Дело № 1/1203/16/12

Производство № 11/782/1504/13

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

26 ноября 2013 года коллегия судей судебной палаты по рассмотрению уголовных дел апелляционного суда Луганской области в составе:

Председательствующего: Борзаницы В.И.

Судей: Кожушка М.В., Сахариленко А.Г.

С участием прокурора: Бабцева Ю.А.

рассмотрела в открытом судебном заседании в городе Луганске уголовное дело по апелляции защитника осужденного ОСОБА_1 адвоката ОСОБА_2 на приговор Артемовского районного суда города Луганска от 22 мая 2012 года.

Этим приговором

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец города Луганска, гражданин Украины, ранее судимый 12 июня 2007 года Ленинским районным судом города Луганска по ст.27 ч.5 ст.212 ч.3, ст.366 ч.2 УК Украины на 2 года 6 мес. лишения свободы с освобождением от отбытия наказания на основании ст.75 УК Украины с испытательным сроком на 3 года

осужден:

-по ст.187 ч.4 УК Украины на 8 лет лишения свободы с конфискацией всего имущества;

- по ст.27 ч.3,ст.28 ч.2 ст. 205 ч.2.УК Украины к штрафу в размере 68 000 грн.;

- пост.27 ч.3ст.212 ч.3 УК Украины к штрафу в размере 1 530 000 грн с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 года;

-пост.27 ч.3 ст.358 ч1 УК Украины на 1 год ограничения свободы;

-по ст.27 ч.3 ст.358 ч.4 УК Украины на 1 год ограничения свободы;

-по ст.309 ч.1 УК Украины на3 года лишения свободы;

-по ст. 263 ч.1 УК Украины на 4 года лишения свободы.

На основании ст.70 УК Украины по совокупности преступлений ОСОБА_1 назначено наказание в виде 8 лет лишения свободы с конфискацией всего имущества с уплатой штрафа в размере 1 530 000 грн. с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 года.

На основании ст.71 УК Украины к назначенному наказанию присоединено частично в виде 6 мес. лишения свободы неотбытое наказание по приговору Ленинского районного суда города Луганска от 12 июня 2007 года и окончательно ОСОБА_1 назначено 8 лет 6 месяцев лишения свободы с конфискацией всего имущества, с лишением права занимать

должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 года и уплатой штрафа в размере 1 530 000 гривен.

Этим же приговором были осуждены ОСОБА_3 по ст. 187 ч.4 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины; ОСОБА_4 по ст. 187 ч.4 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины.

Осужденные ОСОБА_1, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 признаны виновными в том, что в составе организованной группы, 18 декабря 2008 года и 06 марта 2009 года на территории города Луганска, совершили разбойные нападения с применением насилия, опасного для жизни и здоровья потерпевших.

ОСОБА_1, являясь организатором преступной группы, подыскивал объекты преступных посягательств, осуществлял и контролировал подготовку к осуществлению разбойных нападений на граждан. Перед совершением разбойных нападений ОСОБА_1 лично приобретал, привозил и предоставлял ОСОБА_3 и ОСОБА_4, орудия преступлений - металлические пруты, монтировки, электрошокер, металлическое сверло в резиновой обмотке, а также тканевые перчатки. ОСОБА_1 определял время и место совершения преступлений, давал разъяснения и указания ОСОБА_3 и ОСОБА_4 по поводу наиболее эффективного использования подысканных ранее орудий преступления, объяснял порядок сокрытия следов и возможных улик.

На автомобиле НОМЕР_1, ОСОБА_1 доставлял и забирал членов группы с мест совершения разбойных нападений, обеспечивая себе, ОСОБА_3 и ОСОБА_4 быстрый и безопасный уход от возможного преследования. При совершении преступлений ОСОБА_1 осуществлял непосредственное руководство действиями ОСОБА_3 и ОСОБА_4, определял и конкретизировал имущество, которым ОСОБА_3 и ОСОБА_4 должны были завладеть при разбое.

Находясь в непосредственной близости от мест нападений, ОСОБА_1 визуально наблюдал за окружающей обстановкой, чтобы предупредить остальных участников группы о возможном разоблачении и задержании. ОСОБА_1 лично получал от ОСОБА_3 и ОСОБА_4 захваченное в ходе нападений чужое имущество и распоряжался им.

В период с декабря 2008 года по март 2009 года возглавляемая ОСОБА_1 организованная группа, совершила следующие преступления:

Так, в начале декабря 2008 года (более точную дату установить не представилось возможным) ОСОБА_1 изложил ОСОБА_3 и ОСОБА_4 разработанный им план нападения на гражданина ОСОБА_5 При этом ОСОБА_1 пояснил, что у ОСОБА_5 при себе должна находиться значительная сумма денежных средств. В течение нескольких вечеров на автомобиле «Хюндай-Туксон» подсудимые безрезультатно выезжали к местам возможного появления ОСОБА_5 для совершения нападения на него.

Эпизод № 1. Вечером, 18 декабря 2008 года ОСОБА_1, ОСОБА_3 ОСОБА_4 на автомобиле «Хюндай-Туксон» государственный регистрационный номер НОМЕР_1, прибыли в район пятого подъезда дома АДРЕСА_1. В салоне автомобиля ОСОБА_1 выдал ОСОБА_3 и ОСОБА_4 приобретённые им ранее монтировки, тканевые перчатки, сделал необходимые указания относительно порядка дальнейших действий, конспирации и путей отхода. Выполняя полученные распоряжения, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, пряча монтировки в рукавах своей верхней одежды, на улице ожидали сигнала к началу нападения, который из автомобиля светом фар должен был подать ОСОБА_1 при появлении ОСОБА_5.

Примерно в 20 час. 10 мин. к двери пятого подъезда дома АДРЕСА_1 подошёл потерпевший ОСОБА_5, который среди прочих вещей имел при себе портфель. ОСОБА_1, наблюдая за обстановкой, светом фар подал сигнал к началу нападения. ОСОБА_3 выдвинулся к входной двери подъезда, достал припрятанную монтировку, которой внезапно нанёс ОСОБА_5 удар в область подбородка. Потерпевший, пытаясь защищаться от неожиданного нападения, прикрыл лицо рукой, в которой удерживал портфель. В это время со стороны спины к ОСОБА_5 подбежал ОСОБА_4 и имевшейся у него железной монтировкой нанёс потерпевшему около 6-ти ударов в область головы и туловища. При этом ОСОБА_5 остался стоять на ногах, развернулся и начал движение вперёд на ОСОБА_4 В этот момент ОСОБА_4 оступился, упал на землю и выронил монтировку. Обессиливший ОСОБА_5 упал на ОСОБА_4. Тогда ОСОБА_3 нанёс лежавшему ОСОБА_5 ещё несколько ударов монтировкой и забрал у него кожаный портфель.

В результате совершенного преступной группой нападения, потерпевшему ОСОБА_5 были причинены телесные повреждения в виде открытой черепно-мозговой травмы, ушиба вещества головного мозга 1 степени; множественных ушибленных ран волосистой части головы, лица, левого лучезапястного сустава; кровоподтёков, ссадин верхних конечностей, ссадины верхней губы. Согласно заключению судебно-медицинской экспертизы № 1147 от 25.06.2009 года по степени тяжести открытая черепно-мозговая травма в виде ушиба вещества головного мозга 1 степени с подапоневротической гематомой правой теменной области, в совокупности с повреждениями лица и головы, квалифицируется как телесное повреждение средней степени тяжести по критерию длительности расстройства здоровья. Остальные телесные повреждения, как в совокупности, так и изолированно друг от друга, квалифицируются как легкие телесные повреждения.

Подавив волю ОСОБА_5 к сопротивлению, участники преступной группы совместно завладели принадлежащим потерпевшему имуществом, а именно: кожаным портфелем импортного производства «Нобель» стоимостью 1.500,00 гривен в котором находились: золотой крестик весом 9 грамм, 583-й пробы, стоимостью 1.260,00 гривен; электронная игра «Судоку» стоимостью 300,00 гривен; пистолет травматический «ПМР» стоимостью 1.500,00 гривен; 6 патронов с резиновыми пулями к пистолету «ПМР» общей стоимостью 36,00 гривен; кожаная ключница «Нобель» стоимостью 100,00 гривен с ключами от квартиры; кожаная визитница «Нобель» стоимостью 50,00 гривен; кожаный кошелёк «Нобель» стоимостью 400,00 гривен; денежные средства - 13.000,00 гривен; 300 евро - по курсу НБУ 3.317,13 гривен; 500 долларов США по курсу НБУ - 3.932,40 гривен; металлический крестик на шнурке, стоимостью 10 гривен; ключи от кабинета и автомобиля с брелком сигнализации «Аллигатор»; наушники к мобильному телефону «Нокиа» стоимостью 150,00 гривен; личные документами потерпевшего, а всего на общую сумму 25.555 гривен 53 копейки.

После чего ОСОБА_4 и ОСОБА_3 добежали к магазину «Гаджи», сели в автомобиль под управлением ОСОБА_1, совместно с которым с места совершения преступления скрылись, похищенным распорядились по своему усмотрению.

Эпизод № 2. Повторно, 06 марта 2009 года ОСОБА_1 изложил участникам организованной группы - ОСОБА_3 и ОСОБА_4 план очередного нападения, которое следовало совершить на гражданина ОСОБА_6. При этом ОСОБА_1 пояснил, что у ОСОБА_6 при себе должна находиться значительная сумма денежных средств.

06 марта 2009 года около 22-00 часов ОСОБА_1, ОСОБА_3 ОСОБА_4 на автомобиле «Хюндай-Туксон» государственный регистрационный номер НОМЕР_1, прибыли в район автостоянки, расположенной на улице Интернациональной города Луганска. В салоне автомобиля ОСОБА_1 выдал ОСОБА_3 и ОСОБА_4 приобретённые им ранее металлическое сверло в резиновой обмотке и электрошокер, сделал необходимые указания относительно порядка дальнейших действий, конспирации и путей отхода. Выполняя полученные распоряжения, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, на улице ожидали сигнала к началу нападения, который по телефону № НОМЕР_4 из автомобиля должен был подать ОСОБА_1 при появлении ОСОБА_6.

Примерно в 23-00 часа со стороны улицы Интернациональной к дому № 4 по улице Фрунзе города Луганска подошёл потерпевший ОСОБА_6, в руках которого была барсетка. ОСОБА_1, наблюдая из автомобиля за окружающей обстановкой, на мобильный телефон ОСОБА_4 НОМЕР_5 подал сигнал к началу нападения. Тогда ОСОБА_3, сблизившись с ОСОБА_6, достал заранее полученный от ОСОБА_1 электрошокер, которым пытался нанести потерпевшему телесные повреждения. В это время ОСОБА_4, полученным от ОСОБА_1 металлическим сверлом в резиновой обмотке, нанес ОСОБА_6 не менее 4 ударов по голове и спине. Защищаясь, потерпевший из имевшегося у него пистолета травматического действия, произвёл выстрелы по нападавшим. Данные действия ОСОБА_6 вынудили ОСОБА_3 и ОСОБА_4 отбежать к автомобилю, где их ожидал ОСОБА_1. Завладеть каким-либо имуществом ОСОБА_6 подсудимые не смоги, и на автомобиле под управлением ОСОБА_1 с места совершения преступления скрылись. В результате нападения потерпевшему ОСОБА_6 была причинена рана мягких тканей головы, которая согласно заключению судебно-медицинской экспертизы №1743 от 24.07.2009 года по степени тяжести относится к категории легких телесных повреждений.

Эпизод № 3. В конце января 2009 года (более точную дату установить не представилось возможным) подсудимый ОСОБА_1 совместно с лицом под именем ОСОБА_17. (уголовное дело, в отношении которого, выделено в отдельное производство), для получения незаконного дохода, путём привлечения к совершению других участников преступления, которые действовали под их руководством, организовали совершение фиктивного предпринимательства, т.е. создание субъекта предпринимательской деятельности, а именно Частного предприятия «Стройстандарт 2009», с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный ущерб государству.

Несмотря на то, что Частное предприятие «Стройстандарт 2009» было зарегистрировано в государственных органах власти как субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо, ОСОБА_1 совместно с лицом под именем ОСОБА_17 (уголовное дело, в отношении которого, выделено в отдельное производство), организовали его создание с привлечением иных лиц - соучастников указанного преступления, не с целью осуществления хозяйственной деятельности, связанной с оптовой продажей товаров, выполнением работ и оказанием услуг, как это предусматривалось Уставом, а с целью прикрытия незаконной деятельности.

Так, гражданин ОСОБА_18 (уголовное дело, в отношении которого, выделено в отдельное производство) в конце января 2009 года на территории города Луганска, не имея намерений заниматься деятельностью предприятия, связанной с оптовой продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг, действуя из корыстных побуждений, согласился на предложение подсудимого ОСОБА_1 за денежное вознаграждение в 500,00 гривен стать учредителем ЧП «Стройстандарт 2009». При этом гражданин ОСОБА_18 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) понимал, что данное предприятие создаётся с целью прикрытия незаконной деятельности.

ОСОБА_7 (уголовное дело, в отношении которого, выделено в отдельное производство), понимая противоправный характер предложенных ему действий как будущего учредителя создаваемого с целью прикрытия незаконной деятельности субъекта предпринимательской деятельности, с целью создания ЧП «Стройстандарт 2009» вступил в предварительный преступный сговор с подсудимым ОСОБА_1 и лицом под именем ОСОБА_17. (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство).

ОСОБА_1 и лицо под именем ОСОБА_17 (уголовное дело, в отношении которого, выделено в отдельное производство) в неустановленном следствием месте и при неустановленных обстоятельствах в конце января 2009 года изготовили Устав ЧП «Стройстандарт 2009», а также решение учредителя об образовании Частного предприятия «Стройстандарт 2009» от 28.01.2009 года.

В последующем ОСОБА_18 (уголовное дело, в отношении которого, выделено в отдельное производство), действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_1 и лица под именем ОСОБА_17 (уголовное дело, в отношении которого, выделено в отдельное производство), из корыстных побуждений осознавая, что зарегистрированный на его имя субъект предпринимательской деятельности будет использоваться ОСОБА_1 и лицом под именем ОСОБА_17 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), для прикрытия незаконной деятельности, желая достижения этой цели, подписал предварительно изготовленный Устав и решение учредителя об образовании Частного предприятия «Стройстандарт 2009» от 28.01.2009 года.

Не будучи осведомлённой о преступных намерениях вышеуказанных лиц, частный нотариус Луганского нотариального округа ОСОБА_8 удостоверила подлинность подписи учредителя ОСОБА_18 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) на двух образцах Устава «ЧП Стройстандарт 2009» , а также доверенность, в которой ОСОБА_18 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) по указанию ОСОБА_1 и лица под именем ОСОБА_17 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), уполномочил ОСОБА_9, которая также не была осведомлена о преступных намерениях соучастников, быть представителем в государственных органах власти, учреждениях и организациях по вопросам регистрации ЧП «Стройстандарт 2009».

ОСОБА_10 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) Устава ЧП «Стройстандарт 2009» и иных вышеуказанных документов дало юридические основания исполнительному комитету Луганского городского Совета 02.02.2009 года провести государственную регистрацию ЧП «Стройстандарт 2009» как субъекта предпринимательской деятельности. 02.02.2009 года государственным регистратором исполнительного комитета Луганского городского совета ЧП «Стройстандарт 2009» было включено в единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей за № 1 382 102 0000 015957, взято на учет в Ленинской МГНИ в городе Луганске и Главном управлении статистки в Луганской области.

Кроме этого, ОСОБА_1 по предварительному сговору с лицом по имени ОСОБА_17 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с умышленным уклонением от уплаты налогов, имея умысел на умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке, и на причинение ущерба государственному бюджету путем сокрытия объекта налогообложения, понимая, что самостоятельно осуществить преступный замысел будет затруднительно, с целью получения возможности избежать уголовной ответственности, путем создания видимости непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а так же в части определения ответственности конкретного служебного лица, имеющего к этому отношение, в первую очередь при определении взаимоотношений с бюджетом по начислению и уплате налогов, вступили в преступный сговор с ОСОБА_18 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство). ОСОБА_11 как инструмент своих преступных действий, путем регистрации на его имя субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица ЧП «Стройстандарт 2009», а также с ОСОБА_12 (уголовное преследование в отношении которой прекращено) на которую, согласно разработанного плана возлагалось ведение бухгалтерского и налогового учета, составление налоговой отчетности ЧП «Стройстандарт 2009» от имени ОСОБА_18 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) и ОСОБА_13 (уголовное преследование в отношении которой прекращено), которая отвечала за сдачу налоговой отчетности фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, каким являлось Частное предприятие «Стройстандарт 2009».

Реализуя умысел, направленный на прикрытие незаконной предпринимательской деятельности и уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1 с целью ввести в заблуждение ревизоров в случае проведения документальных проверок на предмет правильности и своевременности исчисления и полноты уплаты в бюджет налогов ЧП «Стройстандарт 2009», избрал путь в совершении данного преступления - ведение фиктивной первичной бухгалтерской и налоговой документации, свидетельствующей о якобы приобретении товаров, работ, услуг, журналов ордеров, реестров выданных и полученных налоговых накладных.

Так с целью ведения бухгалтерского и налогового учета ЧП «Стройстандарт -2009» ОСОБА_1 совместно с лицом по имени ОСОБА_17 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) привлекли к этому специалиста с соответствующими навыками ведения подобных учетов - ОСОБА_12.

ОСОБА_12, с целью получения материального вознаграждения, умышленно противоправно в период с февраля по июнь 2009 года под руководством ОСОБА_1 и лица по имени ОСОБА_17 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) незаконно осуществляла ведение налогового и бухгалтерского учета фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Стройстандарт 2009», на основании данных предоставленных ей лицом под именемОСОБА_17 . (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство). За указанный период деятельности ОСОБА_12 были составлены все документы отчетности ЧП «Стройстандарт 2009» в том числе и налоговые декларации предприятия, в которых были указаны заведомо ложные сведения о результатах хозяйственной деятельности предприятия.

После этого данную налоговую отчетность ОСОБА_12 по указанию ОСОБА_1 и лица по имени ОСОБА_17 (уголовное дело, в отношении которого, выделено в отдельное производство) передавала ОСОБА_13, для дальнейшей сдачи в налоговую инспекцию.

ОСОБА_13, с целью получения материального вознаграждения умышленно противоправно в период март-июнь 2009 года, под руководством ОСОБА_1 и лица по имени ОСОБА_17 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) незаконно осуществляла, сдачу налоговой отчетности фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Стройстандарт 2009», предварительно подделанных ОСОБА_12.

Определив, таким образом, механизм незаконных хозяйственных операций с целью уклонения от уплаты налогов, в период с 02.02.2009 года по 30.06.2009 года ОСОБА_1 лицо по имени ОСОБА_17 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) по предварительному сговору с ОСОБА_18 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) действуя в нарушение:

Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07Л999 г. № 996-Х1У, (с изменениями и дополнениями), п. 2 ст. 3 которого предусмотрено:

«...Бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета», «Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы»;

Декрета Кабинета Министров Украины» №13-92 от 26Л2Л992 года (с изменениями и дополнениями), положениями которого предусмотрено: статья 13 «...налогообложению подлежат доходы граждан, полученные в течении календарного года от осуществления предпринимательской деятельности без создания юридического лица...»

«Налогооблагаемым доходом является совокупный чистый доход, то есть разница между валовым доходом (выручки в денежной или натуральной форме) и документально подтвержденными затратами, непосредственно связанными с получением дохода...»

«При осуществлении операций с куши-продажи корпоративных прав и определенных законом ценных бумаг налогооблагаемым доходом гражданина, в том числе зарегистрированного как субъект предпринимательской деятельности, считается прибыль, то есть разница между доходом, полученным от продажи корпоративных прав и ценных бумаг в течении отчетного периода, и документально подтвержденными затратами на их приобретение, понесенных гражданином на протяжении отчетного года или предшествовавших отчетному годов. Учет финансовых результатов операций от продажи корпоративных прав и ценных бумаг ведется в порядке, установленном ст. 7 Закона Украины «Об налогообложении прибыли предприятий». Прибыль, полученная гражданином от операций с купли-продажи продажи корпоративных прав и ценных бумаг, вычисленный по результатам отчетного года, включается в состав его совокупного налогооблагаемого дохода», начали осуществлять незаконные хозяйственные операции, без ведения какого-либо бухгалтерского и налогового учета, с целью уклонения от уплаты налогов.

При этом, ОСОБА_1, в соответствии с Постановлением Пленума Верховного суда Украины "О трудовых спорах" № 9, в т.ч. п. 7, согласно которого: 'фактический допуск к работе считается заключением трудового договора не зависимо от того, было ли принятие на работу надлежащим образом оформлено, если работа выполнялась по распоряжению или с ведома собственника или уполномоченного им органа", фактически являясь директором ЧП «Стройстандарт 2009», в следствие чего в силу фактически занятой им должности, а так же в связи с возложенными на него правами и обязанностями согласно Закону Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.99 №996-Х1У, "Положения о главных бухгалтерах", утвержденного постановлением СМ СССР от 24.01.80г. № 59, осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции и, таким образом, являлся служебным лицом предприятия, в следствие чего, в соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.99 №996-Х1У), как руководитель предприятия имел права, обязан был и нес ответственность:

-руководитель предприятия обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное выполнение всеми подразделениями, службами и работниками неукоснительных требований главного бухгалтера по соблюдению порядка оформления и предоставления первичных документов;

-нести ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов всех осуществленных хозяйственных операций в первичной документации;

-нести ответственность за сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, как собственник (собственники) и должностное лицо, которое осуществляет руководство предприятием.

Согласно данным проверки ЧП «Стройстандарт 2009», проведенной сотрудниками Ленинской МГНИ в г. Луганске, за период с 02.02.2009 года по 30.06.2009 года, по результатам которой был составлен Акт №747/23/36323625 от 19.08.2009 года, предприятием в нарушение п.п. 3.1.1. п. 3.1 ст. 3, п.4.1 ст.4, п.п.7.2.8. п.7.2. ст.7, п.п.7.3.1. п.7.3, п.п. 7.4.1 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5. ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость " от 03.04.1997г. №168/97 - ВР, с изменениями и дополнениями, не уплачен налог на добавленную стоимость в сумме 1 525 504 грн., что в пять тысяч и более, раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Сумма фактически не поступившего в бюджет за период с 02.02.2009 г. по 30.06.2009 г. налога на добавленную стоимость в результате противоправных действий ОСОБА_1 более чем в пять тысяч раз превышает социальную налоговую льготу в размере 50% от минимальной заработной платы, установленную законодательством Украины на 2009 год, что является особо крупным размером денежных средств, фактически не поступивших в бюджет и поэтому является особо крупным ущербом, причиненным государству.

Кроме этого ОСОБА_1 по предварительному сговору с лицом по имени ОСОБА_17 (уголовное дело, в отношении которого, выделено в отдельное производство) с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с умышленным уклонением от уплаты налогов, имея умысел на умышленное уклонение от уплаты налогов, вступили в преступный сговор с ОСОБА_12 на которую, согласно разработанного плана преступных действий, возлагалось ведение бухгалтерского и налогового учета, составление налоговой отчетности ЧП «Стройстандарт 2009» от имени ОСОБА_18 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), и ОСОБА_13, которая отвечала за сдачу налоговой отчетности фиктивного субъекта предпринимательской деятельности - ЧП «Стройстандарт 2009».

ОСОБА_12, действуя согласно установленному плану, с целью получения материального вознаграждения, умышленно, противоправно в период с февраля по июнь 2009 года под руководством ОСОБА_1 и ОСОБА_17 (уголовное дело, в отношении которого, выделено в отдельное производство) незаконно осуществляла ведение налогового и бухгалтерского учета фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Стройстандарт 2009», на основании данных предоставленных ей лицом по имени ОСОБА_17 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство). За указанный период деятельности ОСОБА_12 были составлены все документы отчетности ЧП «Стройстандарт 2009» в том числе и налоговые декларации предприятия, в которых были указаны заведомо ложные сведения о результатах хозяйственной деятельности предприятия.

Так, действуя согласно ранее достигнутой договоренности, направленной на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности, ОСОБА_12 вносились заведомо ложные сведения, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Стройстнадарт 2009», в официальные документы указанного предприятия, которые отражены в декларации по налогу на прибыль предприятия ЧП «Стройстандарт 2009» за первый квартал 2009 года;

-налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Стройстандарт 2009» за февраль 2009 года с расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов;

-налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Стройстандарт 2009» за март 2009 года с расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов;

-налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Стройстандарт 2009» за апрель 2009 года с расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов;

-налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Стройстандарт 2009» за май 2009 года с расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов;

-уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок с расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за февраль 2009 года;

-уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок с расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за март 2009 года;

-уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок с расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за апрель 2009 год а так же в документах первичного бухгалтерского учета ЧП «Стройстандарт 2009», а именно в: Договоре №14 от 23.02.2009 года между ЧП «Стройстандарт 2009» и КП «Харьковкнига»;

-акте №оу-0000001 сдачи-принятия работ (предоставления услуг) между ЧП «Стройстандарт 2009» и КП «Харьковкнига»; налоговой накладной от 30.03.2009 №30034 ЧП «Стройстандарт 2009» в адрес КП «Харьковкнига»; договоре поставки №2 от 02.03.2009 года между ЧП «Стройстандарт 2009» и ООО «ПК Стальтранс»; спецификации №1 к договору поставки №2 от 02.03.2009 года между ЧП «Стройстандарт 2009» и ООО «ПК Стальтранс»; договоре №0203/1 от 02.03.2009 года между ЧП «Стройстандарт 2009» и МЧП «Караван»; акте сверки расчетов по состоянию на 31.03.2009 года между ООО «Регион Скайп» и ЧП «Стройстандарт 2009»; договоре поставки №5 от 03.03.2009 года между ЧП «Стройстандарт 2009» и МЧП «СТРИТ»; спецификации №1 к договору поставки №5 от 03.03.2009 года между ЧП «Стройстандарт 2009» и МЧП «СТРИТ»; спецификации № 2 к договору поставки №5 от 03.03.2009 года между ЧП «Стройстандарт 2009» и МЧП «СТРИТ»; накладной №13052 от 13.05.2009 года в адрес ГОАО «Свердловское ШПУ по бурению стволов и скважин»; счете №13052 от 13.05.2009 года в адрес ГОАО «Свердловское ШПУ по бурению стволов и скважин»; налоговой накладной №13052 от 13.05.2009 года в адрес ГОАО «Свердловское ШПУ по бурению стволов и скважин»; расходной накладной №5051 от 05 мая 2009 года ЧП «Стройстандарт 2009» в адрес МЧП «СТРИТ»; акте приемки трубы от 05 мая 2009 года ЧП «Стройстандарт 2009» в адрес МЧП «СТРИТ»; налоговой накладной № 5051 от 05 мая 2009 года ЧП «Стройстандарт 2009» в адрес МЧП «СТРИТ»; счете-фактуре №05051 от 05 мая 2009 года ЧП «Стройстандарт 2009» в адрес МЧП «СТРИТ»; налоговой накладной №31033 от 31.03.2009 года в адрес ЧП «Стройстандарт 2009» от ООО «Регион Скайп»; расходной накладной №РС-0031033 от 31.03.2009 года в адрес ЧП «Стройстандарт 2009» от ООО «Регион Скайп»; налоговой накладной №10605 от 06.05.2009 года в адрес ЧП «Стройстандарт 2009» от ООО «ПК Стальтранс»; расходной накладной №10605 от 06.05.2009 года в адрес ЧП «Стройстандарт 2009» от ООО «ПК Стальтранс»; расходной накладной №15062 от 15 июня 2009 года ЧП «Стройстандарт 2009» в адрес МЧП «СТРИТ»; счете-фактуре №15062 от 15 июня 2009 года ЧП «Стройстандарт 2009» в адрес МЧП «СТРИТ»; налоговой накладной №15062 от 15 июня 2009 года ЧП «Стройстандарт 2009» в адрес МЧП «СТРИТ».

Все подписи от имени ОСОБА_18 в указанных документах по указанию ОСОБА_1 и лица по имени ОСОБА_17 (уголовное дело, в отношении которой, выделено в отдельное производство) были выполнены ОСОБА_12

Также по предварительной договорённости между ОСОБА_1, лица по имени ОСОБА_17 (уголовное дело, в отношении которого, выделено в отдельное производство), ОСОБА_12 и ОСОБА_14, направленной на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с умышленным уклонением от уплаты налогов, подделанные ОСОБА_12 документы налоговой отчетности ЧП «Стройстандарт 2009», в частности, декларации по налогу на прибыль и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия, в которых были указаны заведомо ложные сведения о результатах хозяйственной деятельности предприятия, последняя передавала ОСОБА_13, которая, в свою очередь, действуя согласно установленного плана преступных действий, с целью получения материального вознаграждения умышленно, противоправно в период с марта по июнь 2009 года незаконно осуществляла сдачу налоговой отчетности фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Стройстандарт 2009» в Ленинскую МГНИ в г. Луганске.

Эпизод № 4. Кроме этого, ОСОБА_1 незаконно без цели сбыта приобрёл и хранил психотропное вещество. Так, при неустановленных досудебным следствием времени, месте и обстоятельствах, ОСОБА_1незаконно без цели сбыта, приобрел восемь прозрачных полиэтиленовых пакетиков с порошкообразным веществом, содержащим психотропное вещество - амфетамин. Данное вещество ОСОБА_1 незаконно, без цели сбыта, хранил в автомобиле «Ниссан Кашкай» государственный регистрационный номер НОМЕР_3, владельцем которого он являлся. 08 июля 2009 года преступная деятельность ОСОБА_1 была пресечена. В ходе проведения обыска, в указанном выше автомобиле, работниками правоохранительных органов были обнаружены и изъяты незаконно хранящиеся и принадлежащие ОСОБА_1 восемь прозрачных полиэтиленовых пакетиков с порошкообразным веществом. Согласно заключению эксперта № 4272/1291 от 08.07.2009 года, изъятое 08.07.2009 года из автомобиля «Ниссан Кашкай» государственный регистрационный номер НОМЕР_3 и представленное на экспертизу вещество, содержит психотропное вещество, оборот которых ограничен - амфетамин. Масса вещества, содержащего амфетамин - 5,646 грамма. Масса амфетамина в веществе - 0,344 грамма.

Эпизод № 5. Кроме этого, ОСОБА_1без предусмотренного законом разрешения приобрёл и хранил огнестрельное оружие и боевые припасы. Так, при неустановленных досудебным следствием времени, месте и обстоятельствах, ОСОБА_1 без предусмотренного законом разрешения приобрёл огнестрельное оружие - пистолет «Беретта» со снаряжёнными к нему шестью патронами. Указанный пистолет с шестью патронами ОСОБА_1 без предусмотренного законом разрешения хранил в автомобиле «Ниссан Кашкай» государственный регистрационный номер НОМЕР_3, владельцем которого он являлся. 08 июля 2009 года преступная деятельность ОСОБА_1 была пресечена. В ходе проведения обыска, в автомобиле «Ниссан Кашкай» государственный регистрационный номер НОМЕР_3, работниками правоохранительных органов был обнаружен и изъят незаконно хранящиеся и принадлежащий ОСОБА_1 пистолет со снаряженными к нему шестью патронами. Согласно заключению баллистической экспертизы №421/4296 от 22.07.2009 года пистолет, изъятый при проведении обыска в автомобиле «Ниссан Кашкай» государственный номер НОМЕР_3, зарегистрированном на имя ОСОБА_15, которым по доверенности управляет ОСОБА_1, является огнестрельным оружием - 9-мм пистолетом «ВЕRЕТТА», мод. 1934, НОМЕР_6, 1937 года выпуска, итальянского производства. Штатные боеприпасы 9-мм патроны «Соrtо», в качестве патронов заменителей могут использоваться 9-мм короткие патроны «Браунинг». Пистолет к стрельбе пригоден. Шесть патронов, снаряженные в магазин пистолета, изъятого при проведении обыска в автомобиле «Ниссан Кашкай», гос. № НОМЕР_3, которым по доверенности управляет ОСОБА_1, являются боевыми припасами - 9-мм короткими патронами «Браунинг», чехословацкого производства. Патроны к стрельбе пригодны.

Эпизод № 6. Кроме этого, ОСОБА_1 без предусмотренного законом разрешения приобрёл и хранил взрывное устройство. Так, при неустановленных досудебным следствием времени, месте и обстоятельствах, ОСОБА_1 без предусмотренного законом разрешения приобрёл взрывное устройство - два электродетонатора промышленного изготовления типа «ЭД-ЗД». Указанные электродетонаторы ОСОБА_16 незаконно хранил в квартире по месту своего жительства в АДРЕСА_2. 08 июля 2009 года преступная деятельность ОСОБА_16 была пресечена. В ходе проведения обыска в вышеуказанной квартире,

работниками правоохранительных органов было обнаружено и изъято незаконно хранящееся и принадлежащее ОСОБА_1 взрывное устройство. Согласно заключению взрывотехнической экспертизы № 212/4293/440 от 17 июля 2009 года два электродетонатора промышленного изготовления типа «ЭД-ЗД», изъятые 08.07.2009 года при проведении обыска квартиры, расположенной по адресу: АДРЕСА_2, где проживает ОСОБА_1, относятся к категории взрывных устройств и к взрыву пригодны.

На приговор суда адвокат ОСОБА_2 в интересах ОСОБА_1 подал апелляцию, в которой просит приговор Артемовского районного суда г. Луганска от 22.05.2012 г. отменить, по тем основаниям что, по его мнению, приговор основан на сфальсифицированных материалах дела.

В отношении осужденных ОСОБА_3, ОСОБА_4 апелляций, как самими осужденными, так и другими участниками судебного разбирательства не поступало.

Заслушав докладчика, мнение прокурора, полагавшего необходимым приговор суда оставить без изменения, проверив материалы дела и обсудив доводы апелляции, коллегия судей считает, что апелляция защитника-адвоката ОСОБА_2 подлежит удовлетворению частично.

В соответствии с требованиями ст. 22 УПК Украины прокурор, следователь и лицо, производящее дознание, обязаны принять все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела, выявить как уличающие, так и оправдывающие обвиняемого обстоятельства, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие его ответственность.

Кроме того, согласно ст. 64 УПК Украины при производстве досудебного следствия, дознания и разбирательстве уголовного дела в суде подлежит доказыванию событие преступления, виновность обвиняемого в совершении преступления и мотивы преступления, обстоятельства, влияющие на степень тяжести преступления, а также характер и размер ущерба, причиненного преступлением.

Как видно из материалов дела, в нарушение требований ч.1 ст. 22 УПК Украины допущена односторонность, неполноту досудебного следствия и другие нарушения уголовно-процессуального закона. Суд не только не устранил в судебном заседании, но и также не полно исследовал обстоятельства дела и нарушил другие требования указанного Закона.

Так, определением апелляционного суда Луганской области от 17 мая 2011 года приговор Артемовского районного суда г. Луганска от 1 ноября 2010 года в отношении осужденных по данному делу ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4 был отменен, а дело было направлено на новое судебное рассмотрение, в связи с допущенной неполнотой судебного следствия и другими существенными нарушениями требований уголовно-процессуального законодательства.

Однако при новом рассмотрении дела, суд не в полном объеме выполнил указания апелляционного суда изложенные в указанном определении.

Судом не были вызваны и не допрошено в судебном заседании ряд свидетелей указанных в списке обвинительного заключения, в том числе по ходатайству осужденного ОСОБА_1 и его защитника-адвоката ОСОБА_2

В нарушение требований ст. 334 УПК Украины (в ред. 1960 г.) и разъяснений, содержащихся в Постановлении пленума ВСУ Украины от 23.12.2005 года №13 «О практике рассмотрения судами уголовных дел о преступлениях совершенных устойчивыми преступными объединениями», суд не привел убедительных мотивов того чем подтверждается виновность ОСОБА_1 в создании организованной преступленной группы.

Судом нарушены также требования ст. 319 УПК Украины (в ред. 1960 года). В последнем слове осужденный ОСОБА_1 фактически сообщил о новых обстоятельствах, имеющих существенное значение для дела, однако суд не возобновляя судебное следствие, эти обстоятельства не исследовал и оставил их не разрешенными.

Не были приняты также судом меры к выполнению указаний апелляционного суда Луганской области о полном и объективном исследовании обстоятельств дела по эпизодам обвинения ОСОБА_1 в создании фиктивного предприятия, подделке официальных документов и уклонения от уплаты налогов, а также в части незаконного изготовления и хранения пистолета и детонаторов.

Поскольку приговор постановлен с существенным нарушением уголовно-процессуального закона, то он подлежит отмене с направлением дела на новое судебное рассмотрение.

При новом рассмотрении дела суду надлежит полно и всестороннее исследовать все обстоятельна дела, собранные доказательства, дать им надлежащую оценку в том числе в точки зрения допустимости, достоверности и достаточности, устранить допущенные нарушения и принять законное и обоснованное решение.

Руководствуясь ст.ст. 365, 366 УПК Украины, коллегия судей -

О П Р Е Д Е Л И Л А:

Приговор Артемовского районного суда города Луганска от 22 мая 2012 года в отношении ОСОБА_1 отменить, а дело направить на новое судебное рассмотрение в тот же суд в ином составе судей.

Меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежнюю в виде заключения под стражей .

Апелляцию защитника-адвоката ОСОБА_2 - удовлетворить частично.

В остальной части приговор оставить без изменения.

Председательствующий: