Справа №295/10128/13-к
1-кс/295/3973/13
УХВАЛА
Іменем України
12.07.2013 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Кузнєцов Д.В., при секретарі судового засідання Севрук Ю.С., за участю начальника відділу кримінальних розслідувань Слідчого Управління фінансових розслідувань Головного Управління Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32012060000000071 старшим слідчим з ОВС СУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали, -
В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.
У клопотанні зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Елізіум пласт» (код ЄДР 32510883, м. Коростень) відповідно до договору №300112 від 30.01.12 року отримало від ТОВ «Орікс» (код ЄДР 32918570, м. Київ) 29.02.12 року готівкові кошти у сумі 18 600 000 (в т.ч. ПДВ-3 100 000 грн.) за підвіконня ПВХ. Відповідно до умов договору №300112 від 30.01.12 року укладеного між ТОВ «Елізіум пласт» та ТОВ «Орікс», товари повинні бути передані до 31.12.12 року у власність до ТОВ «Орікс».
29.02.12 року ТОВ «Елізіум пласт» на внесену попередню оплату виписано податкову накладну №7 на загальну суму 18 600 000 грн. в тому числі ПДВ в сумі 3100 000 грн. Умови договору №300112 від 30.01.12 року ТОВ «Елізіум пласт» виконані не були, товар (підвіконня ПВХ) на адресу ТОВ «Орікс» поставлений не був.
В свою чергу ТОВ «Орікс» та ТОВ «Бестом» уклали договір відступлення права вимоги (цесії) № 18/05/12-ОР1 від 18.05.12 року, згідно якого ТОВ «Орікс» відступає ТОВ «Бестом» право вимоги належне ТОВ «Орікс» і стає кредитором за договором №300112 від 30.01.12 року укладеним між ТОВ «Орікс» і ТОВ «Елізіум пласт».
29.03.12 року між ТОВ «Елізіум пласт» та ТОВ «Фактор Коммерс» укладено договір №29/03 позики (поворотної фінансової допомоги) відповідно до якого ТОВ «Елізіум пласт»(Позикодавець) надає ТОВ «Фактор Коммерс» (Позичальник) у власність грошові кошти на суму 18 600 000 грн.
28.05.12 року між ТОВ «Фактор Комерс», ТОВ «Бестом» та ТОВ «Елізіум пласт» укладено договір №28/05-12/Б1 про переведення боргу. У порядку та на умовах, визначених цим договором, ТОВ «Фактор Коммерс» переводить свій борг (обов’язки) у сумі 18 600 000 року за договором позики №29/03 від 29.03.12 року, укладеним між ТОВ «Фактор Коммерс» та ТОВ «Елізіум пласт» та зобов’язується сплатити ТОВ «Бестом» за прийняття боргу визначену цим договором плату, а ТОВ «Бестом» замінює ТОВ «Фактор Коммерс» у зобов’язанні, що виникає із зазначеного договору №29/03 від 23.03.12 року і приймає на себе обов’язки ТОВ «Фактор Коммерс» за даним договором .
В свою чергу ТОВ «Елізіум пласт» у декларації за травень 2012 року було здійснено коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобов’язань ПДВ в сумі 3 100 000 грн., хоча відповідно до ст.192.1. Податкового кодексу коригування можливе якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Таким чином, зазначає слідчий, ТОВ «Елізіум пласт» безпідставно провело коригування податкових зобов’язань за травень місяць у зв’язку з тим, що договір № 300112 від 30.01.12 року не був розірваний, а тому у ТОВ «Орікс» не було правових підстав укладати договір цесії № 18/05/10-ОР1 від 18.05.12 року з ТОВ «Бестом».
Аналізом додатків № 5 до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Елізіум пласт» встановлено здійснення безтоварних операцій за 2010-2012 роки з ТОВ «Фактор Коммерс», ТОВ «Астіка», ТОВ «Фактор Капітал», в частині реалізації за завищеними цінами нетипової продукції, а саме дизельного пального. В подальшому з метою формування податкового кредиту ТОВ «Фактор Коммерс», ТОВ «Астіка», ТОВ «Фактор Капітал», ТОВ «Елізіум пласт» відобразили в деклараціях по ПДВ реалізацію дизельного пального для ТОВ «Мар-Трейд».
Відповідно до центральної бази даних «АІС-податки», як вказує слідчий у клопотанні, ТОВ «Астіка» (код ЄДР 21631450, м. Київ) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, реєстраційний № 2791 від 10.11.1994 року.
У ДПІ у Голосіївському районі м. Києва зберігаються наступні документи: свідоцтво про реєстрацію платника, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, документи щодо сплати донарахованих платежів у вигляді довідки, документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.
Оригінали документів ТОВ «Астіка», які знаходяться у ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки містять інформацію про те, з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту та податкового зобов’язання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, а також інформація щодо службових осіб підприємства та їх підписи, що дає можливість ідентифікувати особу, а також не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тимчасове вилучення таких документів необхідне для проведення слідчих дій, в тому числі проведення експертизи.
Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та розпорядження їх вилучення (виїмку) в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва документів ТОВ «Астіка» (код ЄДР 21631450, м. Київ) за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 року.
Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи із наступного.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.
Враховуючи викладене вище та керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Надати старшому слідчому з ОВС СУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 23, документів ТОВ «Астіка» (код ЄДР 21631450, м. Київ) за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 року, а саме:
- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;
- копії свідоцтва про реєстрацію платника;
- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками №5;
- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;
- оригіналів декларації з податку на прибуток;
- оригіналів актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;
- оригінали прийнятих повідомлень-рішень по складеним актам;
- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.
Встановити строк дії ухвали до 12.08.2013 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: Д.В.Кузнєцов