Справа № 4-1025/11

ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2011 року Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого - судді Грабового П.С. при секретарі - Маламуж Н.В. з участю прокурора-Іщенко В.М. адвоката          - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси справу за скаргою захисника ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_2 на постанову про порушення кримінальної справи від 14.07.2010 року, -

ВСТАНОВИВ:

Адвокат ОСОБА_1 звернулась до суду із скаргою в інтересах ОСОБА_2 про скасування постанови про порушення кримінальної справи винесену слідчим СВ ПМ ДПА в Черкаській області від 14.07.2010 року. У вказаній скарзі скаржниця вказує, що постанову вважає такою, що винесена без достатніх приводів та підстав, за відсутності події злочину.

В обґрунтування своєї скарги вказувала, що 14 липня 2010 року слідчим СВ ПМ ДПА в Черкаській області Захарченко О.Ю. винесено постанову про порушення кримінальної справи стосовно директора TOB «Інфоазот»ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

У зазначеній постанові слідчого стверджується, що директор TOB «Інфоазот»ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п.7.4.5 п.4.7 та п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168/97-ВР та п.п.8.4.3 п. 8.4 ст.8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.1997 року №283/97-ВР, 20.05.2008 року реалізував при приміщення та будівлі З AT «Компанія «Райз»за ціною 5 350 000 грн., які придбав 17.11.2004 року у збанкрутілого ВАТ «Райагрохім»(смт.Маньківка) з ціною 130 900 грн., які розташовані в АДРЕСА_1 та в АДРЕСА_2, а в лютому місяці 2008 року відобразив в бухгалтерському та податковому обліках підприємства неіснуючі витрати по проведенню ремонтно- будівельних робіт вказаних приміщень від TOB «Промпрогресс-Д»(М.Дніпропетровськ), в розмірі 5171914,38 гри., в тому числі ПДВ 861 984,73 грн., які фактично не виконувались, внаслідок чого незаконно збільшив витрати товариству завищив вартість основних фондів, внаслідок чого умисно не сплатив до державного бюджету в травні 2008 року податок на додану вартість в суму 861 984,73 грн. та за 1-ше півріччя 2008 року податок на прибуток в сумі 1 114 583,34 грн., а всього в загальній сумі 1 976 568,07 грн., що в 7 675 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і є в особливо великих розмірах.

Даний факт, як зазначено в постанові про порушення кримінальної справи, підтверджується висновком №528-Б експертного економічного дослідження від 18.06.2010 року проведеного Черкаським відділенням Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Приводами для порушення вказаної кримінальної справи, як зазначено в постанові про порушення кримінальної справи, є безпосереднє виявлення органом дізнання ознак злочину, передбаченого ч.З ст.212 КК України, а саме умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах директором TOB «Інфоазот»ОСОБА_2.

Підставами для порушення кримінальної справи, у відповідності до постанови про її порушення, стали данні, які містяться в матеріалах дослідчої перевірки податкового законодавства, зібраних працівниками ВПМ ДПІ у Звенигородському районі стосовно директора TOB «Інфоазот»ОСОБА_2, в тому числі: висновок експертного економічного дослідження №528-Б від 18.06.2010 року, результати огляду та дослідження будівель та споруд, зафіксовані в протоколі №1 від 22.04.2010 року, установчі, реєстраційні документи, а також первинні бухгалтерські документи, що вказують на наявність в діях ОСОБА_2 ознак складу злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Вважає, що постанова про порушення кримінальної справи від 14.07.2010 року по факту ухилення від сплати податків директором TOB «Інфоазот»ОСОБА_2 підлягає скасуванню по причині невідповідності фактичним обставинам справи. Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»та вимогам КПК України.

Так, відповідно до положень ст. 94 КПК України для порушення кримінальної справи потрібні достатні підстави, тобто коли є достатні данні, які вказують на наявність ознак злочину в події, що стала відомою.

Жодного належного та допустимого доказу достовірності тверджень, що директор TOB «Інфоазот»ОСОБА_2 умисно не сплатив до державного бюджету в травні 2008 року податок на додану вартість в сумі 861 984,73 грн. та за 1-ше півріччя 2008 року податок на прибуток в сумі 1 114 583,34 грн., а всього в загальній сумі 1 976 568,07 грн. на момент порушення кримінальної справи не було.

Згідно ч. 2 п.5.1 ст.5 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»податкове зобов'язання, самостійно визначене платником податків у податковій декларації, вважається узгодженим з дня подання такої податкової декларації.

Згідно п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»податкове зобов'язання платника податків , нараховане контролюючим органом відповідно до пунктів 4.2 та 4.3 ст.4 цього Закону, вважається узгодженим у день отримання платником податків податкового повідомлення, за винятком випадків, визначених п.п.5.2.2 цього пункту.

В даному випадку ні одна з перелічених вище подій не наставала. TOB «Інфоазот»самостійно не визначав в травні 2008 року свого податкового зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 861 984,73 грн. та податкового зобов'язання з податку на прибуток підприємства за перше півріччя 2008 року в сумі 1 114 583,34 грн. Також такі податкові зобов'язання не визначалися контролюючим органом і відповідне податкове повідомлення підприємству не направлялось. Хоча після травня 2008 року органами державної податкової служби (контролюючим органом) у відповідності до П.1 4.1 CT. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»від 04.12.1990 р. №509-ХП (із змінами та доповненнями»двічі здійснювалися документальні перевірки підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за результатами яких складені акти перевірок №539/23-010/13918691 від 05.08.2008 року та №803/23-010/13918691 від 02.11.2009 року. За результатами вказаних перевірок органами державної податкової служби не були нараховані товариству податкові зобов'язання з податку на прибуток та податку на додану вартість, які зазначені в постанові про порушення кримінальної справи.

Таким чином, постанова про порушення кримінальної справи стосовно директора TOB «Інфоазот»ОСОБА_2 винесена з порушенням вимог 4.2 СТ.94 КПК України. При винесені постанови про порушення кримінальної справи слідчий СВ ПМ ДПА в Черкаській області Захарченко О.Ю. не мав достатньо даних, що вказували б на наявність ознак злочину.

Враховуючи вище викладене, вважає, що постанова про порушення кримінальної справи відносно директора TOB «Інфоазот»ОСОБА_2 від 14.07.2010р. винесена слідчим СВ ПМ ДПА в Черкаській області Захарченко О.Ю. підлягає скасуванню, як незаконна.

Адвокат ОСОБА_1 в судовому засіданні вимоги скарги підтримала, та просила суд її задовольнити пояснивши що поводів для порушення кримінальної справи не було у слідчих органів і не могло бути, оскільки ОСОБА_2 злочину не скоював, тобто діяв у відповідності до вимог чинного закону і більше того за вказаний період у постанові було податковими органами здійснено дві перевірки, висновками яких, було підтверджено, що порушень податкового законодавства TOB «Інфоазот»не допущено.

Прокурор Іщенко В.М. відносно задоволення скарги заперечував вказавши що поводи і підстави для порушення справи були і їх було достатньо.