ч. 2,  209 ч.3,  212 ч. 2,  358 ч. 2,  З КК України,  оскільки органом досудового слідства не встановлено та не деталізовано в обвинуваченні,  у чому саме полягають дії кожного із підсудних в конкретно вчиненому злочинні (по епізодно),  вчиненого організованою групою,  роль кожного із підсудного в діяльності організованої групи,  хто давав вказівки вчиняти ту чи іншу дію,  злочин. На досудовому слідстві при пред'явленні обвинувачення вказаного зроблено не було,  не проведено оперативно-розшукових заходів та слідчих дій по встановленню ознак організованої групи та ролі кожного із підсудних у ній та вчинених кожним із підсудних конкретних дій в складі організованої групи при вчиненні того чи іншого епізоду конкретного злочину.

Взагалі обставини,  що стосуються вчинення підсудними злочинів в складі організованої групи залишились поза увагою досудового слідства та детально не досліджувались.

Тому при проведенні додаткового розслідування слід усунути даний недолік та на основі отриманих нових даних та досліджених обставин справи дати належну процесуальну оцінку діям підсудних та вірно кваліфікувати їхні дії,  вчинених на думку слідства в складі організованої групи. На досудовому слідстві при кваліфікації дій підсудних за  ст.  201 ч. 2 КК України органом досудового слідства не встановлено,  яким чинним нормативним актом регламентується подача накладної про придбання деревини,  яке ставиться в обвинувачення підсудним,  і яке значення вона мала для оформлення вантажно-митних декларацій на експорт лісопродукції,  і чи є неподача вказаної накладної підставою для відмови в митному

 

оформленні вантажів,  і чи буде підробка вказаних накладних підставою для кваліфікації дій підсудних за  ст.  201 ч. 2 КК України як контрабанди лісопродукції з використанням підроблених документів і приховуванням від митного контролю.

Також не зазначено і не досліджено на досудовому слідстві ту обставину,  чи вчинялися дії по контрабанді лісопродукції підсудними за період 2004 - 1 квартал 2006 років в кожному конкретному випадку як окремий злочин,  чи це є продовжуваний злочин,  тобто не досліджено суб'єктивну сторону складу даного злочину.

Тобто органом досудового слідства не з'ясовані і не перевірені ті обставини,  чи буде в діях підсудних по контрабанді в даному випадку продовжуваний злочин,  по експорту лісоматеріалів,  а чи це буде повторність,  що вмінено в обвинуваченні. А виходячи з вищенаведеного обвинувачення по вчиненню підсудними контрабанди пред'явлено суперечливе,  неконкретизоване,  оскільки ОСОБА_1,  ОСОБА_2,  ОСОБА_3 інкримінується повторність у скоєнні контрабанди,  а та обставина ,  що це може буде продовжуваний злочин взагалі не досліджувалась і їй не дано належної правової оцінки. Крім цього,  в обвинуваченні пред'явленому підсудним за  ст.  201 ч. 2,   ст.  28 ч.3 КК України не деталізовано,  в чому полягали дії кожного із підсудних у вчиненні конкретних злочинів (по кожному епізоду контрабанди окремо) як членів організованої групи,  що входило в їхні обов'язки,  хто керував їхніми діями.

Крім цього,  органами досудового слідства детально не відслідковано механізму оформлення сертифікатів,  декларацій та оформлення вантажно-митних декларацій на експорт вантажів і чи є не подання вказаної в обвинуваченні накладної підставою для відмови у видачі сертифікатів,  декларацій і чи буде порушенням закону та підставою відмови у видачі сертифікатів,  декларацій,  ВМД відсутність вказаних накладних.

Також із пред'явленого обвинувачення не зрозуміло,  яким чином бралася сума необхідна для кваліфікації дій підсудних по контрабанді,  тобто за яким критерієм: по часу,  в кожному конкретному випадку,  за сукупністю періодів,  по сумі контрактів,  по умислу підсудних,  а відповідно до цього неможливо визначити суму контрабанди та наявність в діях підсудних складу даного злочину. Як вбачається із обвинувачення,  підсудним інкримінується вчинення контрабанди повторно,  тобто в кожному окремому епізоді нового злочину на суми,  які не утворюють складу злочину,  передбаченого  ст.  201 КК України.

На досудовому слідстві не дано належної оцінки цій обставині та наявності чи відсутності в діях підсудних складу даного злочину,  чи це буде адміністративне правопорушення.

Тому на підставі вищенаведеного необхідно провести додаткові слідчі та оперативно-розшукові заходи по з'ясуванню вищевказаних обставин і на підставі додатково отриманих даних необхідно дати належну правову оцінку діям підсудних в кожному конкретному випадку контрабанди продукції,  наявності чи відсутності в діях підсудних складу інкримінованого їм злочину,  провести належні в даному випадку слідчі дії

Також слід з'ясувати ту обставину,  в чому ж саме полягають дії підсудних у приховуванні від митного контролю і яке значення мають підроблені накладні для цього,  оскільки як встановлено в судовому засіданні митні платежі підсудними сплачені повністю в повному об'ємі,  а дані у виданих сертифікатах відповідали по кількості і якості вантажам,  які експортувався,  та те,  що нормативними актами не передбачено подачі даної накладної для експорту лісопродукції.

Інкримінуючи підсудним  ст.  209 ч.3 КК України органом досудового слідства не відслідковано та взагалі не досліджувався механізм легалізації (відмивання) коштів,  який вчинявся підсудними,  та які кошти слід вважати отриманими внаслідок вчинення протиправних дій,  не представлено жодного доказу,  платіжного документу,  які би засвідчували легалізацію підсудними незаконно отриманих коштів,  та рух цих коштів,  та

 

куди саме вони використовували ці кошти.

Як встановлено в ході судового розгляду справи ОСОБА_1 на підставі кредитних договорів № ЮЗ від 03.09.2003 року,  № 105 від 31.08.2004 року,  та № 143 від 04.10.2005 року у «Промінвестбанку» отримано як підприємцем кредити для здійснення підприємницької діяльності на суму 235000 (двісті тридцять п'ять тисяч) гривень.

Дані кошти використані нею для здійснення підприємницької діяльності.

Однак,  органом досудового слідства не досліджено та не розділено кошти,  що отриманні в на підставі кредитних договорів і як вважає слідство на підставі незаконної діяльності ОСОБА_1 та інших підсудних.

Тому,  необхідно шляхом оперативно-розшукових заході,  та проведенням слідчих дій відслідкувати,  які саме кошти (суми) були отримані внаслідок протиправних дій підсудними,  куди вони використані,  та розмежувати кошти отримані як кредит і від протиправної діяльності. Також слід з'ясувати хто конкретно займався легалізацією коштів,  роль кожного із учасників організованої групи у відмиванні (легалізації) коштів,  здобутих злочинним шляхом та конкретні дії,  які вони вчиняли на вчинення даного злочину.

Органами досудового слідства не дано жодної оцінки даній обставині і вони взагалі не досліджувалась під час проведення досудового слідства

Не відслідковано також органом досудового слідства механізму дій підсудних,  спрямованих на приховання і маскування незаконного походження коштів,  здобутих в результаті легалізації (відмивання) та в чому саме вони полягають,  та роль та дії кожного із учасників групи в цьому.

Інкримінуючи підсудним  ст.  212 ч. 2 КК України через  ст.  28 ч.3 КК України органом досудового слідства,  не було встановлено та відслідковано в чому саме полягає роль та конкретні дії кожного із учасників групи в ухиленні від сплати податків.

Також органом досудового слідства не встановлено та не виявлено документів,  які підтверджують суми доходу та кількість експортних операцій проведені підприємцем ОСОБА_1 від свого імені та від імені інших підприємців (бухгалтерська документація).

Тому необхідно шляхом проведення оперативно-розшукових заходів та слідчих дій встановити наявність та відсутність підтверджуючих документів по отриманих доходах ОСОБА_1 від свого імені та від імені інших підприємців,  купівлі та експорті лісопродукції.

Крім цього,  як вбачається із висновків документальних ревізій (т.37 а.с. 4-19,  231-242) по перевірці податкового законодавства ОСОБА_1 дані ревізії ґрунтуються лише на поясненнях осіб,  допитаних в кримінальній справі,  інших підприємців і немає жодних документальних підтверджень (документів),  що підтверджують висновки ревізій.

Тому необхідно шляхом оперативно-розшукових,  слідчих дій встановити наявність чи відсутність документів,  що підтверджують чи спростовують,  яку фінансову діяльність вела ОСОБА_1,  на які суми,  а також в кого саме вона купляла ліс,  які документи оформляла,  чи є ці особи підприємцями.

Також інкримінуючи підсудним вчинення злочину,  передбаченого  ст.  212 ч. 2 КК України,  органом досудового слідства не досліджено та не конкретизовано в обвинуваченні,  які податки повинні сплачувати підприємці,  що перебувають на єдиному податку,  яку саме норму закону порушили підсудні по сплаті податку (що призвело до ухилення ними від сплати податків),  яким нормативним актом це передбачено. Не з'ясовано тієї обставини,  чи повинна особа підприємець,  яка перебуває на єдиному податку сплачувати податок г доходів фізичних осіб,  чи повинна вона брати підтверджуючі документи на закупівлю товару,  та документи підтверджуючі в тих осіб,  які продають їй товар,  які документи вона повинна вести по обліку підприємницької діяльності,  а у відповідності до цього чи повинні до неї

 

застосовуватись закони України про сплату податків,  що регламентують діяльність інших суб'єктів господарювання.

ОСОБА_3,  ОСОБА_2 органом досудового слідства інкримінується вчинення злочинів,  передбачених  ст.  212 ч. 2 КК України через  ст.  27 ч. 5 КК України,  однак,  на досудовому слідстві взагалі не досліджувалась та обставина,  в чому саме полягає пособництво цих осіб в ухиленні від сплати податків,  не з'ясовано тієї обставини чи мали вони взагалі якесь відношення до сплати податків. В пред'явленому обвинуваченні взагалі не конкретизовано тієї обставини,  в чому саме полягають пособництво названих осіб в ухиленні від сплати податків.

Як вбачається із обвинувачення підсудної ОСОБА_1 вона є організатором вчинення всіх злочинів,  однак,  на досудовому слідстві не в повній мірі з'ясовано та в обвинуваченні не конкретизовано,  в чому саме полягають дії ОСОБА_1 як організатора у вчиненні конкретних злочинів.

Крім цього,  в ході досудового слідства,  слід підсудним ОСОБА_1,  ОСОБА_2,  ОСОБА_3 на підставі здобутих нових доказів уточнити та конкретизувати обвинувачення,  дати належну правову оцінку наявності чи відсутності в їх діях складу конкретних злочинів та провести у відповідності до цього необхідні слідчі дії,  що в силу певної специфіки і складності неможливо зробити під час судового розгляду справи.

Таким чином органом досудового слідства при провадженні досудового слідства були порушенні вимоги  ст.  ст.  22,  281 КПК України,  які не можуть бути усунуті в ході судового розгляду справи.

За таких умов,  враховуючи те,  що при провадженні досудового слідства порушено норми кримінально-процесуального закону,  слідство проведено однобічно та неповно,  неконкретно та неповно пред'явлено обвинувачення підсудним,  що допущенні порушення не можуть бути усунуті в ході судового розгляду,  оскільки необхідно провести ряд оперативно-розшукових заходів по встановленню та збиранню документів (платіжних документів,  договорів,  інструкцій тощо) та нових доказів,  а на підставі них проведення слідчих дій,  виконання яких неможливе з додержанням специфіки процесуальної форми судового розгляду,  перевірки та прийняття рішення про причетність до інкримінованих ОСОБА_1,  ОСОБА_2,  ОСОБА_3 злочинів,  кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочинів,  передбачених  ст.  ст.  27 ч 3,  28 ч 3,  201 ч 2;  ст.  ст. 27 ч 3,  28 ч 3 ,  358 ч 2 ,  ч 3 ;  ст.  ст.  27 ч 3 , 209 ч 3;  ст.  ст.  27 ч 3 , 28 ч 3 ,  212 ч 2;  ст. 358 ч 2 КК України,  ОСОБА_2 О.А .у вчиненні злочинів,  передбачених  ст.  ст.  28 ч 3, 201 ч 2;  ст. 28 ч 3 ,  358 ч 2 ,  ч 3 ;  ст.  ст.  27 ч 3 ,   ст.  209 ч 3;  ст.  ст.  27 ч 5 ,  28 ч 3 ,  212 ч 2; КК України,  ОСОБА_3 у вчиненні злочинів,  передбачених  ст.  ст.  28 ч 3,  201 ч 2;  ст. 28 ч 3 ,  358 ч 2 ,  ч З ;  ст.  ст.  27 ч 3 ,   ст.  209 ч 3;  ст.  ст.  27 ч 5 ,  28 ч 3 ,  212 ч 2;  ст. 358 ч 1 КК України підлягає направленню прокурору Волинської області для організації провадження додаткового розслідування.

На підставі викладеного та керуючись  ст.  ст.  22, 281 КПК України,

 

постановив:

 

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочинів,  передбачених  ст.  ст.  27 ч 3,  28 ч 3,  201 ч 2;  ст.  ст. 27 ч 3,  28 ч 3 ,  358 ч 2 ,  ч 3 ;  ст.  ст.  27 ч 3 ,  209 ч 3;  ст.  ст.  27 ч 3 ,  28 ч 3 ,  212 ч 2;  ст. 358 ч 2 КК України,  ОСОБА_2 у вчиненні злочинів,  передбачених  ст.  ст.  28 ч 3,  201 ч 2;  ст. 28 ч 3 ,  358 ч 2 ,  ч 3 ;  ст.  ст.  27 ч 3 ,   ст.  209 ч 3;  ст.  ст.  27 ч 5 ,  28 ч 3 ,  212 ч 2; КК України,  ОСОБА_3 у вчиненні злочинів,  передбачених  ст.  ст.  28 ч 3,  201 ч 2;  ст. 28 ч 3 ,  358 ч 2 ,  ч З ;  ст.  ст.  27 ч 3 ,   ст.  209 ч 3;  ст.  ст.  27 ч 5 ,  28 ч 3 ,  212 ч 2;  ст. 358 ч 1 КК України підлягає направленню прокурору Волинської області для організації провадження додаткового розслідування.

 

Міру  запобіжного  заходу  щодо   ОСОБА_1,    ОСОБА_2,    ОСОБА_3 залишити попередню підписку про невиїзд.

 

постанова може бути оскаржена (опротестована) до апеляційного суду Волинської області протягом семи діб з дня її винесення.