Справа № 1715/14925/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 вересня 2012 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду В.М.Кухарець при секретарі судового засідання Дадичиній Н.О. за участі прокурора Цвіркуна А.С., підозрюваної ОСОБА_1 та її захисника - адвоката ОСОБА_2 провівши попередній розгляд кримінальної справи, порушеної за ч.1 ст.212 КК України відносно головного бухгалтера ПАТ "Волинь-Цемент" ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м.Дубно Рівненської області, -

В С Т А Н О В И В:

18 лютого 2011 року прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно-розшукової діяльності, дізнання та досудового слідства прокуратури Рівненської області юристом 2 класу Цвіркуном А.С. була порушена кримінальна справа №70/08-11, - за підсумками розгляду матеріалів про відмову в порушенні кримінальної справи, які зареєстровані в КОЗП за №33 від 26.05.2010 р. за фактом замаху на заволодіння бюджетними коштами службовими особами ПАТ "Волинь-Цемент", за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

Приводом до порушення кримінальної справи стало безпосереднє виявлення прокуратурою області ознак злочину в діях службових осіб ПАТ "Волинь-Цемент" при розгляді постанови про відмову в порушенні кримінальної справи від 24.12.2010 р. старшим слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА в Рівненській області Новіковим Р.К.

27 липня 2011 року начальником відділу нагляду прокуратури області порушено кримінальну справу відносно головного бухгалтера ПАТ "Волинь-Цемент" ОСОБА_1 за фактом ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

27 липня 2011 року вказані кримінальні справи об'єднані в одне провадження та яким присвоєно спільний номер - 70/08-11.

27 липня 2011 року кримінальна справа в частині вчинення замаху на заволодіння бюджетними коштами службовими особами ПАТ "Волинь-Цемент", за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України -закрита на підставі п.2 ст.6 КПК України.

Під час досудового слідства встановлено, що головний бухгалтер ПАТ "Волинь-Цемент" (код ЄДРПОУ 00293054, м.Здолбунів Рівненської області, вул.Шевченка, буд.1) ОСОБА_1, займаючи відповідно до витягу із наказу №582-к від 02 грудня 2002 року дану посаду, шляхом приховування об'єкта оподаткування, в порушення п.160.1, п.160.2 ст.160 та п.263.2, п.263.9, п.263.11, п.263.13 ст.263 Податкового кодексу України, ухилилася від сплати податків на загальну суму 502291 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в значних розмірах, при наступних обставинах.

Так, ПАТ "Волинь-Цемент" у період 2011 року було отримано низку послуг від нерезидентів, а саме: компанією "Beumer Maschinenfabrik GmbH" (ФРН) виконані шефмонтажні та пусконалагоджувальні роботи на суму 17590,58 євро, компанією "TAI Ingegneria Industriale SRI" (Італія) виконані послуги з розробки креслень на суму 210000 євро, компанією "Unitherm Cemcon Feuerungsanlagen" (Австрія) здійснено нагляд за монтажем генератора на суму 33505,98 євро.

Відповідно до п.160.2 ст.160 Податкового кодексу України резидент, що здійснює на користь нерезидента будь-яку виплату з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом від провадження господарської діяльності, зобов'язаний утримувати податок з таких доходів за ставкою в розмірі 15 відсотків їх суми та за їх рахунок, який сплачується до бюджету під час такої виплати.

Також, відповідно до порядку звільнення від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України згідно з міжнародними договорами України про уникнення подвійного оподаткування, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 06.05.2001 р. №470, підставою для звільнення від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України є подання нерезидентом резиденту довідки, яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір.

Однак, компанією "Beumer Maschinenfabrik GmbH" та компанією "TAI Ingegneria Industriale SRI" такі довідки оформлені не належним чином, а компанією "Unitherm Cemcon Feuerungsanlagen" відповідна довідка не надана взагалі, у зв'язку з чим в ПАТ "Волинь-Цемент" були відсутні підстави на застосування переваг про уникнення подвійного оподаткування до даних компаній, а тому, згідно Податкового кодексу України, із вищевказаних сум коштів повинні бути утримані податки з доходів із джерелом їх походження з України.

Головний бухгалтер ПАТ "Волинь-Цемент" ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків застосувала до вищевказаних компаній нерезидентів порядок звільнення від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України, що призвело до несплати податку на прибуток іноземних юридичних осіб та ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах на суму 444297 грн.

Крім того ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків, внаслідок заниження обсягів видобутих ПАТ "Волинь-Цемент" корисних копалин (цементної сировини) в кількості 3797,9 т., занизила податкове зобов'язання по платі за користування надрами при видобутку корисних копалин за ІV квартал 2011 року на суму 57994 грн.

Таким чином, головний бухгалтер ПАТ "Волинь-Цемент" ОСОБА_1, діючи умисно всупереч п.160.1, п.160.2 ст.160, п.263.2, п.263.9, п.263.11, п.263.13 ст.263 Податкового кодексу України занизила податкове зобов'язання з податку на прибуток іноземних юридичних осіб та по платі за користування надрами при видобутку корисних копалин на загальну суму 502291 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в значних розмірах.

Допитана як підозрювана ОСОБА_1 заявила слідчому клопотання про закриття кримінальної справи за ч.1 ст.212 КК України, у зв'язку з тим, що податки, донараховані актом перевірки, сплачені до бюджету в повному обсязі.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно платіжних доручень №7419 та №7422 ПАТ "Волинь Цемент" 21.06.2012 р. було сплачено до бюджету податки, чим відшкодовано завдану державі шкоду в розмірі 502291 грн.

В судовому засіданні підозрювана та її захисник підтримали заявлене ОСОБА_1 27 липня 2012 органу досудового слідства письмове клопотання про звільнення підозрюваної від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, а прокурор проти задоволення зазначеного клопотання не заперечив.

Керуючись ст.44 КК України, ст.ст.237, 240, п.5 ст.244, ст.248 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 на підставі ч.4 ст.212 КК України, а провадження у справі закрити.

Після набрання цією постановою законної сили обраний ОСОБА_1 під час досудового слідства запобіжний захід: підписка про невиїзд (т.10, а.с.262-263), - скасувати.

Речових доказів та судових витрат по справі немає.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення сторони можуть подати апеляції до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд.

Суддя: