Справа № 2120/8580/12

ПОСТАНОВА

іменем України

19.07.2012 Суворовський районний суд м. Херсона у складі:

головуючого судді І.В. Склярської

при секретарі В.Ю. Савченко

за участю прокурора С.І. Рвачова ,

розглянувши подання слідчого з ОВС слідчого відділу ДПС у Херсонській області Орловцева Є.О. про накладення арешту на поточні рахунки клієнта АТ «Райффайзен Банк Аваль»(МФО 380805) - СФГ «Калина»(код ЄДРПОУ 23139663), суд , -

встановив:

В провадженні СВ ДПС у Херсонській області перебуває кримінальна справа № 330312-12, порушена у відношенні ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В подання слідчим зазначається наступне. Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_3, будучи директором товариства з обмеженою відповідальністю «Агроюг-Сервіс»(код ЄДРПОУ 32021807), 14.06.2002 року зареєстрованого виконавчим комітетом Херсонської міської ради та фактично розташованого за адресою: м. Херсон, вул. 22 Східна, 48, в період з 01.04.2010 року по 09.02.2011 року, діючи згідно плану, особисто розробленого та призначеного для ухилення від сплати податків, спільно з заступником директора ТОВ «Агроюг-Сервіс»(код ЄДРПОУ 32021807) ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, здійснював безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат ТОВ «Агроюг-Сервіс»на підставі податкових накладних, виписаних від імені ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро».Усвідомлюючи те, що кероване ним ТОВ «Агроюг-Сервіс»не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», ОСОБА_3 отримав від невстановлених слідством осіб складені ними завідомо неправдиві документи з реквізитами ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», згідно яких вказані підприємства поставляли в адресу ТОВ «Агроюг-Сервіс»товар. ОСОБА_3, достовірно знаючи про те, що вищезазначені документи містили завідомо неправдиві відомості про поставку товару ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро»для ТОВ «Агроюг-Сервіс», а також, те що у відповідності з п.7.4.5 п.7.4 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168/97-ВР, податкова накладна є офіційним документом, що надає право на збільшення податкового кредиту, та, що у відповідності до п. 1 п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994 року № 334/94-ВР, не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку, відобразив відомості зазначені у вище вказаних підроблених документах в податковому обліку ТОВ «Агроюг-Сервіс». На підставі вищезазначених первинних бухгалтерських підроблених документів складались ОСОБА_4 щомісячні податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Агроюг-Сервіс»за період з квітня 2010 року по червень 2010 року, до яких вносились завідомо неправдиві відомості про занижені суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість, занижений об'єкт оподаткування та подальшому вказані податкові декларації з податку на додану вартість та декларація з податку на прибуток ТОВ «Агроюг-Сервіс», які містили неправдиві відомості, подавались до ДПІ у м. Херсоні. Вказані дії ОСОБА_3 призвели до незаконного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Агроюг-Сервіс»у частині проведення операцій з ПП «Стилет-Юг»(код ЄДРПОУ 37048886), ПП «Югтрансагро»(код ЄДРПОУ 36580289), ПП «Агропрайд»(код ЄДРПОУ 35870453) та ПП «Альтекс-Юг»(код ЄДРПОУ 37048928) за період часу квітень -грудень 2010 року на загальну суму 6 763 893, 70 грн., що більше ніж у 15 567 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, і є, згідно примітки до ст. 212 КК України, особливо великим розміром коштів.Також встановлено, що ОСОБА_3 є єдиним власником та засновником СФГ «Калина»(код ЄДРПОУ 23139663).Згідно матеріалів кримінальної справи, при здійсненні фінансово-господарської діяльності СФГ «Калина»(код ЄДРПОУ 23139663) використовуються поточні рахунки №№ НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (українська гривня), відкриті у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»(МФО 380805).

Ст. 29 КПК України передбачено, що при провадженні в кримінальній справі про злочин, за який може бути застосована додаткова міра покарання у вигляді конфіскації майна, орган дізнання, слідчий, прокурор зобов'язані вжити заходів до забезпечення можливої конфіскації майна обвинуваченого. Згідно ст. 126 КПК України забезпечення цивільного|громадянського| позову і можливої конфіскації майна провадиться|виробляє| шляхом накладення арешту на вклади|вклади|, цінності та інше майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб|лиць|, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії, де б ці вклади|вклади|, цінності та інше майно не знаходилося|перебувало|, а також шляхом вилучення майна, на яке накладений арешт. Накладення арешту на вклади|вклади| зазначених осіб|лиць| проводиться|виробляє| виключно|винятково| за рішенням суду.

Ст. 1074 Цивільного кодексу України встановлено, що обмеження прав клієнта щодо розпоряджання грошовими коштами, що знаходяться на його рахунку, не допускається, крім випадків обмеження права розпоряджання рахунком за рішенням суду у випадках, встановлених законом.

Ст. 1172 Цивільного кодексу України визначено, що юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов'язків.

Відповідно до ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність»№ 2121-ІІІ від 07.12.2000 року - арешт на грошові кошти суб'єктів господарювання накладаються виключно на підставі рішення суду, зупинення видаткових операцій по рахункам юридичних або фізичних осіб здійснюється відповідно до законів України, на підставі рішення суду.

В наданому подання слідчий просить:

1. Накласти арешт на грошові кошти СФГ «Калина»(код ЄДРПОУ 23139663), які знаходяться та можуть надійти на поточні рахунки №№ НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (українська гривня), відкриті у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»(МФО 380805), в сумі, яка не перевищує 6 763 893, 70 грн., крім коштів, призначених для виплати заробітної плати, сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів.

2. Зупинити видаткові операції по поточним рахункам СФГ «Калина»(код ЄДРПОУ 23139663) №№ НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (українська гривня), відкритому у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»(МФО 380805) в сумі, яка не перевищує 6 763 893, 70 грн., крім коштів, призначених для виплати заробітної плати, сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів.

3. Арештовані кошти передати на відповідальне зберігання службовим особам АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»(МФО 380805).

4. Зобов'язати службових осіб АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»(МФО 380805) надати слідчому відділу ДПС у Херсонській області виписку банку про залишок коштів на рахунках №№ НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (українська гривня), відкритому у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»(МФО 380805) на момент оголошення постанови та довідку банку про арештовані грошові кошти і місце (рахунок) їх зберігання.

5. Зобов'язати посадових осіб АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»(МФО 380805) у разі надходження грошових коштів на поточні рахунки №№ НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (українська гривня), відкритий в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»(МФО 380805), після припинення руху по рахункам, протягом доби повідомляти слідчий відділ ДПС у Херсонській області.

Прокурор вважає всі п'ять вимог подання обґрунтованими , незважаючи на відсутність в ньому дійсного обґрунтування, яке в судовому засіданні слідчим та прокурором також не наведено.

Разом з тим, вимоги, викладені в пунктах з другого по п'ятий не мають в поданні а ні викладу, а ні обґрунтування . Також вимоги, які містяться в даних пунктах подання не передбачені законом

На підставі вищевказаного, беручи до уваги, що грошові кошти, які знаходяться на поточних рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (українська гривня), відкритих у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»(МФО 380805), що належать СФГ «Калина»(код ЄДРПОУ 23139663) можуть використовуватись для забезпечення відшкодування збитків, завданих злочином та виконання вироку в частині можливої конфіскації майна, керуючись ст. ст. 125, 126 КПК України, ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. 1074, 1172 Цивільного кодексу України, -

постановив:

Подання слідчого з ОВС слідчого відділу ДПС у Херсонській області Орловцева Є.О. задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти СФГ «Калина»(код ЄДРПОУ 23139663), які знаходяться та можуть надійти на поточні рахунки №№ НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_1 (українська гривня), відкриті у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»(МФО 380805), в сумі, яка не перевищує 6 763 893, 70 грн., крім коштів, призначених для виплати заробітної плати, сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів.

В іншій частині вимог подання -відмовити.

Постанова підлягає оскарженню протягом трьох діб з дня її оголошення до Апеляційного суду Херсонської області.

Суддя:І. В. Склярська