Справа №295/11984/13-к
1-кс/295/4766/13
У Х В А Л А
01.08.2013 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Кузнєцов Д.В., при секретарі Чайківській Н.М., за участю начальника відділу кримінальних розслдіувань СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене у кримінальному провадженні № 42013060000000053 ст. слідчим з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю та їх вилучення, а також додані до клопотання матеріали кримінального провадження,-
В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до Богунського районного суду із клопотанням в якому зазначає, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 42013060000000053 щодо службових осіб ТОВ «НК Синтез» (код ЄДР 37151707, м. Житомир), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий вказує, що досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «НК Синтез» (код ЄДР 37151707), яке зареєстроване та перебуває на обліку у ДПІ у м. Житомирі, в період часу з 2010 по 2012 роки, в порушення п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), протиправно завищували податковий кредит з податку на додану вартість внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Ріаліз Ойл» (код ЄДР 36440286, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Віконд Ойл» (код ЄДР 36440244, м. Дніпропетровськ) та ТОВ «Сан Тревел» (код ЄДР 33574822, м. Полтава). Вказані суб’єкти підприємницької діяльності використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ «НК Синтез» від заводів – виробників (імпортерів) ПАТ «Укртатнафта», ВАТ «НПК Галичина», ПАТ «Нафтохімік Прикарпаття» та, відповідно для ухилення від сплати податків.
Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ «Ріаліз Ойл» (код ЄДР 36440286, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Віконд Ойл» (код ЄДР 36440244, м. Дніпропетровськ) та ТОВ «Сан Тревел» (код ЄДР 33574822) відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що може свідчити про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.
Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Віконд Ойл» (код ЄДР 36440244) відкрито банківські рахунки у ПАТ КБ «Приватбанк» м. Дніпропетровськ (МФО 305299) за № 26001050002362 (українська гривня), № 26006000971222 (українська гривня), № 26001050006711 (українська гривня) та № 26006050005201 (долар США).
У ПАТ КБ «Приватбанк» зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ «Віконд Ойл», договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ «Віконд Ойл», оригінали доручення на ім’я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ КБ «Приватбанк», де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ «НК Синтез», тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.
Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку, що за таких обставин клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню з підстав, наведених у ньому.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно положення ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою ст.. 163 КПК України, доведе наявність достатніх підстав можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 110, 132, 159, 160, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та можливість їх вилучення (виїмку) у ПАТ КБ «Приватбанк» м.Дніпропетровськ (МФО 305299), наданих для відкриття та обслуговування рахунків №26001050002362 (українська гривня), № 26006000971222 (українська гривня), №26001050006711 (українська гривня) та № 26006050005201 (долар США) ТОВ «Віконд Ойл» (код ЄДР 36440244), а саме:
- обліково - реєстраційної справи ТОВ «Віконд Ойл» (код ЄДР 36440244), в тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи, завіреної нотаріально, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ «Віконд Ойл», договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ «Віконд Ойл» оригіналу доручення на ім’я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок;
- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період часу з 01.01.2011 по 31.12.2012;
- документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру першого та останнього чеку кожної з чекових книжок, які отримувались підприємством за період з 01.01.2011 по 31.12.2012;
- заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк»;
- договору на обслуговування системи «клієнт-банк»;
- акту про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію;
- документів, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк»;
- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів;
- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам № 26001050002362 (українська гривня), № 26006000971222 (українська гривня), № 26001050006711 (українська гривня) та № 26006050005201 (долар США) в період з 01.01.2011 по 31.12.2012;
- чеків та корінців чеків на отримання готівки по рахункам № 26001050002362 (українська гривня), № 26006000971222 (українська гривня), № 26001050006711 (українська гривня) та № 26006050005201 (долар США) в період з 01.01.2011 по 31.12.2012;
- відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «Віконд Ойл» на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.
Встановити строк дії ухвали до 01.09.2013 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: Д.В. Кузнєцов