№ 4-0107/466/2012
Постоянный номер дела 0107/3689/2012
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
17 апреля 2012 года Железнодорожный районный суд г. Симферополя Автономной Республики Крым в составе:
председательствующего, судьи Уржумовой Н.В.
при секретаре Лапине С.Д.
с участием прокурора Асанова У.С.
рассмотрев в судебном заседании в зале суда в г. Симферополе представление старшего следователя по особо важным делам следственного управления ГНС в АР Крым, старшего лейтенанта налоговой милиции Бубнова М.Е., согласованное с заместителем прокурора АР Крым Домниковым А.М. о раскрытии банковской тайны и производстве выемки банковских документов по уголовному делу №11008040001, -
у с т а н о в и л:
Старший следователь по особо важным делам следственного управления ГНС в АР Крым, старший лейтенант налоговой милиции Бубнов М.Е. обратился в суд с представлением о раскрытии банковской тайны и производстве выемки в АО «Пиреус Банк МКБ» МФО 300658 (г. Киев, Контрактовая площадь, 4), кредитного дела по кредитному договору №99 от 25.09.07г. и договору залога №99/3 от 25.09.97г.
Представление мотивировано тем, что в производстве следственного управления ГНС в АР Крым находится уголовное дело №11008040001 по обвинению ОСОБА_4 в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212; ч.2 ст.366; ч.3 ст.358 УК Украины, ОСОБА_5 в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст.212; ч.1, ч. 2 ст.366; ч.2, ч. 3 ст.358 УК Украины, ОСОБА_6 в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.3 ст.358 УК Украины, ОСОБА_7 в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.3 ст.358 УК Украины.
В ходе досудебного следствия установлено, что в период 2008-2009г.г., ОСОБА_4, являясь должностным лицом - директором «Югсангрейн», несущим персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учёта и статистической отчетности, в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, совершил должностной подлог, повлекший тяжкие последствия в виде непоступления в бюджет налога на прибыль и налога на добавленную стоимостью в сумме 1 802 067грн.
В нарушение п.5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" № 283/97-ВР от 22.05.1997 г., ОСОБА_4 умышленно завышены валовые затраты в поданной в налоговый орган отчетной налоговой декларации по прибыли ООО «Югсангрейн» за 2-ой квартал 2009г. (входящий номер ГНИ в г. Симферополе 1710/1 от 10.08.2009г.). А именно ОСОБА_4 в разделе «ВАЛОВЫЕ ЗАТРАТЫ» в строке «затраты на приобретение товаров (работ, услуг) в колонке 3 по строке 04.1 отразил значение «3 059 738грн.», куда была включена сумма 600 000грн. затрат на приобретение транспортных экспедиционных услуг от ООО «Таланит».
ОСОБА_4 занизил скорегированные валовые доходы в сумме 173 860грн., в том числе за 3-й квартал 2009 года в сумме 173 860грн., чем нарушил п.п. 4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закона Украины «О налогообложения прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.97.
В результате незаконных действий ОСОБА_4 занизил объект налогообложения предприятия в сумме 193 465грн., в том числе за 2-й квартал 2009 года в сумме 150 000грн., за 3-й квартал 2009 года в сумме 43 465грн.
Кроме того, в указанный период времени, ОСОБА_4, являясь должностным лицом - директором ООО «Югсангрейн», на основании решения о назначении от 19.04.2006г., несущим персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверность учета и статистической отчетности, в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью уклонения от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия, достоверно зная об объёмах проведённых финансово-хозяйственных операций и об обязанности уплачивать налоги по её результатам, внес заведомо ложные сведения в декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия, чем совершил служебный подлог, повлекший тяжкие последствия в виде непоступления в бюджет налога на добавленную стоимостью в сумме 1млн. 608тыс. 602грн.
Так, ОСОБА_4, будучи осведомленным о том, что группа лиц, в состав которой входили ОСОБА_8, ОСОБА_5 использует ряд субъектов предпринимательской деятельности, в том числе ООО «Таланит», ООО «Галит», ООО «Грейн Трейдинг Групп», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Интернет технологии» зарегистрированные на подставных лиц, совершают незаконные операции по предоставлению незаконных платных услуг ряду предприятий, в том числе и на территории АР Крым, в незаконном документальном формировании налогового кредита по НДС и валовых расходов по налогу на прибыль с отображением бестоварных операций в Автоматизированной системе сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита по НДС на уровне ГНА Украины, вступил в преступный сговор с указанными лицами, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах.
Имея в наличии зерновые культуры, приобретенные у реальных поставщиков за наличный расчёт, на которые не имелось первичных документов, и, соответственно, отсутствовали основания внесения сумм НДС в налоговый кредит предприятия, с целью его завышения, нуждаясь в денежных средствах для дальнейшего осуществления теневого бизнеса, директор ООО «Югсангрейн» ОСОБА_4, заведомо зная о том, что указанная группа лиц имеет сеть предприятий, занимающихся незаконной деятельностью, в период 2008-2009г.г. вступил с ОСОБА_8 и ОСОБА_5 в преступный сговор с целью необоснованного завышения налогового кредита по НДС путем включения в его состав сумм налога, за якобы полученные от используемых ими предприятий (ООО «Таланит», ООО «Галит», ООО «Грейн Трейдинг Групп», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Интернет технологии») зерновые культуры (работы, услуги) с последующим документальным оформлением данных сделок, и завышения валовых затрат, что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления НДС в бюджет в сумме 1млн. 608тыс. 602грн.
Располагая фиктивными налоговыми накладными, подтверждающими понесенные ООО «Югсангрейн» расходы, связанные с приобретением зерновых культур у ООО «Таланит», ООО «Галит», ООО «Грейн Трейдинг Групп», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Интернет технологии», оформленные с соблюдением установленных реквизитов и процедур, предоставляющие право на формирование налогового кредита по НДС в соответствующих отчётных периодах, директор ООО «Югсангрейн» ОСОБА_4, являясь должностным лицом предприятия, обладая организационно-распорядительными функциями, в период 2008-2009г.г., дал указание главному бухгалтеру предприятия ОСОБА_10, о внесении в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений в части налогового кредита по НДС, при этом, не посвящая её в свои преступные планы.
Во исполнение указаний директора ООО «Югсангрейн» ОСОБА_4, главный бухгалтер ОСОБА_10, будучи не осведомлённой о преступных целях ОСОБА_4, используя первичные документы от ООО «Таланит», ООО «Галит», ООО «Грейн Трейдинг Групп», ООО «Н.К. Трейд», ООО «Интернет технологии» внесла в налоговые декларации по НДС, являющимися официальными документами, за май, июнь, июль, август, сентябрь 2008 года, март, апрель, май, июль 2009 года данные, не соответствующие действительности, которые подписал ОСОБА_4 и представил органам налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика ООО «Югсангрейн» - в ГНИ в г. Симферополе.
Всего в результате преступных действий директора ООО «Югсангрейн» ОСОБА_4, в указанный период времени, в бюджет государства не поступило денежных средств в сумме 1млн. 802тыс. 067грн. (НДС - 1млн. 608тыс. 602грн.+налог на прибыль 193тыс. 465грн.), что превышает 250 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан и является тяжкими последствиями.
Согласно имеющейся информации в уголовном деле, ОСОБА_4, с целью получения кредита на покупку автомобиля, предоставил в филиал АО «Пиреус Банк МКБ» в г. Симферополе заведомо поддельные документы (информацию о заработной плате).
Рассмотрев представление, выслушав мнение прокурора, поддержавшего представление, по основаниям, изложенным в нем, суд пришел к выводу о том, что в целях установления объективной истины по делу, представление подлежит удовлетворению, поскольку в АО «Пиреус Банк МКБ» МФО 300658 (г. Киев, Контрактовая площадь, 4), может находиться информация, содержащая банковскую тайну и имеющая доказательное значение для расследования данного уголовного дела.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 14-1, 178 УПК Украины, ст. 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», суд,-
п о с т а н о в и л:
Представление - удовлетворить.
Раскрыть для Государственной налоговой службы в АР Крым банковскую тайну относительно АО «Пиреус Банк МКБ» МФО 300658 (г. Киев, Контрактовая площадь, 4).
Произвести выемку в АО «Пиреус Банк МКБ» МФО 300658 (г. Киев, Контрактовая площадь, 4) кредитного дела по кредитному договору №99 от 25.09.07г. и договору залога №99/3 от 25.09.97г.
Постановление обжалованию не подлежит.
Судья