ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ
вул. Севастопольська, 43, м. Сімферополь, Автономна Республіка Крим, Україна, 95013
ПОСТАНОВА
Іменем України
10 грудня 2012 р. Справа №2а-12572/12/0170/3
(10:38) м.Сімферополь
Окружний адміністративний суд АР Крим у складі головуючого судді Шкляр Т.О., при секретарі Желудковій О.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу
за позовом Приватного акціонерного товариства "Страхова компанія "Юпітер-М"
до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг
про визнання протиправною та скасування постанови
за участю представників сторін:
від позивача - Шихатова Л.Є., дов.,
від відповідача - не з'явився.
Суть справи:
Приватне акціонерне товариство "Страхова компанія "Юпітер-М" звернулось до Окружного адміністративного суду АР Крим з адміністративним позовом до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг про визнання протиправною та скасування постанови від 18.10.12 р. № 108/13-11/13/3.
В обґрунтування позовних вимог позивач посилається на допущення технічної помилки у формі описки у поданій формі звітності страховика, яка не є тотожною недостовірній інформації, зазначаючи на положення Законів України "Про страхування", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України.
Відповідачем надані письмові заперечення проти позову за тих підстав, що позивачем порушено законодавство про фінансові послуги, зокрема, надано недостовірну інформацію та порушено вимоги статті 14 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг".
В судовому засіданні представником позивача позовні вимоги підтримані.
Представник відповідача в судове засідання не з'явився, про час, дату та місце судового розгляду справи повідомлений належним чином.
З урахуванням вищевикладеного, положень ст.ст. 122, 128 КАС України, заслухавши представника позивача, вивчивши матеріали справи, дослідивши надані докази та оцінивши їх у сукупності, суд
ВСТАНОВИВ:
Приватне акціонерне товариство "Страхова компанія "Юпітер-М" є юридичною особою, ЄДРПОУ 22321992, зареєстровано 13.12.1994 р. Виконавчим комітетом Сімферопольської міської ради АР Крим за адресою місцезнаходження: 95017, АР Крим, м. Сімферополь, вул. Комсомольська, буд.6, про що свідчить наявна в матеріалах справи довідка статистики, виписка з ЄДР.
20.09.12 р. Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг складено акт № 192/13-10/13/3 про порушення законодавства про фінансові послуги ПрАТ "Страхова компанія "Юпітер-М", згідно з яким за результатами перевірки звітних даних та уточнюючих звітних даних ПрАТ "Страхова компанія "Юпітер-М" за 1 квартал 2012 року, що надійшли до Нацкомфінпослуг у паперовій формі, встановлено наступне:
1) величина сформованих страхових резервів станом на 31.03.12 р. складає 3916,40 тис.грн., з них представлено банківськими вкладами (депозитами) - у розмірі 2893,60 тис.грн.
Зазначена інформація свідчить про порушення ПрАТ "Страхова компанія "Юпітер-М" на 31.03.12 р. вимог п.2.2 Положення про обовязкові критерії та нормативи достатності, диверсифікованості та якості активів, якими представлені страхові резерви з видів страхування, інших, ніж страхування життя, затвердженого розпорядженням Держфінпослуг від 8.10.2009 р. № 741, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 18.11.2009 р. за №1099/17115, банківські вклади (депозити), валютні вкладення згідно з валютою страхування - разом сума грошових коштів не більше 70 відсотків страхових резервів.
2) Відповідно до звітних даних ПрАТ "Страхова компанія "Юпітер-М" за 1 квартал 2012 року відповідно до таблиці представлення страхових резервів категоріями активів, визначених ст. 31 Закону України "Про страхування", п.п. 6.3.2 "Розміщення страхових резервів" Розділу 6 "Умови забезпечення платоспроможності страховика" загальна сума /на кінець звітного періоду відповідно до показників форми 1 "Баланс"/ у рядку "9) права вимоги до перестраховиків" у розмірі 68,40 тис.грн. у тому числі "9.1) права вимоги до перестраховиків-нерезидентів" у розмірі 0,00 тис.грн. Водночас, у Додатку 4 "Частка перестраховиків" - резидентів у страхових резервах" Розділу 6.3.2 Розділу 6 "Умови забезпечення платоспроможності страховика" частки перестраховиків - резидентів у страхових резервах складає 172,40 тис.грн.
Згідно з вказаним актом зазначена інформація свідчить про порушення ПрАТ "Страхова компанія "Юпітер-М"на 31.03.12 р. вимог ст. 14 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" у частині обов'язковості надання фінансовою установою звітності відповідно вимог законів та нормативно-правових актів державних органів з питань регулювання діяльності фінансових установ та ринків фінансових послуг та вимоги п. 2.1 Порядку складання звітних даних страховиків, затвердженого розпорядженням Держфінпослуг від 03.02.2004 р. № 39, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 23.4.2004 р. за № 517/9116, в частині складення форм звітних даних у вигляді документів, передбачених цим Порядком.
Вих.№ 292 від 02.10.12 р. ПрАТ "Страхова компанія "Юпітер-М" надані пояснення на акт про порушення законодавства про фінансові послуги від 20.09.2012 р. № 192/13-10/13/3, в яких останнім вказано про допущення технічної помилки в звітних даних при сформуванні у першому кварталі 2012 року страхових резервів у повному обсязі, зазначаючи при цьому на самостійне усунення порушень та їх наслідків до застосування заходів впливу шляхом внесення відповідних сум у вищевказані звітні дані та уточнюючі звітні дані.
18.10.12 р. Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, за результатами розгляду акту про порушення законодавства про фінансові послуги № 192/13-10/13/3 від 20.09.12 р. винесено постанову № 108/13-11/13/3 про застосування штрафної санкції за правопорушення, вчинені на ринках фінансових послуг, якою застосовано до ПрАТ "Страхова компанія "Юпітер-М" штрафну санкцію в розмірі 1700,00 грн.
Відповідно до ч. 1 ст. 3 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" від 12.07.2001 р. № 2664 відносини, що виникають у зв'язку з функціонуванням фінансових ринків та наданням фінансових послуг споживачам, регулюються Конституцією України, цим Законом, іншими законами України з питань регулювання ринків фінансових послуг, а також прийнятими згідно з цими законами нормативно-правовими актами.
Відповідно до п.п.5), 6), 7) ч. 1 ст. 1 Закону України № 2664 фінансова послуга - операції з фінансовими активами, що здійснюються в інтересах третіх осіб за власний рахунок чи за рахунок цих осіб, а у випадках, передбачених законодавством, - і за рахунок залучених від інших осіб фінансових активів, з метою отримання прибутку або збереження реальної вартості фінансових активів.
Ринки фінансових послуг - сфера діяльності учасників ринків фінансових послуг з метою надання та споживання певних фінансових послуг. До ринків фінансових послуг належать професійні послуги на ринках банківських послуг, страхових послуг, інвестиційних послуг, операцій з цінними паперами та інших видах ринків, що забезпечують обіг фінансових активів.
Учасники ринків фінансових послуг - юридичні особи та фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності, які відповідно до закону мають право здійснювати діяльність з надання фінансових послуг на території України, та споживачі таких послуг.
Відповідно до ч. 1 ст. 5 Закону України № 2664 фінансові послуги надаються фінансовими установами, а також, якщо це прямо передбачено законом, фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності (далі - суб'єкти підприємницької діяльності).
Відповідно до ч. 1 ст. 20 Закону України № 2664 державне регулювання діяльності з надання фінансових послуг здійснюється шляхом:
1) ведення державних реєстрів фінансових установ та ліцензування діяльності з надання фінансових послуг;
2) нормативно-правового регулювання діяльності фінансових установ;
3) нагляду за діяльністю фінансових установ;
4) застосування уповноваженими державними органами заходів впливу;
5) проведення інших заходів з державного регулювання ринків фінансових послуг.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 21 Закону України № 2664 державне регулювання ринків фінансових послуг здійснюється, зокрема, щодо інших ринків фінансових послуг - національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг.
Державне регулювання діяльності з надання фінансових послуг здійснюється відповідно до цього Закону та інших законів України.
Відповідно до ч. 1, 8 ст. 23 Закону України № 2664 Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, є державним колегіальним органом, підпорядкованим Президенту України, підзвітним Верховній Раді України.
Положення про національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затверджується Президентом України.
Відповідно до п.1 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року N 1070/2011, Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (Нацкомфінпослуг), є державним колегіальним органом, підпорядкованим Президенту України, підзвітним Верховній Раді України; Нацкомфінпослуг здійснює державне регулювання ринків фінансових послуг у межах, визначених законодавством.
Відповідно до п.п. 4), 28), 41), 58) п. 4 Положення № 1070 Нацкомфінпослуг відповідно до покладених на неї завдань здійснює відповідно до законодавства державне регулювання та нагляд за діяльністю фінансових установ (крім банків, професійних учасників фондового ринку, інститутів спільного інвестування, фінансових установ, які мають статус міжурядових міжнародних організацій, Державної казначейської служби України та державних цільових фондів); здійснює контроль за достовірністю інформації, що надається учасниками ринків фінансових послуг; приймає та надсилає фінансовим установам і саморегулівним організаціям обов'язкові до виконання розпорядження (приписи) щодо усунення порушень законодавства про фінансові послуги, вимагає надання необхідної інформації та документів; встановлює правила формування, обліку та розміщення страхових резервів за видами страхування іншими, ніж страхування життя та інш.
Відповідно до п. 10) ч. 1 ст. 28 Закону України № 2664 у разі порушення законодавства про фінансові послуги, нормативно-правових актів національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, застосовує заходи впливу та накладає адміністративні стягнення.
Відповідно до п. 13 Положення № 1070 рішення Нацкомфінпослуг, прийняті в межах її повноважень, є обов'язковими для виконання центральними органами виконавчої влади, їх територіальними органами та місцевими державними адміністраціями, органами влади Автономної Республіки Крим, органами місцевого самоврядування, підприємствами, установами та організаціями всіх форм власності і громадянами.
Таким чином, з урахуванням положень ст.ст. 2, 3, 17 КАС України, згідно з якими визначальним критерієм віднесення справи до справ адміністративної юрисдикції є наявність стороною у справі суб'єкта владних повноважень та виконання ним у спірних відносинах владних управлінських функцій у сфері публічно-правових відносин, дана справа є справою адміністративної юрисдикції та підлягає вирішенню в порядку адміністративного судочинства.
Відповідно до п. 9) ч. 1 ст. 4 Закону України № 2664 фінансовими послугами вважаються в тому числі послуги у сфері страхування.
Відповідно до ч. 1 ст. 1 Закону України "Про страхування" від 07.03.1996 р. № 85 страхування - це вид цивільно-правових відносин щодо захисту майнових інтересів фізичних осіб та юридичних осіб у разі настання певних подій (страхових випадків), визначених договором страхування або чинним законодавством, за рахунок грошових фондів, що формуються шляхом сплати фізичними особами та юридичними особами страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та доходів від розміщення коштів цих фондів.
Відповідно до ст. 2 Закону України № 85 предметом безпосередньої діяльності страховика може бути лише страхування, перестрахування і фінансова діяльність, пов'язана з формуванням, розміщенням страхових резервів та їх управлінням.
Відповідно до ч. 1 ст. 12 Закону України № 85 перестрахування - страхування одним страховиком (цедентом, перестрахувальником) на визначених договором умовах ризику виконання частини своїх обов'язків перед страхувальником у іншого страховика (перестраховика) резидента або нерезидента, який має статус страховика або перестраховика, згідно з законодавством країни, в якій він зареєстрований.
Відповідно до ч. 9 ст. 30 Закону України «Про страхування» фактичний запас платоспроможності (нетто-активи) страховика визначається вирахуванням із вартості майна (загальної суми активів) страховика суми нематеріальних активів і загальної суми зобов'язань, у тому числі страхових. Страхові зобов'язання приймаються рівними обсягам страхових резервів, які страховик зобов'язаний формувати у порядку, передбаченому цим Законом.
Відповідно до ч.ч.1, 2, 4, 5 ст. 31 Закону України "Про страхування" страхові резерви утворюються страховиками з метою забезпечення майбутніх виплат страхових сум і страхового відшкодування залежно від видів страхування (перестрахування).
Страховики зобов'язані формувати і вести облік страхових резервів у порядку та обсягах, встановлених цим Законом, станом на кожен день.
Страхові резерви в обсягах, що не перевищують технічних резервів, а для страхових компаній із страхування життя - математичних резервів, утворюються у тих валютах, в яких несуть відповідальність за своїми страховими зобов'язаннями.
Страхові резерви поділяються на технічні резерви і резерви із страхування життя (математичні резерви).
Відповідно до ч. 8 -9 ст. 31 Закону України "Про страхування" страховики зобов'язані формувати і вести облік таких технічних резервів за видами страхування (крім страхування життя):
незароблених премій (резерви премій), що включають частки від сум надходжень страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), що відповідають страховим ризикам, які не минули на звітну дату;
збитків, що включають зарезервовані несплачені страхові суми та страхові відшкодування за відомими вимогами страхувальників, з яких не прийнято рішення щодо виплати або відмови у виплаті страхової суми чи страхового відшкодування.
Величина резервів незароблених премій на будь-яку звітну дату встановлюється залежно від часток надходжень сум страхових платежів (страхових премій, страхових внесків), які не можуть бути меншими 80 відсотків загальної суми надходжень страхових платежів (страхових премій, страхових внесків), з відповідних видів страхування у кожному місяці з попередніх дев'яти місяців (розрахунковий період) і обчислюється в такому порядку:
частки надходжень сум страхових платежів (страхових премій, страхових внесків) за перші три місяці розрахункового періоду множаться на одну четверту;
частки надходжень сум страхових платежів (страхових премій, страхових внесків) за наступні три місяці розрахункового періоду множаться на одну другу;
частки надходжень сум страхових платежів (страхових премій, страхових внесків) за останні три місяці розрахункового періоду множаться на три четвертих;
одержані добутки додаються.
У цьому разі останній місяць розрахункового періоду буде складатися із кількості днів на дату розрахунку.
Відповідно до 2.2 розділу IV «Нормативи диверсифікованості активів страховика» Положення про обов'язкові критерії та нормативи достатності, диверсифікованості та якості активів, якими представлені страхові резерви з видів страхування, інших, ніж страхування життя, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 8 жовтня 2009 р. N 741, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 18 листопада 2009 р. за N 1099/17115 банківські вклади (депозити), валютні вкладення згідно з валютою страхування - разом сума грошових коштів не більше 70 відсотків страхових резервів, при цьому в кожному банку не більше 20 відсотків страхових резервів.
Відомості про страхові резерви страховиків є звітними даними страховика.
Відповідно до ч. 1 ст. 14 Закону України № 2664 фінансова установа зобов'язана вести облік своїх операцій та надавати звітність відповідно до вимог законів та нормативно-правових актів державних органів з питань регулювання діяльності фінансових установ та ринків фінансових послуг.
Відповідно до ч. 1 ст. 33 Закону України «Про страхування» страховики зобов'язані щоквартально подавати Уповноваженому органу фінансову звітність та інші звітні дані за формою, встановленою Уповноваженим органом, затверджені власником (уповноваженим ним органом) страховика, а також давати на запити Уповноваженого органу необхідні пояснення щодо звітних даних.
Відповідно до п.п. 2.1-2.3 Порядку складання звітних даних страховиків, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 3 лютого 2004 р. N 39 (у редакції розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 15 вересня 2005 р. N 4619) зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 23 квітня 2004 р. за N 517/9116, форми звітних даних складаються у вигляді документів, передбачених цим Порядком, у електронній та паперовій формах. Документи в електронній формі складаються шляхом заповнення українською мовою таблиць та форм, передбачених цим Порядком, за допомогою програмних засобів, які забезпечують формування файлів у форматі, визначеному Держфінпослуг.
За строками складання звітність поділяється на:
проміжну;
річну.
Проміжна звітність страховика складається щоквартально наростаючим підсумком із початку звітного періоду за станом на останній день кварталу. Щокварталу страховик складає такі форми звітності:
а) загальні відомості про страховика (додаток 1);
б) звіт про доходи та витрати страховика (додаток 2);
в) звіт про страхові платежі та виплати за структурними підрозділами страховика (додаток 3);
г) пояснювальну записку до звітних даних страховика (додаток 4);
ґ) проміжну фінансову звітність відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".
Відповідно до п. 2.5 Порядку № 39 страховики складають документи, передбачені цим Порядком, та подають в електронній і паперовій формах до центрального апарату Держфінпослуг. Документи подаються, зокрема, проміжної звітності - до 25-го числа включно місяця, що настає за звітним кварталом.
Відповідно до звітних даних ПАТ «Страхова компанія «Юпітер-М» (проміжної фінансової звітності) за 1 квартал 2012 року до таблиці представлення страхових резервів категоріями активів згідно з ст. 31 Закону України «Про страхування», п.п. 6.3.2 «Розміщення страхових резервів» Розділу 6 «Умови забезпечення платоспроможності страховика» загальна сума /на кінець звітного періоду відповідно до показників форми 1 «Баланс»/ у рядку «9) права вимоги до перестраховиків» зазначено 68,40 тис.грн., у тому числі «9.1) права вимоги до перестраховиків-нерезидентів» - 0,00 грн.
Дані, вказані в ній, відповідають п.п. «а» «Розрахунок резервів незароблених премій та частки перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду методом «?» п.п. 6.3.1 «Розрахунок незароблених премій та частки перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду» цього розділу, у якому вказано: «Частка перестраховиків у резервах незароблених премій - 68,40 грн., у тому числі перестраховиків-нерезидентів - 0,00 тис.грн.)», з кодом 010 розділу 6 «Резерви. Розрахунок резервів незароблених премій на кінець звітного періоду» в якому указано: «Частка пере страховиків у резервах незароблених премій усього - 68,40 тис. грн.», з рядком 060 Звіту про доходи та витрати страховика (додаток 2 до Порядку складання звітних даних страховиків), в якому вказано: «Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду (1 квартал) - 68,40 тис.грн., з рядком 416 Балансу (проміжною фінансовою звітністю перестраховика) станом на 31.03.2012 р., в якому вказано: «Частка перестраховика у страхових резервах на кінець звітного періоду -68,40 тис.грн.».
На підставі ч. 8 ст. 31 Закону України «Про страхування» та Розрахунку частки перестраховиків у резервах незароблених премій на 31.03.12 р. частка перестраховиків у резервах незароблених премій складала: у липні-вересні 2011 року - 10983,13 грн. (54915,64 грн. * 0,8*0,25), у жовтні-грудні 2011 року - 26027,60 грн. (65069,00 грн. *0,8*0,5), у січні-березні 2012 року - 31456,92 грн. (52428,20 грн. * 0,8* 0,75.
Вказані розрахунки підтверджуються наявним в матеріалах справи детальним розрахунком частки перестраховиків у резервах незароблених премій на 31.03.12 р.
Загальна сума частки перестраховиків у РНП на 31.03.12 р., яка вказана в проміжній звітності ПрАТ «Страхова компанія «Юпітер-М» за 1 квартал 2012 року, складала 68467,65 грн. (10983,13 грн. + 26027,60 грн. +31456,92 грн.).
В Додатку 4 «Частка перестраховиків-резедентів у страхових резервах» розділу 6.3.2 розділу 6 «Умови платоспроможності страховика» була допущена технічна помилка.
Зокрема, вказано, що частка перестраховиків-резидентів у страхових резервах складає 172,40 тис.грн., оскільки частка перестраховків-резидентів у страхових резервах 172412,84 грн. (54915,64 грн. + 65069,00 грн. + 31456,92 грн.) отримана шляхом сумування розмірів страхових платежів за 3 та 4 квартали 2011 року та за 1 квартал 2012 року без врахування положень ч. 8 ст. 31 Закону України «Про страхування».
Сума в розмірі 172412,84 грн. - загальна сума страхових платежів ПрАТ «Страхова компанія «Юпітер-М» за договорами перестрахування за вказаний період, на підставі якої формується частка перестраховиків-резидентів у страхових резервах - 68467,65 грн.
Згідно з матеріалами справи 02.10.2012 р. ПАТ «Страхова компанія «Юпітер-М» направлено на адресу відповідача уточнюючі звітні дані за звітний період 1 квартал 2012 року, отримані відповідачем 03.10.2012 р., про що свідчить копія поштового повідомлення про вручення поштового відправлення.
Загальна сума страхових платежів позивача (згідно з уточнюючими даними) в розмірі 172412,84 грн. підтверджується наявними в матеріалах справи копіями договорів перестрахування (ковер-нотів), укладених позивачем з:
1) ПрАТ «СК «Прогресс-Фонд» до Договору про співпрацю з факультативного перестрахування і ретроцесії № ПФ -0104/01 від 04.01.2008 р.: від 05.09.2011 р. - № 842/1, № 843/1, № 844/1, № 845/1, № 846, № 847; від 07.09.2011 р. - № 848, № 849, № 850, № 851, № 852, № 853, № 854, № 855, № 856, № 857, № 858, № 859, № 860;
2) ТДВ «СК «ПСК-Захід» до договору про співпрацю з факультативного перестрахування і ретроцесії № 01-09/10/ФП від 01.12.2010 р.: № 842 від 02.06.2011 р., № 843 від 12.07.2011 р., № 844 від 12.07.2011 р., № 845 від 12.08.2011 р., № 861 від 25.10.2011 р., № 862 від 02.11.2011 р., № 863 від 16.12.2011 р., № 864 від 23.01.2012 р., № 865 від 23.02.2012 р., № 866 від 27.03.2012 р.
Сплата позивачем перестрахування пере страхових премій за вказаними договорами перестрахування підтверджується платіжними дорученнями, зокрема:
1) ПрАТ «СК «Прогресс-Фонд»: від 23.09.2011 р. - №№ 746, 747, 748, 749, 750, 751, 752, 753, 754, 755, 756, 757, 758, 759, 760, 761, 762, 763, 764 - всього на суму 17953,64 грн.;
2) ТДВ «СК «ПСК-Захід»: від 12.07.2011 р. - №№ 550, 551, 552; від 23.08.2011 р. - №№ 655, 656, 657; від 20.09.2011 р. - №№ 735; від 24.10.2011 р. № 842; від 26.10.2011 р. № 850; від 18.11.2011 р. - № 905, № 906; від 23.12.2011 р. - № 1008, № 1009; від 27.12.2011 р. - № 1016; від 24.01.2012 р. - № 45, № 130; від 27.03.2012 р. № 217 - всього на суму 154429,20 грн.
Таким чином, матеріалами справи підтверджується ведення позивачем господарської діяльності; складання фінансової звітності на підставі первинних документів бухгалтерського обліку відповідного періоду.
Отже дефект проміжної фінансової звітності позивача за 1 квартал 2012 року не є арифметичною або методологічною помилкою страховика; не призвів до негативних наслідків в частині здійснення перестрахування власних зобов'язань, їх сплати (перерахування) за договорами (ковер-нотами); не вплинув на своєчасність та добросовісність виконання позивачем як платником податку своїх обов'язків згідно вимог чинного законодавства.
Вказана помилка позивача не може бути тотожністю відсутності такої фінансової звітності або неналежним її веденням, недостовірності відомостей.
Некоректне відображення даних фінансової звітності позивачем у проміжній звітності - звіту за 1 квартал 2012 року - є наслідком технічної помилки позивача.
Помилка позивача усунута ним самостійно; уточнюючі звітні дані складені позивачем на підставі даних бухгалтерського обліку за відповідний період і містять показники діяльності, що не суперечать один одному та є порівняними.
Відповідно до п.п. 1 п. 4.2 розділу 4 Положення про застосування Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України заходів впливу, затвердженого розпорядженням Держфінпослуг від 13.11.2003 р. № 125, справу не може бути розпочато, а наявна в провадженні Справа підлягає закриттю в разі, якщо не доведено вчинення Особою порушення законодавства про фінансові послуги.
11.10.12 р. Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, на підставі абз.11 ч. 1 ст. 40 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», п.п. 1 п. 4.2 розділу 4 Положення про застосування Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України заходів впливу, затвердженого розпорядженням Держфінпослуг від 13.11.2003 р. № 125, закрито провадження у справі про порушення ПрАТ «Страхова компанія «Юпітер-М» законодавства про фінансові послуги у зв'язку з тим, що порушення та його наслідки усунуті самостійно до застосування заходів впливу, про що винесено розпорядження № 1722 від 11.10.12 р.
У вказаному розпорядженні вказано про те, що величина сформованих страхових резервів ПрАТ «Страхова компанія «Юпітер-М» за 1 квартал 2012 року станом на 31.03.2012 р. складає 3916,40 тис. грн., з них представлено банківськими вкладами (депозитами) у розмірі 2893,60 тис. грн., що є порушенням вимог п.п. 2.2 Положення про обов'язкові критерії та нормативи достатності диверсифікованості та якості активів, якими представлені страхові резерви з видів страхування, інших, ніж страхування життя, затвердженого розпорядженням Держкомфінпослуг від 08.10.2009 р. № 741, відповідно до вимог якого до суми прийнятних активів, яка розраховується з метою дотримання нормативу достатності активів, якими представлені страхові резерви з видів страхування, інших, ніж страхування життя, включаються банківські вклади (депозити) разом в сумі грошових коштів не більше 70 відсотків страхових резервів.
Під час розгляду справи на засіданні Нацкомфінпослуг 04.10.2012 р. були враховані пояснення ПАТ «Страхова компанія «Юпітер-М» до акту та уточнюючі звітні дані за 1 квартал 2012 року від 03.10.2012 р. №292.
Відповідно до документів, наданих ПАТ «Страхова компанія «Юпітер-М» під час розгляду справи та відповідно до уточнюючих звітних даних станом на 03.10.2012 р. усунуті наслідки порушення вимог п. 2.2 Положення, відповідно до вимог якого до суми прийнятних активів, яка розраховується з метою дотримання нормативу достатності активів, якими представлені страхові резерви з видів страхування інших, ніж страхування життя, включаються банківські вклади (депозити) разом в сумі грошових коштів не більше 70 відсотків страхових резервів.
Тобто відповідачем винесено постанову № 108/13-11/13/3 від 18.10.12 р. про накладення штрафних санкцій за порушення законодавства в сфері фінансових послуг на ПрАТ «Страхова компанія «Юпітер-М» після закриття провадження по даній справі про вказане правопорушення за підстав самостійного усунення ПрАТ «Страхова компанія «Юпітер-М» допущеної помилки шляхом подання уточнюючих звітних даних за 1 квартал 2012 року.
Відповідно до абз.11 ч. 1 ст. 40 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» у разі, якщо порушення та його наслідки усунені порушником самостійно до застосування заходів впливу, крім випадків, передбачених статтями 41 і 43 цього Закону, Уповноважений орган не застосовує заходи впливу за таке порушення.
Доказів надання ПрАТ «Страхова компанія «Юпітер-М» недостовірних даних при складанні проміжної звітності за 1 квартал 2012 року Нацкомфінпослуг в порядку ч. 1 ст. 71 КАС України не надано.
Розпорядження Нацкомфінпослуг від 16.10.2012 р. № 1759 «Про затвердження змін до Порядку складання звітних даних страховиків» набрало законної сили з 23.11.2012 р., тобто після застосування відповідачем штрафних санкцій до позивача за порушення законодавства про фінансові послуги.
Таким чином, з урахуванням вищевикладеного, постанова Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері фінансових послуг, № 108/13-11/13/3 від 18.10.12 р. про накладення штрафних санкцій на ПрАТ «Страхова компанія «Юпітер-М» є такою, що суперечить вимогам чинного законодавства.
Позовні вимоги підлягають задоволенню.
В судовому засіданні 10.12.12 р. проголошено вступну та резолютивну частини постанови. В повному обсязі постанову складено 14.12.12 р.
Керуючись ст.ст. 94, 160-163, 167 КАС України, суд
ПОСТАНОВИВ:
Позов задовольнити.
Визнати протиправною та скасувати постанову Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 18.10.12 р. № 108/13-11/13/3 про застосування штрафної санкції за правопорушення, вчинені на ринках фінансових послуг.
Стягнути з Державного бюджету України на користь Приватного акціонерного товариства «Страхова компанія «Юпітер-М» (ЄДРПОУ 22321992) 32,19 грн. судового збору.
Постанова набирає законної сили через 10 днів з дня її проголошення. Якщо проголошено вступну та резолютивну частину постанови або справу розглянуто у порядку письмового провадження, постанова набирає законної сили через 10 днів з дня її отримання у разі неподання апеляційної скарги.
У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.
Апеляційна скарга подається до Севастопольського апеляційного адміністративного суду через Окружний адміністративний суд Автономної Республіки Крим протягом 10 днів з дня проголошення. У разі проголошення вступної та резолютивної частини постанови або розгляду справи у порядку письмового провадження, апеляційна скарга подається протягом 10 днів з дня отримання.
Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до Севастопольського апеляційного адміністративного суду.
Суддя Шкляр Т.О.