Справа № 1-п-60/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.01.2012 року                     м. Вінниця

Ленінський районний суд м. Вінниці в складі:

головуючого судді Іванченка Я.М..

секретаря Шевчук І.О.,

за участю прокурора Ярошенко О.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Кожухів Літинського району Вінницької області, українця, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, оголошений ІНФОРМАЦІЯ_5 рішенням Крижопільського районного суду Вінницької області померлим, раніше судимого:

- 19.06.2011 року Крижопільським районним судом Вінницької області за ст. ст. 148-2 ч. 1, 172 ч.2, 42 КК України (в редакції 1961 року) до 3 років позбавлення волі, на підставі ст. 45 КК України (в редакції 1961 року) вважати засудженим умовно з іспитовим строком 1 рік, штраф –170 грн.,

у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, –

ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м. Вінниці надійшла кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України з поданням слідчого про закриття у зв’язку зі смертю обвинуваченого ОСОБА_1

Згідно матеріалів кримінальної справи ОСОБА_1, &1953 року народження, будучи директором приватного підприємства «Івла», тобто являючись службовою особою, на яку згідно Закону України “Про систему оподаткування” від 25.06.1991 р., Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 19.07.1999 р., Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість (затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 р., зареєстрованого в Мін’юсті України 09.071997 р. за № 250/2054), згідно ст.10.1 ст.10 Закону України ”Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. із змінами та доповненнями, Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” від 22.05.1997 р. покладені обов’язки по веденню бухгалтерського обліку, складанню звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства, забезпеченню її зберігання, подання до державних податкових органів та інших державних органів декларацій, бухгалтерської звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, а також встановлена відповідальність за правильність обчислення, своєчасністю сплати податків, зборів і додержання законів про оподаткування, в період часу з 01.01.2001 р. по 01.01.2002 р., усвідомлюючи неправомірність та протизаконність своїх дій, з корисливих спонукань, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушенні п.п. 4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.5.2.1. п.5.2. ст. 5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР, умисно ухилився від сплати до бюджету держави податку на прибуток підприємства в сумі 157,56 тис. грн. та в порушення 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 р.(із змінами та доповненнями) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 104 701 грн., а всього на загальну суму 262 261 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Це виразилось в тому, що ОСОБА_1 працюючи на посаді директора ПП «Івла»достовірно знаючи про загальну суму отриманого доходу та понесених в процесі фінансово-господарської діяльності валових витрат, з метою ухилення від сплати податків, з корисливих спонукань, в порушенні п.п. 4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.5.2.1. п.5.2. ст. 5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР, шляхом заниження загальної суми валового доходу та завищення загальної суми валових витрат за період з 01.01.2001 р. по 01.01.2002 р., умисно ухилився від сплати до бюджету держави податку на прибуток підприємства в сумі 157,56 тис. грн.

Крім того ОСОБА_1 працюючи на посаді директора ПП «Івла» достовірно знаючи про дату виникнення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість, з метою ухилення від сплати податків, з корисливих спонукань, в порушенні п.п. 7.3.1 п.7.3. ст.7, 5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України “Про податок на додану вартість” № 168/97-ВР від 03.04.1997 р.(із змінами та доповненнями), шляхом заниження загальної суми податкового зобов’язання та завищення загальної суми податкового кредиту за період з 01.01.2001 р. по 01.01.2002 р., умисно ухилився від сплати до бюджету держави податку на додану вартість на суму 104 701 грн.

22.04.2002 р. відносно ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Кожухів Літинського району Вінницької області, винесено постанову про притягнення в якості обвинуваченого за ст. 212 ч.3 КК України, обрано міру запобіжного заходу –підписка про невиїзд та оголошено в розшук, а кримінальна справа була зупинена на підставі ст. 206 п.1 КПК України.

Прокурор в судовому засіданні проти закриття справи не заперечувала, підтримала подання слідчого про закриття кримінальної справи по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України у зв’язку зі смертю обвинуваченого.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши наявні в матеріалах справи докази, суд вважає, що в діях ОСОБА_1 вбачається склад злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків

Вина ОСОБА_1 у вчинені інкримінованого злочину підтверджується:

– актом про результати позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства приватним підприємством фірмою «Івла»за період з 01.01.2001 р. по 01.12.2001 р. за результатами якого донараховано податку на додану вартість в сумі 6 739 тис. грн. та податку на прибуток в сумі 9,24 тис. грн. (т. 1 а.с. 18-43);

– рішенням про застосування та стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій № 9/31/26-20-01/31189520/588 від 21.02.2002 року (т. 1 а.с. 6-9);

– актом про результати позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства приватним підприємством фірмою «Івла»за період з 01.10.2001 р. по 01.01.2002 р. за результатами якого донараховано податку на додану вартість в сумі 18 903 грн. та податку на прибуток в сумі 27,63 тис. грн. (т. 1 а.с. 75-93);

– рішенням про застосування та стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій № 19/88/26-20-01/31189520/1063 від 28.03.2002 року (т. 1 а.с. 61-65);

– додатковим актом про результати додаткової позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства приватним підприємством фірмою «Івла»№ 170/26-20-01 від 13.06.2002 р. за період з 01.01.2001 р. по 01.01.2002 р. за результатами якого донараховано податку на додану вартість в сумі 104 701 грн. та податку на прибуток в сумі 157,56 тис. грн. (т. 5 а.с. 144-171):

– рішенням про застосування та стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій № 0000492602/0/2103/10/26-20, № 0000502602/0/2102/10/26-20, № 0000482602/0/2104/10/26-20 від 13.06.2002 року ( т. 5 а.с. 171-172);

– актом № 260034 від 08.02.02 р. про результати перевірки СТОВ «Сальвадор»за період з 01.01.00 р. по 01.12.01 р. за результатами якого прослідковується ухилення від сплати податків директором ПП «Івла»ОСОБА_1 (т. 1 а.с. 58-60);

– постановою та протоколом про адміністративне правопорушення № 470 від 18.02.2002 р. згідно якого на ПП «Івла»встановлення порушення правил ведення податкового обліку (т. 1 а.с. 53-56);

– довідкою експертного дослідження № 12 від 12.03.2002 року згідно якої первинні бухгалтерські документи підписувала ОСОБА_2 яка не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ПП «Івла»і не являється працівником та службовою особою даного підприємства (т. 1 а.с. 180-181);

– висновком судово-почеркознавчої експертизи № 220 від 27.09.2002 року згідно якої первинні бухгалтерські документи та декларації виписували та підписували ОСОБА_3, ОСОБА_4 ОСОБА_2, які не мають ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ПП «Івла», не являються працівниками та службовими особами даного підприємства (т. 3 а.с. 3-27);

– вилученими на ПП «Івла»первинними бухгалтерськими документами проведення фінансово-господарської діяльності, які свідчать про порушення податкового законодавства (т. 2 а.с. 1-734, т. 3 а.с. 117-512, т.4 а.с. 1-311);

– вилученими на ПП «Івла»книгами придбання, продажу товарів, касовими книгами, книгами нарахування зарплатні (в додатку);

– вилученими в ДПІ у м. Вінниці податковими деклараціями з податку на додану вартість та податку на прибуток, а також засновницькими та реєстраційними документами вказаного підприємства (т. 3 а.с. 84 - 116);

– довідкою ТОВ «Елор»м. Київ в якій зазначено, що ТОВ «Елор»не мало ніяких фінансово-господарських відносин з ПП «Івла»(т. 1 а.с. 98);

– довідкою ДПІ у Печерському районі м. Києва № 525/7/26-05 від 29.05.2002 р. в якій зазначено, що ТОВ «ТОП-ПАК»знаходиться на обліку з 20.07.2002 року, податкові звіти до ДПІ не подавало з моменту реєстрації., що свідчить про відсутність взаємовідносин з ПП «Івла»(т. 5 а.с. 207);

– роздруківкою руху коштів по розрахунковому рахунку № 26002263 за період з 01.01.01 р. по 31.12.01 р., яким підтверджується ухилення від сплати податків (т. 1 а.с. 182 - 202);

– вироком Крижопільського районного суду від 19.06.2001р. відповідно до якого ОСОБА_1 визнали винним у скоєні злочину передбаченого ст. 148-2 ч.1 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків здійснене на час коли ОСОБА_1 займав посаду директора ПП «Украгротрейд»та засудили до трьох років умовно з позбавленням права займати посаду керівника підприємства (т. 1 а.с. 130);

– довідкою НДЕКЦ УМВС у Вінницькій області № 6618 від 24.03.2011 р. при перевірці дактилокарти ОСОБА_1 за центральним автоматизованим дактилообліком ДНДЕКЦ МВС України ідентичних відбитків пальців рук не виявлено (т. 6 а.с. 164);

– довідкою ОАВ УПМ ДПА у Вінницькій області № 199/7/26-40-09 від 11.04.2011 р., згідно якої ОСОБА_1 державний кордон України не перетинав (т. 6 а.с. 166);

– довідкою ОИТ УМВД у Вінницькій області № 240-30082011/05536 ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності на території України (окрім даної справи) не притягався (т. 6 а.с. 193);

– довідкою Крижопільської районної лікарні Вінницької області № 1693 від 25.11.11 р. ОСОБА_1 до лікувально-профілактичного закладу району за медичною допомогою з 01.03.2002 р. не звертався (т. 6 а.с. 195);

– відповідно довідки ОИТ УМВД у Вінницькій області № 240-30082011/05536 ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності на території України (окрім даної справи) не притягався (т. 6 а.с. 193);

Рішенням Крижопільського районного суду Вінницької області по справі № 2-о-78/11 від &04.10.2011 року ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1,, уродженця с. Кожухів Літинського району Вінницької області, жителя с. Городівка Крижопільського району Вінницької області оголошено померлим.

Згідно свідоцтва про смерть, виданого 01.11.2011 відділом реєстрації актів цивільного стану Крижопільського районного управління юстиції Вінницької області серії НОМЕР_1, ОСОБА_1 помер ІНФОРМАЦІЯ_5, про що зроблено актовий запис № 1 від 01.11.2011 року.

Згідно п. 8 ст. 6 КПК України обставиною, що виключає провадження по справі, є смерть обвинуваченого.

Таким чином, суд вважає за необхідне провадження по справі закрити.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 6 п. 8, 248 КПК України, суд, –

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_1 за ст. 212 ч. 3 КК України –закрити, у зв'язку зі смертю підсудного.

Постанова може бути оскаржена протягом 7 діб з дня проголошення до апеляційного суду Вінницької області.

Суддя: