ХАРКІВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"04" січня 2012 р.                                                           Справа № Б-39/145-10  

          Колегія суддів у складі: головуючий суддя Шутенко І.А., суддя Білоусова Я.О. , суддя  Хачатрян В.С.

при секретарі Міракові Г.А.

за участю представників сторін:

від заявника апеляційної скарги  - Публічне акціонерне товариство “Державний експортно-імпортний банк України” - ОСОБА_1 (дов. від 30.09.2010 р. № 010-00/6464)

ліквідатор ТОВ «Озон-Інвест»-  Караченцев Ю.Л. (ліцензія серіа НОМЕР_1),

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Харківського апеляційного господарського суду апеляційну скаргу ПАТ Публічне акціонерне товариство “Державний експортно-імпортний банк України” в особі філії АТ “Укрексімбанк” в м. Харкові (вх. №5391Х/2-5) на ухвалу господарського суду Харківської області від 15.11.11 у справі № Б-39/145-10

за заявою боржника   Товариства з обмеженою відповідальністю фірма «Озон-Інвест», м.Харків

про  визнання банкрутом у порядку визначеному статтею 51 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", -

ВСТАНОВИЛА:

Ухвалою господарського суду Харківської області (суддя Чистякова І.О.) від 15.11.2011 р. відмовлено в задоволенні скарг Публічного акціонерного товариства Державний експортно - імпортний банк України" на дії (бездіяльність) ліквідатора ТОВ фірма "Озон - Інвест"  Караченцева Ю.Л.

Відхилено клопотання Державної податкової інспекції у Дзержинському   районі м. Харкова (вх. № 30334) про не затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу до проведення ДПІ у Дзержинському районі  м.  Харкова  позапланової перевірки фінансово - господарської діяльності з питань дотримання податкового законодавства, у зв'язку з ліквідацією підприємства ТОВ "Озон - Інвест".

Задоволено  клопотання  ліквідатора про   зобов'язання   ПАТ   "Державний експортно - імпортний банк України" в особі філії АТ "Укрексімбанк" в м. Харкові закрити рахунок банкрута - ТОВ фірма "Озон - Інвест" за № 26001016814689 у філії АТ "Укрексімбанк" в м. Харкові.

Зобов'язано ПАТ  "Державний експортно - імпортний банк України"  в  особі  філії  АТ "Укрексімбанк" в м. Харкові закрити рахунок банкрута - ТОВ фірма "Озон - Інвест" (ідентифікаційний код 14107925) за № 26001016814689 у філії АТ "Укрексімбанк" в м. Харкові.

Затверджено наданий суду звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс.

Ліквідовано юридичну особу - Товариство з обмеженою відповідальністю  фірма Озон - Інвест" (ідентифікаційний код 14107925), яке зареєстровано виконавчим комітетом Харківської міської ради 03 листопада 1992 року, № 14801050013018104, місцезнаходження: м. Харків, вул. Отакара Яроша, 7-А.

Визнано вимоги кредиторів у розмірі 18 731 906,57 грн., не задоволені за недостатністю майна банкрута, погашеними, а саме:

- вимоги Публічного акціонерного товариства "Державний експортно -
імпортний банк України" в особі філії АТ "Укрексімбанк" в м. Харкові
(ідентифікаційний код 19362160) у розмірі 10 123 765,73 грн.;

- вимоги Державної податкової інспекції у Дзержинському районі м. Харкова (ідентифікаційний код 22705936) у розмірі 7 512 010,82 грн.;

-          вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Торгівельний Дом "НТК" (ідентифікаційний код 32582771) у розмірі 2935,00 грн.;

- вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю фірма "ЮЛГ"
(ідентифікаційний код 21480062) у розмірі 18 988,24 грн.;

-          вимоги Відкритого акціонерного товариства "Фітофарм" (ідентифікаційний код 05430596) у розмірі 7967,71 грн.;

-          вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Асоціація дитячого харчування" (ідентифікаційний код 30394678) у розмірі 824,36 грн.;

-          вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Гранд Дістрібьюшн Харків" (ідентифікаційний код 35608088) у розмірі 3953,37 грн.;

- вимоги   Товариства  з   обмеженою   відповідальністю    "Вітафон  -  Україна" (ідентифікаційний код 25178458) у розмірі 3288,00 грн.;

- вимоги     Товариства     з     обмеженою    відповідальністю   "СД Фарма"
(ідентифікаційний код 34342929) у розмірі 15 636,55 грн.;

- вимоги      Товариства      з      обмеженою      відповідальністю    "Тріумф" (ідентифікаційний код 24288218) у розмірі 41 753,57 грн.;

-  вимоги    Товариства     з     обмеженою     відповідальністю     "Фармінвест" (ідентифікаційний код 32379056) у розмірі 950,40 грн.;

- вимоги    Товариства    з   обмеженою   відповідальністю   "Центус    Медікал" (ідентифікаційний код 32921761) у розмірі 3275,02 грн.;

- вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Центус" (ідентифікаційний код 32775845) у розмірі 6627,22 грн.;

- вимоги Приватної фірми "Галс" (ідентифікаційний код 14093531) у розмірі 5,48 грн.;

- вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "ДІСС"   (ідентифікаційний код 33676782) у розмірі 1454,71 грн.;

-   вимоги  овариства    з    обмеженою     відповідальністю     "МЕНКО,      ЛТД" (ідентифікаційний код 21224494) у розмірі 25 067,07 грн.;

-  вимоги  Товариства    з    обмеженою    відповідальністю    "АИСТ    ЛТД" (дентифікаційний код 34467348) у розмірі 262,42 грн.;

- вимоги Товариства з обмеженою  відповідальністю "Інтерфарм" (ідентифікаційний код 22911541) у розмірі 95 962,44 грн.;

- вимоги Публічного акціонерного товариства "Альба Україна" (ідентифікаційний код 22946976) у розмірі 183 578,32 грн.;

- вимоги Товариства  з  обмеженою відповідальністю "Вента. ЛТД" (ідентифікаційний код 21947206) у розмірі 81119,05 грн.;

- вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Ватфарм"  (ідентифікаційний код 00306756) у розмірі 11632,64 грн.;

- вимоги Відкритого  акціонерного товариства по газопостачанню та газифікації «Харківміськгаз»(ідентифікаційний код 03359552) у розмірі 371,40 грн.;

- вимоги Товариства з  обмеженою  відповідальністю "ВВС - ЛТД" (ідентифікаційний код 19351156) у розмірі 91 480,68 грн.;

- вимоги  Комунального     підприємства     каналізаційного     господарства Харківкомуночиствод" (ідентифікаційний код 03361715) у розмірі 653,61 грн.;

- вимоги Товариства    з    обмеженою    відповідальністю    "Артур    -К" (ідентифікаційний код 21643699) у розмірі 262 619,36 грн.;

- вимоги Орджонікідзевського    відділу    Державної    виконавчої служби Харківського міського управління юстиції у розмірі 26 261,93 грн.;

- вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Аптека Біокон" (ідентифікаційний код 30263519) у розмірі 205 291,47 грн.

Провадження у справі припинено.

Припинено дію мораторію на задоволення вимог кредиторів.

Зобов'язано Головне управління статистики по Харківській області виключити з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України - Товариство з обмеженою відповідальністю фірма "Озон - Інвест" (ідентифікаційний код 14107925).

Зобов'язано державного реєстратора провести державну реєстрацію припинення юридичної особи - банкрута, внести до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців запис про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи та передати органам державної статистики, державної податкової служби, Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування повідомлення про проведення державної реєстрації припинення для, зняття юридичної особи з обліку.

Кредитор - ПАТ Публічне акціонерне товариство “Державний експортно-імпортний банк України” в особі філії АТ “Укрексімбанк” в м. Харкові, з ухвалою господарського суду не погоджується, вважає її незаконною та необґрунтованою, подав апеляційну скаргу в якій просить скасувати повністю ухвалу господарського суду Харківської області від 15.11.2011 р. у справі № Б-39/145-10 та ухвалити нове рішення, яким відмовити у затвердженні звіту та ліквідаційного балансу ТОВ фірма “Озон-Інвест”; скасувати рішення про ліквідацію товариства як юридичної особи; поновити провадження у даній справі та передати вказану справу на розгляд до господарського суду Харківської області на стадію ліквідаційної процедури.

В обґрунтування своїх вимог заявник апеляційної скарги  посилається на те, що господарський суд при винесенні ухвали порушив норми матеріального та процесуального права.

Ліквідатором  боржника надано відзив на апеляційну скаргу в якому він проти апеляційної скарги заперечує, наводить доводи на підтвердження своєї позиції по справі та просить ухвалу господарського суду Харківської області від 15.11. 2011 року у справі № Б-39/145-10 залишити без змін - як законну та обгрунтовану, а апеляційну скаргу без задоволення.

В судовому засіданні представник заявника апеляційної скарги наполягав на її задоволенні з мотивів, викладених у скарзі, ліквідатор ТОВ фірма “Озон-Інвест” зі скаргою не погоджувався та просив її відхилити.

Інші кредитори відзив на апеляційну скаргу не надали в судове засідання своїх представників не направили, про час та місце судового засідання повідомлені належним чином, про що свідчать наявні в матеріалах повідомлення про вручення поштового відправлення з відміткою про вручення.

Ст. 75 ГПК України встановлено, що якщо витребувані господарським судом документи не подано, справу може бути розглянуто за наявними в ній матеріалами.

Частиною 2 ст. 102 ГПК України передбачено, що апеляційна скарга на ухвалу місцевого господарського суду розглядається у  п’ятнадцятиденний строк з дня постановлення ухвали про прийняття апеляційної скарги до провадження, а ухвала про прийняття апеляційної скарги  Публічного акціонерного товариства “Державний експортно-імпортний банк України” в особі філії АТ “Укрексімбанк” в м. Харкові (вх. №5391Х/2-5) до провадження винесена Харківським апеляційним господарським судом 23.12.2011 р., тобто п`ятнадцятиденний строк  її розгляду спливає 07.01.2012 р. Крім того, п. 6 резолютивної частини ухвали Харківського апеляційного господарського суду від 23.12.2011 р. сторони попереджено, що їх нез’явлення у судове засідання апеляційної інстанції не тягне за собою перенесення розгляду справи на інший строк та не перешкоджає розгляду справи по суті, а також враховуючи факт належного повідомлення сторін про дату, час та місце судового засідання, судова колегія вважає можливим розглянути справу за наявними в ній матеріалами без участі вказаних представників.

Від представника АТ “Укрексімбанк” Л.В. Сизової надійшло клопотання про відкладення розгляду апеляційної скарги на ухвалу господарського суду Харківської області від 15.11.2011 р. на інший робочій день у зв`язку з зайнятістю в інших судових процесах представників АТ “Укрексімбанк”.

Судова колегія Харківського апеляційного господарського суду, розглянувши заявлене клопотання, прийшла до висновку про те, що воно не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

В судове засідання заявник апеляційної скарги Публічне акціонерне товариство “Державний експортно-імпортний банк України” направив свого представника Кайдашова Віталія Сергійовича, повноваження якого підтверджені належно оформленою довіреністю від 30.09.2010 р. № 010-00/6464, виданою головою правління Публічного акціонерного товариство “Державний експортно-імпортний банк України” М.М. Удовиченко. Згідно цієї довіреності ОСОБА_1 є юрисконсультом 1-ої категорії юридичної служби філії АТ "Укрексімбанк" у м. Харкові.

Зважаючи на вищевикладене та примаючи до уваги встановлений законом 15-ти денний термін розгляду апеляційної скарги на ухвали місцевих господарських судів, судова колегія вважає заявлене клопотання про відкладення розгялду справи безпідставним та таким, що не підлягає задоволенню.

Розглянувши матеріали справи, перевіривши повноту встановлених судом першої інстанції обставин справи та доказів на їх підтвердження, їх юридичну силу та доводи апеляційної скарги, перевіривши правильність застосування господарським судом першої інстанції норм матеріального і процесуального права в межах вимог, передбачених ст. 101 ГПК України, заслухавши пояснення представника заявника апеляційної скарги, ліквідатора колегія суддів дійшла висновку, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Постановою Господарського суду Харківської області від 06 грудня 2010 р. Товариство з обмеженою відповідальністю фірма “ОЗОН - ІНВЕСТ”, ідентифікаційний код 14107925, адреса: 61045, м. Харків, вул. Отакара Яроша, 7-А визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, призначено ліквідатором по справі арбітражного керуючого Караченцева Ю.Л., якого зобов`язано в строк до 06 червня 2011 року провести ліквідаційну процедуру.

06.09.2011 р. до господарського суду Харківської області надійшла скарга ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України»в особі філії AT «Укрексімбанк»у м. Харкові. Розгляд скарги був призначений на 12.09.2011 року. В судовому засіданні 12.09.2011 року було оголошено перерву до 15.09.2011.

13.09.2011  р. ліквідатором  до суду поданий ліквідаційний звіт та документи в підтвердження виконання ліквідаційної процедури. До ліквідаційного звіту додані докази направлення кредиторам повідомлень про завершення ліквідаційної процедури.

15.09.2011 р. у судове засідання з’явились  представники  кредиторів  ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України»в особі філії AT «Укрексімбанк»у м. Харкові, та КПКГ «Харківкомуночиствод».  У судовому засіданні 15.09.2011 розглядалася скарга ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України»в особі філії AT «Укрексімбанк»у м. Харкові,  також був розглянутий звіт ліквідатора та клопотання ліквідатора від 15.09.2011 про затвердження звіту. У судовому засіданні внаслідок розгляду звіту ліквідатора було зобов’язано ліквідатора надати докази здійснення усіх необхідних заходів щодо стягнення дебіторської заборгованості.  Ухвалою суду від 15.09.2011 р. відкладено розгляд справи на 10.10.2011 року.

21.09.2011 р.  до господарського суду Харківської області надійшла скарга ПАТ «Державний експортно-імпортний банк України»в особі філії AT «Укрексімбанк»у м. Харкові. Ухвалою господарського суду Харківської області від 30.09.2011 р. розгляд скарги також був призначений на 10.10.2011 р.

Ліквідатором  виконано вимогу суду стосовно надання доказів про здійснення заходів щодо стягнення дебіторської заборгованості. 05.10.2011 р. ліквідатор подав до суду Аудиторський висновок від 23.09.2011 р., якім підтверджено  здійснення ліквідатором усіх заходів по стягненню дебіторської заборгованості.

Ухвалою господарського суду Харківської області від 30.09.2011 р. зобов’язано ліквідатора повідомити усіх кредиторів про судове засідання  призначене на 10.10 2011 р. На виконання вимоги суду ліквідатором направлені повідомлення усім кредиторам про необхідність явки в судове засідання призначене на 10.10.2011 р. Докази направлення повідомлень містяться в матеріалах справи.

10.10.2011 р. у судовому засіданні розглядався звіт ліквідатора та скарги кредиторів. Ухвалою господарського суду Харківської області від 10.10.2011 р. слухання звіту ліквідатора відкладено на 14.11.2011 р.  Ухвала господарського суду Харківської області  від 10.10.2011 р. направлена кредиторам які не були присутні у судовому засіданні, Управлінню з питань банкрутства у Харківській області, прокуратурі Київського району м. Харкова, прокуратурі Харківської області, ДПІ у Дзержинському районі.

З огляду на викладене, судова колегія Харківскього апеляційного господарського суду  не може погодитись з посиланням заявника апеляційної скарги на порушення норм процесуального права в  частині неповідомлення кредиторів боржника про судове засідання з розгляду та затвердженню звіту ліквідатора.

Колегія суддів вважає необґрунтованими і посилання апелянта на порушення норм закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом»стосовно відмови йому у скликанні зборів кредиторів на підставі того, що відповідно до ч.3 ст. 16 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" збори кредиторів скликаються арбітражним керуючим за його ініціативою або ініціативою комітету кредиторів чи інших кредиторів, сума вимог яких складає не менше однієї третини всіх вимог, включених до реєстру вимог кредиторів, або за ініціативою однієї третини кількості голосів кредиторів.

Частиною 5 цієї статті встановлено, що до компетенції зборів кредиторів належить прийняття рішення про: вибори членів комітету кредиторів; визначення кількісного складу комітету кредиторів, визначення його повноважень, дострокове припинення повноважень комітету кредиторів або окремих його членів; інші питання, передбачені цим Законом.

У скаргах на дії (бездіяльність) ліквідатора апелянт вказує на необхідність проведення зборів кредиторів для розгляду звіту ліквідатора та контролю за його діяльністю, а також посилається на те, що ліквідатором в порушення ч.1 ст. 30 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" здійснено продаж майна без погодження з комітетом кредиторів.

До компетенції зборів кредиторів не належить обов`язковий розгляд звіту ліквідатора на зборах. Згідно ч.1 ст. 32 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" господарський суд після заслуховування звіту ліквідатора та думки членів комітету кредиторів або окремих кредиторів виносить ухвалу про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу.

Отже, законодавець визначив, що звіт ліквідатора заслуховується у судовому засіданні та при розгляді звіту кредитори мають право подавати свої заперечення та зауваження щодо проведеної ліквідатором ліквідаційної процедури.

В ліквідаційній процедурі суд здійснює повноваження щодо контролю за діяльністю ліквідатора опосередковано: під час розгляду скарг на його дії (ч.4 ст. 25 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом"); або під час розгляду звіту ліквідатора (ст. 32 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом").

У таких спосіб відбувається контроль за діяльністю ліквідатора, тому на думку колегії суддів, питання, які кредитор вважає за необхідне внести на розгляд зборів кредиторів не належить до компетенції зборів та можуть бути вирішені у судовому засіданні, на якому заслуховується звіт ліквідатора.

Крім того, відповідно до ч.1 ст. 30 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" встановлено, що після проведення інвентаризації та оцінки майна банкрута ліквідатор розпочинає продаж майна банкрута на відкритих торгах, якщо комітетом не встановлено інший порядок продажу майна банкрута. Провадження у даній справі про банкрутство Товариство з обмеженою відповідальністю фірма "Озон - Інвест" здійснюється з урахуванням особливостей  ст. 51 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", нормами якої імперативно не передбачено створення комітету кредиторів, отже ліквідатор у даній справі не повинен був погоджувати з комітетом кредиторів, який не було створено порядок продажу майна банкрута.

Тобто при банкрутстві боржника в порядку ст. 51 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" не передбачено обов`язку  проведення зборів кредиторів і утворення комітету кредиторів, а тому на ліквідатора не може бути покладено обов`язку щодо скликання та проведення зборів кредиторів відповідно до ст. 16 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Застосування ст. 16 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" щодо скликання та проведення зборів кредиторів є обов`язковими до загальної процедури банкрутства, а саме у разі порушення провадження у справі на підставі ст. ст. 7, 11 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Посилання апелянта на порушення норм матеріального права в частині ігнорування факту наявності активів у банкрута на час постановлення Ухвали про затвердження ліквідаційного балансу спростовується тим, що до ліквідаційного звіту додані докази продажу всього майна банкрута.  Цінні папери, що обліковуються на рахунку боржника не можуть бути реалізовані, оскільки їх обіг зупинено.  Відповідь підприємства –зберігача про зупинення обігу цінних паперів міститься в матеріалах справи.

Судова колегія Харкіуського апеляційного господарського суду не погоджується і з посиланням апелянта на порушення судом першої інстанції норм матеріального права в частині ігнорування факту відсутності перевірки органу податкової служби з огляду на таке.

Як вбачається з матеріалів справи після прийняття 03.08.2010 р. на загальних зборах учасників ТОВ фірма “ОЗОН-ІНВЕСТ” рішення про припинення ТОВ фірма “ОЗОН-ІНВЕСТ” шляхом ліквідації у відповідності до ч. 4 ст. 105 Цивільного кодексу України, голова ліквідаційної комісії повідомив усіх відомих кредиторів про ліквідацію підприємства, у тому числі листом від 16.08.2010 р. за № 79 було повідомлено ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова.

У відповідь на повідомлення про ліквідацію від ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова 29.09.2010 р. за № 22231/10/10-019 було отримано претензію на суму 7 023 386,04 грн. Зазначену претензію до боржника було розглянуто та визнано кредиторські вимоги ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова у сумі 7 023 386,04 грн., про що на адресу ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова, головою ліквідаційної комісії направлено відповідне повідомлення від 07.10.2010 р. № 108.

Відповідно до Порядку обліку платників податків, зборів (обов'язкових платежів) затвердженому Наказом ДПА України від 19.02.98р. № 80 (чинним на момент звернення голови ліквідаційної комісії з відповідною заявою), головою ліквідаційної комісії 28.09.2010 р. до ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова подано заяву за формою 8-ОПП про припинення платника податків.

Відповідно до Закону України "Про державну податкову службу в Україні" та з метою забезпечення повноти надходжень податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів усіх рівнів шляхом охоплення обліком та контролем платників податків Наказом ДПА України від 19.02.98р. № 80, затверджено Порядок обліку платників податків, зборів (обов'язкових платежів). Дії податкових органів під час ліквідації платника податків регламентовані зазначеним порядком.

Відповідно до п. 8.2. Порядку обліку платників податків, зборів (обов'язкових платежів) - У зв'язку з проведенням реорганізації чи ліквідації юридичної особи органом державної податкової служби приймається рішення про проведення позапланової виїзної перевірки платника податків, який перебуває на обліку в такому органі, у разі одержання хоча б одного з таких документів (відомостей):

заяви за формою N 8-ОПП (додаток 8) від платника податків;

відомостей державного реєстратора про внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) юридичної особи, уповноваженого ними органу про реорганізацію чи ліквідацію юридичної особи;

відомостей з Єдиного державного реєстру чи ЄДРПОУ, повідомлення органу державної реєстрації про закриття відокремленого підрозділу;

судових рішень або відомостей з Єдиного державного реєстру, іншої інформації щодо прийняття судом рішень про порушення провадження у справі про банкрутство чи визнання банкрутом платника податків, порушення справи або прийняття рішення судом про припинення юридичної особи, визнання недійсною державної реєстрації чи установчих документів платника податків, зміну мети установи, реорганізацію платника податків.

Призначається перевірка, яку відповідні підрозділи розпочинають протягом місяця після одержання того документа, що надійшов до органу державної податкової служби першим.

Такі ж вимоги визначені і у чинному Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженому наказом Державної податкової адміністрації України №  979 від 22.12.2010 р. (п.11.3).

Відповідно до п.75.1 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Пунктом 75.1.2. Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Пунктом 78.1.7. Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Пунктом 82.2. Податкового кодексу України передбачено, що тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Як встановлено судом першої інстанції так і під час апеляційного провадження 28.09.2010 р. до ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова надійшла заява за формою № 8 -ОПП про припинення платників податків.

04.11.2010 р. до ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова головою ліквідаційної комісії направлено лист про необхідність проведення перевірки із зазначенням місцезнаходження підприємства та місцем проведення перевірки, що підтверджується повідомленням про вручення поштового відправлення №6109801066414. ДПІ у Дзержинському районі на лист голови ліквідаційної комісії не відреагувало, відповіді не надано, перевірку не розпочато.

19.11.2010 р. до ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова голова ліквідаційної комісії знов звернувся з заявою про проведення перевірки,  ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова на дане запрошення голови ліквідаційної комісії не відреагувало, відповіді не надано, перевірку не розпочато. Отримання даного листа підтверджується відміткою ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова на листі від 19.11.2010 р.

Постановою Господарського суду Харківської області від 06.12.2010 р. по справі № Б-39/145-10 ТОВ фірма “ОЗОН - ІНВЕСТ” код ЄДРПОУ 14107925 (адреса: 61045. м. Харків, вул. О. Яроша, 7-А) визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. Ліквідатором боржника призначено арбітражного керуючого Караченцева Ю.Л

17.12.2010 р.  до ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова звернувся ліквідатор та надав копії Ухвали господарського суду Харківської області від 26.10.10 р. про порушення справи про банкрутство та копію Постанови господарського суду Харківської області від 06.12.2010 р. про визнання боржника банкрутом, але перевірку не розпочато, будь - якої відповіді ліквідатору не надано. Отримання даного листа підтверджується відміткою ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова на листі від 20.12.2010 р.

27.01.2011 р. до   ДПІ   у   Дзержинському   районі   м.   Харкова   ліквідатором направлений запит про проведення перевірки банкрута фахівцями ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова. Відповіді ліквідатору не надано, перевірку не розпочато. Даний лист було отримано ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова, що підтверджується повідомленням про вручення поштового відправлення №6109801132794.

Таким чином, в розпорядженні ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова знаходились усі документи, які свідчать про ліквідацію підприємства, однак незважаючи на зазначене ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова не провела у встановлений законодавством строк позапланову виїзну документальну перевірку, доказів про початок проведення даної перевірки до суду не надала. Отже, судова колегія Харківського апеляційного господарського суду дійшла висновку про те, що ліквідатором здійснено необхідні заходи щодо проведення перевірки.

Посилання скаржника на порушення судом норм процесуального права в частині відмови в задоволенні скарг АТ «Укрексімбанк»на дії ліквідатора ТОВ фірма «Озон - інвест»в частині неправомірного списання дебіторської заборгованості Банкрута судова колегія також вважає необґрунтованим та таким, що суперечить матеріалам справи.

Так, в матеріалах справи наявна довідка про дебіторську заборгованість боржника, відповідно до якої сума заборгованості на дату порушення справи про банкрутство складала 83197,83 грн.  Ліквідатором стягнуто на користь банкрута 2414,22 грн. Залишок дебіторської заборгованості списано у зв’язку із неможливістю  стягнення. При цьому найбільша сума дебіторської заборгованості у ТОВ «АРХІУС»код 35859859, сума заборгованості складає 61 680, 95 грн. Підприємство ТОВ «АРХІУС»ліквідовано. Відповідно довідки з ЄДР від 21.02.2011 року, 26.11.2010 р. проведено Державну реєстрацію припинення даної юридичної особи. Обґрунтованість списання дебіторської заборгованості також підтверджується висновками незалежного аудиту, який було проведено Аудиторською фірмою «КУРСОР - АУДИТ». У ході проведення аудиту незалежний аудитор робить висновок про невідповідність зазначеної дебіторської заборгованості поняттю  активів підприємства, у відповідності до концептуальної основи, тобто ії невідповідність у розумінні наступних нормативних актів: -Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»від 16.07.1999 р. № 96-ХІV; -Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість»(Наказ МФУ від 08.10.1999 р. № 237); -Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи»(Наказ МФУ від 29.11.1999 р. № 290);

Відповідно до Аудиторського висновку  вказана дебіторська заборгованість підлягає списанню.

Стосовно тверджень скаржника про те , що суд першої інстанції не мав правових підстав затверджувати ліквідаційний звіт, оскільки ліквідатором не проведені усі заходи, що передують постановленню ухвали про затвердження звіту ліквідатора, а саме ліквідатором не  закрито поточний рахунок банкрута в філії АТ «Укрексімбанк»в м. Харкові, судова колегія Харківського апеляційного господарського суду зазначає наступне.

Як свідчать матеріали справи, ліквідатор боржника здійснював дії, які свідчили про те, що він в ході ліквідаційної процедури неодноразово намагався закрити розрахунковий рахунок банкрута № 26001016814689 у філії АТ «Укрексімбанк»в м. Харкові (далі - Банк).

Так, з метою закриття рахунку ліквідатор особисто звертався до Банку та надав оригінал Постанови Господарського суду Харківської області , від 06.12.2010 року у справі № Б-39/145-10 та картку із зразком підпису ліквідатора засвідчену нотаріусом.

Ліквідатором через канцелярію Банку письмово надавались заяви про закриття рахунку банкрута (від 29.08.11 вих. №123, від 05.09.11 вих. № 126 –наявні в матеріалах справи). Ухвалою господарського суду Харківської області від 15.11.2011 року АТ «Укрексімбанк»в м. Харкові зобов’зано  ПАТ "Державний експортно - імпортний банк України" в особі філії АТ "Укрексімбанк" в м. Харкові закрити рахунок банкрута - ТОВ фірма "Озон - Інвест" (ідентифікаційний код 14107925) за №26001016814689 у філії АТ "Укрексімбанк" в м. Харкові.

Відповідно до ст. 99 Господарського процесуального кодексу  України  в апеляційній  інстанції  справи  переглядаються за правилами розгляду цих справ у першій інстанції з урахуванням  особливостей, передбачених у цьому розділі.   Апеляційний господарський   суд,   переглядаючи   рішення   в апеляційному порядку,  користується правами,  наданими суду першої інстанції.

Враховуючи приписи ст. 101 Господарського  процесуального кодексу України,   У процесі перегляду справи апеляційний господарський  суд  за наявними у справі і додатково поданими доказами повторно розглядає справу.

Так, колегією суддів встановлено, що  ліквідатором ліквідатором у відповідності до ст.ст.22-34, 51 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” виконана наступна робота.

Ліквідатором було опубліковано оголошення про визнання боржника банкрутом в газеті "Урядовий кур`єр" від 16 грудня 2010 р. за № 236.

Для виявлення майнових активів ТОВ фірма “ОЗОН - ІНВНСТ” ліквідатором були направлені запити та отримано відповіді:

Від начальника Інспекції державного технічного нагляду Харківської області, лист від 23.12.2010 р. № 1526 про те , що за ТОВ фірма “ОЗОН - ІНВЕСТ” ніяка техніка не зареєстрована;

Від Управління Держкомзему у м. Харків 31.08.2011 р. отримано листа про наявність 2 договорів оренди землі реєстр. № 140867100048 від 27.03.2008 року та  реєстр. № 140867100068 від 14.04.2008 року.

Ліквідатором було надано лист до Управління Держкомзему у м. Харкові №125 від 02.08.2011 р. про припинення дії вищенаведених договорів оренди земельних ділянок;

Від Комунального підприємства “Харківське міське бюро технічної інвентаризації”, отримано лист про наявність, у власності банкрута, наступного нерухомого майна:

- Нежитлові приміщення 1-го поверху № 1-1-:-1-13 площею 103, 0 кв.м. в літ. “А-5”, за адресою: пр. Косіора, 140, м. Харків.

- Нежитлова  будівля,  літ.   “А-3”,   площею   1363,8  кв..  за  адресою:   м.   Харків, вул. Отакара Яроша, 7-А.;

Від Управління ДАІ ГУМВС України в Харківській області від 13.12.2010 р. №05 отримано лист, про те, що за ТОВ фірма “ОЗОН - ІНВЕСТ” зареєстровано 7 одиниць транспортних засобів.

Згідно листа Державної податкової інспекції у Дзержинському районі м. Харкова  від 27.12.2010 р. №29269/10/29-019 ТОВ фірма “ОЗОН - ІНВЕСТ” має наступні відкриті рахунки:

-26001016814689, філія АТ “УКРЕКСІМБАНК”, м. Харків (укр. гривня, Євро);

-26002000011039, ПАТ “ІНДЕКС - БАНК”; (укр. гривня);

-26003000742984, ПАТ “УНІВЕРСАЛ БАНК”; (укр. гривня);

-26005000008555, ПАТ “ІНДЕКС - БАНК”; (укр. гривня);

-26007201756001, Харківське ГРУ ПАТ КБ “ПРИВАТ - БАНК”, м. Харків; (укр. гривня);

-26008961052273, філія ПАТ “ПУМБ” в м. Харкові; (укр. гривня, дол. США);

-26052000114689, філія АТ “УКРЕКСІМБАНК”, м. Харків; (укр. гривня);

-26057201756051, Харківське ГРУ ПАТ КБ “ПРИВАТ - БАНК”, м. Харків; (укр. гривня);

Ліквідатором направлено запит до Прокуратури Дзержинського району м.Харкова про наявність кримінальних справ відносно посадових осіб ТОВ фірма “ОЗОН - Інвест”.

З листа прокурора Дзержинського району м.Харкова від 17.01.2011 р. № 03-52/11 вбачається, що протягом 2009-2010 року кримінальні справи стосовно посадових осіб ТОВ фірма “ОЗОН -Інвест” не порушувались, до провадження не приймались та до суду не направлялись.

Ліквідатору від Дзержинського відділу ДВС ХМУЮ надійшли постанови про закінчення виконавчого провадження та виконавчі документи про стягнення коштів з банкрута, а саме:

- Постанова від 20.12.2010 р. про закінчення виконавчого провадження ВП № 19479853 про звернення стягнення на нерухоме майно, яке належить на праві власності Товариству з обмеженою відповідальністю "Озон - Інвест", а саме: нежитлова будівля літ. "А-3", загальною площею 1363,8 кв.м., що знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Отакара Яроша, б. 7а та за рахунок коштів, отриманих від реалізації вищезазначеного майна про задоволення вимог Публічного акціонерного товариства "Державний експортно - імпортний банк України" в особі філії ПАТ "Державний експортно  -імпортний банк України" в м. Харкові в розмірі 4 384 397,20 грн.

- Постанова від 24.12.2011 р. про закінчення виконавчого провадження ВП № 22179353 про стягнення з банкрута на користь ПАТ “Альба Україна”, код ЄДРПОУ 22946976 - 168 196,18 грн. основного боргу, 1437,25 грн. 3% річних, 10943,36 грн. пені.

- Постанова від 24.12.2011 р. про закінчення виконавчого провадження ВП № 22633833 про стягнення з банкрута на користь ВАТ “Фітофарм”, ЄДРПОУ 05430596 -7323.05 грн. основного боргу; 306,66 грн. пені; 102,00 грн. державне мито та 236,00 грн. витрати на ІТЗ судового процесу.

- Постанова від 24.12.2011 р. про закінчення виконавчого провадження ВП № 20543176 про стягнення з банкрута на користь ПП “Галс”, код ЄДРПОУ  14093531, -3736,29 грн. заборгованість за договором купівлі продажу №2/146/09 від 24.06.09р.; 104,61грн. інфляційні за період з лютого по березень 2010р.; 100,97 грн. державне мито та 233,61 грн. витрати на ІТЗ судового процесу.    

- Постанова від 24.12.2011 р. про закінчення виконавчого провадження ВП № 20165930 про стягнення з банкрута на користь ТОВ “Ватфарм”, код ЄДРПОУ 00306756, - 10421,05 грн. - основного боргу, 497,19 грн. - пені, 272,79 грн. - інфляційних втрат, 72,97 грн. - 3% річних, 132,64 грн. - державне мито та 236,00 грн. - витрати на ІТЗ судового процесу. Зазначені вимоги у сумі 11632,64 грн. включені до реєстру вимог кредиторів, з них -10421,05 грн. основного боргу до четвертої черги, -1211,59 грн. до шостої черги.

- Постанова від 24.12.2011 р. про закінчення виконавчого провадження ВП № 22632683 про стягнення з банкрута на користь ТОВ “Аптека Біокон”, код ЄДРПОУ 30263519   у сумі - 205291,47 грн.

Дана сума заборгованості складається згідно наказу господарського суду Харківської області від 18 листопада 2009 р. з: 199295,20 грн. - основного боргу, 2034,60 грн. - пені, 267,22 грн.- 3% річних, 1350.00 грн. - витрат, сплачених за отримання юридичних послуг, 2029,47 грн. - державне мито та 314,98 грн. - витрат на ІТЗ судового процесу.

Зазначені вимоги у сумі 205291,47 грн. включені до реєстру вимог кредиторів, з них - 199295,20 грн. основного боргу до четвертої черги, -5996,27 грн. до шостої черги.

-  Постанова від 24.12.2011 р. про закінчення виконавчого провадження ВП № 21666461 про стягнення з банкрута на користь ТОВ “ВВС - ЛТД”, код ЄДРПОУ 19351156 у сумі 69095,17 грн. - основного боргу, 11596,91 грн. - пені, 1714,15 грн.-3% річних, 7934,45 грн. - інфляційних, 904.00 грн. - державне мито та 236,00 грн. - витрат на ІТЗ судового процесу. Зазначені вимоги у сумі 91480,68 грн. включені до реєстру вимог кредиторів, з них - 69095,17 грн. основного боргу до четвертої черги, -22385,51 грн. до шостої черги.

Згідно листа Головного управління юстиції у Харківській області від 19.01.2011 р. № 198603-34 в Орджонікідзевському відділі державної виконавчої служби Харківського міського управління юстиції на виконанні знаходиться виконавчий документ, де стороною є ТОВ фірма "Озон - Інвест".

Відповідно до листа Орджонікідзевського відділу державної виконавчої служби Харківського міського управління юстиції  №10904 від 31.12.2010 р. Орджонікідзевським ВДВС ХМУЮ відкриті виконавчі провадження по примусовому виконанню виконавчого напису нотаріуса №1466 від 11.05.2010р. Харківським міським нотаріальним округом про звернення стягнення на нерухоме майно, а саме нежитлові приміщення 1-го поверху №1-1:1-13, загальною площею 103,0 кв.м. в літ. "А-5", що розташовані за адресою: м. Харків, пр. Косіора, 140 та наказу господарського суду Харківської області №55/184-09 від 18.11.2009р. про стягнення з ТОВ фірма "Озон - Інвест" суми боргу у розмірі 262619,36 грн.

Ліквідатором було отримано з Орджонікідзевського відділу державної виконавчої служби Харківського міського управління юстиції:

- Постанова про закінчення виконавчого провадження ВП № 17649988 про стягнення з банкрута користь ТОВ “Артур - К” код ЄДРПОУ 21643699, (адреса: вул. Чайки. 4, с. Чайки, Київська область, 08130) 273360,99 грн. - основного боргу, 6171,21 грн. - пені, 2795,32 грн. - державного мита, та 291,84 грн. - витрат на інформаційне забезпечення судового процесу. У постанові також зазначено, що згідно постанови про закінчення виконавчого провадження від 25.02.2010 р., винесеної ВДВС Лозівського МРУЮ боржником частково сплачена сума у розмірі 20000,00 грн.   

- Постанова про стягнення з боржника виконавчого збору ВП №  17649988 у розмірі 26261,93 грн.

Ліквідатором направлені повідомлення про визнання боржника банкрутом до наступних фондів:

До Управління Пенсійного фонду України в Дзержинському районі м. Харкова від 13.12.2010 р. № 07. Отримано відповіді  від 23.12.2010р. №24628-07/26 та від 28.12.2010 р. № 24929-03/26 про відсутність заборгованості у банкрута по внескам до УПФУ Дзержинського району станом на 22.12.2010р.

До Харківського міського центру зайнятості від 13.12.2010 р. № 09. Отримано відповідь від 22.12.2010 р. № 24152 про відсутність заборгованості у банкрута.

До Виконавчої дирекції Харківського обласного відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності від 13.12.2010 р. № 10. Отримано відповідь від 22.12.2010 р. № 1982/07-01юр про відсутність заборгованості у банкрута станом на 01.10.2010р.

До Відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у Дзержинському районі м. Харкова від 13.12.2010 р. № 08. Отримано довідку про відсутність заборгованості у банкрута від 25.08.2011 р. №267.

Ліквідатором проведено інвентаризацію майна банкрута, про що складено інвентаризаційний опис основних засобів від 06.12.2010р. В результаті інвентаризації встановлено в наявності наступне майно:

-Автомобіль КІА Sephia 1997 р.в., р. № НОМЕР_7

-Автомобіль ТОУОТА Аvensis 2002 р.в., р. № НОМЕР_8

-Автомобіль ГАЗ 32212, 2002 р.в., р. № НОМЕР_9

-Автомобіль ГАЗ 2752,1999 р.в., р. № НОМЕР_10

-Нежитлові приміщення 1-го поверху № 1-1-:-1-13 площею 103,0 кв.м., в літ. “А-5”, за адресою: пр. Косіора, 140, м. Харків.

-Нежитлова будівля, літ. “А-3”, площею 1363,8 кв., за адресою: м. Харків, вул. Отакара Яроша, 7-А.

Ліквідатором отримані кредиторські вимоги від 27 кредиторів. Загальний розмір заявлених вимог кредиторів складає -19 495 531,67 грн., а саме:

1.  Публічне акціонерне товариство “Державний експортно - імпортний банк України” в особі філії АТ “Укрексімбанк” в м. Харкові, код ЄДРПОУ 19362160 в сумі 10 887 390,83 грн. Вимоги визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, з них -7 893 974,21 грн. до першої черги, -2 993 416,62 грн. до шостої черги задоволення (лист ліквідатора №44 від 24.01.2011р.).

2. Державна податкова інспекція у Дзержинському районі м. Харкова, код ЄДРПОУ 22705936, в сумі 7031772,86 грн. В подальшому надішли додаткові кредиторські вимоги на суму 480 237,96 грн.   Кредиторські вимоги на загальну суму 7 512 010,82 грн., визнані та включені до реєстру вимог кредиторів з них- 4 696 948,11 грн. податків до третьої черги, -2 815 062,71 грн. пені та штрафні санкції до шостої черги задоволення (Листи ліквідатора №43 від 24.01.2011р. та №114 від 11.09.2011р.).

3. Товариство з обмеженою відповідальністю “Торгівельний дом “НТК”код ЄДРПОУ 32582771 в сумі 2 935,00 грн. Вимоги визнані та включені до реєстру вимог кредиторів до четвертої черги задоволення (Лист голови ліквідаційної комісії №110 від 07.10.2010р. та лист ліквідатора №51 від 02.02.2011р.).

4. Товариство з обмеженою відповідальністю фірма “ЮЛГ”, код ЄДРПОУ 21480062, в сумі 18 988,24 грн. Вимоги   визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, з них - 12 959,08 грн. основного боргу до четвертої черги, 6 029,16 грн., пені, штрафні санкції, до шостої черги задоволення (Лист голови ліквідаційної комісії №111 від 07.10.2010р. та лист ліквідатора №47 від 24.01.2011р.).

5. Відкрите акціонерне товариство “Фітофарм”, код ЄДРПОУ 05430596 в сумі 7 967,71  грн. Вимоги  изнані та включені до реєстру вимог кредиторів, з них - 7 323,05 грн. основного боргу до четвертої черги, -644,66 грн. до шостої черги задоволення (лист голови ліквідаційної комісії №115 від 07.10.2010р. та лист ліквідатора №48 від 24.01.2011р.).

6 Товариство з обмеженою відповідальністю “Асоціація дитячого харчування”, код ЄДРПОУ 30394678 в сумі 824,36 грн. Вимоги визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, до четвертої черги задоволення (Лист голови ліквідаційної комісії №116 від 07.10.2010р. та лист ліквідатора №52 від 02.02.2011р.).

7.Товариство з обмеженою відповідальністю “ГРАНД ДИСТРІБЬЮШН ХАРКІВ”, код ЄДРПОУ 35608088 в сумі 3 953,37 грн. Вимоги   визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, з них - 2 744,08 грн. основного боргу до четвертої черги, -1 209,29 грн. до шостої черги задоволення (Лист голови ліквідаційної комісії №120 від 07.10.2010р. та лист ліквідатора №49 від 24.01.2011р.).

8. Товариство з обмеженою відповідальністю “Вітафон - Україна”, код ЄДРПОУ 25178458 в сумі 3 288,00 грн. Вимоги визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, до четвертої черги задоволення (Лист голови ліквідаційної комісії №121 від 07.10.2010р. та лист ліквідатора №53 від 02.02.2011р.).

9. Товариство з обмеженою відповідальністю “СДМ - Фарма”, код ЄДРПОУ 34342929 в сумі 15 636,55 грн. Вимоги   визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, до четвертої черги задоволення (Лист голови ліквідаційної комісії №119 від 07.10.2010р. та лист ліквідатора №58 від 02.02.2011р.).

10. Товариство з обмеженою відповідальністю “Тріумф”, код ЄДРПОУ 24288218 в сумі 41753,57 грн. Вимоги    визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, до четвертої черги задоволення (Лист голови ліквідаційної комісії №114 від 07.10.2010р. та лист ліквідатора №50 від 02.02.2011р.).

11. Товариство з обмеженою відповідальністю “Фармінвест”код ЄДРПОУ 32379056 в сумі 950,40 грн. Вимоги   визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, до четвертої черги задоволення (Лист голови ліквідаційної комісії №112 від 07.10.2010р. та лист ліквідатора №54 від 02.02.2011р.).

12. Товариство з обмеженою відповідальністю “Центус Медікал”код ЄДРПОУ 23921761 в сумі 3 275,02 грн. Вимоги визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, з них - 2 854,88 грн. основного боргу до четвертої черги, -420,14 грн., пені, штрафні санкції, до шостої черги задоволення (Лист голови ліквідаційної комісії №117 від 07.10.2010р. та лист ліквідатора №111 від 30.06.2011р. та лист ліквідатора №46 від 24.01.2011р.).

13. Товариство з обмеженою відповідальністю “Центус”, код ЄДРПОУ 32775845 в сумі 6 627,22 гри. Вимоги    визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, з них - 5 889,61 грн. основного боргу до четвертої черги, -737,61 грн., пені, штрафні санкції, до шостої черги задоволення (Лист голови ліквідаційної комісії №118 від 07.10.2010р. та лист ліквідатора №110 від 30.06.2011р. та лист ліквідатора №45 від 24.01.2011р.).

14. Приватна фірма “Галс”, код ЄДРПОУ 14093531 в сумі 4 175,48 грн. Вимоги визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, з них - 3 736,29 грн. основного боргу до четвертої черги. -439,19 грн.. пені, штрафні санкції, до шостої черги задоволення (Лист голови ліквідаційної комісії №109 від 07.10.2010р. та лист ліквідатора №42 від 24.01.2011р.).

15. Товариство з обмеженою відповідальністю “ДІСС”, код ЄДРПОУ 33676782 в сумі 1 454,71 грн. Вимоги  визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, до четвертої черги задоволення (Лист голови ліквідаційної комісії №128 від 11.10.2010р. та лист ліквідатора №55 від 02.02.2011р.).

16. Товариство з обмеженою відповідальністю “Менко, ЛТД”, код ЄДРПОУ 21224494 в сумі 25 067,07 грн. Вимоги   визнані та і включені до реєстру вимог кредиторів, до четвертої черги задоволення (Лист голови ліквідаційної комісії №127 від 11.10.2010р. та лист ліквідатора №56 від 02.02.2011р.)

17.Товариство з обмеженою відповідальністю “Аист ЛТД”, код ЄДРПОУ 34467348 в сумі 262,42 грн. Вимоги визнані та  включені до реєстру вимог кредиторів, до четвертої черги задоволення (Лист голови ліквідаційної комісії №126 від 11.10.2010р. та лист ліквідатора №57 від 02.02.2011р.).

18.  Товариство з обмеженою відповідальністю “Інтерфарм”, код ЄДРПОУ 22911541 в сумі 95 962,44 грн. Вимоги визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, з них -77 489,30 грн. основного боргу до четвертої  черги, -18473,14 грн. до шостої черги задоволення. (лист ліквідатора №36 від 24.01.2011р.).

19.Приватне акціонерне товариство “Альба Україна”, код ЄДРПОУ 22946976 в сумі 183 578,32 грн. Вимоги  визнані і включені до реєстру вимог кредиторів, з них -168 196,18 грн. основного боргу до четвертої черги, -15 382,14 грн. до шостої черги задоволення (лист ліквідатора №32 від 17.01.2011р.).

20.  Товариство з обмеженою відповідальністю “ВЕНТА. ЛТД”, код ЄДРПОУ 21947206 в сумі 81 119,05 грн. Вимоги в сумі 81119,05 грн. ліквідатором    визнано та включено до реєстру вимог кредиторів до четвертої черги задоволення (лист ліквідатора №38 від 24.01.2011р.).

21. Товариство з обмеженою відповідальністю “Ватфарм”, код ЄДРПОУ 00306756 в сумі  11 632,64 грн. Вимоги визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, з них -10 421,05 грн. основною боргу до четвертої черги, -1 211,59 грн. до шостої черги (лист ліквідатора №33 від 24.01.2011р.).

22.Відкрите акціонерне товариство по газопостачанню та газифікації “Харківміськгаз”, код ЄДРПОУ 03359552 в сумі 371,40 грн. Вимоги в сумі 371,40 грн. визнані та включені до реєстру вимог кредиторів до четвертої черги задоволення (лист ліквідатора №31 від 17.01.2011р.).

23.  Товариство з обмеженою відповідальністю “ВВС - ЛТД”, код ЄДРПОУ 19351156 в сумі 91 480,68 грн. Вимоги визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, з них - 69 095,17 грн. основного боргу до четвертої черги, - 22 385,51 грн., до шостої черги задоволення (лист ліквідатора №35 від 24.01.2011р.).

24. Комунальне підприємство каналізаційного господарства “Харківкомуночиствод”, код ЄДРПОУ 03361715 в сумі 653,61 грн. Вимоги в сумі 653,61 грн. визнані та включені до реєстру вимог кредиторів до четвертої черги задоволення (лист ліквідатора №37 від 24.01.2011р.).

25. Товариство з обмеженою відповідальністю “Артур - К”, код ЄДРПОУ 21643699, в сумі 26 2 619,36 грн. Вимоги визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, з них - 253360,99 грн. основного боргу до четвертої черги, - 9258,37 грн., до шостої черги задоволення (лист ліквідатора №39 від 24.01.2011р.).

26.  Орджонікідзевській відділ ДВС ХМУЮ згідно постанови про стягнення виконавчого збору від 05.03.2010 ВП 17649988 у сумі 26 261,93 грн. Вимоги про стягнення виконавчого збору у сумі 26 261,93 грн., включено до реєстру вимог кредиторів до четвертої черги задоволення (лист ліквідатора №41 від 24.01.2011р.).

27.  Товариство з обмеженою відповідальністю “Аптека Біокон”, код ЄДРПОУ 30263519, в сумі - 205 291,47 грн. Вимоги визнані та включені до реєстру вимог кредиторів, з них -199 295,20 грн. основного боргу до четвертої черги. -5 996,27 грн. до шостої черги (лист ліквідатора №40 від 24.01.2011р.).

Ліквідатором складений реєстр вимог кредиторів. Відповідно до реєстру загальна сума заявлених кредиторських вимог складає -19 495 531,67 грн. Сума визнаних кредиторських вимог складає -19 495 531,67 грн., з них у першу чергу задоволення -7 893 974,21 грн., у другу чергу -0 грн., в третю чергу - 4 696 948,11 грн., в четверту чергу - 1 013 942,95 грн., в п'яту чергу - 0 грн., в шосту чергу -5 890 666,40 грн.

Ліквідатором на адресу кредиторів направлені повідомлення про розгляд та включення кредиторських   вимог до  реєстру  кредиторів,  відповідно до  ст.   31   Закону   України   “Про відновлення   платоспроможності боржника або визнання його банкрутом”.

Ліквідатором закрити рахунки банкрута в наступних банківських установах:

-в філії ПАТ “ПУМБ” у м. Харкові № 26008961052273 у гривні та №26008961052273 у доларах США (довідка №D0/219/и від 10.02.2011р.).

-в ПАТ “ІНДЕКС - БАНК” № 26002000011039, та № 26005000008555 у гривні (лист №81122/395 від 03.03.2011р.)

-в   Харківському  ГРУ  ПАТ КБ   “ПРИВАТБАНК” № 26057201756051 та №26007201756001 (довідка ПАТ КБ "Приватбанк" №30.1.0.0/2-110105/1574 від 05.04.2011р.).

Для використання в ліквідаційної процедурі ліквідатором переоформлено один рахунок № 003000742984 в ПАТ “Універсал Банк”. Після проведення остаточних розрахунків з кредиторами зазначений рахунок закрито.

З метою забезпечення зберігання майна банкрута були укладені договори зберігання з ТОВ “Васіщівське”, код ЄДРПОУ 36308612 (№1 від 08.12.2010р., №2 від 08.12.2010р., №3 від 08.12.2010р.).

Для здійснення оцінки належного банкруту майна були укладені відповідні угоди з суб'єктом оціночної діяльності фізичною особою - підприємцем ОСОБА_2., зокрема, угода про виконання робіт з незалежної оцінки майна від 07.12.2010 року № 07/12/10-1, угода про виконання робіт з незалежної оцінки майна від 07.12.2010 р. № 17/12/10-2, угода про виконання робіт з незалежної оцінки майна від 07.12.2010 р. № 07/12/10-3.

Проведено оцінку  майна банкрута.

Відповідно до  звіту з оцінки майна, проведеної суб`єктом оціночної діяльності фізичною особою - підприємцем ОСОБА_2. (сертифікат суб`єкта оціночної діяльності, зареєстрованого фондом державного майна України за №НОМЕР_2 від 14.08.2008р.) вартість належних банкруту автомобілів склала:

-Автомобіль КІА Sephia 1997 р.в., р. № НОМЕР_7 -9 800,00 грн.

-Автомобіль ТОУОТА Аvensis 2002 р.в., р. № НОМЕР_8 -25 000,00 грн.

-Автомобіль ГАЗ 32212, 2002 р.в., р. № НОМЕР_9 - 7 100,00 грн.

-Автомобіль ГАЗ 2752,1999 р.в.. р.№ НОМЕР_10 -5 600,00 грн.

Відповідно до звіту про оцінку вартості нежитлових приміщень 1-го поверху №1-1-:-13, загальною площею 103,0 кв.м. в літ. “А-5”. за адресою: пр. Косіора, 140, у м. Харків,  проведеної суб`єктом оціночної діяльності фізичною особою - підприємцем ОСОБА_2 (сертифікат суб`єкта оціночної діяльності, зареєстрованого фондом державного майна України за №НОМЕР_2від 14.08.2008р.) вартість даних нежитлових приміщень склала 173 000,00 грн.

Відповідно до звіту про оцінку вартості нежитлової будівлі, літ. “А-3”, загальною площею 1363,8 кв., що знаходиться за адресою: вул. Отакара Яроша, 7-А у м. Харків, проведеної суб`єктом оціночної діяльності фізичною особою - підприємцем ОСОБА_2. (сертифікат суб`єкта оціночної діяльності, зареєстрованого фондом державного майна України за №НОМЕР_2 від 14.08.2008р.) вартість нежитлової будівлі склала 2 306 800,00 грн.

Для здійснення продажу майна банкрута ліквідатором укладено з Товарною біржею “Правопорядок” угоду від 09.12.2010 р. на організацію та проведення аукціону. У Всеукраїнському інформаційному виданні “Правопорядок” від 10 грудня 2010 року № 26-2 (34) опубліковано оголошення про аукціон з продажу майна банкрута.

Від біржі “Правопорядок” надійшло повідомлення від 10.01.2011 р., що призначений на 10.01.2011 року аукціон з продажу майна банкрута не відбувся у зв'язку з відсутністю заяв від покупців.

1          1 січня 2011 року ліквідатором укладено угоду з товарною біржею “Правопорядок” на організацію та проведення аукціону та призначений повторний аукціон зі знижкою стартової вартості майна.

У Всеукраїнському інформаційному виданні “Правопорядок” від 13 січня 2011 року № 29-1-2 (37) опубліковано оголошення про повторний аукціон з продажу майна банкрута.

Т          оварна біржа “Правопорядок” листом від 14.02.2011 р. повідомила, що призначений на 14 лютого 2011 року повторний аукціон зі знижкою стартової вартості майна не відбувся, заяв від потенційних покупців не надходило.

У зв'язку з відсутністю заявок від потенційних покупців ліквідатором було укладено договір підряду від 17.02.2011 р. № 001.11-ТЗ з ТОВ фірма “Фаетон” для здійснення обстеження та підготовки експертного висновку про стан будівельних конструкцій та можливості подальшої експлуатації належної банкруту нежитлової будівлі по вул. Отакара Яроша, 7-а.

Відповідно до технічного висновку ТОВ фірма “Фаетон”, будівля потребує капітального ремонту.

14 лютого 2011 р. ліквідатором укладено угоду з товарною біржею “Правопорядок” та призначений повторний аукціон зі знижкою стартової вартості майна на 30 відсотків.

У Всеукраїнському інформаційному виданні “Правопорядок” від 15 лютого 2011 р. № 5-0 (42) опубліковано оголошення про повторний аукціон з продажу майна банкрута.

Майно банкрута було реалізовано з аукціону, який відбувся 17.03.2011 року.

Відповідно до протоколу №2  проведення  аукціону  від   17.03.2011 р. нежитлову будівлю  літ.  А-3   загальною площею 1363,8 кв.м. за адресою вул. О. Яроша, 7-А у м. Харкові, було реалізовано за ціною 1 130 332,00 грн.    

Відповідно до протоколу №3 проведення аукціону від 17.03.2011 р. нежитлові приміщення  1-го поверху №  1-1-:-1-13 загальною площею 103,0 кв.м. в літ. “А-5”, за адресою: пр. Косіора, 140, у м. Харкові, було реалізовано за ціною 84 700,00 грн.

Відповідно до протоколу №4 проведення аукціону від 17.03.2011 р. автомобіль КІА Sephia 1997 р.в., р. № НОМЕР_7 було реалізовано за 5 282,20 грн.

Відповідно до протоколу №5 проведення аукціону від 17.03.2011 р. автомобіль ТОYОТА AVENSIS  2002 р.в., р. № НОМЕР_8 було реалізовано за  12 250,00 грн.

Відповідно до протоколу №6 проведення аукціону від 17.03.2011 р. автомобіль ГАЗ 32212, 2002 р.в., №НОМЕР_9 було реалізовано за 3 826,90 грн.

Відповідно до протоколу №7 проведення аукціону від 17.03.2011 р.  автомобіль ГАЗ 2752, 1999 р.в., р. № НОМЕР_10 було реалізовано за 3 292,80 грн.

Всього від продажу майна банкрута було отримано 1 239 683,90 грн., що підтверджується договором купівлі - продажу №60 від 25.03.2011р., договором купівлі - продажу №56 від 25.03.2011р., витягом з Державного реєстру правочинів №9712717 від 25.03.2011р., витягом з Державного реєстру правочинів №9712634 від 25.03.2011р., актом №3569 від 25.03.2011р., квитанцією №3291/з45 від 09.03.2011р., заявою на переказ готівки №165В601110830007 від 24.03.2011р., договором рег. №Т1-23 купівлі - продажу (на підставі протоколу аукціону від 17.03.2011р. №5) від 30.03.2011р., заявою на переказ готівки №165В601110890006 від 30.03.2011р., квитанцією №3291/з35 від 09.03.2011р., актом №3570 від 25.03.2011р., квитанцією №3291/з46 від 09.03.2011р., заявою на переказ готівки №165В601110830008 від 24.03.2011р., актом №3571 від 25.03.2011р., квитанцією №3291/з47 від 09.03.2011р., заявою на переказ готівки №165В601110830009 від 24.03.2011р.).

Грошові кошти, виручені від продажу майна банкрута надійшли на розрахунковий рахунок 26003000742984 в ПАТ “Універсал Банк” м. Київ, МФО 322001.

Під час ліквідаційної процедури в період з 06.12.2010 р. по 18.03.2011 р. ліквідатором понесені витрати пов'язані з провадженням у справі про банкрутство, ліквідаційною процедурою, витрати пов'язані з утриманням та зберіганням майна банкрута у сумі 239 573,27 грн. Звіт ліквідатора та витрати у сумі 239 573,27 грн. затверджені ухвалою господарського суду Харківської області від 21.03.2011 року.

Ухвалою господарського суду Харківської області від 21.03.2011 р.  ліквідатору затверджено винагороду в розмірі 15 відсотків від вартості реалізованого майна банкрута, що складає 185 952,59 грн. Витрати ліквідатора та винагорода підлягають відшкодуванню у першу чергу після реалізації частини майна банкрута. Відповідно затвердженого звіту ліквідатора були відшкодовані витрати та винагорода арбітражного керуючого.

В ході ліквідаційної процедури ліквідатор звернувся до ТОВ “Пірс”, код ЄДРПОУ 31341482, яке на підставі договору від 11.12.2002 року № 5052 та договору від 15.11.2010 № 5052 є зберігачем цінних паперів та в якому відкрито рахунок у цінних паперах № 005052 підприємства - банкрута, з питанням про можливість продажу зазначених цінних паперів. На запит ліквідатора отримано відповідь вих. №1-22/04 від 22.04.2011 р., що цінні папери, які обліковуються на рахунку у цінних паперах № 005052 та належать банкруту, а саме :

- ВАТ “Будпроект”, код ЄДРПОУ 16503370. - зупинено обіг за розпорядженням ДКЦПФР № 30-3 від 23.04.08р. на підставі постанови господарського суду.

- ВАТ “ВБО“Граніт”, код ЄДРПОУ 24079319, - зупинено обіг згідно Рішення ДКЦПФР № 1347 від 27.10.09р. на строк до усунення порушення.

З метою виявлення майна банкрута ліквідатор звертався до Управління ДАІ ГУМВС України в Харківській області. На запит ліквідатора від 13.12.2010 р. №05 отримано відповідь, що за ТОВ фірма “ОЗОН - ІНВЕСТ”, код ЄДРПОУ 14107925 зареєстровано 7 одиниць транспортних засобів (лист Управління Державтоінспекції №9464 від 23.12.2010р.).

В результаті інвентаризації майна банкрута ліквідатором встановлено в наявності 4 автомобіля, попередній директор ТОВ фірма “ОЗОН - ІНВЕСТ” ОСОБА_4 надав пояснення щодо відсутності 3 автомобілів, у зв`язку з тим, що один автомобіль ВАЗ 2108 держ. ном. знак НОМЕР_4 було викрадено у м. Львів ще у листопаді 1994 року, про що ним повідомлені органи ДАІ, автомобіль ВАЗ 21043 ДНЗ НОМЕР_3 знято з обліку ДАІ і реалізовано у 2006 році, автомобіль МАЗ 53366, ДНЗ НОМЕР_5 також знято з обліку ДАІ і реалізовано ще у 1998 році.

Ліквідатором 03.03.2011 р. вих. № 67 на адресу УДАІ ГУ ГУМВС  України  в Харківській області, направлений запит про встановлення місця знаходження трьох належних банкруту автомобілів.

У відповіді від 24.03.2011 р. № 2192 Управління ДАІ ГУМВС України в Харківській області повідомило, що вимоги щодо розшуку автомобілів: -ВАЗ 21043 д.н.з. НОМЕР_3, -ВАЗ 2108 д.н.з. НОМЕР_4 , - МАЗ 53366 д.н.з. НОМЕР_5, що належать банкруту розглянуто, але не виконані у зв'язку з відсутністю підстав - постанови державного виконавця щодо організації розшуку зазначених автомобілів.   

Ліквідатор вдруге 10.05.2011 р. вих. № 105 звернувся до власників підприємства з запитом про місцезнаходження автомобілів.   

Від власника ОСОБА_3 отримані письмові пояснення, що автомобілі - ВАЗ 21043 д.н.з. НОМЕР_3, -ВАЗ 2108 д.н.з. НОМЕР_4 , - МАЗ 53366 д.н.з. НОМЕР_5 на балансі підприємства не знаходились і підприємству не належать. За станом на 23.07.2010 р. підприємству належали 4 автомобіля.

Ліквідатор 26.04.2011 р. вих. № 100 звернувся до Начальника ГУ МВС України у Львівській області із запитом про розшук автомобіля ВАЗ 2108 д.н.з.НОМЕР_4 та просив повідомити чи дійсно звертався колишній директор із заявою про  його розшук.   

Отримано відповідь від 23.05.2011 р. № 18/608 про те, що книги обліку заяв та звернень зберігаються п`ять років, тому неможливо перевірити наявність звернення колишнього директора ОСОБА_4 про викрадення автомобілю. Автомобіль ВАЗ 2108 д.н.з. НОМЕР_4 у розшуку не значиться.

Ліквідатор 26.04.2011 р. вих. № 99 звернувся до Начальника УДАІ ГУ МВС України у Львівській області з запитом про розшук автомобіля ВАЗ 2108 д.н.з. НОМЕР_4 та підтвердження інформації стосовно звернення ОСОБА_4 із заявою про його розшук.

Отримано відповідь від 05.05.2011 р. № 9/4542, що автомобіль ВАЗ 2108 д.н.з. НОМЕР_4 у розшуку не знаходиться.

Ліквідатор вдруге 26.04.2011 р. вих. № 98 звернувся до Начальника УДАІ ГУ МВС України у Харківській області.

Отримано відповідь від 04.05.2011 р. № 3249 про те, що за підприємством банкрутом зареєстровано 2 автомобіля: -ВАЗ 21093 д.н.з. НОМЕР_6 який в попередніх відповідях ДАІ не значився, та -ВАЗ 2108 д.н.з. НОМЕР_4.

В подальшому ліквідатором було встановлено, що автомобіль -ВАЗ 21093 д.н.з.НОМЕР_6 був реалізований підприємством ТОВ фірма “Озон - інвест”, що підтверджується договором від 01.04.2004 року № 480, довідкою-рахунком від 01.04.2004 року серія КГС № 185299.

Листом від 12.05.2011 р. № 106 ліквідатор втретє звернувся до Заступника начальника УДАІ ГУ МВС України в Харківській області з запитом в якому просив уточнити наявність автомобілів у власності ТОВ фірма “ОЗОН - ІНВЕСТ”.

Оскільки вимоги ліквідатора щодо організації розшуку належного банкруту автомобіля ВАЗ 2108 держ. номер НОМЕР_4 органами ДАІ у Харківській області не були виконані посилаючись на відсутність підстав - постанови державного виконавця, ліквідатор звернувся до: Дзержинського відділу ДВС ХМУЮ у Харківській області із заявою про відкриття виконавчого провадження та оголошенню розшуку належного банкруту автомобілю ВАЗ 2108 д.н.з. НОМЕР_4.

Ліквідатором отримано відповідь від Дзержинського ВДВС ХМУЮ від 25.07.2011 року до якої додано Постанову державного виконавця про відмову у відкритті виконавчого провадження з розшуку автомобілю.

Ліквідатор звернувся до Дзержинського РВ ХМУ ГУ УМВС України у Харківській області з заявою про організацію розшуку належного банкруту автомобіля (лист №109 від 07.06.2011р.).

Отримано відповідь 17.06.2011 р. № 6182, що заява ліквідатора направлена до ЛМУ ГУ УМВС України у Львівській області для організації розшуку.

Також, ліквідатором отримано відповідь з УДАІ ГУМВС України в Харківській області від 15.06.2011 р. № 4303, в якої зазначено що за банкрутом зареєстрований один автомобіль ВАЗ 2108 д.н.з.  НОМЕР_4

Згідно відповіді з Галицького районного відділу ЛМУ ГУМВС України у Львівській області від 01.08.2011р. № 67/8808 про відмову в порушенні кримінальної справи по факту угону автомобіля ВАЗ 2108 д.н.з.  НОМЕР_4   

Таким чином, суд вважає, що ліквідатором вжито вичерпні заході щодо розшуку автомобіля ВАЗ 2108 д.н.з.  НОМЕР_4.

Ліквідатором вжито заходів щодо стягнення дебіторської заборгованості. Всім дебіторам направлені претензії з вимогами про сплату заборгованості. За результатами вжитих заходів на розрахунковий  рахунок банкрута надійшли  кошти від Дзержинської районної виконавчої дирекції соцстраху у сумі 5 287,98 грн. Також після закриття належного банкруту рахунку в ПАТ КБ "ПриватБанк" залишок коштів у сумі 483,00 грн. зараховано на рахунок, що використовувався під час ліквідаційної процедури.

За результатами додаткових заходів ліквідатором стягнуто дебіторську заборгованість на користь банкрута з наступних дебіторів: ОСОБА_5 -150,00 грн.; Херсонкнига ЗАО - 35,00 грн.; ОСОБА_6 - 1295,87 грн.; ТОВ “Еко -Фарм” 906,95 грн. (платіжне доручення №9298 від 05.05.2011р.); ПП фірма “Магія Фарм” - 26,40 всього у сумі 2 414,22 грн. Зазначені кошти надійшли  на розрахунковий рахунок.

Решту дебіторської заборгованості у сумі 80 765, 21 грн. було списано, у зв'язку із неможливістю ії стягнення (акт списання дебіторської заборгованості, затвердженого засновником ТОВ фірма "ОЗОН - ІНВЕСТ" від 27.05.2011р.).

Правомірність та обгрунтованість списання дебіторської заборгованості також підтверджується аудиторським висновком щодо підтвердження складу та розміру дебіторської заборгованості у складі балансу Товариства з обмеженою відповідальністю фірми "Озон - Інвест", складеного аудиторською фірмою "КУРСОР - АУДИТ" у формі товариства з обмеженою відповідальністю.

Ліквідатором до КП “Міський архів” передано на зберігання документи банкрута (Акт приймання - передавання документів від 12.05.2011 року, опис №1-ос справ з особового складу та довідка №100 від 16.05.2011р.).

Під час ліквідаційної процедури в період з 19.03.2011 року по 04.08.2011 року ліквідатором понесені витрати, пов'язані з провадженням у справі про банкрутство, ліквідаційною процедурою, витрати пов'язані з утриманням та зберіганням майна банкрута, всього у сумі 58 036, 58 грн., що підтверджується рахунками - фактурами №СФ-0000041 від 18.03.2011р., №СФ-0000040 від 18.03.2011р., №СФ-0000042 від 18.03.2011р., №07/12/10-1 від 07.12.2010р., №07/12/10-2 від 07.12.2010р., №07/12/10-3 від 07.12.2010р., квитанціями, поштовими чеками, довідкою приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_10, довідкою №3 від 12.01.2011р., виданої приватним нотаріусом Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_7, довідкою від 05.01.2011р., виданої приватним нотаріусом ОСОБА_8, довідкою від 11.02.2011р., виданої приватним нотаріусом Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_9., квитанціями від 18.01.2011р., 28.02.2011р., квитанціями ПАТ КБ "Приватбанк", актами про використану електричну енергію, картками поповнення рахунку, рахунком - фактурою від 10.01.2011р., актом №2 виконання робіт (послуг) від 25.03.2011р., рахунком - фактурою від 14.02.2011р., актом №1 виконання робіт (послуг) від 25.03.2011р., рахунком - фактурою від 17.03.2011р., актом №3 виконання робіт (послуг) від 25.03.2011р., актом виконаних робіт від 12.05.2011р., рахунками №№95, №96,97,98 від 11.05.2011р., актом виконаних робіт від 12.05.2011р.,

Звіт ліквідатора та витрати у сумі 58 036, 58 грн. затверджені ухвалою господарського суду Харківської області від 16 серпня 2011 року. Витрати ліквідатора та винагорода підлягають відшкодуванню у першу чергу після реалізації частини майна банкрута, тому кошти були списані з розрахункового рахунку. Всього на розрахунковий рахунок надійшло 1 247 843,54 грн. Втрати пов'язані з ліквідаційною процедурою - 298 265,85 грн. Винагорода ліквідатору - 185 952, 59 грн. Задоволення вимог кредитора першої черги - 763 625,10 грн.

Грошові кошти у сумі 763 625,10 грн. перераховані в задоволення вимог кредиторів першої черги - ПАТ “Державний експортно - імпортний банк України” в особі філії АТ “Укрексімбанк” в м. Харкові (платіжне доручення від 09.09.2011 р. № 0000000001).

Згідно листа Публічного акціонерного товариства "Універсал Банк" №165/923 від 12.09.2011р. поточний рахунок №26003000742984 банкрута закритий 12 вересня 2011 року.

Печатка підприємства та штамп підприємства знищені (акт знищення печатки та кутового штампу підприємства банкрута ТОВ фірма "Озон - Інвест", код ЄДРПОУ 14107925 від 09.09.2011р.) та долучені до матеріалів справи.

Ліквідатором були направлені повідомлення про завершення ліквідаційної процедури до Управління Пенсійного фонду у Дзержинському районі м. Харкова (№119 від 25.08.2011р.), ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова (№117 від 25.08.2011р.), Харківського обласного центру зайнятості (№120 від 25.08.2011р.), Харківського обласного відділення фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (№122 від 13.12.2010р.), Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у Дзержинському районі м. Харкова (№121 від 25.08.2011р.), Харківського міського центру зайнятості (№118 від 25.08.2011р.).

Ліквідатором складений ліквідаційний баланс з непогашеною кредиторською заборгованістю на загальну суму 18732 тис. грн.

Згідно з абз.15 ст.1 Закону про банкрутство передбачено, що ліквідація є припинення діяльності суб’єкта підприємницької діяльності, визнаного господарським судом банкрутом, з метою здійснення заходів щодо задоволення визнаних судом вимог кредиторів шляхом продажу його майна.     

Згідно ст. 32 Закону передбачено, що господарський суд після заслуховування звіту ліквідатора та думки членів комітету кредиторів або окремих кредиторів виносить ухвалу про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу.    

Ч.2 ст.32 Закону передбачає, якщо за результатами ліквідаційного балансу після задоволення вимог кредиторів не залишилося майна, господарський суд виносить ухвалу про ліквідацію юридичної особи-банкрута.

Таким чином, враховуючи, що ліквідатором проведені всі необхідні дії по ліквідації банкрута, до матеріалів справи надані усі докази, що підтверджують виконані дії, ліквідатором представлений суду ліквідаційний баланс з непогашеною кредиторською заборгованістю на загальну суму 18732 тис. грн., колегія суддів вважає, що ухвала господарського суду Харківської області про затвердження  ліквідаційного балансу від 15 листопада 2011 року  підлягає залишенню в силі.

На підставі вищенаведеного та керуючись  ст.ст. 99  ст.101,  п.1 ст.103, ст.105, ст.106  Господарського процесуального кодексу України, колегія суддів -

ПОСТАНОВИЛА:

Апеляційну  скаргу кредитора –Публічного акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України»в особі філії АТ «Укрексімбанк»в м. Харкові  на ухвалу  господарського суду Харківської області від 15.11.2011 р. по справі № Б-39/145-10  залишити без задоволення.

 Постанова набирає законної сили з дня її прийняття і може бути оскаржена до Вищого господарського суду України протягом двадцяти днів.

Головуючий суддя                                                                    Шутенко І.А.

Суддя                                                                                           Білоусова Я.О.  

Суддя                                                                                           Хачатрян В.С.