П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08.07.2011 Справа №4-1400/11
Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі
головуючого: Свачія І.М.
секретаря: Зінь І.І.
прокурора: Нужди Ф.Т.
адвоката ОСОБА_1
розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м.Тернополі скаргу ОСОБА_2 на постанову про порушення кримінальної справи,-
ВСТАНОВИВ:
Постановою старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області Бобровського С.Є. від 29 квітня 2011 року порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України щодо службових осіб ЗАТ «Галспирт»за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Із вказаної постанови вбачається, що службові особи ЗАТ 'Талспирт" умисно порушуючи п. 1.15 ст. 1, п. 3.1 ст. З, п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.2.1 пп. 7.2, пп. 7.3.1 п. 7.3, пп. 7.4.1, п. 7.4, п. 7.5 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість", п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 . . 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" безпідставно занизили нарахування податку на додану вартість та податку на прибуток протягом жовтня-грудня 2010 року з господарських операцій, укладених без наміру їх виконання та досягнення передбаченими цими правочинами результатів з товариствами з обмеженою відповідальністю НВП «Фортуна»та «Ромул»(м. Київ), внаслідок чого не сплачено до бюджету податку на додану вартість в сумі 981 102 грн. і податок на прибуток 1 226 378 гри., всього - 2 207 480 грн., що є особливо великим розміром.
Приводом до порушення кримінальної справи є повідомлення Бучацької МДП1 про вчинення службовими особами ЗАТ „Галспирт" кримінально-карних податкових правопорушень, які містяться в акті перевірки № 209/23-31274359 від 29 квітня 2011 року.
Підставою до порушення кримінальної справи стали матеріали дослідчої перевірки, проведеної відділом податкової міліції ДПІ у Чортківському районі, відповідно до яких встановлені дані, що вказують на наявність в діях службових осіб ЗАТ „Галспирт" ознак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Генеральний директор ЗАТ «Галспирт»ОСОБА_2 звернувся в Тернопільський міськрайонний суд із скаргою на прийняту постанову, посилаючись на те, що справа порушена безпідставно без достатніх підстав та приводів так як слідчим не отримано достатніх даних про фіктивність укладених правочинів.
В судовому засіданні скаржник та його представник подану скаргу підтримали.
Прокурор в судовому засіданні щодо задоволення скарги заперечив.
Суд, заслухавши пояснення скаржника та його представника, думку прокурора, дослідивши матеріали на підставі яких порушена кримінальна справа, вважає, що скарга до задоволення не підлягає, виходячи із наступних підстав.
У відповідності до ст.94 КПК України, приводами до порушення кримінальної справи є безпосереднє виявлення органом дізнання, слідчим, прокурором або судом ознак злочину. Справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.
З матеріалів перевірки, які стали підставою для порушення кримінальної справи, вбачається, що при проведенні ревізії Бучацькою МДПІ в ЗАТ «Галспирт»виявлено ознаки «фіктивності»підприємств ТОВ «НВП-Фортуна», ТОВ «Ромул ЛТД», з якими ЗАТ «Галспирт»згідно поданої податкової звітності з податку на додану вартість за жовтень та грудень місяці 2010 р. мало взаєморозрахунки і у відповідності до системи співставлення податкових зобов»язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів виникла розбіжність між задекларованим податковим кредитом ЗАТ «Галспирт»та податковими зобов»язаннями ТОВ «НВП-Фортуна»та ТОВ «Ромул ЛТД», де задекларований ЗАТ «Галспирт»податковий кредит не знаходить підтвердження у податкових зобов»язаннях ТОВ «НВП-Фортуна»за жовтень місяць 2010р. та ТОВ «Ромул ЛТД»за грудень місяць 2010р.
Із пояснення ОСОБА_4, який зазначений засновником та директором НВП «Фортуна» вбачається, що підприємство засноване на прохання невідомих осіб і господарською діяльністю не займається.
При наведених обставинах суд вважає, що в даному випадку були достатні приводи та підстави для порушення кримінальної справи.
Джерела отримання даних, які стали підставою для винесення постанови про порушення кримінальної справи отримані у передбачений законом спосіб.
Заперечення скаржника фіктивності угод укладених з ТОВ «НВП-Фортуна»та ТОВ «Ромул ЛТД»суд на даному етапі до уваги не приймає, оскільки оцінка доказів при розгляді скарги на постанову про порушення кримінальної справи судом не проводиться, а вказані скаржником обставини підлягають обов”язковій перевірці в ході досудового слідства по справі.
Таким чином, при порушені кримінальної справи слідчим дотримано вимоги ст..ст.94, 97, 98 КПК України, а тому подана скарга до задоволення не підлягає.
Керуючись ст. 236-6 –236-8 КПК України, суд, –
П О С Т А Н О В И В:
Скаргу директора ЗАТ «Галспирт»ОСОБА_2 на постанову старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області Бобровського С.Є. від 29 квітня 2011 року про порушення кримінальної справи за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України щодо службових осіб ЗАТ «Галспирт»за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах – залишити без задоволення.
На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Тернопільської області через Тернопільський міськрайонний суд протягом 7 діб.
Головуючий суддяІ. М. Свачій