Справа № 761/5740/25

Провадження № 1-кс/761/4431/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024000220000003 від 06.02.2024 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024000220000003 від 06.02.2024, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що детективами другого відділу детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024000220000003 від 06.02.2024 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за попередньою змовою із службовими особами компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Республіка Кіпр, № НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2017 по 31.12.2022, при виплаті на користь компаній ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4, № НОМЕР_4 ), компанії ІНФОРМАЦІЯ_5, № НОМЕР_10), ІНФОРМАЦІЯ_6, № НОМЕР_11) лізингової плати за користування повітряними суднами, неправомірно скористалися положенням статті 8 «Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи», з метою умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 357 344 240 грн.

За результатами проведеного аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_7 від 27.08.2024 за № 131/26-15-08-01-20/14348681 фінансової та господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень, встановлено можливі порушення ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період з 01.01.2017 по 31.07.2024 податкового законодавства при виплаті на користь кіпрської компанії ІНФОРМАЦІЯ_9 за користування повітряними суднами (літаки та двигуни), неправомірно скористалась положеннями ст. 8 «Міжнародний транспорт» Конвенції, що призвело до порушення п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Кодексу ПК України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями): «Особливості оподаткування нерезидентів» в частині не нарахування та як наслідок несплати податку на прибуток іноземних юридичних осіб з джерелом їх походження з України у сумі 357 344 240 грн.

Водночас, за результатом аналізу документів, одержаних від компетентних органів Республіки Кіпр, встановлено, що компанія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Республіка Кіпр) не здійснює управління повітряними суднами, які перебувають в тимчасовому користуванні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », не має авіаційного персоналу, менеджерів з продажу авіаквитків та приміщень пов`язаних з експлуатацією, обслуговуванням та зберіганням власних повітряних суден.

Отже, відповідно до «Коментарів Модельної конвенції про уникнення подвійного оподаткування», які застосовуються для тлумачення термінів Конвенції, платежі здійснені ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не підпадають під дію статті 8 Конвенції, оскільки вид діяльності нерезидента не є допоміжним до експлуатації повітряних суден в міжнародних перевезеннях, а є самостійним, окремим видом господарської діяльності компанії.

Таким чином, компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Республіка Кіпр) було надано ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у користування повітряні судна, то платежі отримані від української авіакомпанії за користування ними, відповідно до статті 12 Конвенції є роялті, та підлягають оподаткуванню за ставкою 10%.

Встановлено, що засновником та власником ІНФОРМАЦІЯ_10 НОМЕР_5 .

Засновником та власником ІНФОРМАЦІЯ_4 НОМЕР_5 - ІНФОРМАЦІЯ_5).

Згідно облікових та реєстраційних даних з Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок», вищевказані юридичні особи мали/мають відкриті банківські рахунки в тому числі у ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме наступні розрахункові рахунки:

-ІНФОРМАЦІЯ_11, реєстраційний номер НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 рахунок в національній валюті, рух коштів за період з дати відкриття по дату закриття;

- ІНФОРМАЦІЯ_4 реєстраційний номер НОМЕР_8

№ НОМЕР_9 рахунок в національній валюті, рух коштів за період з дати відкриття по дату закриття .

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи являються джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали слідчого судді.

У інший спосіб, окрім вилучення вказаних документів та подальшого використання їх для проведення аналітичних досліджень та судових експертиз, неможливо встановити інших осіб причетних до вчинення злочинів та встановлення повного збитку завданого Державного бюджету України.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до п.п. 1, 2, 3 ч. 2 та ч. 3 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», вказана інформація є банківською таємницею, оскільки містить відомості про стан рахунку клієнта, операції, які були проведені на користь клієнта, фінансово-економічний стан клієнта, відомості стосовно комерційної діяльності клієнта, інформацію про клієнта, що збиралась під час проведення банківського нагляду, тому вказана інформація може бути вилучена з банківської установи за рішенням суду, шляхом подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення .

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання детектива відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи до яких слідчий просить надати доступ та знаходяться у володінні банківської установи володінні ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , які мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні № 72024000220000003 від 06.02.2024 - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , та іншим детективам/слідчим групи детективів/слідчих, які уповноважені проводити досудове розслідування Бюро економічної безпеки України, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №72024000220000003 від 06.02.2024 тимчасовий доступ до речей і документів, а саме належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме наступні розрахункові рахунки:

-ІНФОРМАЦІЯ_11, реєстраційний номер НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 рахунок в національній валюті, рух коштів за період з дати відкриття по дату закриття;

- ІНФОРМАЦІЯ_4 реєстраційний номер НОМЕР_8№ НОМЕР_9 рахунок в національній валюті, рух коштів за період з дати відкриття по дату закриття

- ІНФОРМАЦІЯ_5, НОМЕР_12), а саме до наступних документів із наданням дозволу на вилучення їх завірених належним чином копій вищевказаних підприємств в період з 01.01.2017 по 31.12.2022 (в паперовому та в електронному вигляді (файл типу «.XLS» та/або «.XLSX») у форматі, передбаченому Додатком 10 до Інструкції, затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 № 373) (із зазначенням відомостей про залишок на рахунку коштів після кожної операції, призначення платежу, ідентифікаційних даних контрагентів, номеру рахунку контрагента, коду банку контрагента, залишку на рахунку на момент проведення тимчасового доступу, тощо).

- відомості щодо надходження та списання коштів (руху коштів в паперовому та електронному вигляді у форматах Excel та Word) по розрахунковим рахункам вище перелічених суб`єктів господарської діяльності по усім банківським операціям (в тому числі по SWIFT-переказам) у форматі відповідно до Додатку до Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці (у редакції постанови Правління Національного банку України 31.01.2020 № 13) (пункт 3.3 глави 3), затверджених постановою правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267, а також меморіальних ордерів банку з моменту відкриття рахунків по 02.08.2024 із зазначенням в тому числі вхідного та вихідного залишків коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням: призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього та номерів референсів проведених трансакцій, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, із зазначенням кодів ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, документи які визначають кінцевого бенефіціарного власника підприємства;

- роздруківки телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та вищезазначених суб`єктів господарської діяльності із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань, та надати інформацію з приводу використання електронного цифрового підпису хто саме здійснював підпис будь-яких документів під час входу та подачі відповідних документів до банківської установи та хто в процесі генерації приватного ключа записував на цифровий носій клієнта та мав до нього доступ, надати дані ключів (власників) хто здійснював вхід для подачі вище зазначених документів до банківської установи;

- юридичних справ вказаних суб`єктів господарської діяльності, а також картки із зразками підписів службових осіб та/або осіб, які представляли інтереси даних юридичних осіб та фізичних осіб;

- листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами вказаних підприємств для відкриття рахунку, договору на відкриття рахунку, угод та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій;

- договорів постачання, рахунків на оплату, видаткових накладних, платіжних доручень та інших документів, які надавались банку для підтвердження та проведення фінансових операцій вказаними підприємствами;

- доручень, заявок на видачу готівкових грошових коштів, грошових чеків, по яких отримували кошти посадові особи вище перелічених суб`єктів господарської діяльності або особи, які діяли за їх дорученням;

- документи щодо вище перелічених суб`єктів господарської діяльності, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначених клієнтів з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення;

- зовнішньо-економічних контрактів з додатками, інвойсами, специфікаціями та ВМД, заявок на купівлю та конвертацію валюти вказаних підприємств;

- висновків банку про результати аналізу фінансових операцій, повідомлень щодо підозрілої діяльності вище зазначених суб`єктів господарської діяльності.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити службовим особам володінні ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1