Дело № 4-195/2011 год.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М   У К Р А И Н Ы

02 августа 2011 года судья Красногвардейского районного суда г. Днепропетровска Руснак А.И., рассмотрев представление старшего следователя налоговой милиции государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска Лещенко Д.А. о производстве выемки документов, содержащих банковскую тайну, -

УСТАНОВИЛ:

          01 августа 2011 года в Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска поступило представление старшего следователя налоговой милиции государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска Лещенко Д.А. о производстве выемки документов в Днепропетровском филиале Акционерного Банка «Экспресс-Банк» (МФО 306964), которые содержат банковскую тайну относительно клиента банка Публичного акционерного общества «Днепропетровский стрелочный завод»(код ЕГРПОУ 14367980).

В обосновании необходимости производства выемки в представлении указывается, что в производстве старшего следователя налоговой милиции государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска Лещенко Д.А. находится уголовное дело № 99116604, возбужденное в отношении директора Публичного акционерного общества «Днепропетровский стрелочный завод»ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в бюджет государства в особо крупных размерах, по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Так, в период с 01.08.2010 года по 20.09.2010 года ОСОБА_2, являясь директором Публичного акционерного общества «Днепропетровский стрелочный завод», будучи служебным лицом данного предприятия, осуществляя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, действуя умышленно, имея умысел на уклонение от уплаты налогов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, в нарушение п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.3, п.п. 7.2.4 п. 7.2 и п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», путем незаконного формирования налогового кредита умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, предусмотренного ст. 14 Закона Украины от 25.06.1991 года № 1251-XII «О системе налогообложения», который входит в систему налогообложения и введен в установленном законом порядке, на общую сумму 4 110 673,08 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства в срок до 30.09.2010 года денежных средств в особо крупных размерах, то есть сума более чем в 5000 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

В ходе досудебного следствия установлено, что ОСОБА_2, будучи директором Публичного акционерного общества «Днепропетровский стрелочный завод», в августе 2010 года заключил договор с ООО «Трансторгинвест»(код ЕГРПОУ 37212555) на поставки запчастей для автомобилей. На основании налоговой накладной от 30.08.2010 года № 501 Публичное акционерное общество «Днепропетровский стрелочный завод»отразило налоговый кредит по взаимоотношениям с ООО «Трансторгинвест»на сумму 4 110 673 грн., что подтверждено декларацией за август 2010 года и приложением № 5 к ней. Согласно налоговой отчетности ООО «Трансторгинвест»(плательщик налога на добавленную стоимость с 10.08.2010 года), в августе 2010 года его основным поставщиком было ООО СК «ЮСГ»(код ЕГРПОУ 35602730, г. Бровары), налог на добавленную стоимость составил 4 066 360,36 грн.

Актом № 00146/236/35602730 от 22.02.2011 года налоговый кредит и налоговые обязательства ООО СК «ЮСГ»признаны такими, которые не отвечают действующему законодательству и не несут никаких правовых последствий, то есть являются ничтожными по цепи к «выгодаполучателю», которым является Публичное акционерное общество «Днепропетровский стрелочный завод».

Установлено, что Публичное акционерное общество «Днепропетровский стрелочный завод»в процессе осуществления деятельности использует расчетный счет № 26001031075 (гривна), открытый в Днепропетровском филиале Акционерного Банка «Экспресс-Банк»(МФО 306964), по адресу: г. Днепропетровск, ул. Плеханова, 17, на который перечисляются денежные средства.

В ходе досудебного следствия возникла необходимость в исследовании документов юридического дела Публичного акционерного общества «Днепропетровский стрелочный завод»для установления обстоятельств преступления, лиц, непосредственно причастных к незаконной деятельности предприятия и к использованию его текущего счета.

Также для установления обстоятельств того, каким образом осуществлялось руководство счетом Публичного акционерного общества «Днепропетровский стрелочный завод», в ходе досудебного следствия необходимо исследовать договора об установлении и использовании системы отдаленного доступа к счету типа «Клиент-банк».

Кроме того, с целью проверки информации о поступлении на банковский счет Публичного акционерного общества «Днепропетровский стрелочный завод» денежных средств и дальнейшего их перечисления, установления источников происхождения денежных средств, которые использовались для расчетов по операциям, в ходе досудебного следствия необходимо исследовать кредитные дела Публичного акционерного общества «Днепропетровский стрелочный завод»(кредитные договора, документы, послужившие основанием для составления таких договоров, акты оценки залогового имущества и другие документы), а также информацию о движении по текущему счету предприятия.

Данные обстоятельства подтверждаются собранными доказательствами по уголовному делу.

Исследовав предоставленные следователем материалы, полагаю, что представление подлежит удовлетворению, поскольку исходя из материалов уголовного дела, данные документы имеют значения для установления истины по делу и могут выступать в роли вещественных доказательств.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 14-1, 178 УПК Украины, п. 2 ч. 1 ст. 62 Закона Украины от 07.12.2000 года № 2121-III «О банках и банковской деятельности», -

ПОСТАНОВИЛ:

Провести в Днепропетровском филиале Акционерного Банка «Экспресс-Банк»(МФО 306964), по адресу: г. Днепропетровск, ул. Плеханова, 17, выемку документов, содержащих банковскую тайну, по расчетному счету № 26001031075 (гривна) Публичного акционерного общества «Днепропетровский стрелочный завод»(код ЕГРПОУ 14367980), а именно:

- заявления на открытие счета, карточек с образцами подписей и оттисков печати, документов, подтверждающих получение электронного ключа доступа к счету (при использовании  системы «Клиент-Банк»), договоров на расчетно-кассовое обслуживание;

- юридическое дело Публичного акционерного общества «Днепропетровский стрелочный завод»(код ЕГРПОУ 14367980), в том числе копии паспортов должностных лиц, приказ или иной документ о назначении должностного лица с правом подписи и полномочиями действовать от лица предприятия и осуществлять финансовые сделки, документов, которые подтверждают изменение лица, уполномоченного на управление счетом, копию паспорта уполномоченного представителя  предприятия;

- платежных документов, на основании которых осуществлялись зачисления и списания средств с данного счета, в том числе документов на получение наличных денежных средств;

- распечатку (реестр) о движении  денежных средств по указанному счету за период с момента открытия по настоящее время, с указанием наименования получателей и плательщиков денежных средств, кода ОКПО, расчетного счета, суммы и назначения платежа, первичные платежные документы по указанному расчетному счету и иные документы, которые в полной мере отражают проведение операций по счетам;

- кредитных дел Публичного акционерного общества «Днепропетровский стрелочный завод» (код ЕГРПОУ 14367980), в том числе кредитных договоров, документов, послуживших основанием для составления таких договоров, актов оценок залогового имущества и других документов этих кредитных дел.

Постановление направить для исполнения в налоговую милицию государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья:                                                                                             А.И. Руснак