Дата документу Справа № 10-303/12

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД ЗАПОРОЖСКОЙ ОБЛАСТИ

________________________________________________________________

Дело № 10-303\2012 г. Председательствующий в 1-й инстанции

Воробьев А.В.

Докладчик во 2-й инстанции

Абрамов В.И.

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

26 апреля 2012 года г. Запорожье

Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Запорожской области в составе:

председательствующего Бараненко Л.Я.,

судей Джаваги Г.Н., Абрамова В.И.,

с участием прокурора Лавренко И.В.,

адвоката ОСОБА_1,

рассмотрела в апелляционном порядке, в открытом судебном заседании в г. Запорожье апелляцию прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела в суде первой инстанции, на постановление Орджоникидзевского районного суда гор. Запорожье от 28 марта 2012 года,

которым жалоба ОСОБА_4 удовлетворена частично.

Постановление старшего следователя по ОВД СУ ГНС в Запорожской области Холод Н.Ю. о возбуждении уголовного дела в отношении главного бухгалтера ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»ОСОБА_4 по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины от 29.02.2012 года - отменено.

Как усматривается из постановления суда, заявитель ОСОБА_4 обратился в суд с жалобой на постановление старшего следователя по ОВД СУ ГНС в Запорожской области Холод Н.Ю. о возбуждении уголовного дела в отношении главного бухгалтера ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»ОСОБА_4 по признакам преступления предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины от 29.02.2012 года, в которой указывал, что данное постановление является незаконным и подлежим отмене, поскольку у следователя отсутствовали необходимые поводы и основания для возбуждения уголовного дела, в силу чего постановление не соответствует требованиям ст.ст. 94, 98 УПК Украины и просил вышеуказанное постановление отменить, а в возбуждении уголовного дела отказать.

Суд, изучив материалы дела, пришел к выводу о частичном удовлетворении жалобы ОСОБА_4 по тем основаниям, что постановление о возбуждении уголовного дела вынесено преждевременно, без надлежащего анализа и оценки имеющихся материалов, в отсутствие достаточных данных, свидетельствующих о наличии признаков преступления, предусмотренных ч.3 ст. 212 УК Украины, с нарушением требований ст. ст. 94,97,98 УПК Украины.

В апелляции прокурор просит отменить постановление суда как незаконное и необоснованное в связи с существенными нарушениями уголовно-процессуального закона, допущенных при рассмотрении жалобы и ссылается на то, что, при возбуждении уголовного дела были достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212 УК Украины в действиях ОСОБА_4

Заслушав докладчика, прокурора, поддержавшего доводы апелляции, адвоката ОСОБА_1, ОСОБА_4, возражавших против апелляции прокурора, проверив материалы дела и обсудив доводы апелляции, коллегия судей пришла к выводу, что апелляция удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 94 УПК Украины поводом к возбуждению уголовного дела являются заявления и сообщения различных органов, должностных лиц или отдельных граждан, явка с повинной, непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судом признаков преступления. Дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления.

В соответствии со ст. 98 КПК Украины, в которой определен порядок возбуждения дела и при наличии поводов и оснований, отмеченных в статье 94 УПК Украины, прокурор, следователь, орган дознания или судья обязаны вынести постановление о возбуждении уголовного дела, указав поводы и основания к возбуждению дела, статью уголовного закона, по признакам которой возбуждается дело, а также дальнейшем ее направление.

При этом, из содержания статьи 98 КПК Украины вытекает, что при наличии законных поводов (заявлений или сообщений о преступлении) и достаточных оснований (доказательств, подтверждающих реальность конкретного события преступления), а также при отсутствии обстоятельств, исключающих производство по уголовному делу, прокурор, следователь, дознаватель или судья выносят постановление о возбуждении уголовного дела.

Как усматривается из материалов дела, 29.02.2012 года старший следователь по ОВД СУ ГНС в Запорожской области Холод Н.Ю., рассмотрев материалы доследственной провекри в отношении служебных лиц ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат», который зарегистрирован в Книге учета информации о преступлениях и происшествиях ГОНМ СНИ по работе с КПН в г. Запорожье 11.11.2011 года под №177, возбудил уголовное дело в отношении главного бухгалтера ГП «Запорожский титаномагниевый комбынат»ОСОБА_4, по признакам преступления, предусмотренного ч.З ст.212 УК Украины, за умышленное уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия в особо крупных размерах.

Из постановления о возбуждении уголовного дела и из материалов доследственной проверки усматривается, что главный бухгалтер ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»ОСОБА_4, исполняя административно-хозяйственные и организационно-распорядительные обязанности, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и расходов в соответствующих отчетных периодах, достоверность и своевременность начисления и полноту оплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, во время предоставления налоговой отчетности уклонился от уплаты налога на прибыль предприятия на общую сумму 13 411 885, 44 грн.

В постановлении о возбуждении уголовного дела также указано, что поводом к возбуждению уголовного дела являлось уведомление СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье в служебной, которая зарегистрирована в Книге учета информации о преступлениях и происшествиях ГОНМ СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье 11.11.2011 года под №177. Основаниями к возбуждению уголовного дела стали достаточные данные, которые указывают на наличие в действиях главного бухгалтера ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»ОСОБА_4 признаков преступления, предусмотренного ч.З ст.212 УК Украины, что подтверждается следующими документами:

- копиями регистрационных документов ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»;

- копиями документов налоговой отчетности ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»;

- копиями приказа о назначении ОСОБА_4 на должность главного бухгалтера и должностной инструкции главного бухгалтера;

- копиями первичных документов по взаимоотношениям ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»с ОАО «Запорожьеоблэнерго»;

- копиями решений Хозяйственного суда Запорожской области по делу №19/5009/1481/11;

- актом документальной внеплановой не выездной проверки ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»по вопросам достоверности определения объекта налогообложения в декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2011 года №227/08 08/00194731 от 24.10.2011 года;

- выводом судебно-экономического исследования от 15.02.2012 года относительно соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»;

- пояснениями налогового ревизора-инспектора СГНИ по работе с КПК в г. Запорожье ОСОБА_6;

- пояснениями и.о. главного директора ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»ОСОБА_7;

- пояснениями главного бухгалтера ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат» ОСОБА_4

Также, как усматривается из постановления о возбуждении уголовного дела, поводом к возбуждению дела являлось уведомление СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье в служебной, которая зарегистрирована в Книге учета информации о преступлениях и происшествиях ГОНМ СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье 11.11.2011 года под №177.

В предоставленных суду первой инстанции материалах, указанное уведомление отсутствует.

Кроме того, основаниями для возбуждения уголовного дела, по мнению следователя, явились достаточные данные, свидетельствующие о наличии в действиях главного бухгалтера ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»ОСОБА_4 признаков состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Однако выводы следователя, изложенные в постановлении, не подтверждаются предоставленными в суд первой инстанции материалами, послужившими основанием для возбуждения уголовного дела.

Пояснения налогового ревизора-инспектора СГНИ по работе с КПК в г. Запорожье ОСОБА_6, и.о. главного директора ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»ОСОБА_7, главного бухгалтера ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»ОСОБА_4, на которые ссылается следователь в своем постановлении, в предоставленных суду материалах отсутствуют.

Заключение судебно-экономического исследования от 15.02.2012 года относительно соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат» не может является основанием для возбуждения уголовного дела, поскольку часть материалов предоставленных на экспертное исследование, в предоставленных суду материалах отсутствует.

Кроме того, как усматривается из приобщенных к жалобе материалов, на момент возбуждения уголовного дела, налоговые уведомления - решения, принятые на основании акта №227/08-08/00194731 от 24.10.2011 года о результатах документальной внеплановой не выездной проверки плательщика налога на прибыль ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»оспорены в Запорожский окружной административный суд, в рамках процедуры административного обжалования.

При таких обстоятельствах районным судом принято законное и обоснованное решение об отмене постановления о возбуждении уголовного дела.

Доводы, указанные в апелляции о наличии достаточных данных для возбуждения уголовного дела не состоятельны и опровергаются материалами уголовного дела.

Нарушений норм уголовно-процессуального законодательства, которые влекли бы за собой отмену либо изменение вынесенного районным судом решения не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 362, 366, 382 УПК Украины, коллегия судей,-

ОПРЕДЕЛИЛА:

Апелляцию прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела в суде первой инстанции, оставить без удовлетворения, а постановление Орджоникидзевского районного суда гор. Запорожья от 28 марта 2012 года, которым частично удовлетворена жалоба ОСОБА_4 и отменено постановление старшего следователя по ОВД СУ ГНС в Запорожской области Холод Н.Ю. о возбуждении уголовного дела в отношении главного бухгалтера ГП «Запорожский титаномагниевый комбинат»ОСОБА_4 по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины - без изменения.

Председательствующий:

Судьи: