Справа № 10-113/11Головуючий у 1-й інстанції Кунцьо С.В.
Категорія - постановаДоповідач - Лекан І.Є.
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 липня 2011 р. Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Тернопільської області в складі:
головуючої Лекан І.Є.
суддів Демченко О.В., Стадника О.Б.
за участю прокурора Царя Р.В.
захисника-адвоката ОСОБА_1
розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Тернополі 21 липня 2011 року матеріали за апеляцією прокурора відділу прокуратури Тернопільської області Голиша Ю. на постанову Тернопільського міськрайонного суду від 08 липня 2011року,
в с т а н о в и л а:
Постановою Тернопільського міськрайонного суду від 08 липня 2011 року задоволено скаргу ОСОБА_3 та скасовано постанову першого заступника прокурора Тернопільської області Люшненка М.О. від 21 квітня 2011 року про порушення кримінальної справи щодо службових осіб ТзОВ “Збараж-цукор” за фактом зловживання ними службовим становищем і подання неправдивої офіційної заяви про фінансову неспроможність виконання перед бюджетом та кредиторами, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 364, ст. 218 КК України, а матеріали скеровано для проведення перевірки.
Задовольняючи скаргу ОСОБА_3 про скасування постанови про порушення кримінальної справи, суд мотивував своє рішення тим, що дана кримінальна справа порушена за результатами перевірки додержання службовими особами ТзОВ “Збараж-цукор” вимог законодавства про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом та податкового законодавства, порушення яких викладені в довідці Збаразької міжрайонної податкової інспекції Тернопільської області від 06 квітня 2011 року № 310/2301/31273491, яка не є носієм передбаченої законом інформації про виявлення кримінально-карного порушення вимог податкового законодавства відповідно до вимог п.86.1 ст. 86 Податкового кодексу України та наказу Державної податкової адміністрації України від 22 грудня 2010 року № 984 “Про затвердження Порядку оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства”, згідно яких у разі встановлення під час перевірки порушень складається акт, а в разі їх відсутності —довідка. Тому, суд прийшов до висновку, що довідка податкових ревізорів-інспекторів від 06 квітня 2011 року № 310/2301/31273491 є аналітичним документом і не містить передбаченої законом інформації про кримінально-карні порушення вимог податкового законодавства посадовими особами ТзОВ “Збараж-цукор” та визнав, що справа порушена без належних на те підстав та приводів передбачених ст. 94 КПК України.
В апеляції прокурор відділу прокуратури Тернопільської області просить постанову Тернопільського міськрайонного суду від 08 липня 2011 року скасувати, справу направити на новий судовий розгляд, посилається на те, що суд вдався до оцінки доказів по справі, чого не вправі був робити, зокрема оцінив довідку органів ДПА від 06 квітня 2011 року та не дослідив усіх документів наявних у матеріалах дослідчої перевірки, які вказують на присутність ознак злочину.
Заслухавши суддю-доповідача, думку прокурора, який просить вказану постанову скасувати та направити на новий судовий розгляд, захисника ОСОБА_1, який просить постанову суду першої інстанції залишити без змін, ознайомившись з матеріалами справи та доводами апеляції, колегія суддів прийшла до висновку, що апеляція до задоволення не підлягає з наступних підстав.
Відповідно до ч.2 ст. 94 КПК України, кримінальна справа може бути порушена тільки у випадку, коли є достатньо даних, які вказують на наявність ознак злочину. Підставами для порушення кримінальної справи не можуть бути припущення або дані, які не містять інформації про злочин.
Як вбачається з матеріалів кримінальної справи, підставою для прийняття рішення про порушення кримінальної справи стали матеріали перевірки додержання службовими особами ТОВ “Збараж-цукор” вимог законодавства про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом та податкового законодавства, зокрема довідка Збаразької міжрайонної державної податкової інспекції Тернопільської області від 06 квітня 2011 року № 310/2301/31273491. Дану довідку було передано до відділу захисту конституційних прав і свобод громадян та інтересів держави прокуратури Тернопільської області для вирішення в порядку ст. 97 КПК України.
Далі, за результатами прокурорської перевірки було з’ясовано, що 27 травня 2010 року службові особи ТОВ “Збараж-цукор” уклали договір №27/3/05-2010 про відступлення права вимоги з ТзОВ “Хоростківський цукровий завод”, відповідно до якого до останнього перейшло право вимоги дебіторської заборгованості суб’єктів підприємницької діяльності та фізичних осіб перед ТОВ “Збараж-цукор” на загальну суму 25 549 448 , 58 гривень.
Крім того, було з’ясовано, що 15 червня 2010 року постановою Господарського суду Тернопільської області ТзОВ “Збараж-цукор” було визнано банкрутом.
Будь-яких даних, які б вказували на підстави фіктивності банкрутства чи неправомірності дій при укладенні вказаної угоди між службовими особами ТОВ “Збараж-цукор” та ТзОВ “Хоростківський цукровий завод” та подання ними неправдивої офіційної заяви про фінансову неспроможність виконання перед бюджетом та кредиторами при порушенні кримінальної справи в матеріалах справи відсутні.
Колегія суддів вважає, що довідка податкових ревізорів-інспекторів від 06 квітня 2011 року №310/2301/31273491 є аналітичним документом і не містить передбаченої законом інформації про виявлення кримінально-карного порушення вимог податкового законодавства ТзОВ “Збараж-цукор”, оскільки така інформація відповідно до вимог наказу Державної податкової адміністрації України від 22 грудня 2010 року №984 “Про затвердження Порядку оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства”, може міститися лише в акті –службовому документі, який підтверджує факт проведення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності платника податків і є носієм доказової інформації про виявлені порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби.
Суд першої інстанції дав оцінку довідці як підставі при порушенні кримінальної справи та не вдавався до її оцінки як доказу по справі, про що зазначено в апеляції.
Постанова про порушення кримінальної справи від 21 квітня 2011 винесена з порушенням вимог ст. 22, ч.2 ст. 94 КПК України без з’ясування всіх фактичних обставин справи та без достатніх даних, які б вказували на наявність ознак злочину, передбачених ч.2 ст. 364, 218 КК України.
За таких обставин, колегія суддів приходить до переконання, що постанова Тернопільського міськрайонного суду від 08 липня 2011 року, якою задоволено скаргу ОСОБА_3 та скасовано постанову прокурора від 21 квітня 2011 року про порушення кримінальної справи за ч.2 ст. 364, 218 КК України стосовно службових осіб ТзОВ “Збараж-цукор”, є обґрунтованою, законною, а тому підстав для її скасування не вбачає.
Керуючись ст.ст. 362, 365, 366, 382 КПК України, колегія суддів, -
ухвалила:
Апеляцію прокурора відділу прокуратури Тернопільської області Голиша Ю.С. залишити без задоволення, а постанову Тернопільського міськрайонного суду від 08 липня 2011 року, якою задоволено скаргу ОСОБА_3 та скасовано постанову першого заступника прокурора Тернопільської області Люшненка М.О. від 21 квітня 2011 року про порушення кримінальної справи щодо службових осіб ТзОВ “Збараж-цукор” за фактом зловживання ними службовим становищем і подання неправдивої офіційної заяви про фінансову неспроможність виконання перед бюджетом та кредиторами, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 364, ст. 218 КК України, а матеріали скеровано для проведення перевірки —без змін.
Головуючий - підпис
Судді - два підписи
З оригіналом згідно:
Суддя апеляційного суду
Тернопільської області І.Є. Лекан