АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 11-сс/793/444/13 Головуючий по 1 інстанції
Категорія: ст.163 КПК України Чепурний В.П.
Доповідач в апеляційній інстанції Безверхий І.В.
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"25" жовтня 2013 р. Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:
головуючого Безверхого І.В.,
суддів Ятченка М.О., Демиденка А.І.,
секретаря судового засідання Бєлан О.В.,
за участю прокурора Бондаренко М.Ю.,
представника ТОВ «Щ.ІТ.» адвоката ОСОБА_3,
розглянувши матеріали провадження за апеляцією директора ТОВ «Щ.ІТ.» ОСОБА_4, на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 11 жовтня 2013 року про надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення брухту чорних металів в кількості 163 т., стружки металевої змішаної в кількості 73 т., склобою прозорого тарного в кількості 40 т., які не були зазначені в ухвалі слідчого судді від 10.10.2013 року на проведення обшуку та були вилучені під час проведення обшуку 10.10.2013 року та передані відповідно до акту прийому-передачі на зберігання товарно-матеріальних цінностей директору ТОВ «Щ.ІТ.» ОСОБА_4 та на даний час знаходяться на території ТОВ «Щ.ІТ.», за адресою: м. Черкаси, вул. Чигиринська 13/23, -
в с т а н о в и л а :
11 жовтня 2013 року до Соснівського районного суду м. Черкаси надійшло клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції Кононенка В.Г. про надання тимчасового доступу з можливістю вилучити брухт чорних металів в кількості 163 т., стужку металеву змішану в кількості 73 т., склобій прозорий тарний в кількості 40 т., які не були зазначені в ухвалі слідчого судді від 10.10.2013 року на проведення обшуку та були вилучені під час проведення обшуку 10.10.2013 року та передані відповідно до акту прийому-передачі на зберігання товарно-матеріальних цінностей директору ТОВ «Щ.ІТ.» - ОСОБА_4 та на даний час знаходяться на території ТОВ «Щ.ІТ.», за адресою: м. Черкаси, вул. Чигиринська, 13/23.
В клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «Щ.ІТ.» (код ЄДРПОУ 32741653) протягом 2010-2013 років, за рахунок відображення безтоварних операцій з МПП-«Фірма» «Андромеда» (код ЄДРПОУ 14020271), ТОВ «Новий град» (код ЄДРПОУ 37779084) та ТОВ «Метал-Стандарт» (код ЄДРПОУ 35111678), умисно ухилились від сплати податків у загальній сумі 519 тис. грн., що є значним розміром та вказує на наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Щ.ІТ.» не дотримано вимог п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97-ВР та ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ та занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року на суму 519 121,15 грн., (з урахуванням податкових зобов'язань та податкового кредиту самостійно задекларованих товариством у деклараціях з податку на додану вартість за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року), а саме: у квітні 2010 року на суму 206 365,80 грн., у травні 2010 року на суму 152 299,084 грн., у червні 2010 року на суму 81 814,00 грн., у лютому 2012 року на суму 18 577,00 грн., у березні 2012 року на суму;17 150,00 грн., у квітні 2012 року на суму 15 510,00 грін., у вересні 2012 року на суму 6 511.13 грн., у жовтні 2012 року на суму 9 950,00грн., у грудні 2012 року на суму 9 667,00 грн.
Також, в ході проведення обшуку за адресою: м. Черкаси, вул. Чигиринська, 13/23, на території ТОВ «Щ.ІТ.» було виявлено продукцію відповідно до довідки про залишок товару на території ТОВ «Щ.ІТ.» станом на 10.10.2013 року, а саме: брухт чорних металів в кількості 163 т., стружку металеву змішану в кількості 73 т., склобій прозорий тарний в кількості 40 т. загальною вартістю 481 600 грн., проте походження даної продукції не встановлено; службові особи не змогли надати документи підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з МПП-«Фірма» «Андромеда» (код ЄДРПОУ 14020271), ТОВ «Новий Град» (код ЄДРПОУ 37779084) та ТОВ «Метал-Стандарт» (код ЄДРПОУ 35111678), що свідчить про сумнівність фінансово-господарських операцій з вказаними СГД та можливість походження вищевказаної продукції від незаконних операцій.
В зв'язку з вищевикладеним, приймаючи до уваги, що на території ТОВ «Щ.ІТ.» (код ЄДРПОУ 32741653) в м. Черкасах, вул. Чигиринська, 13/23 було виявлено брухт чорних металів в кількості 163 т., стружку металеву змішану в кількості 73 т., склобій прозорий тарний в кількості 40 т., що є речовими доказами та являються предметом вчинення злочину в ході незаконної діяльності, а тому вони були вилучені під час проведення обшуку.
Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 11 жовтня 2013 року вищезазначене клопотання слідчого задоволено.
Приймаючи оскаржуване рішення, слідчий суддя виходив з того, що з метою повного, всебічного, об'єктивного розслідування кримінального провадження та з метою проведення відповідних досліджень виникла необхідність отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити брухт чорних металів в кількості 163 т., стружку металеву змішану в кількості 73 т., склобій прозорий тарний в кількості 40 т., які були вилучені під час проведення обшуку та передані відповідно до акту прийому-передачі на зберігання товарно-матеріальних цінностей директору ТОВ «Щ.ІТ.» - ОСОБА_4 та на даний час знаходяться на території ТОВ «Щ.іТ.», за адресою: м. Черкаси, вул. Чигиринська 13/23.
В апеляційній скарзі директор ТОВ «Щ.ІТ.» ОСОБА_4 просить скасувати ухвалу слідчого судді та винести нову про відмову в задоволенні клопотання слідчого.
При цьому зазначає, що як органом досудового слідства в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів від 11.10.2013 року, так і слідчим суддею суду першої інстанції в ухвалі від 11.10.2013 року про тимчасовий доступ до речей допущено порушення норм процесуального права, неповнота судового розгляду в зв'язку з ненаданням органом досудового слідства до суду матеріалів, на яких ґрунтується клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, а відповідно висновки суду не відповідають фактичним обставинам справи.
Заслухавши суддю-доповідача, думку прокурора, який заперечив проти задоволення апеляції директора ТОВ «Щ.ІТ.» і вважав ухвалу слідчого судді законною та обгрунтованою, доводи представника ТОВ «Щ.ІТ.» адвоката ОСОБА_3, підтримавшого апеляцію подану директором ТОВ «Щ.ІТ.» ОСОБА_4, перевіривши і вивчивши матеріали провадження та обміркувавши над доводами вищезазначеної апеляції, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає до задоволення, виходячи з наступних підстав.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 18.09.2013 року за клопотанням слідчого наданий тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Щ.ІТ.».
10.10.2013 року на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 10.10.2013 року було проведено обшук в приміщеннях за адресою: м. Черкаси, вул. Чигиринська, 13/23 які, згідно реєстраційної картки ТОВ «Щ.ІТ.» (код ЄДРПОУ 32741653) та інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно реєстраційної служби Черкаського міського управління юстиції є місцем фактичної та юридичної адреси, а також на праві приватної власності належить ТОВ «Щ.ІТ.» (код ЄДРПОУ 32741653), з метою вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Щ.ІТ.» підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з МПП-«Фірма» «Андромеда» (код ЄДРПОУ 14020271), ТОВ «Новий град» (код ЄДРПОУ 37779084) та ТОВ «Метал-Стандарт» (код ЄДРПОУ 35111678), в ході якого було виявлено та вилучено довідку про залишок товару на території ТОВ «Щ.ІТ.» станом на 10.10.2013 року, лист №0710/4 від 07.10.2013 року до ДПІ у м. Черкаси про часткове та повне знищення документів, а також накази про призначення службових осіб ТОВ «Щ.І.Т.» та прийняття на роботу працівників вказаного товариства.
Також, в ході проведення обшуку за адресою: м. Черкаси, вул. Чигиринська, 13/23, на території ТОВ «Щ.ІТ.» було виявлено продукцію відповідно до довідки про залишок товару на території ТОВ «Щ.ІТ.» станом на 10.10.2013 року, а саме: брухт чорних металів в кількості 163 т., стружку металеву змішану в кількості 73 т., склобій прозорий тарний в кількості 40 т. загальною вартістю 481 600 грн., проте походження даної продукції не встановлено. Службові особи не змогли надати документи, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з МПП-«Фірма» «Андромеда» (код ЄДРПОУ 14020271), ТОВ «Новий Град» (код ЄДРПОУ 37779084) та ТОВ «Метал-Стандарт» (код ЄДРПОУ 35111678), що свідчить про сумнівність фінансово-господарських операцій з вказаними СГД та можливість походження вищевказаної продукції від незаконних операцій.
Відповідно до ст. ст. 131 ч. 2 п. 5 та 159 ч.1 КПК України передбачений один із заходів забезпечення кримінального провадження - тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомлення з ними, зробити їх копії та вилучити в разі прийняття про це рішення слідчим суддею.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з вимогами ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою, або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Крім цього, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як убачається з оскаржуваної ухвали, слідчий суддя, при прийнятті рішення про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та можливість їх вилучення, врахував положення вищенаведених норм процесуального закону та обґрунтовано зазначив про наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних у клопотанні речей, існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Такий висновок слідчого судді є законним та обґрунтованим і знайшов своє підтвердження в ході перевірки матеріалів провадження.
Доводи апелянта про незаконність та необґрунтованість винесеного рішення слідчого судді місцевого суду є немотивовані і не ґрунтуються на вимогах закону, а тому апеляція задоволенню не підлягає.
За таких обставин, підстав для скасування ухвали слідчого судді з мотивів, викладених в апеляції директора ТОВ «Щ.ІТ.» ОСОБА_4, колегія суддів не вбачає.
Керуючись ст. ст. 392, 393, 395, 407, 418, 422 КПК України, колегія суддів, -
у х в а л и л а :
Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 11 жовтня 2013 року про надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення брухту чорних металів в кількості 163 т., стружки металевої змішаної в кількості 73 т., склобою прозорого тарного в кількості 40 т. ., які не були зазначені в ухвалі слідчого судді від 10.10.2013 року на проведення обшуку та були вилучені під час проведення обшуку 10.10.2013 року та передані відповідно до акту прийому-передачі на зберігання товарно-матеріальних цінностей директору ТОВ «Щ.ІТ.» ОСОБА_4, та на даний час знаходяться на території ТОВ «Щ.ІТ.», за адресою: м. Черкаси, вул. Чигиринська 13/23, - залишити без зміни, а апеляційну скаргу директора ТОВ «Щ.ІТ.» ОСОБА_4 - залишити без задоволення.
Ухвала оскарженню в касаційному порядку не підлягає.
Головуючий
Судді