Справа № 764/3479/13-к
Провадження № 1-кп/764/105/2013
Категория 24
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 квітня 2013 року місто ОСОБА_1
Ленінський районний суд міста ОСОБА_1 в складі:
Головуючого - судді Непомнящого М.О.
при секретарі - Скрипник Ю.В.
за участю прокурора - Сухорукова А.О.
підозрюваної - ОСОБА_2
адвоката - ОСОБА_3
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі Ленінського районного суду міста ОСОБА_1 клопотання начальника відділу прокуратури міста ОСОБА_1 ОСОБА_4 по кримінальному провадженню у відношенні:
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, Російської Федерації, громадянки України, має вищу освіту, не замужній, має неповнолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_3, не працюючої, зареєстрованої та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, не судимої,
підозрюваної у скоєні злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України,
про звільнення від кримінальної відповідальності,
В С Т А Н О В И В:
Відповідно до клопотання начальника відділу прокуратури міста ОСОБА_1, ОСОБА_2, будучи, згідно наказу №389-к від 28 липня 2003 року, головним бухгалтером Відкритого акціонерного товариства «Севастопольський рибоконсервний завод» (далі ВАТ «СРКЗ», код ЄДРПОУ 16503097, зареєстрованого за адресою: місто ОСОБА_1, бухта Камишова, і є платником податків, зборів інших обов'язкових платежів), тобто - службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в обов'язки якої, як головного бухгалтера, в силу покладених на неї та виконуваних організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, згідно ст.17 Закону України "Про систему оподаткування" від 25 червня 1991 року та ст.8 розділу III Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 року, входить несення повної відповідальності за стан та діяльність підприємства, ведення встановленої форми бухгалтерського обліку, сплата належних сум податків і зборів у встановлені Законами терміни, - скоїла умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за наступних обставин.
У місті Ялта АР Крим, 03 вересня 2003 року генеральний директор ТОВ «Кримський партнер» ОСОБА_5 склав контракт №09/03 ДВ з ОСОБА_6, який діяв за довіреністю від фірми «Infore International corporation» (Тоrrо Universal, Avendia De Federico Piso 12, Panama 5 Rep de Panama) на виготовлення рибних консервів з давальницької сировини.
Відповідно до вищезазначеного зовнішньоекономічного контракту №09/03 ДВ від 03 вересня 2003 року з відповідною додатковою угодою до контракту №1 від 25 вересня 2003 року, ТОВ «Кримський партнер» передано ВАТ «СРКЗ» права та обов'язки по виготовленню консервів - рибоконсервному заводу.
З метою виконання контракту № 09/03 ДВ від 03 вересня 2003 року 29 жовтня 2003 року до ВАТ «СРКЗ» від фірми «Infore International corporation» надійшло 500 010 кг, мовою оригінала: «Сардинеллы неразделенноъ свежемороженной», яка в подальшому за вказівкою директора ВАТ «СРКЗ» ОСОБА_7, оформлена в митниці міста ОСОБА_1 відповідно до ВМД №12300/3/005189 від 07 листопада 2003 року вартістю 1 146 402,93 гривень в митному режимі «переробка на митній території України».
У якості сплати митних платежів та податку на додану вартість, згідно з діючим на той період часу законодавством України, службовими особами ВАТ «СРКЗ» до ДГП у Гагарінському районі міста ОСОБА_1 був наданий простий вексель №613244301559 від 07 листопада 2003 року на загальну суму 55 901,12 доларів США (298 064,77 гривен).
Так, відповідно до п.2 ст.189 Митного кодексу України, ст.2,3,5 Закону України «Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах» від 15 вересня 1995 року, п.8,18,34,35 Порядку видачі, обліку, відстрочення та оплати (погашення) векселя (письмового зобов'язання), що видається суб'єктом підприємницької діяльності при здійсненні операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України №83 від 25 лютого 2002 року, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13 березня 2002 року за № 248/6536, службові особи ВАТ «СРКЗ» були зобов'язані переробити давальницьку сировину у відповідні рибні консерви ємкістю 250 гривен, та повернути їх на адресу постачальника давальницької сировини - фірмі нерезиденту «Infore International corporation», відобразивши в регістрах бухгалтерського та податкового обліку дані операції як операції з давальницькою сировиною. Також у подальшому здійснити реєстрацію дій щодо вивезення ТМЦ на адресу фірми нерезидента.
У період з 10 листопада 2003 року по 22 грудня 2003 року за вказівкою директора ВАТ «СРКЗ» ОСОБА_7 500 010 кг свіжомороженої риби, відповідно до накладних №№221, 223-224, 226-227, 229-233, 236-238, 240-241, 244-245, 247, 250-262 надійшли до виробничого цеху підприємства на переробку. За вказаний період з давальницької сировини виготовлено 1 241 520 банок рибних консервів під назвою, мовою оригінала: «Сардины натуральной с добавлением масла» в жестяной банке №6 весом 240 гр.». Але, згідно контракту № 09/03 ДВ від 03 вересня 2003 року, передбачено виготовлення рибних консервів, мовою оригінала: «Сардинела натуральная с добавлением масла» весом 250 гр.».
Виготовлену з давальницької сировини готову продукцію (рибні консерви «Сардины натуральные с добавлением масла» весом 240 гр.) ВАТ «СРКЗ», за вказівкою ОСОБА_7, незаконно, без дозволу фірми «Infore International corporation», реалізувало в листопаді - грудні 2003 року на митній території України ПК «Альтернатива», відповідно до накладної № НОМЕР_1 від 03 грудня 2003 року у кількості 6 912 банок на загальну суму 14 791, 68 грн., ТОВ «Елите», відповідно до накладних №№ НОМЕР_2 від 03 грудня 2003 року, НОМЕР_3 від 04 грудня 2004 року, НОМЕР_4 від 19 грудня 2003 року, НОМЕР_5 від 23 грудня 2003 року, НОМЕР_6 від 29 грудня 2003 року в кількості 89 712 банок на загальну суму 183 402, 09 грн. та іншим фізичним та юридичним особам, а всього 879 304 банки на загальну суму 1 676 894, 24 грн.
Також реалізація готової продукції (консерви рибної), яка виготовлена з вищезазначеної давальницької сировини, ВАТ «СРКЗ» була здійснена поза митного кордону України на адресу фірми - нерезидента «Puls Limited» (республіка Азербайджан, м. Баку, міське шосе б. №2) 384 000 виготовлених з власної покупної сировини банок рибних консервів, мовою оригінала: «Сардины натуральные с добавлением масла» весом 240 гр.», через представника, якій діяв за довіреністю «Ipco Limited», згідно контракту купівлі-продажу від 19 грудня 2003 року № 19/12.
Водночас, ОСОБА_8, будучи головним бухгалтером ВАТ «СРКЗ», усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість та митних платежів, діючи за попередньою змовою з директором ВАТ «СРКЗ» ОСОБА_7 (кримінальне провадження стосовно якого розслідується окремо) та виконуючи його вказівки, відобразила в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства надходження давальницької сировини та її переробку, як покупну сировину, та у подальшому здійснила списання давальницької сировини як власної у кількості 451,084 тони для виготовлення рибних консервів ємкістю 240 гр., що суперечило положенням зовнішньоекономічного контракту № 09/03 ДВ.
Продовжуючи свою злочину діяльність ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_7 (кримінальне провадження стосовно якого розслідується окремо), діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків не повідомила ДПІ в Гагарінському районі міста ОСОБА_1 та Севастопольську митницю про відображення в регістрах бухгалтерського, податкового обліку ВАТ «СРКЗ» надходження давальницької сировини та її переробку як покупну сировину (власну). А у подальшому зміну митного режиму з режиму «переробка на митній території України» на інший, тобто режим «імпорту». Таким чином, ОСОБА_2, у період часу з 07 листопада 2003 року по 31 грудня 2003 року, будучи головним бухгалтером ВАТ «СРКЗ», тобто службовою особою, за юридичною адресою підприємства: місто ОСОБА_1, бухта Камишова, за попередньою змовою з директором підприємства ОСОБА_7 (кримінальне провадження стосовно якого розслідується окремо), діючи за його вказівкою, умисно, з метою ухилення від сплати податків, що входять до системи оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, шляхом внесення неправдивих відомостей до податкових декларацій з податку на додану вартість у відповідний період та неподання документів пов'язаних з обчисленням та сплатою митних платежів до ДГП Гагарінського району м. Севастополя та Севастопольської митниці відповідно, в порушення п.п. 7.3.6, п.7.3 ст.7 Закону України від 03 квітня 1997 року «Про податок на додану вартість», п.2 ст.189 Митного кодексу України, ст.2,3,5 Закону України від 15 вересня 1995 року «Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах», п.8,18,34,35 Порядку видачі, обліку, відстрочення та оплати (погашення) векселя (письмового зобов'язання), що видається суб'єктом підприємницької діяльності при здійсненні операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 25 лютого 2002 року №83, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13 березня 2002 року за №248/6536, занизила базу оподаткування, що дозволило ухилитися від нарахування та сплати податків, зборів інших обов'язкових платежів на загальну суму 270 967, 56 грн.
В результаті злочинних дій головного бухгалтера ВАТ «СРКЗ» ОСОБА_2, за період з 07 листопада 2003 року по 31 грудня 2003 року бюджету України заподіяні збитки в особливо великому розмірі, загальна сума яких складає 270 967, 56 грн., що перевищував на той час неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 5000 разів.
Дії ОСОБА_2 кваліфіковані за ст.212 ч.3 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобов'язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
На адресу суду 02 квітня 2013 року надійшло клопотання начальника відділу прокуратури міста ОСОБА_1 ОСОБА_4 про закриття кримінального провадження №32012140000000013 та звільнення підозрюваної ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, на підставі ч.4 ст.212 КК України.
ОСОБА_2, Ії захисник – адвокат ОСОБА_3, прокурор Сухоруков А.О. підтримали клопотання, просили суд його задовольнити.
Заслухавши думку осіб, що беруть участь у процесі, що підтримали заявлене клопотання, суд уважає, що клопотання заснована на вимогах закону й підлягає задоволенню по наступних підставах.
Відповідно до частини ч.4 ст.212 КК України (Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України» від 02 грудня 2010 року N2756-VI), особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до ст.58 Конституції України, закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи (положенню частини першої статті 58 дано офіційне тлумачення згідно з Рішенням Конституційного Суду України від 09 лютого 1999 року N1-рп/99).
Судом встановлено, що ОСОБА_2 дане кримінальне правопорушення вчинила вперше, раніш до кримінальної відповідальності не притягувалась, судима не була, на обліку в наркологічному та психіатричному диспансерах міста ОСОБА_1 не перебуває, шкода, заподіяна державі у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 270 967, 56 грн. відшкодована у повному обсязі до притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується наступними документами:
листом ДІЙ у Гагарінському районі міста ОСОБА_1 ДПС від 28 січня 2013 року №241/8/22.0-13 (штрафні санкції відповідно до податкового-повідомлення рішення від 19 березня 2004 року №0000202320/0 не нараховувалися);
листом митної служби України від 05 березня 2013 року №15/1-15.1/527,
листом ДІЙ у Гагарінському районі міста ОСОБА_1 від 27 березня 2013 року про те, що вексель №613244301559 від 07 листопада 2003 року (дія якого продовжена до 19 квітня 2004 року згідно дозволу від 04 лютого 2004 року №1/23-254) є погашеним у повному обсязі за рахунок переплати.
Сама ОСОБА_2 не заперечує проти закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підставах.
Таким чином, обставини, з урахуванням наведених підстав, дозволяють суду зробити висновок про можливість звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності по ст.ст.285-289 КПК України.
Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 не застосовувався.
На підставі ст.212 ч.4 КК України, керуючись ст.ст.285-289 КПК України, суд -
У Х В А Л И В:
Клопотання начальника відділу прокуратури міста ОСОБА_1 ОСОБА_4 – задовольнити.
Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, підозрювану у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.
Кримінальне провадження у відношенні ОСОБА_2 - закрити.
Ухвала суду може бути оскаржена до Апеляційного суду міста ОСОБА_1 протягом семи днів з дня ії оголошення шляхом подачі апеляції через Ленінський районний суд міста ОСОБА_1.
Суддя: - підпис
Копія вірна:
Суддя
Ленінського районного суду
міста ОСОБА_1Непомнящий