Дело №  1-69/11

П  Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М    У К Р А И Н Ы

гор. Краснодон                                                                                 27 мая 2011 года.

          Краснодонский горрайонный суд Луганской области  в составе:

председательствующего судьи                               СМИРНОВА В.В. ,

при секретаре                                                  ЧУКАВОВОЙ А.А.,

с участием прокурора                                        ШАЛИМОВОЙ С.С.,

защитника подсудимого- адвоката                              ОСОБА_1,

потерпевших:           ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7,

          рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело по обвинению:

  ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Шахтерское, Свердловского р-на Луганской области, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, работающего директором ООО «Компбината бытового обслуживания», раннее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1,

в совершении преступлений предусмотренных  1 ст.172, ч. 1 ст. 366 УК Украины,

                                                                УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_8 являясь учредителем ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», а также, согласно приказа №1 от 26.04.2001 года, исполняя полномочия директора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», предусмотренные п.п. 7.3-7.8 устава ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», зарегистрированного в управлении экономики и собственности исполнительного комитета Краснодонского городского совета от 26.04.2001 года, с изменениями от 02.07.2008 года, согласно которого директор ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8  осуществляет управление предприятием, самостоятельно определяет его штат, определяет направление экономического развития предприятия, принимает и увольняет работников предприятия. ОСОБА_8 достоверно зная и осознавая, что он, как собственник и руководитель частного предприятия и должен выполнять и обеспечивать выполнение требований ст. 43, 49 Конституции Украины, ст. 2 Закона Украины «Об отпусках», ст.ст. 21, 24, 48, 110, 153-254 Кодекса Законов о труде Украины, ч. 1 ст. 21, ч.2 ст. 30 Закона Украины «Об оплате труда», п.2 ст. 7, п.1 ст.11, п.2 ст. 20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», ч.1,2 ст. 6, п. 1 ст. 8 «Закона Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые повлекли потерю трудоспособности» ч.1, 2 ст. 4 «Закона Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы», п.2,3,6 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете», в период времени с июля 2008 года по декабрь 2009 года, обязан был выплачивать работникам предприятия заработную плату и обеспечивать условия труда необходимые для выполнения работы, предусмотренные законодательством о труде.

В том числе, директор ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8, был обязан заключить письменные договоры с физическими лицами, работающими в ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» и издать приказы или распоряжения о приеме этих лиц на работу, обеспечить организацию бухгалтерского учета на предприятии.  ОСОБА_8, действуя умышленно, имея умысел на грубое нарушение вышеуказанных законодательных актов, преследуя цель уклониться от уплаты обязательных отчислений из заработной платы в общеобязательные государственные фонды социального страхования, не издавая приказы о принятии на работу и не внеся соответствующих записей о принятии на работу в трудовые книжки, в июле 2008 года, в августе 2008 года, в сентябре 2008 года, в июне 2009 года, в августе 2009 года и в сентябре 2009 года, более точных дат установить не представилось возможным давал указания ОСОБА_9, которая согласно приказа №16 от 03.03.2003 года является заведующей структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2», принять ОСОБА_10, ОСОБА_3 ОСОБА_11, ОСОБА_7, ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_4 на работу без  заключения трудовых соглашений в структурное подразделение ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2», чем грубо нарушил  законодательство о труде.  

Так:

ОСОБА_10, в июле 2008 года, более точной даты и времени установить не представилось возможным, обратилась к заведующей структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2», ОСОБА_9 для заключения трудового соглашения. Однако, заведующая структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_9, выполняя указание директора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» - ОСОБА_8 допускать ОСОБА_10 к выполнению работы без  заключения трудовых соглашений, который действовал в нарушение ст. 43, 49 Конституции Украины, ст. 2 Закона Украины «Об отпусках», ст.ст. 21, 24, 48, 110, 153-254 Кодекса Законов о труде Украины, ч. 1 ст. 21, ч.2 ст. 30 Закона Украины «Об оплате труда», п.2 ст. 7, п.1 ст.11, п.2 ст. 20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», ч.1,2 ст. 6, п. 1 ст. 8 «Закона Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые повлекли потерю трудоспособности» ч.1, 2 ст. 4 «Закона Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы», п.2,3,6 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете», без заключения трудового договора допустила ее к работе в должности продавца продуктов питания в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», выплачивая ей по указанию директора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8 заработную плату, на основании не официальных ведомостей по начислению заработной платы, составленных бухгалтерией ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3».

Директор ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8, в установленном законом порядке, не заключил трудовой договор с ОСОБА_10 и не издал соответствующий приказ о приеме ее на работу, вследствие чего последняя не была внесена в официальные ведомости по начислению заработной платы, а также не была внесена соответствующая запись в ее трудовую книжку о работе в структурном подразделении ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» в должности продавца в период времени с июля 2008 года по февраль 2009 года. В указанный период времени не производились обязательные отчисления из заработной платы ОСОБА_10 в фонды общеобязательного государственного социального страхования.

ОСОБА_11, в августе 2008 года, более точного времени установить не представилось возможным, обратилась к заведующей структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2», ОСОБА_9 для заключения трудового соглашения. Однако, ОСОБА_9, выполняя указание допускать ОСОБА_11 к выполнению работы без заключения трудовых соглашений, данное ей в августе 2008 года директором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8, без заключения трудового договора допустила к работе в должности продавца продуктов питания в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», выплачивая ей по указанию директора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8 заработную плату, на основании не официальных ведомостей по начислению заработной платы, составленных бухгалтерией ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3».

Директор ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8, в установленном законом порядке,  не заключил трудовой договор с ОСОБА_11 и не издал соответствующий приказ о приеме ее на работу, вследствие чего последняя не была внесена в официальные ведомости по начислению заработной платы, а также не была внесена соответствующая запись в ее трудовую книжку о работе в структурном подразделении ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» в должности продавца продуктов питания в период времени с августа 2008 года по декабрь 2009 года, и в указанный период времени не производил обязательные отчисления из заработной платы ОСОБА_11 в фонды общеобязательного государственного социального страхования.

ОСОБА_3, в сентябре 2008 года, более точной даты и времени установить не представилось возможным, обратилась к заведующей структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» - ОСОБА_9 для заключения трудового соглашения. Однако, заведующая структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_9,  выполняя указание допускать ОСОБА_3 к выполнению работы без  заключения трудовых соглашений, данное ей в сентябре 2008 года директором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8, без заключения трудового договора допустила к работе уборщицей в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», выплачивая ей по указанию директора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8 заработную плату, на основании не официальных ведомостей по начислению заработной платы.

Директор ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8 в установленном законодательством порядке, не заключил трудовой договор с ОСОБА_3 и не издал соответствующий приказ о приеме ее на работу, вследствие чего последняя не была внесена в официальные ведомости по начислению заработной платы, а также не была внесена соответствующая запись в ее трудовую книжку о работе в структурном подразделении ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» в должности уборщицы в период времени с сентября 2008 года по август 2009 года, и в указанный период времени не производились обязательные отчисления из заработной платы ОСОБА_3 в фонды общеобязательного государственного социального страхования.

ОСОБА_7, в июне 2009 года, более точной даты и времени установить не представилось возможным, обратилась к заведующей структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_9 для заключения трудового соглашения. Однако, заведующая структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2», ОСОБА_9  выполняя указание допускать ОСОБА_7  к выполнению работы без заключения трудовых соглашений, данное ей в июне 2009 года директором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8, без заключения трудового договора допустила к работе в должности продавца продуктов питания в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», выплачивая ей по указанию директора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8 заработную плату, на основании не официальных ведомостей по начислению заработной платы.

Директор ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» - ОСОБА_8, в установленном законодательством порядке, не заключил трудовой договор с ОСОБА_7 и не издал соответствующий приказ о приеме ее на работу, вследствие чего последняя не была внесена в официальные ведомости по начислению заработной платы, а также не была внесена соответствующая запись в ее трудовую книжку о работе в структурном подразделении ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2», в должности продавца продуктов питания в период времени с июня 2009 года по декабрь 2009 года, и в указанный период времени не производил обязательные отчисления из заработной платы ОСОБА_7 в фонды общеобязательного государственного социального страхования.

ОСОБА_5, в августе 2009 года, более точной даты и времени установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, обратилась к заведующей структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_9 для заключения трудового соглашения. Однако, заведующая структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_9 выполняя указание допускать ОСОБА_5 к выполнению работы без заключения трудовых соглашений, данное ей в августе 2009 года директором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8, без заключения трудового договора допустила ее к работе в должности продавца продуктов питания в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», выплачивая ей по указанию директора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8 заработную плату, на основании не официальных ведомостей по начислению заработной платы, составленных бухгалтерией ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3». При этом, директор ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8 в установленном законодательством порядке,  не заключил трудовой договор с ОСОБА_5 и не издал соответствующий приказ о приеме ее на работу, вследствие чего последняя не была внесена в официальные ведомости по начислению заработной платы, а также не была внесена соответствующая запись в ее трудовую книжку о работе в структурном подразделении ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» в должности продавца продуктов питания в августе 2009 года, и в указанный период времени не производил обязательные отчисления из заработной платы ОСОБА_5 в фонды общеобязательного государственного социального страхования.

ОСОБА_2, в сентябре 2009 года, более точной даты и времени установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, обратилась к заведующей структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_9 для заключения трудового соглашения. Однако, заведующая структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_9  выполняя указание допускать ОСОБА_2  к выполнению работы без заключения трудовых соглашений, данное ей в сентябре 2009 года директором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8, без заключения трудового договора допустила к работе уборщицей в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», выплачивая ей по указанию директора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8 заработную плату, на основании не официальных ведомостей по начислению заработной платы, составленных бухгалтерией ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3».

При этом, директор ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8 в установленном законодательством порядке,  не заключил трудовой договор с ОСОБА_2 и не издал соответствующий приказ о приеме ее на работу, вследствие чего последняя не была внесена в официальные ведомости по начислению заработной платы, а также не была внесена соответствующая запись в ее трудовую книжку о работе в структурном подразделении ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» уборщицей в период времени с сентября 2009 года по декабрь 2009 года, и в указанный период времени не производил обязательные отчисления из заработной платы ОСОБА_2 в фонды общеобязательного государственного социального страхования.

ОСОБА_4, в сентябре 2009 года, более точной даты и времени установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, обратилась к заведующей структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_9 для заключения трудового соглашения. Однако, заведующая структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_9  выполняя указание допускать ОСОБА_4  к выполнению работы без заключения трудовых соглашений, данное ей в сентябре 2009 года директором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8, без заключения трудового договора допустила к работе в должности продавца продуктов питания в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», выплачивая ей по указанию директора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8 заработную плату, на основании не официальных ведомостей по начислению заработной платы, составленных бухгалтерией ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3». При этом, директор ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8 в установленном законодательством порядке,  не заключил трудовой договор с ОСОБА_4 и не издал соответствующий приказ о приеме ее на работу, вследствие чего последняя не была внесена в официальные ведомости по начислению заработной платы, а также не была внесена соответствующая запись в ее трудовую книжку о работе в структурном подразделении ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» в должности продавца продуктов питания в период времени с сентября 2009 года по декабрь 2009 года, и в указанный период времени не производил обязательные отчисления из заработной платы ОСОБА_2 в фонды общеобязательного государственного социального страхования.

Умышленными, противоправными действиями директора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8 были грубо нарушены нормы законодательства о труде, а именно:  ст. 43 Конституции Украины, согласно которой «Каждый имеет право на труд, каждый имеет право на заработную плату не ниже определенной законом, гражданам гарантируется защита от незаконного увольнения, право на своевременное получение вознаграждения за труд защищается законом»; ст.49 согласно которой «Граждане имеют право на социальную защиту, что включает право на обеспечение их в случае полной, частичной или временной потери трудоспособности, безработицы по независимым от них причин, а также в старости и в иных случаях, предусмотренных законом».   

Статья 2 Закона Украины «Об отпусках», согласно которой «Право на отпуска имеют граждане Украины, которые состоят в трудовых отношениях с предприятием, учреждением, организацией независимо от форм собственности».

Части 1, 2 ст. 21 Кодекса Законов о труде Украины, согласно определения  трудового договора «собственник предприятия обязан выплачивать работникам предприятия заработную плату и обеспечивать условия труда, необходимые для выполнения работы, предусмотренные законодательством о труде, коллективным договором и соглашением сторон», также «Работник вправе реализовывать свои способности к продуктивному и творческому труду путем заключения трудового договора, если иное не предусмотрено законодательством, коллективным договором или соглашением сторон»;

ч.1, 3 ст. 24  согласно которой «Трудовой договор заключается, как правило в письменной форме», «Заключение трудового договора оформляется приказом или распоряжением собственника или уполномоченного им органа о зачислении работника на работу».  

          ст. 48 согласно которой «Трудовая книжка является основным документом о трудовой деятельности работника. Трудовые книжки ведутся на всех работников, работающих на предприятии, в учреждении, организации или у физического лица более 5 дней».

          ст. 110 согласно которой «При каждой выплате заработной платы собственник или уполномоченный им орган должен уведомить работника о следующих данных, относящихся к периоду, за который проводится оплата труда:

          а) общая сумма заработной платы с расшифровкой по видам выплаты;

          б) размеры и основания отчислений и удержания из заработной платы;

          в) сумма заработной платы, причитающаяся к выплате».

ст. 253 согласно которой «Лица, работающие по трудовому договору на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности, вида деятельности и хозяйствования или у физического лица, подлежат общеобязательному государственному социальному страхованию».

          ст. 254 согласно которой «Основным источником средств общеобязательного государственного социального страхования являются взносы владельцев предприятий, учреждений, организаций или уполномоченных ими органов или физического лица, работника».   

Части 1 ст. 21 Закона Украины «Об оплате труда» - согласно которой «Работник имеет право на оплату своего труда в соответствии с актами законодательства и коллективного договора на основании заключенного трудового договора»; ч.2 ст. 30 - собственник или уполномоченный им орган обязан обеспечить достоверный учет выполненной работником работы и бухгалтерский учет расходов на оплату труда в установленном порядке».   

Пункта 2 ст. 7 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», согласно которой общеобязательное государственное пенсионное страхование лиц, которые работают на условиях трудового договора является обязательным; п.1, 2 ст. 11 согласно которой «Общеобязательному государственному пенсионному страхованию подлежат граждане Украины, которые работают на предприятиях в учреждениях, организациях независимо от формы собственности, вида деятельности и хозяйствования на условиях трудового договора»,  «Отчисления страховых взносов застрахованных лиц, граждан Украины, которые работают на предприятиях в учреждениях, организациях независимо от формы собственности, вида деятельности и хозяйствования на условиях трудового договора, осуществляются страховщиками на основании бухгалтерских и иных документов, согласно которых проводится начисление (отчисление), или которые подтверждают начисление (отчисление) заработной платы (дохода), денежного обеспечения, на которые в соответствии с Законом начисляются страховые взносы.        

Пункта 1 ст. 8 «Закона Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые повлекли потерю трудоспособности», согласно которой «Обязательному страхованию от несчастного случая подлежат лица, которые работают на условиях трудового договора»; ч.1, 2 ст.6 «Право на материальное обеспечение на случай безработицы и социальные услуги имеют застрахованные лица, «Страховщиками является работодатели».   

Частей 1, 2 ст. 4 «Закона Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы», согласно которой «Страхованию на случай безработицы подлежат лица, которые работают на условиях трудового договора», «Работодатель является плательщиком страховых взносов в Фонд общеобязательного государственного социального страхования на случай безработицы».

Пункты 2, 3, 6 Ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете» согласно которых «вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии входят в компетенцию его собственника или уполномоченный им орган в соответствии с законодательством и учредительными документами;

- «ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии несет собственник  или уполномоченный им орган, который осуществляет руководство предприятием орган в соответствии с законодательством и учредительными документами»;

- «руководитель предприятия обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить непосредственное исполнение всеми подразделениями, работниками, связанных с бухгалтерским учетом, о выполнении порядка оформления и предоставления к учету первичных документов.

Кроме того, ОСОБА_8, на основании устава ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» являясь его учредителем, а также согласно приказа №1 от 26.04.2001 года являясь директором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», зарегистрированного в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины, осуществлял управление предприятием, самостоятельно определяя его штат, определял направление экономического развития предприятия.

ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», согласно справки о взятии на учет плательщиком налогов №420/10-28/216 от 13.03.2003 года, является плательщиком налога с доходов физических лиц в Краснодонскую объединенную ГНИ, то есть налоговым агентом.

Согласно Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» действующего на момент возникновения трудовых правоотношений между ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» с одной стороны и ОСОБА_10, ОСОБА_3 ОСОБА_11, ОСОБА_7, ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_4 с другой стороны:

п.1.15 ст. 1 - налоговый агент обязан начислять, удерживать и перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость;

п.17.1, 17.2 (а) ст. 17 - лицом, ответственным за начисление, удержание и  перечисление в бюджет налога с доходов в виде заработной платы является работодатель, который выплачивает такие налоги в пользу плательщика налогов.  

п. 3.1.1, п.3.1 - объектом налогообложения резидента является месячный налогооблагаемый доход.

п.п.8.1.1, п.8.1 ст. 8 – налоговый агент, который начисляет налогооблагаемый доход в пользу плательщика налога, удерживает налог от суммы такого налога за его счет, используя ставку налога 15 процентов от объекта налогообложения.

          п.п. 19.2 «а» ст. 19 – лицо, которое имеет статус налогового агента, обязано своевременно и полно начислять, удерживать и уплачивать в бюджет налог с дохода, который уплачивается в пользу плательщика налога и облагается до или вовремя оплаты, и за ее счет».

          Приказом ГНА Украины от 29.09.2003 года №451 утверждена  форма 1 ДФ  «Налоговый  расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов, и сумм удержанного с них налога», которая является официальным документом,  установленной формы и образца.   

          ОСОБА_8 являясь должностным лицом, учредителем и директором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» выполняя организационно-распорядительные функции, в нарушение п.1.15 ст.1, 17.2 (а) ст. 17, п.п.8.1.1, п.8.1 ст. 8, п.п. 19.2 «а» ст. 19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» (действовавшего на момент возникновения трудовых правоотношений), преследуя цель уклонится от уплаты налога с доходов физических лиц, уплачиваемого в бюджет при выплате заработной платы работникам, достоверно зная, что в период с июля 2008 года по декабрь 2009 года в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» работали граждане: ОСОБА_10, ОСОБА_3 ОСОБА_11, ОСОБА_7, ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_4 с которыми не были заключены трудовые соглашения, умышленно предоставлял в Краснодонскую  объединенную государственную налоговую инспекцию отчет формы 1ДФ за 3, 4 квартал 2008 года, отчеты формы 1ДФ за 1, 2, 3, 4 квартал 2009 года, содержащие заведомо ложные сведения, частично несоответствующие действительности, в части того, что в них не были внесены сведения о получении указанными лицами заработных плат.

Согласно акта  №365/23/31379818 от 12.03.2010 года Краснодонской объединенной государственной налоговой инспекцией, ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» в нарушение п.1.15 ст.1, 17.2 (а) ст. 17, п.п.8.1.1, п.8.1 ст. 8, п.п. 19.2 «а» ст. 19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» в период времени с 01.10.2007 года по 31.12.2009 года, не удерживало и не перечисляло налог с доходов физических лиц ОСОБА_10, ОСОБА_3 ОСОБА_11, ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_4 Кроме того, в отчетах 1 ДФ «Налоговый  расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов, и сумм удержанного с них налога» в период с 01.10.2007 года по 31.12.2009 года не отображены суммы дохода указанных лиц.  

          Допрошенный в судебном заседании, подсудимый ОСОБА_8 виновным себя по предъявленному обвинению не признал. Суду пояснил, что он работал директором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» с 2001г. по 2010г., руководствовался нормативными документами, организовывал работу предприятия. Были созданы структурные подразделения, бухгалтера, отдел кадров, у которых были свои должностные инструкции. Структурными подразделениями предприятия «ІНФОРМАЦІЯ_3» являются магазин «ІНФОРМАЦІЯ_2» ( в настоящее время магазин «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» не принадлежит), кафе «Украина», гостиница «Украина», салон «Диана». Подсудимый не знал о том, что в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2», структурного подразделения ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» работают продавцы, с которыми официально не оформлены трудовые отношения. Заведующая магазина ОСОБА_9, с вопросом о трудоустройстве продавцов в магазин «ІНФОРМАЦІЯ_2», к нему не обращалась. Кроме того, в настоящее время административным судом отменены налоговые уведомления - решения о доначислении финансовых санкций начисленные Краснодонской ГНА за якобы имевшие место нарушения Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц».

          Кроме того, считает, что органом обвинения достоверно не установлен размер заработной платы выплаченной потерпевшим, обвинение не установило сумму причиненного ущерба. Считает, что уголовное дело следует возвратить прокурору г. Краснодона для проведения дополнительного расследования.

Несмотря на то, что подсудимый ОСОБА_8 своей вины в совершении инкриминируемых ему в вину преступлениях не признал, его виновность в совершенных преступлениях подтверждается совокупностью доказательств собранных по делу и исследованных в судебном заседании.

Допрошенные в судебном заседании потерпевшие ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, пояснили, что работали в структурном подразделении ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2», директором «Ремикса» являлся ОСОБА_8 Потерпевшие просили заведующую магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» - ОСОБА_9 оформить с ними официально трудовые отношения. Заведующая магазина отвечала им, что директор ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» против официального оформления трудовых отношений и не разрешает этого делать. За свою работу потерпевшие получали зарплату, которую выплачивал ОСОБА_9, при получении зарплаты, они расписывались в ведомостях о выплате заработной платы. Записи в их трудовых книжках о работе в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» - отсутствуют.

Как следует из показаний потерпевшей ОСОБА_10, оглашенных в судебном заседании, она работала в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», в должности продавца с 01 июля 2008 года по 15 февраля 2009 года. В период с 01 июля 2008 года по 15 февраля 2009 года работала в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» в должности продавца и с ней не были заключены трудовые отношения.  При поступлении на работу заявления о принятии на работу не писала и трудовой договор с нею не заключался. Трудовую книжку не предоставляла. Заработную плату за выполненную работу за продажу продуктов питания получила ежемесячно в размере 600 грн. от  заведующей магазином  «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_9, так называемую зарплату в конвертах, так как приказа о приеме на работу в магазин  «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» не было.

          За период с 01.07. 2008 года по 15.02.2009 года получила заработную плату в сумме 4 800грн. Отчислялись ли общеобязательные страховые платежи и взносы в фонды не знает, но трудовой стаж за указанный период ей не засчитывался.  

Предоставленные в прокуратуре г. Краснодона на обозрение не официальные ведомости по начислению заработной платы подписала примерно в начале марта 2010 года. Так как, в них содержались суммы денежных средств, которые действительно получала ежемесячно, работая продавцом в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» за период с 01 июля 2008 года по 15 февраля 2009 года (т. 5 л.д. 185-186).

Как следует из показаний свидетеля ОСОБА_12, будучи допрошенной в процессе досудебного следствия, она пояснила, что работает в территориальной государственной инспекции труда в Луганской области, в должности главного государственного инспектора по труду с 01.082006 года по настоящее время.  В ее должностные обязанности согласно должностной инструкции главного государственного инспектора по труду входит проведение проверок по соблюдению  законодательства о труде. В своей трудовой деятельности руководствуется Конституцией Украины, Законом Украины «Об оплате труда», КЗОТ Украины, а также иным действующим законодательством Украины. Во время проведения указанной проверки ей были предоставлены отделом государственной налоговой инспекции г. Свердловска объяснения 8-ми лиц, относительно их работы в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» руководителем которого является ОСОБА_8

Свидетелем при проведении документальной проверки были проверены следующие документы, а именно: ведомости по выплате заработной платы ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», книга учета движения трудовых книжек ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», личные карточки работников ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», приказы о приеме и увольнении с работы работников ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», табеля учета рабочего времени. По результатом проведенной проверки нею был составлен акт №12-19-108/006 от 11.03.2010 года в котором отобразила, то что согласно предоставленных ей объяснений ОСОБА_7, ОСОБА_11, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_3 указанные работники работали в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» в разные периоды времени 2007-2009 г.г.. Документального подтверждения в документах по начислению и выплате работникам ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» заработной платы, о том, что указанные восемь человек работали в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» не нашли своего подтверждения. Также, в объяснениях указанных людей говорилось, что при поступлении на работу в ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» заявления они не писали, трудовые договора с ними не составлялись, в таком случае их фамилии не могли быть отображены в документах по начислению и выплате работникам ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» заработной платы (т 3 л.д.69-71).

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_14 суду пояснила, подсудимый ее муж. С 2006 года свидетель работала зам. директора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», директором стала с 2010г. Назначена  на должность, учредителем - ОСОБА_8 Магазин «ІНФОРМАЦІЯ_2» являлся структурным подразделением ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» по декабрь 2009г. там осуществлялась розничная торговля продуктами питания.

Свидетель с апреля 2008 года возглавила гостиницу «Украина», к ней обращались люди по поводу трудоустройства, ОСОБА_14.  проводила собеседование, если личность человека устраивала, то она направляла человека к мужу и работник оформлялся в отделе кадров. С ОСОБА_9 никаких личных отношений не имела, и никого с магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» не знала, магазин не посещала с 2007 года. Ведомости на выплату заработной платы оформляла бухгалтерия, кто именно не знает. Предприятие проверяла ГНИ с февраля по март, по результатам проверки предприятию были проведены доначисления не уплаченных налоговых обязательств. С уведомлениями решениями они не согласились и обжаловали их в административном порядке. Потерпевших ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_11, ОСОБА_7 не знает. В ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» они не работали, работали ли они в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» не знает.

          Как следует из показаний свидетеля ОСОБА_15, допрошенной в судебном заседании, у подсудимого ОСОБА_8 она работала бухгалтером с сентября 2008 года, с 11.02.2010г. главным бухгалтером, а с 22.03.2010г. опять бухгалтером. Сдача налоговых отчетов обязанность свидетеля. Ранее магазин «ІНФОРМАЦІЯ_2» был структурным подразделением ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», в настоящее время магазин принадлежит ЧП Демидович. Подборкой кадров на работу в магазин «ІНФОРМАЦІЯ_2» занималась ОСОБА_9, а оформлял отдел кадров, а именно ОСОБА_16. Зарплату начисляла свидетель на основании табелей, табеля предоставлял отдел кадров. Налоговым агентом является предприятие. Право первой подписи у директора, у нее право второй подписи, это относиться к периоду с 01.07.2009г. по 11.02.2010г. Кто работал в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2», пофамильно не помнит. Фамилию ОСОБА_7 помнит. Обязанность  по уплате налога с дохода физических лиц, страховых взносов в ПФУ, возлагались на ОСОБА_15, о том, возлагалась ли на директора такая обязанность не знает.

Допрошенная в качестве свидетеля ОСОБА_17 суду пояснила, что работает с января 2002 года в ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3». В магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» заведующей работает - ОСОБА_9. Общее количество продавцов 7 человек. ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_11, ОСОБА_7, в магазине не работали.. Трудовые договора заключала свидетель. Подбором кадров занималась ОСОБА_9, которая визировала заявления людей, при наличии визы ОСОБА_9 «не возражаю», директор, ОСОБА_8, принимал граждан на работу. Работали, ли в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» не оформленные лица, свидетель не знает.

Свидетель ОСОБА_9 суду пояснила, что с марта 2003 года, работает заведующей магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2». Ранее магазин принадлежал ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», директором которого был ОСОБА_8. С самого начала работы магазина половина людей была оформлена, вторая половина нет. Со слов диектора ОСОБА_8, он не собирался за всех людей платить налоги. Люди просились, что бы их оформили официально: ОСОБА_4, ОСОБА_11, ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_10 были приняты с испытательным сроком на два месяца. Подборкой персонала занималась свидетель. Не оформлены были часть грузчиков, продавцов, уборщиц. По началу людей принимали на испытательный срок, потом люди начинали проситься, что бы их оформили официально. Свидетель неоднократно просила директора ОСОБА_8 официально оформить работников магазина. Начислением заработной платы занималась бухгалтерия, в магазин передавали две ведомости, в одной ведомости были только официально оформленные сотрудники, а во второй, и оформленные официально и не оформленные. После выплаты заработной платы ведомости возвращала в бухгалтерию. Неофициальную ведомость составлялась от руки, и передавалась в бухгалтерию, только с подписью ОСОБА_8. Права работников магазина нарушались, все люди хотели получать пенсию.

Свидетель ОСОБА_18, суду пояснила, что ранее работала в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» с декабря 2002г. по конец декабря 2009г., в должности старшего продавца, с января 2010г., в должности заведующей складом. На работу свидетеля принимал ОСОБА_8. Заведующая магазином была ОСОБА_9. ОСОБА_9 принимала на работу ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4. От ОСОБА_9 знала, что эти люди работают не официально. ОСОБА_9 говорила, что только директор ОСОБА_8 может дать разрешение на официальное трудоустройство на работу. Зарплата в магазине выплачивалась ежемесячно, по двум ведомостям.

Свидетель ОСОБА_19. суду пояснила, что работала в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» с 2005г. по конец декабря 2009г., в должности товароведа. Заведующей магазина, была ОСОБА_9. Свидетель была устроена официально, на работу принимал ОСОБА_8. В магазин «ІНФОРМАЦІЯ_2» принимали на работу, но нужно было написать заявление, ОСОБА_9 писала на заявлении не возражаю, и передавала ОСОБА_8.

ОСОБА_11, ОСОБА_4, ОСОБА_3 работали в магазине, но были ли они устроены официально свидетель не знает.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_20 суду пояснила, что в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» работает с 2004г., директором был ОСОБА_8, заведущей магазином – ОСОБА_9. Свидетель официально оформлена. В магазине также работали не оформленные работники, в частности дочь свидетеля – ОСОБА_7. Свидетель с дочерью по поводу официального оформления обращались к заведующей магазина  ОСОБА_9, которая говорила, что спросит разрешения у директора - ОСОБА_8. В настоящее время, после смены директора, дочь оформили официально. Потерпевшие по данному делу это работники магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2». ОСОБА_3 также не была оформлена официально. Заработная плата в магазине выплачивалась регулярно.

Как следует из показаний свидетеля ОСОБА_21, допрошенная в судебном заседании она пояснила, что знает подсудимого, как руководителя магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2», на работу свидетеля принимала заведующая магазина ОСОБА_9.

Свидетель ОСОБА_22 пояснила суду, что работала с ноября 2003г. по июнь 2009г. в должности главного бухгалтера ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», с июля 2009г. по январь 2010г. бухгалтером ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3». В обязанности свидетеля входило ведение бухгалтерского учета в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2». Этот магазин торговал продуктами питания, заведующей магазина была ОСОБА_9. Свидетель знала, что в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» работают не оформленные люди. На работу в магазин принимал директор – ОСОБА_8,. ОСОБА_9 не могла принимать на работу людей самостоятельно. В ГНИ сдавали отчет на работающих людей по форме - 1ДФ. На предприятии велись две ведомости. Одна ведомость предоставлялась ОСОБА_8. Ведомость составлялась бухгалтером ОСОБА_23, кто составлял вторую свидетель не знает.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_23 суду пояснила, что полностью подтверждает свои показания данные ей в процессе досудебного следствия. Свидетель работала с января 2001г. по август 2008г. в должности бухгалтера ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», с августа 2008г. находится в декретном отпуске. Свидетель начисляла заработную плату. В магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» заведующая ОСОБА_9, подчиняется директору ОСОБА_8. В магазине работали неоформленные уборщицы, грузчики, продавцы, всего около 12 человек. Работали в разное время, разное количество не оформленных людей. Свидетель составляла две ведомости, одну официальную, а вторую нет. Обе ведомости передавала ОСОБА_8 Он их подписывал, потом эти ведомости направлялись в магазин «ІНФОРМАЦІЯ_2». В одной ведомости были все оформленные официально люди, во второй, и оформленные и не оформленные. Это была политика предприятия. Все вопросы по трудоустройству решались между ОСОБА_9 и ОСОБА_8. ОСОБА_9 не могла самостоятельно издать приказ и принять на работу.

Как следует из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_16, будучи допрошенной в процессе досудебного следствия она пояснила, что работала с ноября 2003 года по март 2010 года в должности инспектора отдела кадров ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3».

В ее функциональные обязанности согласно должностной инструкции  инспектора отдела кадров ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» входило: создание приказов о приме и увольнении работников ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», регистрация входящей и исходящей корреспонденции, ведение журнала трудовых книжек рабочих ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», а также прием и передача в бухгалтерию табелей выхождаемости работников структурных подразделений ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3».

Предприятие ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» осуществляет предпринимательскую деятельность согласно устава ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3».

В состав ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» входят различные структурные подразделения, которые осуществляют предпринимательскую деятельность согласно устава ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3».

Руководитель ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» - ОСОБА_8  В период с 2007 года по декабрь 2009 года магазин «ІНФОРМАЦІЯ_2» являлся структурным подразделением ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», где осуществлялась розничная торговля продуктами питания.

При приеме на работу и увольнении работников структурных подразделений ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», последние писали заявления на которых директор ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8 ставил свою резолюция к исполнению и передавал ей, как инспектору отдела кадров, а она в свою очередь принимала у людей документы, которые необходимы при приеме на работу, создавала приказ о приеме на работу либо приказ на увольнение.  

Ежемесячно в начале каждого месяца, заведующая структурного подразделения магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_9 приносила табеля учета рабочего времени работников структурного подразделения  в отдел кадров, инспектором которого она являлась, в случае, когда табеля учета рабочего времени работников структурного подразделения магазина «ІНФОРМАЦІЯ_2» не приносились заведующей, то сама лично, согласно своих должностных обязанностей, составляла табеля на основании штатного расписания. В свою очередь все табеля учета рабочего времени работников структурных подразделений ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» передавала в бухгалтерию ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» для начисления заработной платы, а именно бухгалтерам ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_23 и ОСОБА_15, которые занимались начислением заработной платы работникам ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» и его структурным подразделениям.

Факт о том, что в структурном подразделении ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», а именно в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» в период времени с 2007 года по конец декабря 2009 года работали люди с которыми ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» не заключало трудовые соглашения ей не известен, может работали, может и нет, так как при приеме на работу в магазин «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» устраивающиеся работники писали заявления, которые передавались директору ОСОБА_8 и уже с резолюцией о приеме на работу передавались в отдел кадров, по роду своей работы ей не известно работали ли в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» не официально оформленные работники или же нет (т 3 л.д. 219-221, т 5 л.д. 207-208).

Копией акта территориальной государственной инспекции труда в Луганской области №12-19-108/0016 от 11.03.2010 г., согласно которого при проверки личных дел, ведомостей по начислению заработной платы за 2008-2009 г.г., книги учета движения трудовых книжек, приказов по личному составу, предоставленных к проверке ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3», фамилий ОСОБА_7, ОСОБА_11, ОСОБА_24, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_3 в указанных документах не обнаружено  (т 1 л.д. 15-21).

Копией устава ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» согласно которого директор ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_8  осуществляет управление предприятием, самостоятельно определяет его штат, определяет направление экономического развития предприятия, принимает и увольняет работников предприятия (т1 л.д.110-116).

Копией акта  №365/23/31379818 от 12.03.2010 года Краснодонской объединенной государственной налоговой инспекцией, ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» в нарушение п.1.15 ст.1, 17.2 (а) ст. 17, п.п.8.1.1, п.8.1 ст. 8, п.п. 19.2 «а» ст. 19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» в период времени с 01.10.2007 года по 31.12.2009 года не удерживало и не перечисляло налог с доходов физических лиц ОСОБА_10, ОСОБА_3 ОСОБА_11, ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_4 Кроме того, в отчетах 1 ДФ «Налоговый  расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов, и сумм удержанного с них налога» в период с 01.10.2007 года по 31.12.2009 года не отображены суммы дохода указанных лиц (т 3 л.д.9-66 ).

          Вещественными доказательствами по делу – не официальными ведомостями по начислению заработной платы ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» за период с июля 2008 года по ноябрь 2009 года, согласно которых ОСОБА_10, ОСОБА_3 ОСОБА_11, ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_7 получали заработную плату работая в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» (т 3 л.д.116-132).

          Вещественными доказательствами по уголовному делу отчетами формы 1 ДФ за 3, 4 квартал 2008 года, отчеты формы 1ДФ за 1, 2, 3, 4 квартал 2009 года, согласно которых » в период с 01.10.2007 года по 31.12.2009 года не отображены суммы дохода ОСОБА_10, ОСОБА_3 ОСОБА_11, ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_7 (т 4 л.д.23-69).

          Протоколом очной ставки между свидетелем ОСОБА_22 и подозреваемым ОСОБА_8 (т.4 л.д.83-90)

          Протоколом очной ставки между свидетелем ОСОБА_9 и подозреваемым ОСОБА_8, в процессе которой ОСОБА_9 подтвердила свои показания (т. 4 л.д.100-111).

          Протоколом очной ставки между свидетелем ОСОБА_23 и подозреваемым ОСОБА_8, в процессе которой ОСОБА_23 подтвердила свои показания (т 4 л.д.112-123).

Протоколом очной ставки между свидетелем ОСОБА_9 и свидетелем ОСОБА_15 (Т 4 л.д.124-126).

          Заключением экспертизы №234/2 от 02.06.2010 г. согласно которой Подписи от имени ОСОБА_8 расположенные в графах «Директор ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» в ведомостях по начислению заработной платы ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» с октября 2007 г. по ноябрь 2009 г. выполнены вероятно ОСОБА_8 (т 5 л.д.109-113).

Вещественными доказательствами по уголовному делу, черновиками табелей учета использованного рабочего времени за период времени с октября 2008 г. по ноябрь 2009 года, согласно которых ОСОБА_10, ОСОБА_3 ОСОБА_11, ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_7 выходили на работу в магазин «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» с июля 2008 г. по ноябрь 2009 г.  (т 5 л.д.131-162).

Копией решения учредителя №1 от 26.04.2010 г., а также приказа №1 от 26.04.2010 г. согласно которых с ОСОБА_8 заключен контракт и последний назначен на должность директора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» (т 5 л.д.247-249).

Вещественными доказательствами по делу: копиями трудовых книжек ОСОБА_10, ОСОБА_3 ОСОБА_11, ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_7, согласно которых отсутствует в них запись о работе в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3»  (т 6 л.д.12-27).

Судом не установлено обстоятельств, ставящих под сомнение исследованные в судебном заседании доказательства по делу. Некоторые расхождения относительно изложения свидетелями характера развития событий и их последовательности, обусловлены личным восприятием каждым из них тех моментов, которые они воспринимали, а поэтому нет оснований для признания показаний отдельных свидетелей недостоверными.

Указанные доказательства суд оценивает, как относимые, допустимые, достоверные, достаточные и согласующиеся между собой, суд считает возможным положить их в основу обвинительного приговора.

Суд, проверив показания подсудимого ОСОБА_8 и показания свидетеля ОСОБА_17, сопоставив их с другими доказательствами, имеющимися в материалах дела и исследованными в судебном заседании, оценивает их критически, как ложные. Показания ОСОБА_8, как избранный способ защиты от предъявленного обвинения, показания свидетеля ОСОБА_17, в части того, что потерпевшие не работали в магазине «ІНФОРМАЦІЯ_2», как данные с целью уйти от ответственности подсудимому ОСОБА_8 за совершенные преступления против трудовых прав граждан, указанные доводы ОСОБА_8 и свидетеля ОСОБА_17, не соответствуют действительности и фактическим обстоятельствам дела.

Кроме того, доводы подсудимого и его защитника о том, что в настоящее время налоговые уведомления- решения о начислении штрафных санкций выписанные ГНИ за неоформленных работников отменены административными судами, суд не принимает, т.к. налоговые - уведомления решения, не использовались органом обвинения в качестве доказательств по делу. Обстоятельства, изложенные в акте налоговой проверки № 365\23\31379818 от 12.03.2010г. и акте территориальной государственной инспекции труда в Луганской области №12-19-108/0016 от 11.03.2010 г., не утратили своего доказательственного значения.

Доводы подсудимого о том, что органом досудебного следствия достоверно не установлены суммы, выплаченной потерпевшим заработной платы, суд также отклоняет, потому что, сумма выплаченных денежных вознаграждений за выполненную работу, не входит в объективную сторону преступления ответственность, за которое предусмотрена ч.1ст.172 УК Украины.

Действия подсудимого ОСОБА_8 совпадают с признаками преступлений указанными в диспозициях ч.1 ст.172, ч.1ст.366 УК Украины.

Суд, действия подсудимого ОСОБА_8, квалифицирует  по ч.1 ст. 172 УК Украины, как грубое нарушение законодательства о труде, а также по ч.1ст.366 УК Украины, как должностной подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений  и признает его виновным в совершении указанных преступлений.

Свой вывод суд основывает на основании относимых, допустимых, признанными судом достоверными доказательств исследованных в судебном заседании.

Решая вопрос о виде и мере наказания подсудимому ОСОБА_8, суд, в соответствии ст. 65 УК Украины, учитывает степень тяжести и общественной опасности совершенных им преступлений, которые относятся к категории преступлений небольшой тяжести, личность подсудимого, который ранее не судим, женат, работает, положительно характеризуется, на учете врачей специалистов – психиатра и нарколога не состоит, (т.5 л.д.230-235), обстоятельством смягчающим наказание подсудимого суд признает положительную характеристику, отсутствие отягчающих  наказание обстоятельств подсудимого и считает необходимым назначить подсудимому оп ч.1ст.172 УК Украины, наказание в виде лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью, по ч.1 ст.366 УК Украины, наказание в виде ограничения свободы с лишением права занимать  определенные судом должности и заниматься определенной деятельностью.

Учитывая личность подсудимого, наличие смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к заключению о возможности исправления подсудимого без отбывания наказания, применив к нему статью 75 УК Украины, об освобождении от отбывания наказания с испытанием.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судебные издержки по делу возложить на осужденного (т. 5 л.д.109).

Судьбу вещественных доказательств по делу, разрешить в порядке ст. 81 УПК Украины (т.3 л.д. 76-132, т. 4 л.д.23-69, т.5 л.д. 130-162).

          На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, суд,

                                                                ПРИГОВОРИЛ:

     ОСОБА_8 признать виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.172, ч.1 ст.366 УК Украины, назначив ему наказание:

- по ч.1 ст.172 УК Украины,  в виде лишения права занимать руководящие должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей на предприятиях, в учреждениях и организациях независимо от форм собственности сроком на три года;

- по ч.1 ст.366 УК Украины,  в виде двух лет ограничения свободы, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на три года.

На основании ч.1 ст.70 УК Украины, по совокупности преступлений, путем полного сложения назначенных наказаний определить ОСОБА_8 окончательное наказание в виде двух лет ограничения свободы, с лишением права занимать руководящие должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей на предприятиях, в учреждениях и организациях независимо от форм собственности сроком на три года, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на три года..

На основании ст.75 УК Украины ОСОБА_8 освободить от отбывания назначенного наказания в виде ограничения свободы, если он в течении определенного судом испытательного срока – три года- не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности, предусмотренные ст. 76 УК Украины, а именно: уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства, работы, не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения уголовно-исполнительной инспекции.

Меру пресечения ОСОБА_8, до вступления приговора в законную силу, оставить прежней - подписка о невыезде.

  Вещественные доказательства по делу: копии трудовых книжек ОСОБА_10, ОСОБА_3 ОСОБА_11, ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_7; черновиками табелей учета использованного рабочего времени за период времени с октября 2008 г. по ноябрь 2009 года, согласно которых ОСОБА_10, ОСОБА_3 ОСОБА_11, ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_7 выходили на работу в магазин «ІНФОРМАЦІЯ_2» ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_3» с июля 2008 г. по ноябрь 2009 г.;  отчеты формы 1 ДФ за 3, 4 квартал 2008 года, отчеты формы 1ДФ за 1, 2, 3, 4 квартал 2009 года, согласно которых » в период с 01.10.2007 года по 31.12.2009 года не отображены суммы дохода ОСОБА_10, ОСОБА_3 ОСОБА_11, ОСОБА_5, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_7, находящиеся в материалах уголовного дела, по вступлению приговора в законную силу - хранить при деле.

Взыскать с ОСОБА_8 в пользу НИЭКЦ  при УМВД Украины в Луганской области судебные издержки по делу по проведению почерковедческой судебной экспертизы № 234/2 от 02.06.2010 г. в сумме пятьсот шестьдесят четыре гривны 80 копеек.

На приговор участниками процесса может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганской области через Краснодонский горрайонный суд в течение пятнадцати суток с момента его оглашения,  а осужденным, содержащимся под стражей, - в том же порядке и в тот же срок с момента вручения копии приговора.

Председательствующий:                                                                                В.В.Смирнов.