Справа №295/10110/13-к

1-кс/295/3959/13

УХВАЛА

Іменем України

12.07.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Кузнєцов Д.В., при секретарі судового засідання Севрук Ю.С., за участю начальника відділу кримінальних розслідувань Слідчого Управління фінансових розслідувань Головного Управління Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32012060000000071 старшим слідчим з ОВС СУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

У клопотанні зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Елізіум пласт» (код ЄДР 32510883, м. Коростень) відповідно до договору №300112 від 30.01.12 року отримало від ТОВ «Орікс» (код ЄДР 32918570, м. Київ) 29.02.12 року готівкові кошти у сумі 18 600 000 (в т.ч. ПДВ-3 100 000 грн.) за підвіконня ПВХ. Відповідно до умов договору №300112 від 30.01.12 року укладеного між ТОВ «Елізіум пласт» та ТОВ «Орікс», товари повинні бути передані до 31.12.12 року у власність до ТОВ «Орікс».

29.02.12 року ТОВ «Елізіум пласт» на внесену попередню оплату виписано податкову накладну №7 на загальну суму 18 600 000 грн. в тому числі ПДВ в сумі 3100 000 грн. Умови договору №300112 від 30.01.12 року ТОВ «Елізіум пласт» виконані не були, товар (підвіконня ПВХ) на адресу ТОВ «Орікс» поставлений не був.

В свою чергу ТОВ «Орікс» та ТОВ «Бестом» уклали договір відступлення права вимоги (цесії) № 18/05/12-ОР1 від 18.05.12 року, згідно якого ТОВ «Орікс» відступає ТОВ «Бестом» право вимоги належне ТОВ «Орікс» і стає кредитором за договором №300112 від 30.01.12 року укладеним між ТОВ «Орікс» і ТОВ «Елізіум пласт».

29.03.12 року між ТОВ «Елізіум пласт» та ТОВ «Фактор Коммерс» укладено договір №29/03 позики (поворотної фінансової допомоги) відповідно до якого ТОВ «Елізіум пласт»(Позикодавець) надає ТОВ «Фактор Коммерс» (Позичальник) у власність грошові кошти на суму 18 600 000 грн.

28.05.12 року між ТОВ «Фактор Комерс», ТОВ «Бестом» та ТОВ «Елізіум пласт» укладено договір №28/05-12/Б1 про переведення боргу. У порядку та на умовах, визначених цим договором, ТОВ «Фактор Коммерс» переводить свій борг (обов’язки) у сумі 18 600 000 року за договором позики №29/03 від 29.03.12 року, укладеним між ТОВ «Фактор Коммерс» та ТОВ «Елізіум пласт» та зобов’язується сплатити ТОВ «Бестом» за прийняття боргу визначену цим договором плату, а ТОВ «Бестом» замінює ТОВ «Фактор Коммерс» у зобов’язанні, що виникає із зазначеного договору №29/03 від 23.03.12 року і приймає на себе обов’язки ТОВ «Фактор Коммерс» за даним договором .

В свою чергу ТОВ «Елізіум пласт» у декларації за травень 2012 року було здійснено коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобов’язань ПДВ в сумі 3 100 000 грн., хоча відповідно до ст.192.1. Податкового кодексу коригування можливе якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.

Таким чином, зазначає слідчий, ТОВ «Елізіум пласт» безпідставно провело коригування податкових зобов’язань за травень місяць у зв’язку з тим, що договір № 300112 від 30.01.12 року не був розірваний, а тому у ТОВ «Орікс» не було правових підстав укладати договір цесії № 18/05/10-ОР1 від 18.05.12 року з ТОВ «Бестом».

Аналізом додатків № 5 до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Елізіум пласт» встановлено здійснення безтоварних операцій за 2010-2012 роки з ТОВ «Фактор Коммерс», ТОВ «Астіка», ТОВ «Фактор Капітал», в частині реалізації за завищеними цінами нетипової продукції, а саме дизельного пального. В подальшому з метою формування податкового кредиту ТОВ «Фактор Коммерс», ТОВ «Астіка», ТОВ «Фактор Капітал», ТОВ «Елізіум пласт» відобразили в деклараціях по ПДВ реалізацію дизельного пального для ТОВ «Мар-Трейд».

Слідчий в клопотанні вказує, що ТОВ «Бестом» (код ЄДР 35235769, м. Київ) в АТ «Фортуна Банк» м. Київ (МФО 300904) відкрито наступні рахунки №№ 26109341269 (українська гривня), 26108331269 (українська гривня), 26009311269 (українська гривня), 26106311269 (українська гривня).

Проте відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаними рахунками з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи, що свідчать про їх відкриття та обслуговування, мають значення документів та можуть бути використані як доказ у даному кримінальному провадженні.

Інформація про рух грошових коштів по зазначених рахункам, яка зберігається в АТ «Фортуна Банк» м. Київ (МФО 300904), містить відомості, що є предметом доказування в кримінальному провадженні. Дані відомості необхідні для документального підтвердження або спростування факту здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Бестом» та ТОВ «Елізіум пласт», тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ «Бестом», а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи із наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Також, згідно п.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

На підставі викладеного вище та керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до оригіналів, а у разі їх відсутності завірених належним чином копій документів, які містять банківську таємницю, наданих для відкриття та обслуговування рахунків, а також інформації про рух коштів по рахунках №№ 26109341269 (українська гривня), 26108331269 (українська гривня), 26009311269 (українська гривня), 26106311269 (українська гривня), який належить ТОВ «Бестом» (код ЄДР 35235769, м. Київ), з можливістю їх вилучення в АТ «Фортуна Банк», м. Київ (МФО 300904), а саме:

1. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахунках №№ 26109341269 (українська гривня), 26108331269 (українська гривня), 26009311269 (українська гривня), 26106311269 (українська гривня) відкритих у АТ «Фортуна Банк» м. Київ для ТОВ «Бестом» (код ЄДР 35235769, м. Київ) у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 роки.

2. Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № 26109341269 (українська гривня), 26108331269 (українська гривня), 26009311269 (українська гривня), 26106311269 (українська гривня) відкритих у АТ «Фортуна Банк» м. Київ, а саме: картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ «Бестом»», оригіналу доручення на ім’я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, платіжні доручення на перерахування грошових коштів по рахунках №№ 26109341269 (українська гривня), 26108331269 (українська гривня), 26009311269 (українська гривня), 26106311269 (українська гривня) у період з 01.01.2010 по 31.12.2012 роки.

Встановити строк дії ухвали до 12.08.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.В.Кузнєцов