Справа № 761/20356/13-к
Провадження №1-кп/761/708/2013
У Х В А Л А
іменем України
21 серпня 2013 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді Радуцької Л.В.
секретаря Жовнір Ю.О.
за участю прокурора Колкова А.В.
підозрюваного ОСОБА_1
провівши в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва підготовче судове засідання у кримінальному провадженні № 32012110100000031 відносно
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Щорсівка Коростенського району Житомирської області, громадянина України, з вищою освітою, який одружений, має на утриманні дитину ІНФОРМАЦІЯ_4, зареєстрований та проживає АДРЕСА_1
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,
В С Т А Н О В И В:
До Шевченківського районного суду м. Києва 06 серпня 2013 року надійшло клопотання прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва Потолочної А.І. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України у зв'язку із закінченням встановлених ст.49 КК України строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Клопотання мотивоване тим, що ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, що є злочином невеликої тяжкості, з дня вчинення правопорушення минуло понад три роки.
В судовому засіданні прокурор Колков А.В. підтримав клопотання та вважав наявними підстави для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням встановлених ст. 49 КК України строків давності та закриття кримінального провадження.
В судовому засіданні ОСОБА_1 не заперечував щодо звільнення його від кримінальної відповідальності за закінченням строків давності притягнення до відповідальності.
Заслухавши думку учасників судового провадження, вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку про можливість закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_1, з наступних підстав.
Як вбачається з клопотання прокурора, ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Так, ОСОБА_1 займаючи згідно Наказу №5-к від 01 березня 2008 року посаду заступника директора, а також в період з 01 липня 2008 року згідно Наказу №12-к від 30 червня 2008 року по 01 грудня 2008 року згідно наказу №23-к від 30 листопада 2008 року, виконуючи обов'язки директора ТОВ «Білтек», в силу покладених на нього організаційно-розпорядчих обов'язків та адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якого входить:
- відповідно до ст.67 Конституції України - сплата податків і зборів в порядку і розмірах, встановлених законом;
- відповідно до ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІУ від 16.07.1999р. (із змінами та доповненнями) - несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні; несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних;
- відповідно до ст. ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97-ВР від 18.02.1997р. (із змінами та доповненнями) - ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність і забезпечення її зберігання у терміни, встановлені законами; подання до податкових та інших державних органів, відповідно до Закону, декларації, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів; правильне обчислення, своєчасна сплата належних сум податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законом терміни;
- відповідно до ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997р. (із змінами та доповненнями) - достовірне і своєчасне обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України.
Тобто, будучи службовою особою зазначеного суб'єкту підприємницької діяльності та діючи в порушення перерахованих вимог нормативно-правових документів, в період липень-жовтень 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 182 730 грн., шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за наступних обставин.
ОСОБА_1, займаючи згідно Наказу №5-к від 01 березня 2008 року посаду заступника директора, а також в період з 01 липня 2008 року згідно Наказу №12-к від 30 червня 2008 року по 01 грудня 2008 року згідно наказу №23-к від 30 листопада 2008 року, усвідомлюючи, що в силу покладених на нього організаційно-розпорядчих обов'язків та адміністративно-господарських функцій, на нього покладені обов'язки своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати до державного бюджету податок на додану вартість, діючи умисно та протиправно з метою мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків в великих розмірах, відобразив по бухгалтерському та податковому обліку керованого ним підприємства результати від фінансово-господарських операцій з виконання будівельно-архітектурних робіт фіктивним суб'єктом підприємницької діяльності ТОВ НВФ «Техприлад», в результаті чого безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ та ухилився від сплати податку на додану вартість в великих розмірах - в сумі 1 182 730 грн. за період липень-жовтень 2008 року.
Так, між ТОВ НВП «Техприлад» з ТОВ «Білтек» було укладено Договір субпідряду №18-П від 13 червня 2008 року.
Згідно умов вище вказаного договору ТОВ «Білтек» (Генпідрядник), що діє на підставі Статуту, та ТОВ НВП «Техприлад» (Субпідрядник) в особі директора ОСОБА_3, що діє на підставі Статуту, уклали даний Договір про наступне:
Генпідрядник доручає, а Субпідрядник забезпечує відповідно до умов Договору та проектно-кошторисної документації виконання на свій ризик, власними або залученими силами роботи з капітального ремонту приміщень на наступних об'єктах в м. Києві: вул. Володимирська, 33; вул. Володимирська, 33-а; вул. Володимирська, 33-в; вул. Воровського, 11; вул. Малопідвальна, 14; вул. Малопідвальна, 16; вул. Ірпинська, 4; вул. Ірпінська, 8-а; вул. Павлівська, 3; Об'єкт №1 Столичне шосе 19 км; Об'єкт №2 Столичне шосе 21 км.; вул. Шамрила, 13; Приміщення досудового слідства УСБУ в м. Києві, готель, їдальня та медичний пункт по вул. Ірпінська, 1/3; ЦКМ СБУ по вул. Ірпінська, 6.
На виконання умов договору ТОВ НВП «Техприлад» виписано ТОВ «Білтек» видаткові накладні, а також оформлено відповідні акти здачі-прийняття наступних видів робіт: ремонт приміщень, ремонт системи каналізації, ремонт системи водопостачання, виготовлення та встановлення металевої огорожі, капітальний ремонт зовнішньої тепломережі, роботи по завезенню ґрунту, ремонт покрівлі, ремонт сходових клітин.
Виконуючий обов'язки директора ТОВ «Білтек», ОСОБА_1 діючи умисно та протиправно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість в великих розмірах, включив до складу податкового кредиту ТОВ «Білтек» суми податку на додану вартість за липень-жовтень 2008 р., які відповідають даним додатку 5 до податкових декларацій з ПДВ на підставі податкових накладних, оформлених від фіктивного суб'єкту господарської діяльності ТОВ НВП «Техприлад», а саме:
- в розмірі 127440,92 грн. за липень 2008 р.;
- в розмірі 298232,39 грн. за серпень 2008 р.;
- в розмірі 239056,34 грн. за вересень 2008 р.;
- в розмірі 368456,40 грн. за жовтень 2008 р.
У рахунок оплати ТОВ «Білтек» було здійснено перерахування грошових коштів на рахунок ТОВ «НВФ «Техприлад», що підтверджується платіжними дорученнями на загальну суму 8 155 544,40 грн. в тому числі ПДВ 1 359 257,49 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено та доведено фіктивний характер ТОВ «НВФ «Техприлад», яке упродовж 2008-2010 років використовувались в злочинних схемах з створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків реально діючими підприємствами.
Таким чином, ОСОБА_1 скоїв умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212 КК України.
Згідно з п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Відповідно до ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема, у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно з правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Санкцією ч.2 ст.212 КК України передбачене покарання у виді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподаткованих доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатись певною діяльністю на строк до трьох років.
Відповідно до ст.12 КК України злочин, передбачений ч.2 ст.212 КК України, є злочином невеликої тяжкості.
Згідно з положеннями п.1 ч.1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості.
Таким чином, ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням встановлених ст. 49 КК України строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження стосовно нього підлягає закриттю.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44, 49 КК України, ч. 2 ст. 284, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України,
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва Потолочної А.І. задовольнити.
Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Кримінальне провадження № 32012110100000031 відносно ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її проголошення.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Суддя: