Дата документу Справа № 10-774/12
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 10-774/2012 р. Головуючий в 1 інстанції Макаров В.О.
Категорія ст.165-2 КПК України Доповідач в 2 інстанції Абрамов В.І.
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 листопада 2012 року м. Запоріжжя
Колегія суддів судової палати у кримінальних справах Апеляційного суду Запорізької області в складі:
головуючого Нікітюка В.Д.,
суддів Джавага Г.М., Абрамова В.І.,
за участю прокурора Бреславського А.В.,
адвоката ОСОБА_2.,
розглянувши в м.Запоріжжя у відкритому судовому засіданні матеріали справи за апеляцією захисника ОСОБА_2. в інтересах обвинуваченого ОСОБА_3 на постанову Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 26 вересня 2012 року, якою задоволено подання начальника СВ ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя Запорізькій області Державної податкової служби полковника податкової міліції ОСОБА_4 відносно
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Селище, Литинського району Вінницької області, громадянина України, українця, який має вищу освіту, працюючого директором ВАТ „Рассвет", який мешкає та зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,
обвинуваченого у скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.212-1 КК України, якому змінено суму застави у вигляді 17 000 грн. на заставу 4 092 715 грн. 23 коп.
Як вбачається з постанови районного суду, органом досудового слідства ОСОБА_3 обвинувачується в тому, що він, в період часу з 27.01.2009р по 27.04.2010р., займаючи посаду генерального директора ВАТ «Завод Львівсільмаш»та з 12.05.2010 по 23.04.2011р., обіймаючи посаду виконуючого обов'язки генерального директора ВАТ «Завод Львівсільмаш»(код за ЄДРПОУ 05786134), пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, будучи службовою особою підприємства, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 1592112,23 грн.
В період з 01.01.2009р. по 01.05.2010р. підприємством нараховувався податок з доходів фізичних осіб однак фактично до державного бюджету податок не сплачувався. В той же час, в.о. генерального директора ВАТ «Завод Львівсільмаш»ОСОБА_3 маючи можливість розрахуватися з державним бюджетом та погасити суму боргу в розмірі 1592112,23 грн., в період травня 2010 всупереч економічним інтересам держави, маючи намір на несплату податку з доходів фізичних осіб, спрямував грошові кошти в розмірі 4 млн. грн., на сплату послуг з розробки проекту містобудівної концепції загальною площею 13,4272 га за адресою м. Львів, вул. Городоцька, 207, згідно договору № 2-12/05-10 від 12.05.2010р. Зазначений проект протягом 2010-2012 не був використаний в оподатковуваних операціях платника спрямованих на отримання прибуток, що фактично свідчить про відсутність зв'язку між операцією з придбання проекту містобудівної концепції з господарською діяльністю ВАТ «Завод Львівсільмаш».
Проект концепції по забудові кварталу не використовувався ВАТ «Завод Львівсільмаш»у власній господарській діяльності. Крім того, керівництвом ВАТ «Завод Львівсільмаш», одночасно з проектуванням концепції, здійснювалось фінансування реконструкції та модернізації приміщень і виробничих потужностей ВАТ «Завод Львівсільмаш», що фактично суперечить намірам використовувати територію підприємства будь-яким чином, ніж за основним призначенням - виробництвом сільськогосподарської техніки.
Таким чином, ОСОБА_3 у вказаному періоді, діючи умисно, достовірно знаючи про наявність податкового боргу з податку з доходів фізичних осіб перед державним бюджетом, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог пп. 168.1.5, пп. 168.1.2 п. 168.1 ст.168 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 р. із змінами та доповненнями, маючи можливість розрахуватися з державним бюджетом, сплативши борг з податку з доходів фізичних осіб, особисто надав вказівку спрямувати грошові кошти ВАТ «Завод Львівсільмаш»в розмірі 4 млн. грн. не на погашення боргових зобов'язань перед державним бюджетом, а на фінансування послуг не пов'язаних із забезпеченням виробничого процесу або іншою господарською діяльністю, а саме послуг з розробки проекту містобудівної концепції.
Загалом, в період часу з 12.05.2010 р. по 17.05.2010 р., внаслідок умисного порушення вимог податкового законодавства виконуючим обов'язки генерального директора ВАТ «Завод Львівсільмаш»ОСОБА_3, до державного бюджету не надійшло податків в сумі 1592112,23 грн., а саме податку з доходів фізичних осіб, що більш ніж в 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і вважається особливо великим розміром.
30.08.2012 року Орджонікідзевським судом м. Запоріжжя ОСОБА_3 обрано запобіжний захід у вигляді застави на суму 17 000 грн.
31.08.2012 року ОСОБА_3 на спеціальний розрахунковий рахунок Орджонікідзевського районного суду внесена застава у сумі 17 000 грн.
03.09.2012 року ДПІ у Орджонікідзевському районі в ході розслідування кримінальної справи пред'явлено вимогу про відшкодування збитків, а саме подано цивільний позов на суму 1592112,23 грн.
Станом на 17.09.2012 року збитки перед бюджетом не відшкодовані.
Також, 27 серпня 2012 року старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у Запорізькій області майором податкової міліції Літвіненко А.М. порушена кримінальна справа відносно в.о. генерального директора ВАТ „Завод Львівсільмаш" ОСОБА_3, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212-1 КК України.
Крім того ОСОБА_3 в період часу з 27.01.09 по 27.04.10 займаючи посаду генерального директора ВАТ «Завод Львівсільмаш»та з 12.05.10 по 23.04.11р., обіймаючи посаду виконуючого обов'язки генерального директора ВАТ «Завод Львівсільмаш»(код за ЄДРПОУ 05786134), при вказаних обставинах ухилився від сплати страхових внесків до Пенсійного фонду України в сумі 2500604 грн.
Станом на 01.05.10 ВАТ «Завод Львівсільмаш»мало заборгованість по сплаті страхових внесків до Пенсійного фонду України в сумі 3482946,80 грн. Так, ОСОБА_3, будучи службовою особою ВАТ «Завод Львівсільмаш», уповноваженим на виконання організаційно-розпорядних і адміністративно-господарських функцій, будучи відповідальним за організацію бухгалтерського і податкового обліку підприємства, повноту відображення в обліку всіх господарських операцій, достовірність і своєчасність нарахування і сплати до бюджету податків, зборів і інших обов'язкових платежів, маючи можливість часткового погашення даної заборгованості в сумі 2500604 грн., діючи навмисно, в період з 12 по 17 травня 2010 року, всупереч економічним інтересам держави, використовував грошові кошти підприємства на оплату послуг з розробки проекту містобудівної концепції території загальною площею 13,4272 га. за адресою м. Львів, вул. Городоцька, 207.
ОСОБА_3, маючи можливість розрахуватися з Пенсійним фондом України і погасити суму боргу по страхових внесках в сумі 2500604 грн., направив грошові кошти в сумі 4 млн. грн. на сплату послуг з розробки проекту містобудівної концепції загальною площею 13,4272 га. за адресою м. Львів, вул. Городецкая, 207.
В результаті умисних дій ОСОБА_3, порушуючи вимоги п. 12 ст. 20 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування»№ 1058-іу від 09.07.2003 року (із змінами і доповненнями), «.страхові внески до Пенсійного фонду України підлягають сплаті незалежно від фінансового стану платника страхових внесків, виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед всіма іншими зобов'язаннями, окрім зобов'язань щодо виплати заробітної плати», до Пенсійного фонду України фактично не поступили в травні 2010 року засоби у вигляді страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування на суму 2500604 грн., яка більш ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.
Станом на 17.09.12 збитки перед Пенсійним фондом України не відшкодовані.
17.09.12 Управлянням Пенсійного фонду України по кримінальній справі пред'явлено вимогу про відшкодування збитків, а саме подано цивільний позов на суму 2500604 грн.
Таким чином, ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб та внесків до Пенсійного фонду України на загальну суму 4092716,23 грн.
Беручи до уваги, що ОСОБА_3 органами досудового слідства обвинувачується у скоєні тяжкого злочину, за який передбачено основне покарання у вигляді штрафу в розмірі від 15000 до 25000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та беручи до уваги, що відповідно до ч.6 ст.165 КПК України у справах про злочини, за які передбачено основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, до підозрюваного може бути застосовано запобіжний захід лише у вигляді застави або взяття під варту (у випадках передбачених законом), з метою забезпечення належної поведінки особи, щодо якої застосовано запобіжний захід, її явки за викликом до органу досудового слідства, прокурора або суду, виконання інших покладених на неї обов'язків, начальник СВ ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя Запорізькій області Державної податкової служби полковник податкової міліції ОСОБА_4 просив суд змінити суму запобіжного заходу відносно ОСОБА_3 у вигляді застави з 17 000 грн. на суму 4092716 грн. 23 коп.
Постановою Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 26 вересня 2012 року, задоволено подання начальника СВ ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя Запорізькій області Державної податкової служби полковника податкової міліції ОСОБА_4, про зміну суми застави з 17 000 грн. відносно ОСОБА_3 та змінено запобіжний захід у вигляді застави 4 092 715 грн. 23 коп.
Суд мотивував своє рішення тим, що ОСОБА_3 обвинувачується у скоєні тяжких злочинів, за які передбачено основне покарання у вигляді графу в розмірі від 15000 до 25000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, має постійне місце проживання, працює, позитивно характеризується, страждає захворюваннями, а саме: діабетом та гіпертонією, має у власності транспортні засоби, а також те, що 03.09.2012 року Державною податковою інспекцією у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя по справі заявлено цивільний позов на суму 1592112,23 грн., а 17.09.2012 року Управлінням Пенсійного фонду України заявлено цивільний позов на суму 2 500 604 грн. 00 коп., які до цього часу не відшкодовані, а також те, що відповідно до ч.6 ст.165 КПК України у справах про злочини, за які передбачено основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподаткованих мінімумів походів громадян, до обвинуваченого може бути застосовано запобіжний захід лише у вигляді застави або взяття під варту (у випадках передбачених законом), і з метою забезпечення належної поведінки особи, щодо якої застосовано запобіжний захід, її явки за викликом до органу досудового слідства, прокурора або суду, виконання інших покладених на неї обов'язків, то суд вважав, що подання начальника СВ ДПІ у Орджонікідзевському районі у м.Запоріжжя Запорізькій області Державної податкової служби полковника податкової міліції ОСОБА_4 необхідно задовольнити, у зв'язку з чим змінив відносно ОСОБА_3 суму запобіжного заходу у вигляді застави з 17 000 грн. на 4092716 (чотири мільйона дев'яносто дві тисячі сімсот шістнадцять) гривень 23 коп.
В апеляції захисник ОСОБА_2. вказує на те, що постанова суду є незаконною, винесеною з порушення вимог процесуального права та такою, що істотно погіршила становище обвинуваченого. Вказує також на те, що в постанові не наведено жодних доводів про неналежну поведінку ОСОБА_3 в ході проведення досудового слідства або неналежного виконання покладених на нього обов'язків. Зауважує, що накладення арешту на майно позбавило можливості ОСОБА_3 закласти або отримати кредит для подальшого внесення грошових коштів як заставу. Просить постанову суду скасувати.
Заслухавши суддю-доповідача по справі, захисника ОСОБА_2. в інтересах обвинуваченого ОСОБА_3, ОСОБА_3, прокурора, який пояснив, що на даний час справа знаходиться в Орджонікідзевському районному суді м. Запоріжжя для розгляду по суті, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи викладені в апеляції, колегія судів приходить до висновку, що апеляційне провадження підлягає закриттю з наступних підстав.
Як вбачається з наданих пояснень прокурора, досудове слідство по кримінальній справі щодо ОСОБА_3 обвинуваченого у скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.212-1 КК України, закінчено, на теперішній час справа знаходиться у Орджонікідзевському районному суді м. Запоріжжя, для розгляду по суті, що підтверджується листом на ім`я прокурора від 19.11.2012 року. Дані обставини також підтвердили захисник ОСОБА_2., обвинувачений ОСОБА_3 Згідно до вимог ст.240 КПК України (1960 р.) на стадії попереднього розгляду суддею з`ясовується і питання про наявність підстав для зміни, скасування або обрання запобіжного заходу, тому апеляційне провадження підлягає закриттю.
Керуючись ст. ст. 237, 165, 165-2, 362, 364 382 КПК України, колегія суддів, -
УХВАЛИЛА:
Апеляційне провадження по апеляції захисника ОСОБА_2., яка діє в інтересах обвинуваченого ОСОБА_3, на постанову Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 26 вересня 2012 року, якою задоволено подання начальника СВ ДПІ в Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя Запорізькій області Державної податкової служби полковника податкової міліції ОСОБА_4 та змінено відносно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 суму запобіжного заходу у вигляді застави з 17 000 грн. на 4092716 (чотири мільйона дев'яносто дві тисячі сімсот шістнадцять) гривень 23 коп. -закрити.
Головуючий:
Судді: