Судове рішення #16997736

                                                                                                

                                                                                                    Дело № 1-259/11

                                                                       П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

                                                              И М Е Н Е М                  У К Р А И Н Ы  

                               

           02 июня 2011 года                                                                                                  г. Донецк

           Пролетарский районный суд г. Донецка в составе:

председательствующего судьи              Корчистая О.И.

при секретаре                                                  Глушко Е.А.

с участием прокурора                                Ляшенко Е.А., Волик Л.Г.

с участием защитника                                ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда в г. Донецке уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Донецка, гражданки Украины, с высшим образованием, замужем, имеющей малолетнюю дочь, ранее не судимой, не работающей, зарегистрированной по адресу: АДРЕСА_1, проживающей по адресу: АДРЕСА_2,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины -

У С Т А Н О В И Л:

          Приказом №104-о ОСОБА_2 с 06.09.2005 года занимала должность главного государственного налогового инспектора сектора налога на добавленную стоимость Пролетарского отделения Буденновской МГНИ г. Донецка, в соответствии с которым осуществляла администрирование налога на добавленную стоимость.

          Согласно п.п. 3.7.19, 3.7.20, 3.7.21 Должностной инструкции главного государственного налогового инспектора сектора налогообложения юридических лиц, ОСОБА_2 при администрировании НДС проводит не выездные документальные проверки, осуществляет доначисление и применение штрафных (финансовых) санкций, реализует результаты камеральных проверок. Аналогичные функции были возложены на ОСОБА_2 в соответствии с п.п. 3.7.22, 3.7.23, 3.7.24, согласно Положению о секторе налогу на добавленную стоимость, который является структурным подразделением Пролетарского отделения Буденновской МГНИ г. Донецка, а так же, в соответствии с п. 3.7.17 обязанность осуществления анализа отчетных данных.

           На налоговом учете в Пролетарском отделении Буденновской МГНИ г. Донецка находился плательщик налога на добавленную стоимость ООО «Про Дон»свидетельство №08326212. В течение 2005 года ООО «Про Дон» подавались налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с которыми, предприятие не осуществляло хозяйственную деятельность, в связи с чем, налоговой инспекцией было принято решение об аннулировании регистрации плательщика налога на добавленную стоимость. Регистрация плательщика налога на добавленную стоимость ООО «Про Дон»была аннулирована 16.11.2005 года, согласно акту №23 от 31.10.2005 года.

            В соответствии с абзацем 3 подпункта 7.8.1 пункта 7.8. статьи 7, абзацем 12 подпункта «г»пункта 9.8. статьи 9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», если налоговая регистрация лица аннулируется в день другой, чем последний день календарного месяца, то последним налоговым периодом является период, который начинается с первого дня такого месяца и заканчивается днем такого аннулирования; плательщик налога, на учете которого на день аннулирования регистрации находятся товарные остатки или основные фонды, относительно которых был начислен налоговый кредит в предыдущих или текущем налоговых периодах, обязан признать условную продажу таких товаров по обычным ценами, соответственно увеличить сумму своих налоговых обязательств по результатам налогового периода, на протяжении которого осуществляется такое аннулирование.

             19.10.2005 года ООО «Про Дон», в Пролетарское отделение Буденновской МГНИ г. Донецка была подана декларация по налогу на прибыль за 3-й квартал 2005 года, которая была зарегистрирована под номером 21406. Вместе с декларацией было подано приложение К1/1, в соответствии с которым на учете ООО «Про Дон» имелись товарные остатки на сумму 193 242 гривен.

             16.12.2005 года ООО «Про Дон»в Пролетарское отделение Буденновской МГНИ г. Донецка была подана налоговая декларация по НДС за 11 месяцев 2005 года, которая была зарегистрирована под номером 24790. В графе «1»колонок «А»и «Б»данной налоговой декларации не были указаны сведения об объемах поставок и сумме налогового обязательства по ним.

             В соответствии с п.п. 7.2, 7.3, 7.4 п. 7 Порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года №166, зарегистрированные в налоговой инспекции декларации подлежат документальной не выездной (камеральной) проверке, по результатам проверки делается соответствующая запись в разделе ІV налоговой декларации и составляется акт о результатах документальной не выездной (камеральной) проверки налоговой декларации из налога на добавленную стоимость, документальную не выездную (камеральную) проверку данных, заявленных в налоговой отчетности из налога на добавленную стоимость, налоговый орган проводит на протяжении 30 дней, следующих за днем получения налоговой декларации.

             В соответствии с п.п. 4.2.2 п. 4.2 ст. 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами»,  контролирующий орган обязан самостоятельно определить сумму налогового обязательства налогоплательщика, в случае если вследствие проведения камеральной проверки выявляет арифметические или методологические ошибки в представленной налогоплательщиком налоговой декларации, которые привели к занижению или завышению суммы налогового обязательства.

               09.01.2006 года ОСОБА_2, будучи должностным лицом, имея реальную возможность исполнить свои служебные обязанности по администрированию налога на добавленную стоимость, действуя не умышленно с преступной небрежностью, в нарушение п.п. 3.7.19, 3.7.20, 3.7.21 Должностной инструкции главного государственного налогового инспектора сектора налогообложения юридических лиц, п.п. 7.2, 7.3, 7.4 п. 7 Порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года №166, п.п. 4.2.2 п. 4.2 ст. 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами», не надлежащим образом исполнила свои служебные обязанности вследствие недобросовестного к ним отношения, в части проведения камеральной проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Про Дон»за 11 месяцев 2005 года, а именно, ОСОБА_2 не было проанализировано приложение К1/1 к декларации по налогу на прибыль ООО «Про Дон»за 3-й квартал 2005 года, согласно которому на учете ООО «Про Дон»находились товарные остатки на сумму 193 242 гривны. В результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей ОСОБА_2 не был составлен акт о нарушении п. 9.8. ст. 9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», допущенным должностными лицами ООО «Про Дон», а так же не было выявлено и доначислено налоговое обязательство указанного предприятия по налогу на добавленную стоимость на сумму 38 640 гривен, что повлекло не поступление в государственный бюджет указанной суммы денежных средств, которая в 250 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.  

            В судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 виновной себя в совершении инкриминируемого ей преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины признала полностью и пояснила, что, в период 2005 года, работая в должности главного государственного налогового инспектора сектора налога на добавленную стоимость Пролетарского отделения Буденновской МГНИ г. Донецка, действуя не умышленно, не надлежащим образом исполнила свои служебные обязанности в части проведения камеральной проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Про Дон»за 11 месяцев 2005 года, а именно, не проанализировала приложение К1/1 к декларации по налогу на прибыль ООО «Про Дон»за 3-й квартал 2005 года, согласно которому на учете ООО «Про Дон»находились товарные остатки.

Таким образом, суд приходит к выводу, что действия ОСОБА_2 квалифицированы верно, так как подсудимая своими действиями, выразившимися в служебной халатности, то есть не надлежащем исполнении должностным лицом своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного к ним отношения, что причинило тяжкие последствия государственным интересам, совершила преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 367 УК Украины.

Вместе  с  тем,  в   судебном   заседании   подсудимая ОСОБА_2 заявила ходатайство о прекращении производства по данному уголовному делу и освобождении от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

          Так, в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 49 УК Украины, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекли пять лет, при совершении преступления средней тяжести, за которое предусмотрено наказание не более пяти лет лишения свободы.

          В соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 7-1 УПК Украины, производство по уголовному делу может быть закрыто в связи с окончанием сроков давности.

          Согласно ч. 2 ст. 11-1 УПК Украины, суд, в судебном заседании при наличии обстоятельств, предусмотренных ч. 1 ст. 49 УК Украины, прекращает производство по делу в связи с окончанием сроков давности, в случаях, когда дело поступило в суд с обвинительным заключением.

          Из материалов уголовного дела усматривается, что противоправное деяние, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 367 УК Украины, совершено ОСОБА_2 09.01.2006 года.

          В связи с чем, суд считает возможным освободить подсудимую ОСОБА_2  от уголовной ответственности, за совершение противоправного деяния, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, так как со дня совершения нею указанного преступления истекли, предусмотренные законом сроки давности, а именно: пять лет при совершении преступления средней тяжести, за которое предусмотрено наказание не более пяти лет лишения свободы.

                    Вещественные доказательства (л.д. 191): декларации по налогу на прибыль ООО «Про Дон»за 1 квартал, полугодие, 3-й квартал, 11-й месяц, 12 месяцев 2005 года, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Про Дон»за 11-й месяц 2005 года, находящиеся при материалах уголовного дела, подлежат оставлению в материалах уголовного дела.

                        В соответствии со ст.ст. 93, 331 УПК Украины, постановлением Кабинета Министров Украины №1759 от 22.08.2006 г., с ОСОБА_2 следует взыскать судебные расходы, связанные с проведением по делу бухгалтерской экспертизы в сумме 2 500 гривен 00 копеек (л.д. 177).

          На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 49 УК Украины, ст.ст. 7-1, 11-1, 248, УПК Украины суд,  -

                                                  П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 367 УК Украины в связи с окончанием сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления постановления в законную силу –подписка о невыезде из г. Донецка –оставить прежнюю.

Производство по уголовному делу № 1-259/11 в отношении ОСОБА_2 – прекратить.

Вещественные доказательства: декларации по налогу на прибыль ООО «Про Дон»за 1 квартал, полугодие, 3-й квартал, 11-й месяц, 12 месяцев 2005 года, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Про Дон»за 11-й месяц 2005 года –хранить при материалах уголовного дела №1-259/11.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу ООО «Донецкий информационно-консультационный центр»судебные расходы, связанные с проведением по делу бухгалтерской экспертизы в сумме 2 500 гривен 00 копеек.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области через Пролетарский районный суд г. Донецка в течение семи дней с момента его провозглашения.

                        Судья:                                                          О.И.  Корчистая






  • Номер: 5/493/6/16
  • Опис:
  • Тип справи: на справу в порядку виконання судових рішень у кримінальних справах (кримінальних провадженнях)
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Балтський районний суд Одеської області
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи: подання, заяву, клопотання задоволено, у тому числі частково
  • Етап діла: Розглянуто
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 15.01.2016
  • Дата етапу: 15.01.2016
  • Номер: 11/789/5/17
  • Опис: ч.2 ст.190, ч.3 ст.364 КК України
  • Тип справи: на справу (провадження) кримінального судочинства за апеляцією
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Апеляційний суд Тернопільської області
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи: Винесено ухвалу про скасування ухвали (постанови)
  • Етап діла: Розглянуто
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 23.01.2017
  • Дата етапу: 05.04.2017
  • Номер: 11/789/9/17
  • Опис: в порядку виконання вироку
  • Тип справи: на справу (провадження) кримінального судочинства за апеляцією
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Апеляційний суд Тернопільської області
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи: Винесено ухвалу про скасування ухвали (постанови)
  • Етап діла: Розглянуто
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 27.03.2017
  • Дата етапу: 19.04.2017
  • Номер: 11-п/789/191/17
  • Опис: підсудність
  • Тип справи: на подання (клопотання ) про направлення кримінального провадження з одного суду до іншого
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Апеляційний суд Тернопільської області
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи:
  • Етап діла: Розглянуто: рішення набрало законної сили
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 14.07.2017
  • Дата етапу: 18.07.2017
  • Номер: 6/266/138/17
  • Опис:
  • Тип справи: на клопотання, заяву, подання у порядку виконання судового рішення та рішення іншого органу (посадової особи) в цивільній справі
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Приморський районний суд м. Маріуполя
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи:
  • Етап діла: Розглянуто: рішення набрало законної сили
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 19.12.2017
  • Дата етапу: 19.12.2017
  • Номер: 11/789/2/18
  • Опис: постанова
  • Тип справи: на справу (провадження) кримінального судочинства за апеляцією
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Апеляційний суд Тернопільської області
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи: Винесено ухвалу про залишення ухвали (постанови) суду першої інстанції без змін, а апеляції - без задоволення
  • Етап діла: Розглянуто
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 19.02.2018
  • Дата етапу: 07.03.2018
  • Номер: 11-о/821/3/21
  • Опис:
  • Тип справи: перегляд судового рішення за нововиявленими або виключними обставинами
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Черкаський апеляційний суд
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи:
  • Етап діла: Призначено до судового розгляду
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 11.05.2021
  • Дата етапу: 20.07.2021
  • Номер: 11-кп/821/448/21
  • Опис:
  • Тип справи: на кримінальне провадження з перегляду судових рішень апеляційною інстанцією
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Черкаський апеляційний суд
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи:
  • Етап діла: Призначено до судового розгляду
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 31.05.2021
  • Дата етапу: 27.07.2021
  • Номер: 11-кп/821/303/23
  • Опис:
  • Тип справи: на кримінальне провадження з перегляду судових рішень апеляційною інстанцією
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Черкаський апеляційний суд
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи:
  • Етап діла: Відмовлено у відкритті провадження
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 14.03.2023
  • Дата етапу: 15.03.2023
  • Номер:
  • Опис:
  • Тип справи: на кримінальну справу (кримінальне провадження), скаргу приватного обвинувачення
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Придніпровський районний суд м. Черкаси
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи: змінено рішення апеляційної інстанції
  • Етап діла: Розглянуто у касаційній інстанції
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 12.05.2011
  • Дата етапу: 11.11.2014
  • Номер: 1/1666/11
  • Опис:
  • Тип справи: на кримінальну справу (кримінальне провадження), скаргу приватного обвинувачення
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Біляївський районний суд Одеської області
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи: розглянуто з постановленням вироку
  • Етап діла: Розглянуто
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 20.04.2011
  • Дата етапу: 16.05.2011
  • Номер: 11-кп/821/486/24
  • Опис:
  • Тип справи: на кримінальне провадження з перегляду судових рішень апеляційною інстанцією
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Черкаський апеляційний суд
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи:
  • Етап діла: Призначено склад суду
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 20.05.2024
  • Дата етапу: 20.05.2024
  • Номер: 11-кп/821/486/24
  • Опис:
  • Тип справи: на кримінальне провадження з перегляду судових рішень апеляційною інстанцією
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Черкаський апеляційний суд
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи:
  • Етап діла: Відкрито провадження
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 20.05.2024
  • Дата етапу: 22.05.2024
  • Номер: 1/711/6/24
  • Опис:
  • Тип справи: на кримінальну справу (кримінальне провадження), скаргу приватного обвинувачення
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Придніпровський районний суд м. Черкаси
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи: змінено рішення апеляційної інстанції
  • Етап діла: Розглянуто у касаційній інстанції
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 12.05.2011
  • Дата етапу: 11.11.2014
  • Номер: 11-кп/821/486/24
  • Опис:
  • Тип справи: на кримінальне провадження з перегляду судових рішень апеляційною інстанцією
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Черкаський апеляційний суд
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи:
  • Етап діла: Призначено до судового розгляду
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 20.05.2024
  • Дата етапу: 31.05.2024
  • Номер: 11-кп/821/121/25
  • Опис:
  • Тип справи: на кримінальне провадження з перегляду судових рішень апеляційною інстанцією
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Черкаський апеляційний суд
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи:
  • Етап діла: Призначено до судового розгляду
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 20.05.2024
  • Дата етапу: 29.10.2024
  • Номер: 1/2011/26853/11
  • Опис:
  • Тип справи: на кримінальну справу (кримінальне провадження), скаргу приватного обвинувачення
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Дзержинський районний суд м. Харкова
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи:
  • Етап діла: Розглянуто: рішення набрало законної сили
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 15.02.2010
  • Дата етапу: 11.05.2011
  • Номер: б/н
  • Опис:
  • Тип справи: на кримінальну справу (кримінальне провадження), скаргу приватного обвинувачення
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи: розглянуто з постановленням вироку
  • Етап діла: Розглянуто: рішення набрало законної сили
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 21.04.2011
  • Дата етапу: 13.05.2011
  • Номер: 1/418/8422/11
  • Опис:
  • Тип справи: на кримінальну справу (кримінальне провадження), скаргу приватного обвинувачення
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Центральний районний суд міста Дніпра
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи:
  • Етап діла: Розглянуто: рішення набрало законної сили
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 30.03.2011
  • Дата етапу: 23.12.2011
  • Номер: 1/6826/11
  • Опис:
  • Тип справи: на кримінальну справу (кримінальне провадження), скаргу приватного обвинувачення
  • Номер справи: 1-259/11
  • Суд: Шевченківський районний суд м. Запоріжжя
  • Суддя: Корчиста О. І.
  • Результати справи: розглянуто з постановленням вироку
  • Етап діла: Розглянуто
  • Департамент справи:
  • Дата реєстрації: 13.05.2010
  • Дата етапу: 10.08.2011
Коментарі
Коментарі відсутні
Потрібна автентифікація

Потріблно залогінитись, щоб коментувати

Логін Реєстрація