255/15917/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 грудня 2013 року Ворошиловський районний суд м. Донецька у складі:

головуючого - судді Салькової В.С.,

при секретарі Барановій Т.В.,

за участю прокурора Пліса І.О.,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Донецьку обвинувальний акт у кримінальному провадженні відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Приволжська Іванівської області РФ, громадянина України, розлученого, не працюючого, з середньою освітою, кримінальна справа відносно якого за скоєння злочинів, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України провадженням закрита постановою Ворошиловського районного суду м. Донецька від 28.09.2011 року, яка набрала законної сили, зареєстрованого та мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1,

у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він, будучі раніше судимим по обвинуваченню у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України за фактом придбання суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Східдон-Маркет» з метою прикриття незаконної діяльності, а також підробці документів, які посвідчувалися підприємством ТОВ «Східдон-Маркет», та використанні завідомо підроблених документів, відповідно постанови від 28.09.2011 року Ворошиловського районного суду м. Донецька № 1-637/11 не може бути двічі обвинуваченим або покараним за кримінальне правопорушення, за яким він був виправданий або засуджений на підставі вироку суду, що набрав законної сили.

Крім того, ОСОБА_1, працюючи водієм таксі ТОВ «Авто-Союз», яке надає послуги з автоперевезень службою таксі, перебуваючи у м. Донецьку, з корисливих мотивів наживи та власного збагачення став переслідувати мету на надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток суб'єктам реального сектору економіки за грошову винагороду.

Так, в 2009 році, більш точна дата слідством не встановлена, ОСОБА_1, обізнаний про найвищі повноваження ОСОБА_2 щодо управління суб'єктом підприємницької діяльності - юридичною особою ТОВ «Донтрансторг», але не беручи участі у його придбанні з метою прикриття незаконної діяльності, надав пропозицію ОСОБА_2 на виготовлення за грошову винагороду від імені службових осіб ТОВ «Донтрансторг» у липні-серпні 2009 року, а також надання незаконних послуг суб'єктам реального сектору економіки з мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, перебуваючи в офісному ТОВ «ВІП-Консалтинг» за адресою м. Донецьк, вул. Артема, буд. 112, надав ОСОБА_2 документи первинного бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарських відносинах, які у дійсності не проводились, з суб'єктом господарювання ПП «Нафтахімтрейд», та з метою надання вказаним операціям вигляду законних, включення їх до складу податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «Донтрансторг», на що ОСОБА_2 погодилась.

Для реалізації спільної злочинної мети ОСОБА_1 та ОСОБА_2, діючи погоджено, усвідомлюючи, що виготовлені ними від імені службових осіб ТОВ «Донтрансторг» документи первинного бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарських відносинах з суб'єктом господарювання ПП «Нафтахімтрейд», які у дійсності не проводились, будуть використані службовими особами ПП «Нафтахімтрейд» в бухгалтерському обліку та при складанні податкової звітності товариства з податку на додану вартість та податку на прибуток у відповідних звітних періодах, у серпні 2009 року, перебуваючи у м. Донецьку за адресою: м. Донецьк, вул. Артема, буд. 112, за попереднім погодженням зі службовими особами ПП «Нафтахімтрейд» номенклатури товару, ціни та обсягів поставки, які необхідно документально підтвердити, створили договори купівлі-продажу нафтопродуктів від 01.08.2009 року № 0108-676, № 010809, № 0108-675, де юридична особа ПП «Нафтахімтрейд» є покупцем, а юридична особа ТОВ «Донтрансторг» продавцем, видаткові накладні для документального підтвердження факту виконання умов вказаних договорів від імені ТОВ «Донтрансторг», а також необхідні для необґрунтованого формування сум податкового кредиту ПП «Нафтахімтрейд» по безтоварних операціях з придбання паливно-мастильних матеріалів у ТОВ «Донтрансторг» податкові накладні, які ОСОБА_1 у серпні, вересні, листопаді та грудні 2009 року в офісному приміщенні за адресою м. Донецьк, вул. Артема, буд. 112, передав службовим особам ПП «Нафтахімтрейд» для відображення у бухгалтерському обліку та розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток.

Внаслідок погоджених дій ОСОБА_1 та ОСОБА_2, спрямованих на сприяння службовим особам ПП «Нафтахімтрейд» в ухиленні від сплати податків, у період з серпня по грудень 2009 року документально підтверджені фінансово-господарські операції, які фактично не відбувались, між ТОВ «Донтрансторг» та ПП «Нафтахімтрейд» на загальну суму 2 203 290 грн.

Отримані від ОСОБА_1 виготовлені за попередньою змовою з ОСОБА_2 документи первинного бухгалтерського та податкового обліку, складені від імені підконтрольної ОСОБА_2 юридичної особи ТОВ «Донтрансторг», службові особи ПП «Нафтохімтрейд» використали при розрахунку сум податку на додану вартість та сум податку на прибуток у відповідних звітних періодах, внаслідок чого ухилились від сплати до державного бюджету України податків на загальну суму 822 374 грн.

Крім того, в 2009 році, більш точна дата слідством не встановлена, ОСОБА_1, обізнаний про найвищі повноваження ОСОБА_2 щодо управління суб'єктом підприємницької діяльності - юридичною особою ТОВ «Донтрансторг», але не беручи участі у його придбанні з метою прикриття незаконної діяльності, надав пропозицію ОСОБА_2 на виготовлення за грошову винагороду від імені службових осіб ТОВ «Донтрансторг» у грудні 2009 року - липні 2010 року, а також надання незаконних послуг суб'єктам реального сектору економіки з мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, перебуваючи в офісному ТОВ «ВІП-Консалтинг» за адресою м. Донецьк, вул. Артема, буд. 112, надав ОСОБА_2 документи первинного бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарських відносинах, які у дійсності не проводились, з суб'єктом господарювання ПП «Літар», та з метою надання вказаним операціям вигляду законних, включення їх до складу податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «Донтрансторг», на що ОСОБА_2 погодилась.

Для реалізації спільної злочинної мети ОСОБА_1 та ОСОБА_2, діючи погоджено, усвідомлюючи, що виготовлені ними від імені службових осіб ТОВ «Донтрансторг» документи первинного бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарських відносинах з суб'єктом господарювання ПП «Літар», які у дійсності не проводились, будуть використані службовими особами ПП «Літар» в бухгалтерському обліку та при складанні податкової звітності товариства з податку на додану вартість та податку на прибуток, у відповідних звітних періодах у грудні 2009 року - липні 2010 року, перебуваючи у м. Донецьку за адресою:м. Донецьк, вул. Артема, буд. 112, за попереднім погодженням зі службовими особами ПП «Літар» номенклатури товару, ціни та обсягів поставки, які необхідно документально підтвердити, створили договори купівлі-продажу нафтопродуктів від 20.12.2009 року б/н, № 0102/56 від 01.01.2010 року, № 01.01/10 від 01.01.2010 року, договору б/н від 01.01.2010 року, де юридична особа ПП «Літар» є покупцем, а юридична особа ТОВ «Донтрансторг» продавцем, видаткові накладні для документального підтвердження факту виконання умов вказаних договорів від імені ТОВ «Донтрансторг», а також необхідні для необґрунтованого формування сум податкового кредиту ПП «Літар» по безтоварних операціях з придбання паливно-мастильних матеріалів у ТОВ «Донтрансторг» податкові накладні, які ОСОБА_1 у грудні 2009 року - липні 2010 року в офісному приміщенні за адресою м. Донецьк, вул. Артема, буд. 112, передав службовим особам ПП «Літар» для відображення у бухгалтерському обліку та розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток.

Внаслідок погоджених дій ОСОБА_1 та ОСОБА_2, спрямованих на сприяння службовим особам ПП «Літар» в ухиленні від сплати податків, у період з грудня 2009 року по липень 2010 року документально підтверджені фінансово-господарські операції, які фактично не відбувались, між ТОВ «Донтрансторг» та ПП «Літар» на загальну суму 1450 715 грн.

Розроблені, надруковані та скріплені печаткою ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_2 документи первинного бухгалтерського та податкового обліку від імені юридичної особи ТОВ «Донтрансторг» службові особи ПП «Літар» використали при розрахунку сум податку на додану вартість та сум податку на прибуток у відповідних звітних періодах, внаслідок чого ухилились від сплати до державного бюджету України податків на загальну суму 652 822 грн., що в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є великим розміром.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України як пособництво службовій особі підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом надання засобів для здійснення злочину, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

В підготовчому судовому засіданні обвинуваченим ОСОБА_1 заявлене клопотання про закриття кримінального провадження із звільненням від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України, оскільки злочини, в яких його обвинувачують, скоєні в 2009 - 2010 роках, тобто, з дня їх вчинення минуло понад два роки.

Вислухавши думку прокурора, який не заперечував проти задоволення вказаного клопотання, дослідивши обвинувальний акт, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається з обвинувального акту, інкриміновані обвинуваченому діяння були вчинені у період часу з грудня 2009 року по липень 2010 року.

Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема, у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Санкцією ч. 2 ст. 212 КК України передбачене покарання у виді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатись певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

Згідно з положеннями п.1 ч.1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості.

Таким чином, враховуючи положення ч. 1 ст. 5 КК України, ч. 1 ст. 58 Конституції України, суд вважає, що ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням встановлених ст. 49 КК України строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження стосовно нього підлягає закриттю.

На підставі викладеного, керуючись ч. 1 ст. 5 КК України, ч. 1 ст. 58 Конституції України, ст. 49 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за скоєння кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ст. 49 КК України, у зв'язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1, обвинуваченого у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Донецької області через даний суд протягом семи днів з дня проголошення.

Суддя В.С. Салькова