03.12.2012
Дело № 1/0808/812/2012
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
03 декабря 2012 года Жовтневый районный суд г. Запорожья в составе:
Председательствующего -судьи Клименко Л.В.
при секретаре Владыченко И.В.
с участием: прокурора Вороны М.В.
адвоката ОСОБА_1
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожья, гражданина Украины, образование высшее, имеющего статус пенсионера, женатого, не имеющего на иждивении несовершеннолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого
в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины, суд
УСТАНОВИЛ:
ОСОБА_2, являясь председателем правления ЧАО Фармацевтическая фабрика «Виола», выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов, в период времени с 01.01.2009 года по 31.12.2009 года путем безосновательного завышения валовых затрат по налогу на прибыль предприятия в декларациях по налогу на прибыль ЧАО ФФ «Виола»за вышеуказанный период времени, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль на сумму 380 313,27 гривен, при следующих обстоятельствах.
Так, ЧАО ФФ «Виола»зарегистрировано в качестве субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица решением исполнительного комитета Запорожского городского совета под № 1 103 105 0018 003401 от 29.12.1993 года по юридическому адресу АДРЕСА_2, взято на налоговый учет 10.02.1993 года в ГНИ Жовтневом районе г. Запорожья, 03.07.1997 года зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ Жовтневого района г. Запорожья.
В период времени с 01.01.2009 года по 31.12.2009 года ОСОБА_2, являлся директором указанного предприятия, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность путем заключения договоров по купле-продаже различных фармацевтических препаратов и товаров, медицинских и ортопедических изделий.
Осознавая, что в результате продажи указанных товаров у ЧАО ФФ «Виола»возникает значительная сумма валовых доходов по налогу на прибыль, а также отсутствуют основания для формирования валовых затрат по налогу на прибыль, ОСОБА_2, имея умысел на их занижение, применил схему уклонения от уплаты вышеуказанного налога путем завышения валовых затрат по налогу на прибыль, отражая в бухгалтерском и налоговом учете предприятия затраты по приобретению товарно-материальных ценностей у ООО «Гранум-Груп»и ООО «Евроресурс-Стандарт», которые фактически не реализовывали в адрес ЧАО ФФ «Виола»товары (работы, услуги) и в связи с этим не могли документально удостоверить факт их продажи, а именно выписывать документы бухгалтерского и налогового учета.
Таким образом, ОСОБА_2, с целью незаконного формирования валовых затрат по налогу на прибыль ЧАО ФФ «Виола»и последующего занижения налогооблагаемой прибыли предприятия, в период с 01.01.2009 года по 31.12.2009 года, получил у неустановленных в ходе следствия лиц, поддельные документы с реквизитами и оттисками круглых печатей ООО «Гранум-Груп»и ООО «Евроресурс-Стандарт».
ОСОБА_2 осознавая, что товарно-материальные ценности от ООО «Гранум-Груп»и ООО «Евроресурс-Стандарт», не поставлялись, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, организовал отражение в бухгалтерском и налоговом учете ЧАО ФФ «Виола»несовершенные с вышеуказанными СПД сделки по приобретению товарно-материальных ценностей на общую сумму 1 825 503,71 гривен, и отнесение в состав валовых затрат по налогу на прибыль сумму в размере 1 825 503,71 гривен, что привело к занижению налогооблагаемой прибыли предприятия в размере 1 521 253,09 гривен. и занижению налога на прибыль в размере 380 313,27 гривен, в том числе: по взаимоотношениям с ООО «Гранум-Груп»(код ЕГРПОУ 36676756) в размере 317 838,27 гривен, ООО «Евроресурс-Стандарт» (код ЕГРПОУ 34580161) в размере 62 475 гривен.
Реализовывая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль, директор ЧАО ФФ «Виола»ОСОБА_2 организовал предоставление в Государственную налоговую инспекцию в Жовтневом районе г. Запорожья деклараций по налогу на прибыль ЧАО ФФ «Виола»за 1 квартал 2009 года и за 4 квартал 2009 года, составленные в нарушение требований п. 5.1, п. п. 5.2.1 п. 5.2, п. п. 5.3.9 ст.5 Закона Украины «О налогообложения прибыли предприятия»№ 283/97 от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), что повлекло фактическое не поступление в бюджет налога на прибыль на сумму 380 313,27 гривен, в том числе по периодам: 1 квартал 2009 года - 62 475 гривен, 4 квартал 2009 года - 317 838,27 гривен.
Таким образом, в результате умышленных преступных действий, направленных на уклонение от уплаты налога на прибыль, ОСОБА_2 уклонился от уплаты в бюджет налога на прибыль в размере 380 313,27 гривен, что более чем в тысячу раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.
Действия подсудимого ОСОБА_2 верно квалифицированы по ч. 1 ст. 212 УК Украины (в редакции от 15.04.2008 года) как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджеты средств в значительных размерах.
В судебном заседании защитник подсудимого -адвокат ОСОБА_1 обратился к суду с письменным ходатайством о прекращении данного уголовного дела в отношении ОСОБА_2 в связи с истечением сроков давности привлечения его к уголовной ответственности.
Прокурор против удовлетворения заявленного ходатайства не возражает, поскольку считает, что имеется достаточно оснований для освобождения ОСОБА_2 от уголовной ответственности и прекращения уголовного дела, в связи с истечением сроков давности.
После разъяснения судом требований действующего законодательства, подсудимый ОСОБА_2, против прекращения в отношении него уголовного дела по данным, не реабилитирующим основаниям, не возражал и заявил, что суть требований ст. 11-1 УПК Украины и ст. 49 УК Украины ему понятна.
Рассмотрев заявленное ходатайство и, приобщив его к материалам дела, выслушав мнение прокурора, подсудимого, защитника, изучив материалы дела, суд приходит к выводу о том, что данное ходатайство адвоката ОСОБА_1, подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с ч. 1 ст. 49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до вступления приговора в законную силу истекли следующие сроки: два года -при совершении преступления небольшой тяжести.
Согласно классификации преступлений, закрепленной в ст. 12 УК Украины, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 212 УК Украины относится к категории преступлений небольшой тяжести.
Из материалов данного уголовного дела усматривается, что инкриминируемое в вину ОСОБА_2, преступление было совершено в период с 01.01.2009 года по 31.12.2009 года.
Согласно разъяснений п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда Украины «О практике применения судами Украины законодательства об освобождении лица от уголовной ответственности»№ 12 от 23.12.2005 года, лицо подлежит освобождению от уголовной ответственности по ст. 49 УК Украины, если со дня совершения им преступления до вступления приговора в законную силу истекли определенные сроки давности и оно не уклонялось от следствия либо суда, и не совершило нового преступления средней тяжести, тяжкого либо особо тяжкого. В соответствии со ст. 11-1 УПК Украины такое освобождение является обязательным, за исключением случаев применения давности, предусмотренных ч. 4 ст. 49 УК Украины.
В соответствии с положениями ст. 275 УПК Украины разбирательство дела производится только в отношении подсудимых и только в пределах предъявленного им обвинения.
Как усматривается из материалов дела, ОСОБА_2 совершил преступление, которое по классификации относится к преступлениям небольшой тяжести, инкриминируемое ему в вину преступление, совершил в период с 01.01.2009 года по 31.12.2009 года, т.е. на момент поступления данного уголовного дела в производство суда и его рассмотрения по существу, установленные п. 1 ч. 1 ст. 49 УК Украины сроки давности истекли и в течение этих сроков ОСОБА_2 нового преступления не совершил, не уклонялся от следствия и суда.
Согласно п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда Украины «О практике применения судами Украины законодательства об освобождении лица от уголовной ответственности»№ 12 от 23.12.2005 года постановить решение об освобождении лица от уголовной ответственности возможно только при наличии его согласия на прекращение дела при определенном основании. ОСОБА_2 дал свое согласие на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности и ему в судебном заседании разъяснено, что данное основание является не реабилитирующим.
В соответствии с ч. 2 ст. 11-1 УПК Украины суд в судебном заседании при наличии оснований, указанных в части первой статьи 49 УК Украины, прекращает уголовное дело в связи с истечением сроков давности в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.
Согласно разъяснений п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда Украины «О практике применения судами Украины законодательства о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением и взыскании безосновательно нажитого имущества»№ 3 от 31.03.1989 года (с изменениями, внесенными согласно с Постановлениями Пленума Верховного Суда Украины № 13 от 25.12.1992 года, № 12 от 03.12.1997 года), иск, заявленный ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья Запорожской области ГНС о взыскании с подсудимого ОСОБА_2 материального ущерба, причиненного преступлением на сумму 380 313,27 гривен оставить без рассмотрения. Разъяснить право обращения с данным иском в порядке гражданского судопроизводства.
Меры по обеспечению гражданского иска и возможной конфискации имущества подлежат отмене, поскольку иск оставлен без рассмотрения.
Таким образом, суд, убедившись в том, что условия и основания его освобождения от уголовной ответственности предусмотрены действующим законодательством, с учетом разъяснений Постановления Пленума Верховного Суда Украины «О практике применения судами Украины законодательства об освобождении лица от уголовной ответственности»№ 12 от 23.12.2005 года, суд считает возможным освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, а производство по данному уголовному делу -прекратить.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 7-1, 11-1, 282 УПК Украины, ст. ст. 12, 49 УК Украины,
ПОСТАНОВИЛ:
ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины в связи с истечением сроков давности.
Производство по данному уголовному делу - прекратить.
Установленное, постановлением Жовтневого районного суда г. Запорожья № 4/0808/595/2012 от 19.09.2012 года в отношении ОСОБА_2, обязательство явкой -отменить.
Снять арест со всего движимого и недвижимого имущества, иных ценностей, а также вкладов, принадлежащих на праве собственности ОСОБА_2, наложенный постановлением следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья Гаврюшенко М.С. от 21 февраля 2012 года (том 9, л.д. 247), в том числе с:
- квартиры АДРЕСА_1, принадлежащей ОСОБА_2;
- земельного участка, расположенного в Васильевском районе Запорожской области, принадлежащего ОСОБА_2;
- автомобиля марки OYOTA Land Cruiser Prado», государственный номер НОМЕР_1, принадлежащего ОСОБА_2;
Снять арест с недвижимого имущества - нежилого помещения, расположенного по адресу: АДРЕСА_2, принадлежащего ЧАО Фармацевтическая фабрика «Виола», код: 01973472, наложенный постановлением следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья Гаврюшенко М.С. от 21 февраля 2012 года (том 9, л.д. 247).
Снять арест с денежных средств, находящихся на банковских счетах № 26007043770122, № 26008043770121, № 26009043770001, № 26009043770120, принадлежащих ЧАО Фармацевтическая фабрика «Виола»(код ЕГРПОУ 01973472), открытых в ПАО АКБ «Индустриалбанк», наложенный постановлением Жовтневого районного суда г. Запорожья от 28.05.2012 года.
Вещественные доказательства:
- документы ЧАО ФФ «Виола»по взаимоотношениям с ООО «Евроресурс - Стандарт», ООО «Гранум -Груп», ООО «Интерком -В.В.», а также должностные инструкции на должностных лиц предприятия, банковские документы ЧАО ФФ «Виола», изъятые в ходе проведения обыска по адресу: г. Запорожье, ул. Складская, 4 и приобщенные к материалам уголовного дела -вернуть представителю ЧАО ФФ «Виола» по принадлежности;
- документы, содержащие банковскую тайну, выписки движения денежных средств по расчетным счетам ЧАО ФФ «Виола»(код ЕГРПОУ 01973472) в помещении ПАО АКБ Индустриалбанк, осмотренные и изъятые 28.03.2012 года, приобщенные к материалам уголовного дела -хранить при материалах дела.
На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской области через Жовтневый районный суд г. Запорожья в течение 7 суток со дня его провозглашения.
Судья Л.В. Клименко
< Дата документу >
< Дата документу >